Daňová soustava České republiky v roce 2013 Daně z příjmů Daně majetkové Daně ze spotřeby Sociální pojištění Daň z příjmů fyzických osob právnických osob Daň z nemovitostí daň ze staveb daň z pozemků Převodové daně: Daň dědická Daň darovací Daň z převodu nemovitostí univerzální selektivní Daň z přidané jednorázové z užívání hodnoty Spotřební daně Silniční daň z minerálních olejů z lihu z piva z vína a meziproduktů z tabákových výrobků Ekologické (energet.) daně: Daň ze zemního plynu Daň z pevných paliv Daň z elektřiny Dovozní clo Odvod z elektřiny ze slunečního záření Pojistné na: 1) veřejné zdravotní pojištění 2) sociální zabezpečení důchodové pojištění nemocenské pojišt. příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Daňové určení + rozpočty krajů + rozpočty obcí rozpočty obcí + rozpočty krajů + rozpočty obcí + SFDI + Společný rozpočet ES Státní fond dopravní infrastruktury (SFDI) 1) rozpočty zdravotních pojišťoven 2) státní rozpočet 1
Struktura celostátních daňových příjmů v České republice v roce 2011 Daňové příjmy Výnos skutečnost (zaokr. na mld. Kč) Σ % Daň z příjmů právnických osob 123 Daň z příjmů fyzických osob 134 Daň z nemovitostí 9 Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí Daň z přidané hodnoty 274 Spotřební daně 1/ 140 Ekologické daně 3 Clo 2 Odvod z elektřiny ze slunečního záření 6 Silniční daň 5 12 257 24 21 2 430 40 Pojistné na sociální zabezpečení 367 367 34 Celkem 1 075 100 Návrh státního závěrečného účtu České republiky za rok 2011. C. Zpráva o výsledcích hospodaření státního rozpočtu. Vlastní doplnění a úprava. Legenda: 1/ Bez započtení vratek spotřební daně ve výši necelých 2,4 mld. Kč. Poznámka: Společnost Apple držela na počátku roku 2012 v hotovosti a v cenných papírech rychle převoditelných na hotovost necelých 98 mld. dolarů, tj. při kurzu 19 Kč/USD se jednalo o částku 1 862 mld. Kč. 1 Hrubý domácí produkt ČR dosáhl v roce 2011 částku 3 807,2 mld. Kč. 2 1 Dostupné na: http://byznys.ihned.cz/zpravodajstvi/c1-54834960-vedeni-applu-dalo-vice-pravomoci-akcionarum-zaroven-zvazuje-vyplaceni-dividend [on-line; cit. 15.5.2012]. 2 Dostupné na: http://www.kurzy.cz/makroekonomika/hdp/ [on-line; cit. 15.5.2012]. 2
Daňový mix v rámci České republiky v roce 2011 majetkové daně daně z příjmů pojistné na sociální zabezpečení daně ze spotřeby pojistné na sociální zabezpečení daně z příjmů daně ze spotřeby majetkové daně Tabulka na předchozí straně. 3
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 mld Kč Česká daňová soustava Výuková prezentace Stav k 1. 1. 2013 Daňový mix ve státním rozpočtu České republiky v roce 2011 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 pojistné na SZ d. ze spotřeby d. z příjmů majet. d. Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost k 31. prosinci příslušného kalendářního roku; zaokrouhleno. Legenda: pojistné na SZ pojistné na sociální zabezpečení d. ze spotřeby DPH; spotřební daně; ekologické daně (od r. 2008); clo; silniční daň jako příjem SFDI; odvod z elektřiny (od r. 2011) SFDI... Státní fond dopravní infrastruktury d. z příjmů daň z příjmů fyzických a právnických osob majet. d. daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí Poznámka: Od r. 2011 je silniční daň převedena z majetkových daních do daní ze spotřeby. 4
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 mld Kč Česká daňová soustava Výuková prezentace Stav k 1. 1. 2013 Daňový mix v rozpočtech obcí a krajů (okresů) v České republice v r. 2011 120 100 80 60 40 20 0 d. z příjmů majet. d. DPH Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost k 31. prosinci příslušného kalendářního roku; zaokrouhleno. Legenda: d. z příjmů daň z příjmů fyzických a právnických osob majet. d. daň z nemovitostí DPH... daň z přidané hodnoty 5
