Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2006

Transkript

1 MINISTERSTVO VNITRA odbor finanční kontroly Č. j. OFK-61/2007 Počet listů: 15 P ílohy: 6/10 Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok Systém finanční kontroly v resortu Ministerstva vnitra a základní údaje o provedených kontrolách K zajištění implementace p íslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších p edpisů, byly p ijaty interní akty ízení (dále jen IA ), které nastavily kritéria a stanovily pravidla spolu se souvisejícími právy a povinnostmi s cílem zajistit optimální prost edí pro fungování systému finanční kontroly, respektive systému ve ejnosprávní kontroly a vnit ního kontrolního systému ( ídící kontrola a interní audit), v podmínkách Ministerstva vnitra (dále jen MV ). Konkrétně se jedná o následující IA, vydané zejména formou na ízení MV (dále jen NMV ) NMV č. ř/2006 o ve ejnosprávní kontrole, oznamovací povinnosti a roční zprávě o výsledcích finančních kontrol (nahradilo NMV č. 31/2003 o ve ejnosprávní kontrole a podávání zprávy o výsledcích finančních kontrol), NMV č. 10/2003 o interním auditu (novelizováno NMV č. 41/2006), pokyn náměstka ministra vnitra pro ekonomické zabezpečení č. 21/2004 o ídící kontrole. K zabezpečení výkonu ostatní kontroly, která není vymezena zákonem č. 320/2001 Sb., bylo vydáno NMV č. 55/2003 o obecné kontrole a supervizní činnosti (novelizováno NMV č. 1/2006). Vedle těchto jmenovaných IA, upravujících zejména základní pravidla kontrolní činnosti a s tím spojené procesní otázky, je t eba ještě demonstrativně zmínit některé další IA, majících vliv na p íznivé dotvo ení kontrolního prost edí. P edmětem těchto IA je nap. problematika stanovování optimální organizace a ídících vazeb v resortu MV (průběžně se aktualizují s cílem racionalizovat organizaci práce a využití disponibilních pracovních sil), ízení, organizace a výkon ekonomické činnosti (NMV č. 73/2001, ve znění pozdějších p edpisů, naposledy novelizováno NMV č. 41/2005), vymezení protikorupčních opat ení v oblasti zadávání ve ejných zakázek a malých zakázek (NMV č. 1ř/2005), operativní evidence majetku (NMV č. 5ř/2006, nahrazující p edchozí NMV), p ípravy a realizace projektů financovaných z programů pomoci Evropské unie (dále jen EU ) Phare a Transition Facility a spolufinancovaných z rozpočtu kapitoly 314- Ministerstvo vnitra (NMV č. 7/2006, které nahradilo NMV č. ř/2004), účetnictví (průběžně),

2 inventarizace majetku (každoročně), programového financování (průběžně), oběh účetních dokladů (průběžně), vymezení pravomocí a odpovědnosti útvarů MV na implementaci ročního národního programu Evropského fondu pro uprchlíky, včetně plnění kontrolních funkcí na úseku hospoda ení s těmito prost edky (nap. pokyn ministra vnitra č. 4/2006), náhrad škod, poskytování cestovních náhrad (průběžně). Problematika ídící kontroly a postupů p i hospoda ení s ve ejnými prost edky je pak formou pokynů a metodických návodů dále rozpracovávána do konkrétních podmínek ještě na úrovni územních pracovišť organizační složky státu MV (dále jen OSS MV ), organizačních složek státu (dále jen OSS ) a státních p íspěvkových organizací (dále jen SPO ), ke kterým MV vykonává z izovatelské funkce. Vedle kontroly, zabezpečované vedoucími zaměstnanci jako nedílné součásti celého procesu ízení, funguje v resortu MV také kontrola vykonávaná specializovanými (profesními) kontrolními (auditními) útvary, pracovišti či jednotlivými zaměstnanci, a to v následujícím rozsahu odbor finanční kontroly MV (dále jen OFK ) vykonává obecnou kontrolu u územních pracovišť OSS MV pro pot ebu náměstka ministra vnitra pro ekonomiku a provoz p i výkonu funkce vedoucího této OSS, následnou ve ejnosprávní kontrolu (dálej jen VSK ) na místě u OSS a SPO v působnosti MV a u p íjemců ve ejné finanční podpory (dále jen VFP ) a průběžnou VSK na místě u p íjemců VFP poskytnuté z Evropského fondu pro uprchlíky, odbor interního auditu a supervize MV (dále je OIAS ) vykonává interní audity v OSS MV, obecnou kontrolu a supervizi u územních pracovišť OSS MV a u OSS a SPO v působnosti MV a následnou VSK na místě pouze na základě rozhodnutí ministra vnitra, útvary MV plnící funkci poskytovatelů VFP vykonávají VSK u mimoresortních žadatelů o VFP nebo p íjemců této podpory, odborné útvary MV vykonávají obecnou kontrolu v resortu MV v rozsahu vymezeném p edmětem jejich činnosti, kontrolní útvary (oddělení, pracoviště) územních pracovišť OSS MV, vykonávajících obecnou kontrolu v rámci p edmětu činnosti konkrétního územního pracoviště (nap. v působnosti správ Policie ČR v krajích nebo generálního editelství Hasičského záchranného sboru ČR (dále jen HZS ), odbor vnit ní kontroly Policejního prezidia ČR vykonává kontrolu zamě enou p edevším na výkon služby a souvisejících činností u jednotlivých útvarů či p íslušníků Policie ČR v pod ízenosti policejního prezidenta, útvary interního auditu zabezpečují kontrolu u 27 OSS a 3 SPO v působnosti MV; v 7 p ípadech, kdy tyto útvary nejsou z ízeny, je jejich funkce nahrazena výkonem VSK ze strany MV. Koordinaci kontrolní činnosti u OSS MV zajišťuje OIAS, který vypracovává jednotný roční plán hlavních kontrolních úkolů MV a Policie ČR sestavením ročních plánů hlavních kontrolních úkolů, p ijatých vedením p íslušných útvarů MV nebo Policie ČR. P i zamě ení kontrolní činnosti jsou využívány jednak poznatky z kontrol realizovaných v resortu MV jak vnit ními tak vnějšími kontrolními orgány a dále praktické zkušenosti získané vedoucími zaměstnanci a služebními funkcioná i p i výkonu svých ídících povinností. 2

