Finanční a daňové právo 1

Transkript

1 Metodické listy pro kombinované studium předmětu Finanční a daňové právo 1 a 2 Účelem dvousemestrálního kursu je získání znalostí studentů o základních pojmech a principech existence veřejných financí, systému jejich shromažďování, distribuci a alokaci v podmínkách právního řádu ČR. Vedle toho, jak je pro finančně právní úpravu obvyklé je probírán i finančně právní dozor nad subjekty podnikající na trhu s finančními nástroji. Výklad je v prvním semestru zaměřen na právní úpravu, subjekty a obsah finančního práva a zejména v oblasti rozpočtového hospodaření na centrální i územně samosprávné úrovni, základním zásadám sestavování rozpočtu a hospodaření podle něj. Ve druhém modulu jsou pak probírána zvláštní část finančního práva, týkající se dohledu nad podnikáním speciálních subjektů soukromého práva. Ve druhém semestru je účelem výkladu postihnout práva a povinnosti orgánů veřejné finanční - správy a adresátů v oblasti naplňování příjmové stránky rozpočtů, tedy právní úprava daní, cla a poplatků a správa těchto povinných plateb. Finanční a daňové právo 1 Metodický list číslo 1 Název tématického celku: Základy finančního práva Cíl: Porozumění základním pojmům finančního práva a základním finančně právním institutům, vysvětlení předmětu a systému finančního práva, pramenů finančního práva, základní

2 charakteristice finančně právních vztahů, objasnění soustavy finančních orgánů státu a jejich kompetencí. Dílčí témata : 1. Pojem, předmět, prameny finačního práva, finančně právní vztahy 2. Subjekty finančně právních vztahů a státní dozor 1. Pojem, předmět, prameny finačního práva, finančně právní vztahy K prvnímu z dílčích témat si prostudujte hlavu I. Kapitolu I., II., III., IV. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.). Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - významu finančního práva v systému právního řádu ČR - vymezení předmětu finančního práva - vnitrostátním pramenům finančního práva - mezinárodním pramenům finančního práva - specifikům finančně právních vztahů - podmínkám, za nichž se fyzické a právnické osoby stávají subjekty finančně právních vztahů - vymezení práv a povinností subjektů finančně právních vztahů a předmětu těchto práv a povinností Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - finanční právo - předmět finančního práva - finančně právní vztah - subjekty finančně právních vztahů - prameny finančního práva - právní úprava rozpočtů a státních fondů - právní úprava daní, poplatků, cel a dalších povinných dávek - právní úprava měny a peněžního oběhu - právní úprava devizového hospodářství

3 - právní úprava finančního trhu - subjekt finančně právních vztahů - objekt finančně právních vztahů - finančně právní vztahy jako vztahy mocenské a majetkové 2. Subjekty finančně právních vztahů a státní dozor K druhému z dílčích témat si prostudujte kapitolu č. IV., V., VI. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.). Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - které orgány jsou orgány finanční správy - jaká je působnost ministerstva financí na úseku státních příjmů - jaká je působnost ministerstva financí na úseku finančního trhu - jaká je působnost ministerstva financí na ostatních úsecích - které orgány jsou územními finančními orgány - co rozumíme správou daní - co rozumíme správou dotací - co rozumíme pod pojme revize - které orgány jsou místními finančními orgány - jaká je působnost celních orgánů - jaké je postavení a působnost České národní banky - jaké je postavení a působnost Komise pro cenné papíry - jaké je postavení a působnost Nejvyššího kontrolního úřadu - jak je upraven státní dozor v oblasti bankovnictví a peněžního trhu - jak je upraven státní dozor v oblasti kapitálového trhu a penzijního připojištění - jak je upraven státní dozor v oblasti pojišťovnictví Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - ministerstvo financí - státní pokladna - finanční ředitelství - celní ředitelství - Generální ředitelství cel

4 - Finanční úřady - Finanční ředitelství - Celní ředitelství - Celní úřady - Česká národní banka - Státní dozor - Banka - Pojišťovna - Investiční fond - Investiční společnost - Stavební spořitelna - Družstevní záložna - Penzijní fond Pokud jste zvládli tento tématický celek, pokuste se jednoduše formulovat: - význam finančního práva v systému právního řádu ČR - specifika finančně právních vztahů - podmínky, za nichž se fyzické a právnické osoby stávají subjekty finančně právních vztahů - práva a povinností subjektů finančně právních vztahů a předmětu těchto práv a povinností - předmět úpravy rozpočtového práva - soustavu veřejných rozpočtů - průběh rozpočtového procesu - právní úpravu daní - úlohu poplatků, cel a veřejného pojištění v soustavě veřejných financí - pojem a předmět úpravy měnového práva - pojem a předmět úpravy devizového práva - pojem a úpravu mezinárodního finančního práva