Struktura celostátního výnosu daní ze spotřeby v České republice v roce 2011 Clo ED SID OE Spotřební daně Daň z přidané hodnoty Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost roku 2011, zaokrouhleno; bez započtení vratek spotřební daně. Vlastní úprava. Legenda: ED... ekologické (energetické) daně SID... silniční daň OE odvod z elektřiny ze slunečního záření 6
Struktura celostátního výnosu spotřebních daní v České republice v roce 2011 Tabákové výrobky Líh Pivo Víno a meziprodukty Minerální oleje Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost roku 2011, zaokrouhleno; bez započtení vratek spotřební daně. Vlastní úprava. 7
Struktura celostátního výnosu majetkových daní v České republice v roce 2011 Převodové daně Daň z nemovitostí Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost roku 2011; zaokrouhleno. Vlastní úprava. Legenda: Převodové daně daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí. 8
Struktura výnosu převodových daní v České republice v roce 2011 Daň dědická Daň z převodu nemovitostí Daň darovací Návrh státního závěrečného účtu České republiky. Skutečnost roku 2011; zaokrouhleno. Vlastní úprava. Poznámka: Mezi rokem 2010 a 2011 se výrazně zvýšil výnos darovací daně, a to z necelých 140 miliónů Kč na více než 4 miliardy Kč. Hlavní příčinou bylo zavedení zdaňování bezúplatně nabytých povolenek na emise skleníkových plynů. 9
Správci daní a pojistného na sociální pojištění Orgány finanční správy 3 Generální finanční ředitelství Odvolací finanční ředitelství Finanční úřady (14) Územní pracoviště (199) Specializovaný finanční úřad 4 Orgány celní správy 5 Generální ředitelství cel Celní úřady (14) Celní úřad Praha Ruzyně 6 3 Zákon č. 456/2012 Sb., o Finanční správě ČR. Účinnost zákona je od 1. 1. 2013. 4 Působí od 1. 1. 2012. Je správcem pro právnické osoby založené za účelem podnikání s obratem větším než 2 mld. Kč, banky, pojišťovny, zajišťovny, spořitelní a úvěrní družstva a pobočky zahraničních bank, pojišťoven a zajišťoven. 5 Zákon č. 17/2012 Sb., o Celní správě ČR. Účinnost zákona je od 1. 1. 2013. 6 Vykonává dohled nad letištěm tvořícím vnější hranici EU na území ČR. 10
Orgány sociálního zabezpečení 7 Ministerstvo práce a sociálních věcí Česká správa soc. zabezpečení Okresní správy soc. zabezpečení K dalším orgánům sociálního zabezpečení patří: Ministerstvo vnitra Ministerstvo spravedlnosti Ministerstvo obrany Na úseku sociálního zabezpečení vykonávají působnost dále obecní úřady a živnostenské úřady. Orgány veřejného zdravotního pojištění Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR 8 Další zdravotní pojišťovny 9 zvláštní účet všeobecného zdravotního pojištění 10 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna Oborová zdrav. pojišťovna zaměstnanců bank, pojišťoven a stavebnictví Revírská bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna Vojenská zdravotní pojišťovna ČR Zaměstnanecká pojišťovna Škoda Zdravotní pojišťovna ministerstva vnitra ČR 7 Zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů. 8 Zákon č. 551/1991 Sb., o Všeobecné zdravotní pojišťovně České republiky, ve znění pozdějších předpisů. 9 Zákon č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, ve znění pozdějších předpisů. Stav k 1. 1. 2013; dostupné na: www.szpcr.cz/index.php [on-line; cit. 4.2.2013]. 10 Slouží k financování hrazených zdravotních služeb na základě přerozdělování pojistného a dalších příjmů vybraných jednotlivými zdravotními pojišťovnami. Kritérii pro přerozdělování jsou počet pojištěnců, jejich věková struktura, pohlaví a nákladové indexy věkových skupin pojištěnců. 11