ÚČETNICTVÍ ORGANIZAČNÍCH KANCELÁŘÍ KOMPLEXNÍ SYSTÉM PRO VEDENÍ ÚČETNICTVÍ INFORMACE. Dlouhodobý majetek daňové odpisy

Transkript

1 ÚČETNICTVÍ ORGANIZAČNÍCH KANCELÁŘÍ KOMPLEXNÍ SYSTÉM PRO VEDENÍ ÚČETNICTVÍ INFORMACE Dlouhodobý majetek daňové odpisy Zpracoval: Ing. Václav Říha Datum vydání: Poslední aktualizace: 5. srpna července 2008 Poznámka na úvod ke změnám z Roční závěrka dlouhodobého majetku byla doplněna o zpracování v případě, že jsou vyčíslovány daňové odpisy měsíčně. S možností počítat daňové odpisy měsíčně se rozšířily způsoby zpracování roční závěrky dlouhodobého majetku. Varianty roční závěrky Možné varianty způsobu výpočtu daňových odpisů vycházejí z nastavení výpočtu měsíčních daňových odpisů. Toto nastavení není vhodné v průběhu roku měnit. Existují tyto možnosti: FG02.MesOdpD Varianta výpočtu v závěrce Poznámka 0 Počítají se všechny daňové odpisy 1 Počítají se všechny daňové odpisy Daňové odpisy jsou vyčíslovány pro všechen majetek. V roční závěrce jsou zrušeny a nově vyčísleny. 1 Počítají se daňové odpisy pro majetek s typem daňového odpisovaní různým od 8. Daňové odpisy se v roční závěrce nově vyčíslují pro majetek s typem daňového odpisu <> 8. Pro typ odpisu = 8 jsou daňové odpisy převzaty z měsíčních závěrek. 1 Nepřepočítávají se daňové odpisy. Všechny daňové odpisy jsou převzaty z kumulovaných odpisů z měsíčních závěrek. 2 Počítají se všechny daňové odpisy Daňové odpisy jsou vyčíslovány pro všechen majetek. V roční závěrce jsou zrušeny a nově vyčísleny. 2 Počítají se daňové odpisy pro majetek s typem daňového odpisovaní různým od 8. Daňové odpisy se v roční závěrce nově vyčíslují pro majetek s typem daňového odpisu <> 8. Pro typ odpisu = 8 jsou daňové odpisy převzaty z měsíčních závěrek.

2 Použité údaje a jejich význam Pro výpočet daňových odpisů dlouhodobého majetku jsou používány uložené údaje z matričního souboru FN02. Nejprve je matriční soubor FN02 převeden do souboru pro výpočet daňových odpisů FN02KS, který obsahuje pro vstup do výpočtu shodně pojmenované údaje a ve stejném formátu. Přebírání sazeb odpisů z číselníku FC023 je podle roku z FA001.ObdobiHROd. Vstupní údaje z FN02 Údaj B1 TypOdpisuD Popis Blokování daňových odpisů. Je-li B1 = 1, tak je výpočet daňových odpisů blokován. Nelze blokovat při zadané životnosti v měsících. Určuje algoritmus výpočtu = 1 rovnoměrný odpis podle číselníku FC023 = 2 zrychlený odpis podle číselníku FC023 = 3 vlastní sazba odpisu, pro výběr podle SazRokD = 6 vlastní sazby rovnoměrného odpisu podle FC023 = 7 vlastní sazby zrychleného odepisování podle FC023 = 8 podle počtu měsíců, při vyřazení je uplatněn skutečný odpis za počet měsíců (není polovina ročních) ZnakVyuz ZpusVyr SazRokD SazR1D SazR2D SazZvysD PocOdRD Variant ZaklOdD ZCenaD KumOdpD Základní informace pro odepisovaný/neodepisovaný majetek = 0 dlouhodobý majetek je odepisovaný daňově > 0 neodepisovaný dlouhodobý majetek Způsob vyřazení dlouhodobého majetku = 00 nevyřazeno = 04 vyřazeno přemístěním, položka není ve výpočtu a ani sestavách ostatní důvody vyřazení podle číselníku FC0007 Určení sazby pro výpočet za aktuální zdaňovací období = 1 sazba v 1. rok odepisování = 2 sazba v dalších letech odepisování = 3 sazba pro zvýšenou vstupní cenu Sazba pro první rok odepisování použije se jen pro TypOdpisuD=3 Sazba v dalších letech odepisování použije se jen pro TypOdpisuD=3 Sazba pro zvýšenou vstupní cenu použije se jen pro TypOdpisuD=3 Počet provedených daňových odpisů. Při zadání technického zhodnocení je nastaveno na nulu. Je-li = 5, je proveden poloviční odpis. Vstupní cena dlouhodobého majetku při vstupu do výpočtu Zůstatková cena dlouhodobého majetku při vstupu do výpočtu Je naplňováno při vyčíslování daňových odpisů v měsíčních závěrkách. Není-li prováděn přepočet daňových odpisů v roční závěrce, je tato hodnota skutečným daňovým odpisem. ZivMesU Životnost v měsících u dlouhodobého majetku při TypOdpisuU = 8 ZivMesD Životnost v měsících u dlouhodobého majetku při TypOdpisuD = 8