3 V rámci plnění své preventivní funkce vypracovává OFK v zobecněné podobě každoročně p ehled kontrolních poznatků, zjištěných jak vlastní kontrolní činností, tak zadokumentovaných Nejvyšším kontrolním ú adem (dále jen NKÚ ) v jeho jednotlivých kontrolních závěrech, zve ejňovaných ve čtvrtletních věstnících NKÚ. Tyto p ehledy potom distribuuje všem vedoucím zaměstnancům (služebním funkcioná ům) stojícím v čele územních pracovišť OSS MV a OSS a SPO v působnosti MV k využití p i jejich ídící činnosti. Cílem těchto aktivit je p edcházet vzniku obdobných nedostatků nebo zamezit jejich nežádoucí recidivě. Z iniciativy OFK byla rovněž v období roku 2006 zpracována mapa rizik rozpoznaných v činnostech a procesech zabezpečovaných útvary MV a SPO v působnosti náměstka ministra vnitra pro ekonomiku provoz (d íve náměstka pro ekonomické zabezpečení), která již byla na konci roku 2006 novelizována s tím, že její aktuálnost bude v pololetním cyklu ově ována. Výsledky finančních kontrol jsou vždy postupovány p íslušným funkcioná ům k dalšímu využití, problematika finanční kontroly je pravidelně projednávána ve vedení MV, za azována do programů seminá ů po ádaných zejména OFK a OIAS pro vybrané okruhy zaměstnanců a rovněž je součástí povinných vzdělávacích kurzů organizovaných pro nové zaměstnance MV. Z podkladů získaných od územních pracovišť OSS MV, vybraných útvarů MV, OSS a SPO v působnosti MV a dále vytěžením statistických údajů uložených v elektronickém informačním systému Kontrolní činnost provozovaném OIAS vyplývá, že v roce 2006 bylo (vyjma p edběžné, průběžné a následné ídící kontroly, jako součásti procesu ízení) zavedenými kontrolními mechanismy vykonáno v resortu MV celkem 3 Ř0Ř kontrol, supervizí a auditů na místě, jejichž výstupním materiálem byl písemný protokol nebo záznam. Orgány vnější kontroly vykonaly v resortu MV celkem 13ř kontrol, státních dozorů nebo daňových ízení. Statistické shrnutí o vykonaných kontrolách na místě (včetně auditů) podává následující p ehled. Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol, auditů a supervizí CELKEM ve vlastní ÚJ u OSS a SPO u příjemců VFP odbor finanční kontroly MV odbor interního auditu a supervize MV generální editelství HZS ČR poskytovatelé VFP útvary MV (bez OFK a OIAS) útvary P ČR celkem OSS MV OSS v působnosti MV (celkem 32) SPO v působnosti MV (celkem 5) poskytovatelé VFP (HZS krajů a SUZ MV) celkem OSS a SPO CELKEM RESORT MV počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS MV 47 Počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS a SPO v působnosti MV 92 3

4 2. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů (viz p íloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) 2.1 Podezření ze spáchání trestného činu V OSS MV nebylo vnit ním kontrolním systémem zaznamenáno zjištění, které by zakládalo podez ení ze spáchání trestného činu (viz p íloha č. 1a bod II./1.). Na základě zjištění vnit ního kontrolního systému HZS Královéhradeckého kraje podal jeho editel oznámení orgánům činným v trestním ízení na podez ení ze spáchání trestného činu. Konkrétně se jednalo o to, že p íslušník HZS, který obdržel z FKSP půjčku na rekonstrukci bytového jádra ve výši 50 tis. Kč, kterou vyúčtoval fingovanou fakturou na částku Kč, protože byla vystavena již neexistující firmou, pat ící v minulosti do jeho vlastnictví. Na základě zjištění z VSK, provedené OFK u HZS Královéhradeckého kraje, také editel OFK podal oznámení orgánům činným v trestním ízení na podez ení ze spáchání trestného činu. Důvodem tohoto postupu byla skutečnost, že p íslušník HZS vyúčtoval poskytnutou zálohu v hotovosti na nákup drobného majetku prvotními doklady (paragony), které vystavil sám sobě. Tento p íslušník vystupoval jako prodejce i nákupce v jedné osobě. Objem takto vystavených dokladů byl v částce 154 tis. Kč s tím, že z této částky nebyl prokazatelně dohledán majetek v hodnotě ,50 Kč. V obou těchto p ípadech existuje rovněž důvodné podez ení na daňové úniky (viz p íloha č. 1a, bod II./2.). 2.2 Porušení rozpočtové kázně oznámená místně příslušným správcům daně Výkonem VSK, provedených OFK u OSS a SPO v působnosti MV, bylo ve t ech p ípadech zjištěno takové jednání kontrolované osoby, vykazující znaky porušení rozpočtové kázně viz následující p ehled. Charakteristika události Kč kompenzace p íjmů do výdajů (p eplatky za zálohy) ,50 úhrada technického zhodnocení z běžných výdajů ,10 založení ve ejného výdaje v roce 2004 ačkoliv majetek byl dodán až v roce , CELKEM ,60 Výkonem VSK u p íjemců VFP nezjistil OFK porušení rozpočtové kázně (viz p íloha č. 1a bod II./3.). 2.3 Porušení jiných předpisů oznámené věcně příslušným orgánům Výkonem VSK, provedených OFK u OSS a SPO v působnosti MV a u p íjemců VFP na místě nebylo zjištěno takové porušení jiných p edpisů, které by vyžadovalo jeho oznámení věcně p íslušným orgánům (viz p íloha č. 1a bod II./4.). Považujeme za důležité v této části Zprávy ještě uvést, že v rámci výkonu VSK u HZS hlavního města Prahy zjistil OFK nevyhovující stavebně-technický stav jednotlivých objektů, dislokovaných v areálu Stanice HZS v Praze 7, Holešovicích. Hlavním důvodem zmínění tohoto p ípadu ve Zprávě je skutečnost, že v důsledku havarijního stavu objektů zde dochází jak k ohrožení životů a zdraví p íslušníků HZS, tak hrozí reálné riziko vzniku rozsáhlých škod na svě eném majetku státu (uložené technice). Areál je sestaven z d evěné konstrukce 4

5 z období roku 1ř41 a v současné době již nevyhovuje ani základním požadavkům vyplývajícím z platných norem a p edpisů, upravujících stavební a požární bezpečnost, hygienu a tepelnou prostupnost. Ve ejné výdaje, vynaložené na krytí nákladů za spot ebovanou tepelnou energii lze kvalifikovat jako projev nehospodárnosti. Vzhledem k tomu, že vlastníkem areálu je hlavní město Praha, byl na tento stav ministrem vnitra upozorněn primátor MUDr. Pavel Bém se žádostí nalezení společného ešení z této situace. 3. Přehled o stavu vybraných ukazatelů porušení rozpočtové kázně a sankce (viz p íloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Údaje o výši uložených sankcí (pokuty a penále) uhrazených v roce 2006 poskytuje následující p ehled. Odvody v Kč (pokuty a penále) odvody za porušení rozpočtové kázně ostatní odvedené sankce (pokuty a penále) OSS MV OSS v působnosti MV SPO v působnosti MV Celkem resort MV *) , , , , , , ,80 CELKEM , , , ,80 *) Dle rozhodnutí MF pokuta za porušení rozpočtové kázně byla z větší části prominuta a vrácena ve výši Ř44 Kč zpět MV s tím, že následně byla tato částka odvedena do p íjmu státního rozpočtu. Odvody za porušení rozpočtové kázně byly v p evážné mí e důsledkem kontrolních zjištění z let 2002 až Kvalifikace těchto p ípadů zpravidla spočívala v neoprávněném použití běžných prost edků na opravy, které podle názoru kontrolních orgánů byly technickým zhodnocením, takže měly být uhrazeny z kapitálových výdajů, nedodržením lhůty pro ukončení akce za azené v programovém financování nebo v zadržování p íjmů státního rozpočtu v důsledku nedodržení lhůty t í pracovních dnů stanovených pro jejich odvod na p íjmový účet apod. Kromě ojedinělých p ípadů nebyla zdokumentována taková jednání kontrolovaných osob, která by měla negativní dopad na státní rozpočet. Ostatní vymě ené a odvedené sankce (nejsou v nich zahrnuty sankce plynoucí z obchodně-právních vztahů) měly vazbu na nedodržení pravidel na úseku zaměstnávání povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců, placení nemocenského pojištění, odvodů pojistného na sociální zabezpečení, znečišťování ovzduší, způsobu nakládání s odpady apod. 4. Výsledky interního auditu (viz p íloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V resortu MV je z ízeno celkem 31 útvarů interních auditů. Pouze v 7 p ípadech využil ministr vnitra zákonnou možnost danou ustanovením 2ř odst. 5 zákona č. 320/2001 Sb., kdy z důvodu malé pravděpodobnosti výskytu nep imě ených rizik p i hospoda ení s ve ejnými prost edky nahradil tuto funkci výkonem VSK ze strany MV. Konkrétně se jedná o 5 OSS (Muzeum Policie ČR, st ední policejní školy MV v Praze Ruzyni, Jihlavě, Pardubicích, St ední odborné školy požární ochrany a Vyšší odborné školy požární ochrany MV ve Frýdku- Místku) a 2 SPO (Bytová správa MV a Tiskárna MV). V uvedeném počtu z ízených útvarů interních auditů je systemizováno celkem 42 pracovních míst, ze kterých nebylo k

6 2006 jedno obsazeno. V souhrnu tyto útvary vykonaly 111 auditů, v tom 21 finančních auditů, 43 auditů systému, 31 auditů výkonu a 16 jinak zamě ených auditů (nap. následný audit). Ve 4 p ípadech byla editelům OSS v působnosti MV p edána jejich auditory upozornění, že k výsledkům auditů nep ijali adekvátní opat ení. Z výše uvedeného počtu interních auditů vykonal OIAS v roce 2006 u OSS MV celkem ř interních auditů (z toho 3 následné), 3 supervize a 3 obecné kontroly. Z výsledků auditní činnosti OIAS vyplývá, že organizační uspo ádání OSS MV je složité, s čímž je spojena organizační náročnost procesů a ízení rizik. Nesrovnalosti byly konstatovány zejména v následujících oblastech po izování a nakládání s majetkem státu, systém poskytování ve ejné finanční podpory v oblasti sportu, nastavení a fungování ídící kontroly z hlediska efektivnosti a hospodárnosti, spolufinancování, koordinace a p enos informací mezi vysokým počtem zainteresovaných útvarů v rámci resortu MV u projektů Phare a Transition Facility. 5. Výsledky veřejnosprávních kontrol (viz p íloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) OFK vykonal u OSS a SPO v působnosti MV celkem 11 VSK, v tom 3 kontroly plnění nápravných opat ení, 5 kontrol hospoda ení s p idělenými ve ejnými prost edky a 3 mimo roční plán hlavních kontrolních úkolů (2 kontroly na základě podání a 1 tematická kontrola na prově ení ve ejné zakázky). Základní údaje, získané výkonem těchto kontrol podává následující p ehled. Objem naplněných příjmů Objem kontrolovaných příjmů % Objem uskutečněných výdajů Objem kontrolovaných výdajů tis. Kč tis. Kč 30,6 % tis. Kč Kč 48,3 % Porušení rozpočtové kázně Charakteristika události Kč kompenzace p íjmů do výdajů (p eplatky za zálohy) ,50 úhrada technického zhodnocení z běžných výdajů ,10 založení ve ejného výdaje v roce 2004 ačkoliv majetek byl dodán až v roce ,00 CELKEM ,60 V roce 2006 byla, jako každoročně, prost ednictvím kapitoly 314-MV poskytována VFP mimoresortním p íjemcům této podpory. Funkci poskytovatelů VFP plnily odbor azylové a migrační politiky MV, odbor prevence kriminality MV, odbor koncepcí a organizace MV, odbor sportu MV, generální editelství HZS a OSS v působnosti MV (14 HZS krajů a Správa uprchlických za ízení MV), které ve vztahu k žadatelům nebo p íjemcům VFP vykonávaly VSK. Vedle jmenovaných útvarů respektive organizací v postavení poskytovatelů VFP, vykonával u vybraných mimoresortních p íjemců VFP také VSK na místě OFK (průběžnou u p íjemců prost edků EU/EUF a následnou u dalších p íjemců VFP) viz následující p ehled. % 6

7 Veřejnosprávní kontroly na místě vykonané u mimoresortních příjemců VFP Označení kontrolního orgánu Počet příjemců VFP Objem poskytnuté VFP v Kč 7 Počet kontrol na místě Objem zkontrolovaných prostředků v Kč odbor finanční kontroly odbor prevence kriminality odbor azylové a migrační politiky neprováděly kontroly na odbor koncepcí a organizace místě odbor sportu G HZS neprovádělo kontroly na místě OSS MV celkem HZS krajů Správa uprchlických za ízení MV CELKEM resort MV Následnými VSK, které OFK vykonal u 17 p íjemců VFP (v Ř p ípadech se jednalo o města a obce a v ř o nestátní neziskové organizace), zjistil jedno porušení podmínek účasti státního rozpočtu na financování dotovaných akcí. Jednalo se o neprůkazné doložení poskytnuté VFP ve výši ř7 tis. Kč (u ady účetních dokladů chyběly podpisy p íjemců hotovosti, nebylo účtováno o prováděných operacích na účtech p edepsaných účtovou osnovou apod.), což kontrolo i kvalifikovali jako podez ení z porušení rozpočtové kázně a věc OFK oznámil místně p íslušnému finančnímu ú adu k dalšímu ízení. Průběžnými VSK, které OFK vykonal u 5 p íjemců VFP poskytnuté z prost edků EU (konkrétně z Evropského uprchlického fondu - dále jen EUF ), nezjistil porušení podmínek stanovených poskytovatelem. V rámci těchto kontrol ale zadokumentoval jeden p ípad, kdy shledal nedostatky spočívající v tom, že jednotlivé finanční operace nebyly průkazným způsobem účetně zpracovány. Protože se ale jednalo o závady odstranitelné, upozornil na zjištěný nedostatek jak p íjemce tak poskytovatele VFP s požadavkem na zabezpečení bezodkladného zjednání nápravy na daném úseku. Většina útvarů MV, plnících funkci poskytovatelů VFP, svou kontrolní činnost vůči p íjemcům VFP vykonávala p edevším formou dokladové kontroly (jde o vyžádané podkladové písemnosti, zprávy, dokumentace apod.). Dotace poskytnuté p íjemcům VFP v roce 2006 budou součástí standardního finančního vypo ádání vztahů se státním rozpočtem, provedeného v souladu s p íslušnými ustanoveními vyhlášky č. 551/2004 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypo ádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem. 6. Prostředky poskytnuté z EU a další zahraniční prostředky (viz p íloha č. 5 k vyhlášce 416/2004 Sb.) Základní údaje o výdajích na financování programů (projektů), které byly v roce 2006 z části spolufinancovány a čerpány na společné programy EU a České republiky (bez p evodu do rezervního fondu v roce 2006), podává následující p ehled (zdrojem údajů je závěrečný účet kapitoly 314-MV za rok 2006).

8 Číslo a název projektu (programu) Čerpání v Kč celkem z toho EU TRANSITION FACILITY (přechodový nástroj) CZ Podpora Dublinskému centru ČR CZ Podpora posilování prevence a metod Community Policing v policejní práci CZ Posilování kapacity P ČR v boji proti korupci a ekonomickému zločinu CZ Posílení kapacity finanční policie CELKEM PHARE CZ Boj proti obchodování s lidmi CZ Podpora národního Schengen. IS CELKEM STRUKTURÁLNÍ FONDY CZ /1.2CZ.1/0083 INTERREG IIIA CZ /1.2CZ.1/0076 INTERREG IIIA CELKEM KOMUNITÁRNÍ PROGRAMY ARGO-konference (GDISC) generálních editelů imigračních služeb Evropský uprchlický fond CELKEM CELKEM společné programy EU a ČR Výkonem průběžné VSK na místě prově il OFK v roce 2006 způsob hospoda ení s VFP (resp. zálohou) poskytnutou z EUF na realizaci 7 programů celkem u 5 jejích p íjemců viz následující p ehled. Název projektu ERF Rozší ení nabídky volnočasových aktivit pro žadatele o udělení azylu a aktivity zamě ené na větší spolupráci a informování české ve ejnosti ERF Psychosociální asistence žadatelů o azyl v PoS Stráž pod Ralskem a PoS Kostelec nad Orlicí 8 Poskytnutá záloha v Kč , ,00 ERF Azyl! A co dál? Sociálně-právní poradenství pro azylanty na území ČR ,00 ERF 2005-řŘ Integrace azylantů na trh práce v ČR ,00 ERF Výuka češtiny pro azylanty v ČR ,00 ERF Právní poradenství v azylových za ízeních a za ízeních pro zajištění cizinců ,50 na území Moravy a Slezska ERF Nový domov ,00 CELKEM poskytnuto a zkontrolováno ,50 Výkonem těchto průběžných VSK pouze v jednom p ípadě zjistil OFK takové skutečnosti (u Sdružení občanů zabývajících se emigranty), které by mohl kvalifikovat jako porušení podmínek stanovených poskytovatelem ve Smlouvách o poskytnutí ve ejné finanční podpory z Evropského fondu pro uprchlíky za rok Konkrétně se jednalo o nedostatky

9 v průkaznosti účetních záznamů; p edložené doklady neobsahovaly p edepsané podpisy a další náležitosti stanovené 11 odst. 1 zákona o účetnictví. S ohledem na to, že zmíněné nedostatky byly zjištěny v průběhu účetního období, kdy je lze ještě beze zbytku odstranit, nebylo nutné v tomto stádiu navrhovat opat ení k zahájení ízení o odnětí poskytnuté VFP. O výsledku této průběžné VSK byly operativně informovány odbor azylové a migrační politiky MV, který plní funkci poskytovatele a ekonomický odbor MV. 7. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol v resortu MV Výsledky kontrolní činnosti v resortu MV dokládají, že k nejčastěji se vyskytujícím pochybením lze za adit nedodržování postupů nebo pravidel stanovených právními p edpisy a interními akty ízení, které se projevují p edevším v následujících oblastech s tím, že do těchto zobecněných poznatků jsou zahrnuta i některá, byť ojedinělá, závažnější zjištění nedůsledná ídící kontrola na úseku prově ování p edepsaných náležitostí účetních dokladů p i zakládání ve ejných výdajů a provádění oprav účetních dokladů v rozporu se zákonem o účetnictví, zakládání ve ejných výdajů za znalečné na základě ze strany některých znalců nep imě eného vyúčtování počtu hodin práce za úkony p i zpracování znaleckých posudků, technické zhodnocení dlouhodobého majetku (p edevším záměna oprav a údržby s technickým zhodnocením, hrazení technického zhodnocení z běžných namísto kapitálových výdajů, nezapočítávání technického zhodnocení do ceny nemovitostí a současně s tím neúčtování o technickém zhodnocení na p íslušných majetkových účtech, opožděné odvádění prost edků do p íjmů státního rozpočtu (nedodržení 3 pracovních dnů), kompenzace p íjmů do výdajů v p ípadech, kdy to právní p edpis nep ipouští, formální provádění inventarizací majetku, žádné nebo nesprávné označování majetku, absence místních seznamů majetku p iděleného do užívání, neprovádění aktualizace podpisových vzorů, škodní události a pohledávky nedostatky v evidenci, v některých p ípadech nep edepisování náhrad škod osobám odpovědných za jejich vznik a nedůsledné vymáhání pohledávek, pokuty a penále za opožděné platby, které jsou zpravidla způsobeny nedostatky v organizaci práce, autoprovoz systém používání dopravních prost edků zaměstnavatele, nedostatky ve vedení evidence jízd, nedodržování limitů spot eby PHM, nevedení průkazné evidence o vybavení a parkovacích kartách apod., PC nelegální instalace SW, nep esné specifikační listy, neprovádění kontrol licenčních smluv, chybějící ochranné plomby, nedůsledné provádění inventarizace SW, pokutové bloky p ekračování limitu, neprovádění ádných záznamů o fyzických kontrolách, nedostatečné vedení evidence, neprovádění záznamů o znehodnocování, neodvádění p íjmů z pokut ve stanovených termínech apod., nedostatky ve vedení evidence pracovní doby a v souvislosti s tím i nesprávné vykazování počtu p esčasových hodin, p íplatků a dalších údajů souvisejících se správným výpočtem pohyblivé složky platů, výpočty náhrad cestovních výdajů v rozporu se zákonem o cestovních náhradách, stravné za azování zaměstnanců do nesprávných skupin strávníků z hlediska nároku na poskytovanou výši p íspěvku nebo hodnoty stravovacích poukázek, zdravotní, sociální a důchodové pojištění nedostatky v evidenci záznamů, p eplatky a nedoplatky, zápočty dob apod., 9

10 způsob vyúčtování záloh na nákup majetku a použití půjčky z FKSP vyvolávající podez ení z podvodu a krácení daně, neúplná dokumentace k obchodním p ípadům, neprovádění aktualizace smluvních vztahů, neuplatňování valorizace cen apod., zastaralé zásady postupu p i financování zabezpečení úkolů ochrany obyvatelstva, nekvalifikované rozpracování technického zadání ve ejné zakázky spojené s rizikem založení budoucího neefektivního a nehospodárného výdaje. Supervize a obecné kontroly byly zamě eny na fungování kontrolního systému (1), splnění opat ení p ijatých k odstranění nedostatků zjištěných p edcházejícími kontrolami (2), nakládání s nemovitým majetkem (1), personalistiku a odměňování (1) a činnost státních oblastních archivů (1). Výsledkem těchto kontrol byla následující zjištění formální i věcné nedostatky p i výkonu státní kontroly ze strany kontrolovaných subjektů resortu MV, nejednotné a v některých p ípadech nedůsledné provádění státních kontrol podle zákona č. 552/1řř1 Sb., o státní kontrole, nedůsledná aplikace na ízení MV č. 55/2003, o obecné kontrole a supervizní činnosti, ve znění na ízení MV č. 1/2006, p i provádění obecných kontrol a vyplňování statistických listů o kontrolách. P estože oproti p edchozím obdobím se situace v resortu MV výrazně zlepšila jak z hlediska poklesu četnosti a závažnosti nedostatků, tak z hlediska negativních finančních dopadů na rozpočet kapitoly 314-MV, nelze celkový stav považovat za zcela uspokojivý, neboť závažnější pochybení jsou zpravidla shledávána až profesní kontrolou a nikoliv v rámci ídících činností zejména st edního managementu. V této souvislosti je však t eba poznamenat, že p íčiny tohoto stavu je nutné spat ovat nejen u ídících zaměstnanců, ale také v celkově složitém a tím nep ehledném systému jak v oblasti právních p edpisů, tak i na ně navazujících interních aktů ízení, který se tím ve svém důsledku postupně stal nesrozumitelným a administrativně zbytečně náročným, což se negativně promítá ve snižování efektivnosti práce orgánů ve ejné správy. V souladu s 1Ř odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb. p ijímali vedoucí kontrolovaných osob opat ení k odstranění zjištěných nedostatků. Stejně tak p ijímali opat ení na základě doporučení útvarů interních auditů. Tato opat ení byla jak operativního tak systémového charakteru a reagovala na zjištění uvedená ve výsledných materiálech z kontrol a auditů. Vyhodnocení plnění p ijatých nápravných opat ení je standardní součástí následných kontrol a auditů. S ohledem na složitou strukturu resortu MV a s tím spojenou četnost kontrolovaných a auditovaných osob není účelné se touto otázkou ve Zprávě dále zabývat. 8. Výsledky kontrol vnějších kontrolních orgánů Vzhledem k tomu, že osnova roční zprávy daná vyhláškou č. 416/2004 Sb. neobsahuje kapitolu zahrnující výsledky kontrol provedených v resortu MV orgány vnější kontroly, doplňujeme zprávu i o základní údaje a poznatky z těchto kontrol, kterých byla jako v p edchozích letech vykonána celá ada. Svým charakterem k nejvýznamnějším pat ily kontroly Nejvyššího kontrolního ú adu (NKÚ), Ministerstva financí (MF) a monitorovací mise Evropské komise k Evropskému fondu pro uprchlíky. a to: NKÚ ve sledovaném roce vykonal respektive dokončil v resortu MV t i kontrolní akce, 10

