Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění. Právní rámec činnosti 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce. Tabulková část Zprávu zpracovala a předkládá: Vedoucí odboru vnitřního auditu MěU Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Zuzana Mazánková v. r. Datum: 7.. 5 Rozdělovník: x originál dokumentu starosta města Rožnov p. R. x originál dokumentu odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. x elektronická kopie web města Rožnov p. R. Stránka z 7
. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění Postavení odboru vnitřního auditu v systému řízení MěU Rožnov p. R. je upraveno v jeho organizačním řádu. Odbor plní zákonné požadavky zejména v oblasti veřejnosprávní kontroly a vnitřního auditu. Kontrolu má odbor nastavenu jako součást systému finančního řízení hospodaření s veřejnými prostředky v souladu se zákonem č. 30/00 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 6/00 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, Finanční kontrola zahrnuje: Systém veřejnosprávní kontroly - veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací zřízených městem - veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců dotací a grantů poskytnutých z rozpočtu Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrolu prováděnou odpovědnými vedoucími zaměstnanci - vnitřní audit Vlastní výkon finanční kontroly je rozpracován v jednotlivých vnitřních směrnicích Městského úřadu Rožnov p. R., které ověřují hospodářské a účetní operace města Rožnov p. R. Tyto vnitřní směrnice tvoří právní rámec vnitřního kontrolního systému Městského úřadu Rožnov p. R.. Finanční kontrola je součástí řízení Městského úřadu Rožnov p. R. a jejím cílem je: - zajištění dodržování právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy při hospodaření s veřejnými prostředky, - zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti orgánů veřejné správy v souladu se stanovenými úkoly, - hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Součástí systému finančního řízení je i vnitřní audit, který je pro výkon své činnosti podřízen starostovi města. Provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací vnitřního kontrolního systému v orgánu veřejné správy a jeho cílem je ujištění vedení města, že: - právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti orgánu veřejné správy dodržovány - rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas zjištěna a jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění - řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu veřejné správy spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace - provozní a finanční kritéria finanční kontroly jsou plněna - zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek - dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. Stránka z 7
Činnost odboru vnitřního auditu v roce zajišťovali dva zaměstnanci. Výkon finanční kontroly, následné veřejnosprávní kontroly příspěvkových organizací a grantů poskytnutých z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm zabezpečuje jeden zaměstnanec kontrolor na celý úvazek. Vnitřní audit s přesahem do výkonu finanční kontroly zabezpečuje jeden zaměstnanec auditor na celý úvazek. Mimo to oba zaměstnanci zabezpečují sběr dat pro Benchmarkingovou iniciativu BI 005 a analýzu vybraných dat v podmínkách úřadu. Dále odbor vnitřního auditu zabezpečuje sběr a dat jejich analýzu pro sestavení závěrečné zprávy o výkonu finanční kontroly za městský úřad. Pro vedení města připravuje souhrn hodnocení plánů práce a vyhodnocení u kontrol vedoucího zaměstnance, které provádí vedoucí jednotlivých odborů. Připravuje podklady a hodnotící zprávy pro ministerstvo financí ČR. Odbor interního auditu je i metodickým pracovištěm v oblasti výkonu finanční kontroly a poskytuje metodickou pomoc odborům městského úřadu, organizacím zřízeným nebo založeným městem.. Právní rámec Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména: zák. č. 8/000 Sb., o obcích, v platném znění, zák. č. 30/00 Sb., o finanční kontrole, v platném znění, vyhláška č. 6/00 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, v platném znění, zák. č. 55/ Sb., kontrolní řád, v platném znění zák. č. 39/006 Sb., o některých opatřeních ke zprůhlednění finančních vztahů v oblasti veřejné podpory, zák. č. 50/000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, zák. č. 563/99 Sb., o účetnictví, v platném znění, zák. č. 5/00 Sb., o veřejné podpoře, v platném znění, zák. č. 37/006 Sb. o veřejných zakázkách, v platném znění, metodickými pokyny MF ČR, Centrální harmonizační jednotky vnitřními směrnicemi MěU Rožnov pod Radhoštěm 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce A. Vnitřní audit Na základě schváleného ročního plánu práce, střednědobého plánu práce na období let 5 a v souladu s požadavky starostky města byly auditorem odboru vnitřního auditu zahájeny v roce tři audity. Na základě potřeb vedení byl do konce roku dokončen jeden audit a jedna mimořádná veřejnosprávní kontrola. Dva vnitřní audity zahájené v roce budou dokončeny v roce 5. Změny byly vyvolány zejména potřebou dalších mimořádných veřejnosprávních kontrol v průběhu roku Výpadek byl způsoben nemocí auditora (více jak 90 dnů v roce ). Auditor vykonal plánované akce s cílem získat poznatky o skutečně používaných systémech řízení v oblasti činnosti odborů a jejich oddělení. Cílem kontrol v roce bylo rovněž získat poznatky o skutečném nastavení funkcí kontrolních mechanismů při hospodaření s majetkem města a jejich soulad se zvláštními zákony u obchodních organizací zřízených městem. Byla provedena veřejnosprávní kontrola hospodaření s majetkem města u TV Beskyd s.r.o. spolu s odborem vnitřního auditu MěU Valašské Meziříčí a MěU Vsetín. Výsledky ukazují, že vnitřní kontrolní systém není stále úplně doceněn. Vykonané vnitřní audity ukazují, že systém řízení a oběhu není dostatečně respektován. Auditor v jednotlivých auditovaných oblastech zjišťoval mimo jiné úroveň ochrany veřejných prostředků (majetku Stránka 3 z 7
města), prověřoval hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, vyhodnocoval protikorupční opatření a posuzoval vnitřní kontrolní systém, zda je schopen včasně a spolehlivě informovat vedení městského úřadu. O auditních zjištěních informoval auditor starostku a ve dvou případech doporučil řešení zjištěných nedostatků. Provedené audity nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. B. Veřejnosprávní kontrola Na základě starostkou města Rožnov pod Radhoštěm schváleného plánu veřejnosprávních kontrol provedl odbor vnitřního auditu 5 následných veřejnosprávních kontrol u zřízených příspěvkových organizací a u příjemců grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm. Mimo veřejnosprávní kontroly zaměřené na hospodaření příspěvkových organizací, poskytoval odbor jednotlivým organizacím také metodickou pomoc. číslo organizace typ kontr oly číslo datum místo školní sportovní klub Videčská grant sp5/3 6.3. zš Videčská Kamarád grant soc/3,kul/3,žp/3 6.3. Kamarád Nadační fond gymnázia v 3 Rožnově p. R. Sdružení rodičů při ZŠ pod Skalkou grant kul,kul5 0.3. Gymnázium grant KUL/3,kul/3,žp6/3,žp7/3.3. zš pod skalkou 5 Nadační fond ZŠ Videčská grant žp8/3 7.3. zš Videčská 6 Florbal grant sp6/3,sp30/3 3.3. MěU 7 Hokej grant sp/3 3.3. MěU 8 ONŽ grant soc/3,soc3/3 3.. ONŽ 9 MŠ Na Zahradách V 8.3. MŠ Zahrady V SVČ 0 7.. SVC V ZS Videčská.. ZS Videčská Javořina grant Kul9,Kul8 3.. MěU 3 Alternativní centrum grant kul0,žp3 3.. MěU Horolezecký klub grant sp6 6.3. MěU 5 TJ grant sp,sp,sp,sp 0,sp 9,sp8,sp 3,sp 6,sp 5,sp 7,sp 0... Sokolovna Fotbal grant sp 3 0... Sokolovna 6 soc 7,soc 8/, soc, soc 9, soc Charita Charita grant 3.. 7 0, Val.Mez V - Zs Pod ZS Pod Skalkou 8 3/5/ Skalkou Stránka z 7
9 0 3 5 Zs 5.květen Knihovna ZS Zahumeni ZS Koryčanky Hasiči MS Radost MŠ. máje V V V V V V V - 3/6/ 0- /5/ 3- /6/ 6-7/ 5.9. Zs 5.květen knihovna ZS Záhumení ZS Koryčanky Hasičská zbrojnice 6.9. MS Radost 30.9. MŠ. máje Následnou veřejnosprávní kontrolu v roce provedl odbor vnitřního auditu u příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov p.r. Kontrola byla zaměřena na kontrolu hospodaření příspěvkových organizací a prověření vybraných operací. V roce Nebyla uložena žádná opatření k nápravě podle 8, odst. zákona 30/00 Sb. Provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Uložená doporučení byla organizačního charakteru a svým významem spadají do hodnocení nízkého až středního, a byla bez vlivu na hospodárné, efektivní a účelné hospodaření s veřejnými prostředky Následné kontroly u příjemců veřejné finanční