3 Vstupní údaje z číselníku FC023 Údaj SazR1 SazR2 SazZvys ProcZvys Popis Sazba pro první rok odepisování. V případě zrychleného odpisování je uveden koeficient. Sazba v dalších letech odepisování. Sazba pro zvýšenou vstupní cenu v případě rovnoměrného odpisování a pro zrychlené odpisování koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu. Využívá se pouze u zrychleného odpisování, kde udává procento vstupní ceny o který je možné zvýšit odpis v prvním roce odpisování. Popis struktury FN02KS Popis konkrétní struktury souboru je v úloze UOK1. Údaj Formát Popis Uzel A,1 Utvar N,4 InvCisZP N,6 DruhIM N,2 Členění dlouhodobého majetku pro účely rozborů a účtování DodDrPoh N,1 Dodatečný druh dlouhodobého majetku NazevZP A,20 SKP A,11 SKP členění pro tisk Por N,2 DatZarZP D,'DD.MM.YYYY' Datum zařazení do užívání DatVyrZP D,'DD.MM.YYYY' Datum vyřazení ZpusVyr N,2 Způsob vyřazení B1 F,2.0 Blokování daňových odpisů B2 F,2.0 Blokování účetních odpisů ZnakVyuz N,1 0 = odepisovaný dlouhodobý majetek, 1 = neodepisovaný TypOdpisuD F,1.0 Volba algoritmu odpisu TypOdpisuDTxt N,1 Předchozí údaj v textovém tvaru pro přístup do FC023 OdpSkupD N,2 Odpisová skupina 1.místo je číselné označení odpisové skupiny a 2.místo určuje tabulku odpisování SazRokD F,1.0 Použitá sazba pro odepisování podle zákona o dani z příjmu 1 = sazba v 1.roce odepisování 2 = sazba v dalších letech odepisování 3 = sazba pro zvýšenou vstupní cenu

4 SazR1D F,2.3 Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce převzaté z FN02 SazR2D F,2.3 Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech převzaté z FN02 SazZvysD F,2.3 Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu převzaté z FN02 SazR1D_C F,2.3 Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou. SazR2D_C F,2.3 Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou. SazZvysD_C F,2.3 Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu používané pro výpočet. Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou. ProcZvys_C F,2.2 Procento pro zvýšení odpisu v prvním roce odpisování při zrychleném odpisovaní Pravidla naplnění jsou uvedena za tabulkou. PCD F,9.2 Pořizovací cena - daňová ZaklOdD F,9.2 Vstupní cena pro odpisování - daňová OpravD F,9.2 Daňové oprávky před daňovými odpisy. V případě měsíčních daňových odpisů jsou při vstupu do závěrky nastaveny na hodnotu počátku HR. ZcenaD F,9.2 Zůstatková cena před daňovými odpisy. V případě měsíčních daňových odpisů jsou při vstupu do závěrky nastaveny na hodnotu počátku HR. DatZvys: D,'DD.MM.YYYY' Datum posledního technického zhodnocení ZvysPC F,9.2 Celková hodnota technického zhodnocení DatCastVyr D,'DD.MM.YYYY' Datum posledního snížení vstupní ceny částečná likvidace Znehod F,9.2 Celková hodnota snížení vstupní ceny částečné likvidace PocOdRD F,3.0 Počet odepsaných let TypOdpisuU F,1.0 Volba algoritmu odpisu pro účetní odepisování TypOdpisuUTxt N,1 Předchozí údaj v textovém tvaru pro přístup do FC023 OdpSkupU N,2 Odpisová skupina 1.místo je číselné označení odpisové skupiny a 2.místo určuje tabulku odpisování DobaOdpisuU F,2.0 Doba odepisování pro účetní odepisování v rocích RocOdpSazU F,2.3 Roční sazba v % pro účetní odepisování v aktuálním HR SazR1U F,2.3 Sazba v prvním roce odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v prvním roce převzaté z FN02

5 SazR2U F,2.3 Sazba v dalších letech odpisování nebo koeficientu pro zrychlené odpisování v dalších letech převzaté z FN02 SazZvysU F,2.3 Sazba pro zvýšenou vstupní cenu nebo koeficient pro zvýšenou zůstatkovou cenu převzaté z FN02 PocOdRU F,2.0 Počet odepsaných let KumOdpU F,9.2 Účetní odpisy provedené za aktuální hospodářský rok převzaté z FN02. RocOdpU F,9.2 Vypočtený roční odpis účetní. RocOdpUSk F,9.2 Roční účetní odpis použitý pro výpočet. Pro jeho naplnění platí tato pravidla: Roční závěrka FN02.KumOdpU Plánované odpisy - FN02.RocOdpU Průběžná závěrka - FN02.KumOdpU Model odpisů aktuální rok - FN02.RocOdpU Model odpisů následující roky - RocOdpU pro další roky PC0101U F,9.2 Vstupní cena pro účetní odepisování k prvému dni HR ZC0101U F,9.2 Zůstatková cena pro účetní odepisování k prvému dni HR OpravU F,9.2 Účetní oprávky. Je-li KumOdpU <> RocOdpUSk, potom je FN02.OpravU KumOdpU + RocOdpSk, jinak FN02.OpravU. ZCenaU F,9.2 Účetní zůstatková cena je naplněna odpovídajícím postupem jako v předchozím případě. ZaklOdU F,9.2 Vstupní účetní cena Variant N,1 Je-li = 5, je proveden poloviční odpis. BZarAktHR B Je true pokud byl dlouhodobý majetek zařazen v aktuálním hospodářském roce BVyrAktHR B Je true pokud byl dlouhodobý majetek vyřazen v aktuálním hospodářském roce BPocitatDOdpis B Je-li true, tak se počítá daňový odpis. NTypVyr N,1 Označení způsobu proč se nepočítají daňové odpisy. Popis naplnění je v následující tabulce. DanOdpis F,9.2 Vypočítaný (maximální) daňový odpis. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.KumOdpD. OpravDN F,9.2 Daňové oprávky po vypočítaném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.OpravD. ZcenaDN F,9.2 Daňová zůstatková cena po vypočítaném daňovém odpisu.v případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.ZCenaD.

6 DanOdpisSk F,9.2 Uplatněný daňový odpis. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.KumOdpD. OpravDNSk F,9.2 Daňové oprávky po uplatněném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.OpravD. ZCenaDNSk F,9.2 Daňová zůstatková cena po uplatněném daňovém odpisu. V případě, že FG02.MesOdpD = 1 a TypOdpisuD = 8, je převzata hodnota z FN02.ZCenaD. BChyba B Je-li true je u položky chyba znemožňující správný daňový odpis BDanUcO B Daňové odpisy se rovnají účetním odpisům PC0101D F,9.2 Vstupní cena pro odepisování podle zákona o dani z příjmu k prvému dni aktuálního HR ZC0101D F,9.2 Zůstatková cena k prvému dni aktuálního HR Test N,1 Číslo chyby DobaOdpisuD F,2.0 Počet let pro odepisování podle zákona o dani z příjmu Vlast N,3 Převzato z FN02 Tabulka významu hodnot údaje NTypVyr Hodnota Hlášení Popis 0 Počítají se daňové odpisy 1 Blokování daňových odpisů B1 = 1 2 Neodepisovaný majetek TypOdpisuD = 0 3 Neodepisovaný majetek ZnakVyuz > 0 4 Plně odepsaný majetek 5 Přemístěný majetek 6 Nesplněna podmínka DM Je-li zařazen i vyřazen v aktuálním HR 9 Ostatní důvody Např. Vyřazen v minulém HR Pravidla pro naplnění sazeb pro výpočet Typ daňových odpisů Naplňovaný údaj Způsob naplnění Poznámka 3,6 rovnoměrné vlastní SazR1D_C N:SazR1D Převzatá sazba z FN02 3,6 rovnoměrné vlastní SazR2D_C N:SazR2D Převzatá sazba z FN02 3,6 rovnoměrné vlastní SazZvysD_C N:SazZvysD Převzatá sazba z FN02