11 č. 05/21 Hospoda ení s majetkem státu a finančními prost edky určenými na leteckou techniku Policie České republiky, č. 06/0ř Finanční prost edky čerpané na publikační činnost správců kapitol státního rozpočtu, č. 06/0Ř Automobilní technika Policie České republiky. Výsledky těchto kontrol shrnul do svých kontrolních závěrů, které byly projednány na schůzích vlády s tím, že p ijatými usneseními č. Ř30/2006, č. 12řŘ/2006 a č. 75/2007 byl vždy p edmětný kontrolní závěr NKÚ a stanovisko MV v dané věci vzato na vědomí, tedy bez uložení ministru vnitra navazujících úkolů. Vedle těchto kontrol ještě v íjnu 2006 zahájil NKÚ další kontrolní akci č. 06/32 zamě enou na Nemovitý majetek v působnosti Ministerstva vnitra, jejíž ukončení je podle plánu kontrolní činnosti NKÚ na rok 2006 situováno na měsíc duben Kontrola NKÚ, týkající se hospoda ení s majetkem státu a finančními prost edky p i po izování, opravách, údržbě a obměnách letecké techniky a její využívání v souvislosti s činností Policie České republiky, zadokumentovala nedostatky, ve většině p ípadů nespadající do oblasti hospoda ení s p idělenými prost edky státního rozpočtu (nap. otázky koncepce letecké služby či právní úpravy provozu policejních letadel). P íčiny vzniku určitých dílčích pochybení p i zadání ve ejných zakázek generálních oprav pohonných jednotek byly odstraněny p ijetím novely organizačního ádu Letecké služby, novým nastavením obchodních vztahů a personálních opat ení. ešení zásadního nedostatku, spočívajícího v neuspokojivém technickém stavu hangáru základny v Praze-Ruzyni, je rozvrženo do delšího časového údobí a rychlost postupné komplexní rekonstrukce a dostavba tohoto objektu je p ímo odvislá od objemu k tomuto účelu ročně uvolňovaných finančních prost edků. Pokud nedojde k nep edvídaným změnám na daném úseku je reálný p edpoklad dokončení těchto prací v roce Kontrolní akce NKÚ č. 06/0ř se zamě ila na prově ení čerpání finančních prost edků vynaložených v letech 2004 a 2005 na publikační činnost realizovanou pro pot eby vybraných úst edních správních ú adů, mezi které bylo za azeno rovněž Ministerstvo vnitra. Výkonem p edmětné kontroly u Ministerstva vnitra neshledal NKÚ prakticky žádná pochybení. Cílem kontrolní akce č. 06/0Ř bylo u MV a vybraných čty územních pracovišť OSS MV a jedné SPO prově it hospoda ení s finančními prost edky a majetkem státu p i zabezpečení Policie České republiky automobilní technikou v letech 2003 až Výsledek kontroly shrnutý do kontrolního závěru NKÚ se z větší části omezuje pouze na popis zjištěných skutečností bez provedení kvalifikace nedostatků. Za významnější kontrolní nález lze označit neoprávněné použití prost edků státního rozpočtu v letech 2003 a 2004, vzniklé p eplatkem p i úhradě smluvních servisních poplatků za karty CCS v částce Kč. V průběhu roku 2006 byla tato částka CCS Českou společností pro platební karty, a. s. vrácena na účet MV. Protože p edmětným zjištěním došlo k porušení rozpočtové kázně, oznámilo jej MV místně p íslušnému finančnímu ú adu (správci daně) k dalšímu ízení, které doposud není uzav eno. V roce 2006 byla také u MV z procesního hlediska ukončena kontrola odboru Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu MF, zamě ená na hospoda ení s prost edky státního rozpočtu a prost edky EU za období let Po využití ze strany MV dostupných zákonných opravných prost edků proti protokolu prakticky zůstalo zjištění, podle kterého MV v roce 2003 p i nákupu 70 ks tiskáren nepostupovalo podle vyhlášky č. 40/2001 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku a její p ílohy 11