podpory (granty), jejímž poskytovatelem bylo město Rožnov pod Radhoštěm, provedl v roce odbor vnitřního auditu (dle vnitřní směrnice Zásady pro poskytování grantů platných pro rok 3) celkem u organizací - příjemců veřejné finanční podpory. Z celkové částky 3 563 79 Kč poskytnuté v roce 3 městem Rožnov pod Radhoštěm na 85 schválených grantů bylo následnou veřejnosprávní kontrolou v roce prověřeno 8 grantů. Ve finanční částce se jedná o následnou kontrolu 88 376 Kč tj. 79% všech poskytnutých finančních prostředků (granty) pro rok 3. Veřejnosprávní kontrola grantů v roce 73 903Kč % 88 376 Kč 79% Následná kontrola Kontrola se zaměřila na prověření účelu a správnosti použití finančních prostředků, tzv. způsobilého výdaje dle nařízení č.8/00 ES, tedy výdaje, kterým byl naplněn cíl programu, jeho řádně zaúčtování (originály dokladů byly doloženy) a prokazatelné zaplacení (výpisy BU, pokladní doklady). Všechny kontrolované výdaje splňovaly podmínky vyžadované v Zásadách pro poskytování grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm, platných pro rok 3 Stránka 5 z 7
C. Benchmarkingová iniciativa BI 005 Město Rožnov p. R. se zapojilo do této dobrovolné iniciativy v roce 007. Každoročně město srovnává své dosažené výsledky podle vypracovaných kritérií společně s ostatními městy příslušné velikosti. V roce byly výsledky srovnávány zpětně za rok 3 v rámci výsledků 67 měst a obcí. zabezpečuje vyhodnocení a analýzu výsledků v rámci BI 005 formou srovnání výsledků s ostatními městy a úřady v rámci České republiky, které jsou členy BI 005 a také jejich meziroční porovnání u jednotlivých odborů městského úřadu. Výsledkem této činnosti je vypracování srovnávacích analýz vybraných finančních ukazatelů a ostatních údajů vybraných činností jednotlivých odborů MěÚ. Data za rok budou k dispozici v červnu červenci 5 a jejich analýza bude provedena v létě tohoto roku. V srpnu roku byl odborem vnitřního auditu proveden rozbor za rok 3 a vedení města Rožnov p. R. obdrželo analýzu výsledků z BI 005 za město i úřad. D. Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 0/3 Sb., ve smyslu 5,písm c) vyhlášky o požadavcích na schvalování účetních uzávěrek některých vybraných účetních jednotek, odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. konstatuje na základě jím vykonaných auditů a veřejnosprávních kontrol v roce, že nemá zprávy takového charakteru, na jejichž základě, by byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví města Rožnov pod Radhoštěm. E. Informace dle 6 zákona č. 55/ Sb., kontrolní řád Informace o proběhlých kontrolách zveřejňuje odbor vnitřního auditu v oblasti vykonaných veřejnosprávních kontrol a v oblasti vykonaných šetření interního auditu tak, jak jsou popsány v oddíle 3. A, B a v tabulkové části této zprávy. Starosta města v souladu s ustanovením 6 zákona č. 55/ Sb., kontrolní řád, ve znění platných předpisů, projednal předloženou zprávu s vedoucí odboru vnitřního auditu a ukládá tuto zprávu zveřejnit na webových stránkách města Rožnov p. R. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Radim Holiš v. r. Datum: 3.. 5 Stránka 6 z 7
. Tabulková část A) Veřejnosprávní kontrola Vyhláška č. 6/00 Sb., Tabulka o výsledcích veřejnosprávních kontrol p.č. Ukazatel Měrná jednotka Celkem Skutečně Kontrolováno. Počet veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací Počet 3 (dle 30/00 sb. Zákona o finanční kontrole). Počet veřejnosprávních kontrol grantů (dle 30/00 Sb. Zákona o finanční Počet 85 8 kontrole) 3. Počet jiných vykonaných kontrol Operativně zařazených v průběhu roku Počet. jiné Počet 0 0 5. Poskytnuté veřejné prostředky na Granty v roce 3 Kč 3 563 79 88 376 6. jiné Kč 0 0 9. Počet nápravných opatření předaných vedoucímu orgánu veřejné správy Počet 0 0 B) Interní audit Vyhláška č. 6/00 Sb., Tabulka o výsledcích interního auditu p.č. Ukazatel Měrná jednotka Město Rožnov p. R.. Počet prováděných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 3. Počet vykonaných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 3. Počet vykonaných auditů Operativně zařazených ( 30/6 zákona o Počet 0 fin. kontr.). Počet vykonaných auditů V roce celkem Počet 5. Z toho 8/a finanční audit Počet 0 6. 8/b audit systému Počet 7. 8/c audit výkonu Počet 0 8. Auditů jinak zaměřených Počet 0 Stránka 7 z 7