7 3,6 rovnoměrné vlastní DobaOdpisuD Bez změny 7 zrychlené vlastní SazR1D_C N.DobaOdpisD Dle doby z FN02 7 zrychlené vlastní SazR2D_C N.DobaOdpisD + 1 Dle doby z FN02 7 zrychlené vlastní SazZvysD_C N.DobaOdpisD Dle doby z FN02 7 zrychlené vlastní DobaOdpisuD Bez změny 1,2 podle číselníku SazR1D_C N.FC023.SazR1 Sazba z FC023 1,2 podle číselníku SazR2D_C N.FC023.SazR2 Sazba z FC023 1,2 podle číselníku SazZvysD_C N.FC023.SazZvys Sazba z FC023 1,2 podle číselníku DobaOdpisuD N.FC023.DobaOdpisu Sazba z FC023 8 podle měsíců užívání Životnost převzata z FN02 Algoritmy výpočtu daňových odpisů Rovnoměrné odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD in [1,6] Výpočet: v.danodpis :=cond( v.sazrokd=1: v.zaklodd * v.sazr1d_c / 100, v.sazrokd=2: v.zaklodd * v.sazr2d_c / 100, v.sazrokd=3: v.zaklodd * v.sazzvysd_c / 100); Poznámka: v definován record of FN02KS Zrychlené odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD in [2,7] Výpočet v prvém roce odpisovaní: v.danodpis := v.zaklodd / v.sazr1d_c; v případě nastavení pro zvýšení odpisu v prvém roce ( platí jen pro TypOdpisuD = 2 ) v.danodpis := v.danodpis + (v.zaklodd*v.proczvys_c/100); Výpočet v dalších letech odpisování PocRpom := v.sazr2d_c - v.pocodrd;

8 if PocRpom <= 0 then PocRpom := 1; v.danodpis := v.zcenad * 2 / PocRpom; Vlastní odpisy Podmínka: BpocitatDOdpis & TypOdpisuD = 3 Výpočet: v.danodpis := cond( v.sazrokd=1: v.zaklodd * v.sazr1d / 100, v.sazrokd=2: v.zaklodd * v.sazr2d / 100, v.sazrokd=3: v.zaklodd * v.sazzvysd / 100); Poznámka: V tomto případě se sazba nekontroluje. Podle měsíců v užívání Jedná se o nehmotný majetek, který je odepisován podle počtu měsíců v užívání v hospodářském roce. Pro tento způsob odepisování není dovoleno blokování daňových odpisů. v.danodpis := v.zaklodd / v.zivmesd * PocMesD; Poznámka: ZivMesD je doba odepisování v měsících a PocMesD je počet měsíců v aktuálním hospodářském roce. Popis a umístění souborů Soubor Umístění Síť/Lokal Popis FA028 FUWRK\FA L Parametry FN02KS FUKS\FN02KS.000 S Výpočet daňových odpisů FN02N FUWPS\FN L Matriční soubor pro přenos do následujícího HR FJ02 FUPS\FJ S Historický deník dlouhodobého majetku FJ02N FUWRK\FJ L Historický deník DM pro přenos do následujícího HR FNA02A FUDATA\FNA S Karta DM pro aktuální HR FNA02 FUPS\FNA S Karta DM za předcházející roky FNA02N FUWPS\FNA L Sloučené karty pro přenos do následujícího HR

9 FV02801 FUWRK\FV L Pracovní soubor pro testování duplicity inventárních čísel. FD1362 FUDATA\FD S Spojovací soubor pro podklad daňového přiznání. FV1362 FUWRK\FV L Pracovní soubor pro spojovací soubor.