12 č. 6, protože nevydalo Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu. Tím současně porušilo 50 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), což mělo za následek neoprávněné použití prost edků státního rozpočtu ve výši 2 7řŘ Ř14,20 Kč. Následně vykonanou kontrolou Finančním ú adem pro Prahu 7 podle 16 zákona č. 337/1řř2 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších p edpisů, byl p ijat závěr, že MV daným jednáním rozpočtovou kázeň neporušilo. Počátkem roku 2006 rovněž proběhla u MV a dvou správ P ČR specificky zamě ená kontrola MF (majetkoprávního odboru), jejímž p edmětem bylo hospoda ení s majetkem státu, se kterým je MV p íslušné hospoda it podle 11 odst. 1 písm. e) zákona č. 21ř/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích, ve znění pozdějších p edpisů. V závěrečném shrnutí protokolu o výsledku kontroly je konstatováno, že kontrole podrobené spisy a pomůcky operativní evidence jsou vedeny p ehledným způsobem, a že nebyly shledány zásadní věcné nedostatky. Některá doporučení ke zlepšení stavu na daném úseku MV respektovalo p ijetím adekvátních opat ení, o čemž informovalo MF svým p ípisem čj. OSM / Pro úplnost je t eba ještě uvést, že v závěru roku 2006 zahájil a rozpracoval odbor Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu MF u MV ve ejnosprávní kontrolu, s cílem prově it nastavení ídícího a kontrolního systému Finančních mechanizmů EHP/Norsko. V souladu s čl. 27 odst. 1 rozhodnutí Rady 2004/ř04/ES proběhla u MV ve dnech 20. až 22. b ezna 2006 monitorovací návštěva dvou zástupců Evropské komise k Evropskému uprchlickému fondu pro uprchlíky. Závěrem zástupci Evropské komise konstatovali, že v otázce nastavení implementačního systému k Evropskému fondu pro uprchlíky neshledali nedostatky, a že funkce zúčastněných útvarů MV jsou jasně vymezeny bez vzájemného p ekrytí. Dále nedoporučili realizovat III. kolo výzvy k p edkládání projektů z důvodu s tím spojené administrativně náročné procedury, bránící podepsání p íslušných smluv k vybraným projektům v termínu do 30. června 2006, ale p ípadně ešit cestou vytvo ených seznamů náhradních projektů. Dále doporučili garančnímu orgánu p i hodnocení jednotlivých projektů využívat analýzu rizik. Ve sledovaném roce 2006 byly, vedle výše uvedených kontrol, podrobeny územní pracoviště OSS MV a OSS a SPO v působnosti MV dalším více jak 130 státním kontrolám či dozorům, ve ejnosprávním kontrolám a daňovým ízením, vykonaných u těchto kontrolovaných osob širokým spektrem oprávněných orgánů vnější kontroly. Jako každoročně k nejčetnějším pat ily kontroly zdravotních pojišťoven (21 kontrol nejčastěji ze strany VZP a ZP MV), sledující placení pojistného na ve ejné zdravotní pojištění a dodržování dalších povinností plátce pojistného, místně p íslušných finančních ú adů (20 kontrol), zamě ené jednak na vybírání, vymě ování, placení a vracení správních poplatků, na daň z p íjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních poplatků a zvláště potom na daňové ízení, spočívající v prově ení na místě, zda nevznikla p i hospoda ení s prost edky státu povinnost odvodu za porušení rozpočtové kázně (podle 12 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších p edpisů), správ sociálního zabezpečení (1ř kontrol), zamě ené na platby pojistného, výkon sociálního, nemocenského a důchodového pojištění, vedení p íslušných evidencí, zaměstnávání důchodců, odvody p íspěvku na státní politiku zaměstnanosti apod. 12

13 Objem souhrnně zjištěných rozdílů (p eplatky/nedoplatky) na dávkách nemocenského pojištění, odvodu pojistného na sociální zabezpečení, ve ejném zdravotním pojištění, dodržení termínu splatnosti pojistného apod. byl vyšší jak 1Ř6 tis. Kč v souvislosti s tím vymě ená penále vyšší jak 67 tis. Kč. Na úseku četnosti kontrol vykonaných v resortu MV místně p íslušnými finančními editelstvími pokračoval v období roku 2006 trend nastartovaný v roce Konkrétně finanční editelství v hodnoceném roce 2006 procesně dokončily respektive vykonaly u územního pracoviště OSS MV a vybraných OSS a SPO v působnosti MV celkem 12 VSK a další 2 kontroly zahájily a rozpracovaly. Prakticky ve všech p ípadech byl stanoven obdobný p edmět kontroly prově it správnost čerpání prost edků poskytnutých ze státního rozpočtu v p edchozích letech. Výsledkem ukončených VSK bylo mj. zjištění neoprávněného použití nebo zadržení peněžních prost edků státního rozpočtu v celkovém objemu vyšším jak 3ř, 7 mil. Kč, z toho 11 nálezů spadalo do kategorie závažných zjištění (nad 300 tis. Kč). Po ukončení námitkových ízení p edaly finanční editelství standardním postupem protokoly místně p íslušným finančním ú adům k dalšímu šet ení. Ve všech p ípadech následně vymě ených sankcí (odvod a penále) v objemu cca 57,7 mil. Kč využily kontrolované osoby z větší části úspěšně zákonné možnosti, spočívající v požádání Ministerstva financí o prominutí povinnosti odvodu těchto sankčních titulů. Konečným efektem pak vyvolaných daňových ízení byly realizované odvody penále respektive části penále do státního rozpočtu, které k p edstavovaly částku cca 200 tis. Kč. Žádným ze zaprotokolovaných p ípadů porušení rozpočtové kázně nezjistili kontrolo i finančních ú adů takové jednání kontrolované osoby, které by nasvědčovalo tomu, že byl spáchán trestný čin či takové finanční nebo majetkové operace, v rámci kterých by nebyla za vynaložené finanční prost edky státu poskytnuta adekvátní protihodnota ve formě p ijaté služby nebo majetku. Charakter zdokumentovaných porušení rozpočtové kázně spočíval zejména v nedodržení závazného parametru akce (termínu realizace akce) daného Rozhodnutím účasti státního rozpočtu na financování akce, dále v použití prost edků státního rozpočtu, určených na běžné výdaje, k úhradě technického zhodnocení nemovitého majetku či časově omezené zadržení p íjmů státního rozpočtu. Dále v resortu MV vykonaly čty i kontroly Česká inspekce životního prost edí (ke zjištění stavu zdroje znečišťování ovzduší nebo způsobu nakládání s odpady), po t ech kontrolách Státní správa hmotných rezerv a Státní ú ad pro jadernou bezpečnost (ve všech těchto p ípadech byly kontrolovanou osobou pouze HZS krajů) a Národní bezpečnostní ú ad a po dvou kontrolách potom Ministerstvo dopravy a krajské či městské ú ady. V p evažující většině nebyly těmito kontrolami protokolovány či zaznamenány žádné nedostatky. Pouze v jednom p ípadě byla Českou inspekcí životního prost edí udělena SPO pokuta 20 tis. Kč za znečišťování ovzduší. Drobná kontrolní zjištění výhradně administrativního charakteru byla odstraněna ještě v průběhu kontrol nebo bezprost edně po p evzetí výsledného materiálu z kontroly (protokol, zpráva nebo záznam). V resortu MV byly ve sledovaném roce 2006 nově zaznamenány kontrolní aktivity ze strany ú adů práce (ř kontrol), ke zjištění stavu na úseku respektování Ř1 až Ř3 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti (povinnost plnění povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců) a oblastních inspektorátů práce (4 kontroly) z ízených zákonem o inspekci práce. U pěti kontrolovaných osob byly těmito subjekty zjištěny nedostatky v důsledku čeho jim byly vymě eny pokuty (penále) ve výši cca 720,5 tis. Kč. 13

14 10. Závěr Z obsahu p edmětné Zprávy je z ejmé, že vyjma ojedinělých p ípadů, bylo jako porušení rozpočtové kázně kvalifikováno takové jednání kontrolované osoby, které nemělo vliv na faktickou újmu státního rozpočtu. Na základě praktických zkušeností rovněž víme, že výklad provedení některých ustanovení právních p edpisů, v důsledku jejich nedodržení současně vzniká stav, který lze kvalifikovat jako porušení rozpočtové kázně, se názorově různí, a to jak mezi kontrolním orgánem a kontrolovanou osobou, tak i mezi samotnými kontrolními orgány (nap. MF F a FÚ). V adě p ípadů není ani míra závažnosti pochybení kontrolované osoby adekvátní k sankci s tím spojené (nap. p i zpoždění termínu dokončení investiční akce za několik desítek miliónů korun o jeden měsíc, je celá takto vynaložená částka označena za neoprávněně použitou, stejně je tak p i p ekročení lhůty t í pracovních dnů pro odvod určité částky do p íjmů státního rozpočtu). Navíc z logiky věci nález takových sporných pochybení vyvolává námitková ízení proti protokolu, která v p ípadě neúspěchu pokračují ízením o prominutí vymě ených odvodů a penále. S p ihlédnutím k tomu, že ešení všech těchto procedurálních otázek na sebe váže určité pracovní síly, bylo potom možné zase z jiného úhlu pohledu považovat finanční prost edky k tomuto účelu vynaložené za projev nehospodárnosti, neúčelnosti a neefektivnosti. To potom vede k závěru, že dikce těch ustanovení zákona o rozpočtových pravidlech, upravujících problematiku porušení rozpočtové kázně, bude t eba zásadně upravit. Ze skutečnosti, že četnost, závažnost a jakož i finanční dopady nedostatků na kapitolu 314-MV se oproti p edchozím letům snížily lze usuzovat, že se obecně stav průběžně zlepšuje. P esto jsou ve vnit ním kontrolním systému resortu MV určité rezervy, a to zejména v oblasti organizace a ízení. Proto v nadcházejícím období bude t eba pozornost systémově zamě it p edevším na racionální, logické a tím i funkční uspo ádání organizační struktury a s tím systemizace (alokace) pracovních sil, vymezení p edmětu činnosti jednotlivých útvarů v organizačních ádech tak, aby nedocházelo k duplicitám nebo t íštění činností různých útvarů s jasným vymezením práv a povinností, koncipovat pracovní náplně zaměstnanců tak, aby pokryly celý p edmět činnosti útvaru podle organizačního ádu MV a jednoznačně vymezovaly jejich odpovědnost za činnost, kterou mají vykonávat, stanovování pracovních postupů tak, aby byly racionální a transparentní, aby tak nedocházelo ke zbytečným časovým prodlevám a nadbytečným úkonům, zajištění ádné a průběžné informovanosti zaměstnanců o p edpisech a postupech vztahujících se k jejich práci, analyzování prvotních p íčin nedostatků s cílem systémově ešit dotčenou problematiku a nikoliv pouze dílčí problémy (pokud bude zjištěna pot eba změnit, pop ípadě zrušit platné právní p edpisy či interní akty ízení, učinit bez zbytečného odkladu podnět k takové změně), stanovování konkrétních a nikoliv pouze obecných cílů včetně definování prost edků k jejich dosažení a vytvá ení k tomu pot ebných podmínek, p esné a adresné ukládání úkolů, důslednou kontrolu jejich plnění a včasné vyvozování adekvátních důsledků za jejich plnění (ocenit) či neplnění (postih), prově ování p ijatých interních aktů ízení jak z hlediska jejich plnění, tak z hlediska p ípadné pot eby je změnit (aktualizovat) nebo nahradit, hospodárnost, účelnost a efektivnost p i po izování majetku a nákupu služeb, pravidelnou kontrolu uzav ených smluvních vztahů, 14

15 rovnoměrné rozdělování úkolů (zohlednění náročnosti a kvantity) mezi zaměstnance podle toho na jaký druh práce byli p ijati a nikoliv podle toho, zda zaměstnanec je či není schopen práci zvládnout, diferencování odměňování zaměstnanců podle kvality a množství vykonané práce, jako jednoho z motivačních prvků ke zvýšení zájmu zaměstnanců o kvalitu vykonávané práce a posílení jejich iniciativy, vytvá ení dobrého pracovního klimatu a zdravého oponentního prost edí zamě eného na nalezení optimálních postupů p i ešení zadaných úkolů. Závěrem je t eba konstatovat, že údaje obsažené ve Zprávě byly získány p edevším z podkladů vyžádaných od subp edkladatelů ke zpracování samostatné pasáže státního závěrečného účtu Výsledky vnit ních a vnějších kontrol a dále z účetní závěrky kapitoly 314 MV za rok Tento postup byl zvolen proto, aby hodnocení výsledků kontrol mělo určitou logickou strukturu a p edevším proto, aby Zpráva celkově p edstavovala pro správce kapitoly MV určitou vypovídací hodnotu. K jeho opodstatnění lze ještě uvést, že kriteria ukazatelů v tabulkových částech roční zprávy nejsou místy zcela jednoznačná (chybí jejich kontinuita a není zcela z ejmý cíl, který je tím sledován apod.). S p ihlédnutím k tomu, že k jednotlivým tabulkám máme celou adu námětů k možnému využití, soust edili jsme je do samostatné p ílohy č. 6 ke Zprávě. Praha 2. b ezna 2007 MUDr. Mgr. Ivan LANGER ministr vnitra 15