5 Metodické listy pro kombinované studium předmětu Finanční a daňové právo 1 Metodický list číslo 2 Název tématického celku: Právní úprava rozpočtu Cíl: Objasnění základů rozpočtového práva, zejména obecné problematice rozpočtové soustavy, obsahu rozpočtu, rozpočtovému procesu a právní úpravě rozpočtových příjmů. K tomuto tématickému celku si prostudujte hlavu II., kapitolu VII., VIII. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.). Při studiu věnujte pozornost zejména těmto otázkám: - co rozumíme pod pojmem rozpočtová soustava - jaká je platná právní úprava rozpočtové soustavy - jak je vymezen okruh příjmů a výdajů státní rozpočtu - které instituce jsou pověřeny vládní podporou podnikatelských aktivit s účastí prostředků státního rozpočtu - které rozpočty tvoří soustavu místních rozpočtů - co rozumíme pod pojme fondovní hospodaření - které státní fondy jsou zřízeny v ČR - co rozumíme pod pojme rozpočtové zásady - jakým procesem prochází sestavování a schvalování státního rozpočtu - jak probíhá kontrola rozpočtového hospodaření

6 Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - rozpočtová soustava - rozpočtové příjmy - rozpočtové výdaje - místní rozpočty - rozpočtové organizace - příspěvkové organizace - státní fondy - zajišťovací fondy - rozpočtový proces Pokud jste zvládli tento tématický celek, pokuste se jednoduše formulovat: - veřejné rozpočty centrální úrovně - veřejné rozpočty územní úrovně - příjmy, výdaje, financující operace - rozpočtové hospodaření - platná právní úprava rozpočtové soustavy - okruh příjmů a výdajů státní rozpočtu - rozpočty tvořící soustavu místních rozpočtů - fondovní hospodaření - státní fondy zřízené v ČR - rozpočtové zásady

7 Metodické listy pro kombinované studium předmětu Finanční a daňové právo 1 Metodický list číslo 3 Název tématického celku: Právní úprava úvěru, měny, devizového hospodářství a finančního trhu Cíl: Tematický celek je věnován problematice úvěru v českém právu, zejména státní podpoře jako formě úvěru, dále je věnován problému a právní úpravě měny a peněžního oběhu, zejména devizové regulaci a zahraničním platebním operacím a dále právní úpravě finančního trhu. Dílčí témata: 1. Právní úprav úvěru, měny a devizového hospodářství 2. Právní úprava finančního trhu 1. Právní úprav úvěru, měny a devizového hospodářství K prvnímu z dílčích témat si prostudujte hlavu IV., kapitolu XVII a XVIII. A hlavu V., kapitolu XXI. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.). Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům: - jaká je právní úprava a funkce úvěru v českém právu - jaká je podstata státní podpory jako formy úvěru - jaké druhy státní podpory jsou v českém právu upraveny - jak je vymezen pojem měny a peněz

8 - jaký je obsah regulace měnového práva - jaké je postavení České národní banky v měnové regulaci - jaká je právní úprava bezhotovostního platebního styku - co je předmětem právní úpravy devizových předpisů - jaké jsou základní principy devizového hospodářství - jaká je charakteristika a právní úprava platebního styku se zahraničím - jaké jsou základní formy mezinárodního platebního styku Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - úvěr - státní podpora bytové výstavby - státní podpora podnikání - soustava českých platidel - hotovostní peněžní oběh - bezhotovostní platební styk - devizová příslušnost osoby - devizové hodnoty - měnová konvertibilita - devizové a cizozemské účty - placení v hotovosti - hladké platby - peněžní poukázky - dokumentární inkasa - dokumentární akreditivy - směnky - šeky - platební karty 2. Právní úprava finančního trhu K druhému z dílčích témat si prostudujte hlavu hlavu V., kapitolu XXI. A XXII. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.). Při studiu věnujte pozornost zejména těmto problémům:

9 - co rozumíme pod pojmem finanční trh a jaká je právní regulace finančního trhu podle českého práva - které veřejné trhy cenných papírů působí v české republice - co rozumíme pod pojme finanční deriváty a jaké druhy rozeznáváme - jaké kategorie subjektů finančního trhu rozeznáváme - kdo jsou institucionální investoři - kdo jsou poskytovatelé služeb na finančním trhu - jaké je postavení bank na finančním trhu - jaké je právní postavení Střediska cenných papírů Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - finanční trh - veřejné trhy cenných papírů - finanční deriváty - futures - opce - swapy - obchodník s cennými papíry - Středisko cenných papírů - Kapitálová přiměřenost - Úvěrová angažovanost Pokud jste zvládli tento tématický celek, pokuste se jednoduše formulovat: - Jaký je obsah regulace měnového práva - Jaké je postavení České národní banky v měnové regulaci - Jaká je právní úprava bezhotovostního platebního styku - Co je předmětem právní úpravy devizových předpisů - Jaké jsou základní principy devizového hospodářství - Co rozumíme pod pojme finanční trh a jaká je právní regulace finančního trhu podle českého práva - Které veřejné trhy cenných papírů působí v české republice - Hotovostní peněžní oběh - Bezhotovostní platební styk

10 - Devizový statut osoby - Devizové hodnoty - Měnová konvertibilita - Devizové a cizozemské účty - Placení v hotovosti - Finanční trh - Veřejné trhy cenných papírů - Středisko cenných papírů - Jaká je právní úprava a funkce úvěru v českém právu - Jaká je podstata státní podpory jako formy úvěru - Jaké druhy státní podpory jsou v českém právu upraveny - Jaké kategorie subjektů finančního trhu rozeznáváme - Kdo jsou institucionální investoři - Kdo jsou poskytovatelé služeb na finančním trhu - Jaké je postavení bank na finančním trhu

11 Metodické listy pro kombinované studium předmětu Finanční a daňové právo 2 Metodický list Název tématického celku: Daňový systém ČR a správa daní a poplatků Cíl: Tematický celek je věnován problematice právní úpravy daní v České republice. Smyslem je seznámit studenty s platnou právní úpravou daňové povinnosti. Dílčí témata: 1. Právní úprava daně z příjmů 2. Právní úprava daně z přidané hodnoty 3. Právní úprava spotřební daně 4. Právní úprava daně silniční 5. Právní úprava daně z nemovitostí 6. Právní úprava daně dědické a darovací 7. Právní úprava soudních poplatků 8. Právní úprava správních poplatků 9. Právní úprava místních poplatků 8. Právní úprava cla 7. Správa daní a poplatků K tématickému celku si prostudujte hlavu II., kapitolu IX až XVI. učebnice Finanční právo (prof. JUDr. M. Bakeš, DrSc.) a zejména příslušné aktuální prameny práva

12 Při studiu věnujte pozornost následujícím problémům: - kterými daněmi je tvořen daňový systém v ČR - jak je tvořena soustava poplatků - jak rozlišujeme druhy daní - jaký je význam, funkce a právní úprava daně z přidané hodnoty - jaký je význam, funkce a právní prameny spotřební daně - jaký je význam, funkce a právní úprava daní z příjmů - které daně jsou přímé daně majetkového typu - jaká je právní úprava a druhy poplatků - jak charakterizujeme daňové řízení, jaké jsou jeho zásady a stadia - jaká je podstata, funkce a druhy cla - jaké další příjmy plynou do státní rozpočtu Dobře si zapamatujte vymezení a charakteristiku těchto pojmů : - daňová povinnost - poplatková povinnost - přímá a nepřímá daň - subjekt daně - předmět daně - základ daně - sazba daně - osvobození od daně - výpočet daně - odpočet daně - daňové řízení - smlouvy o zamezení dvojího zdanění - clo Pokud jste zvládli tento tématický celek, pokuste se jednoduše formulovat: - jak rozlišujeme druhy daní - jaký je význam, funkce a právní úprava daně z přidané hodnoty - jaký je význam, funkce a právní prameny spotřební daně

13 - jaký je význam, funkce a právní úprava daní z příjmů - které daně jsou přímé daně majetkového typu - jaká je právní úprava a druhy poplatků - jak charakterizujeme daňové řízení, jaké jsou jeho zásady a stadia - jaká je podstata, funkce a druhy cla - jaké další příjmy plynou do státní rozpočtu - správce daně, a jednotlivých druhů poplatku, jejich vybírání Základní literatura: - M. Bakeš, Finanční právo, 3. aktualizované vydání, C.H. Beck, Praha Aktuální prameny práva - Komentovaná znění zákonů - Judikatura Doporučená literatura: