Metodický pokyn k předkládání účetních a finančních výkazů obcemi a dobrovolnými svazky obcí v roce 2019 Obsah: 1. Úvod 1 2. Způsob předkládání výkazů 2 3. Termíny a rozsah předkládaných výkazů a doplňujících údajů 2 3.1 Finanční výkaz FIN 2-12 M 3 3.2 Účetní výkazy Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty a Příloha účetní závěrky 4 3.3 Účetní výkazy Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu 5 3.4 Doplňkové informace konsolidace 5 4. Sběr výkazů Pomocný analytický přehled (PAP) a rozšířený PAP 7 5. Sběr výkazů Informace o schválení/neschválení účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2018 8 6. Sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) u dobrovolných svazků obcí (sestavených k datu 31.12.2018) 9 7. Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu (sestavený k datu 31.12.2019) 12 8. Vznik či zánik DSO či příspěvkové organizace 12 9. Předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených ÚSC 12 10. Personální zajištění činností na oddělení financování obcí KrÚ JMK 14 Brno, Krajský úřad JMK, 5. března 2019
1 1. Úvod Cílem tohoto metodického pokynu je stanovit způsob, termíny a rozsah údajů předkládaných za měsíce leden až listopad v roce 2019 krajskému úřadu obcemi a dobrovolnými svazky obcí v Jihomoravském kraji pro splnění povinností vyplývajících z platných právních předpisů: zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen prováděcí vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (dále jen technická vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (tzv. inventarizační vyhláška), ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek (dále jen schvalovací vyhláška) vyhláška č. 312/2014 Sb., o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (dále jen konsolidační vyhláška státu), ve znění pozdějších předpisů České účetní standardy č. 701 710 ČÚS 701 Účty a zásady účtování na účtech ČÚS 702 Otevírání a uzavírání účetních knih ČÚS 703 Transfery ČÚS 704 Fondy účetní jednotky ČÚS 705 Rezervy ČÚS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek ČÚS 707 Zásoby ČÚS 708 Odpisování dlouhodobého majetku ČÚS 709 Vlastní zdroje ČÚS 710 Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 25/2017 Sb., o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí, vyhláška č. 272/2017 Sb., k provedení některých ustanovení zákona o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí. Finanční a účetní výkazy budou předávány elektronicky ve formátu XML. Tuto technickou formu předkládání účetních záznamů a finančních údajů určuje technická vyhláška a technický manuál. Jedná se o stejný formát, kterým se účetní záznamy (výkazy) zasílají do Centrálního systému účetních informací státu. Proto tento formát musí umět vystoupit každý software bez ohledu na to, zda výkazy předává do Centrálního systému účetních informací státu krajský úřad nebo účetní jednotka sama. V jednom e-mailu je vhodné zaslat všechny účetní výkazy. Každý výkaz odpovídá jednomu XML souboru. - 1 -
2 Ministerstvo financí uveřejňuje na svých stránkách vždy aktuální verzi XSD schémat. Aktuální verze automatu na Krajském úřadu Jihomoravského kraje počítá s touto strukturou, je tedy nutné, aby výkazy byly zasílány vždy v aktuální struktuře. V souvislosti se změnami v legislativě důrazně upozorňujeme na připravenost účetních softwarů pro generování výkazů ve správných formátech! 2. Způsob předkládání výkazů Krajský úřad je oprávněn vzhledem k odpovědnosti za úplnost a správnost výkazů stanovit způsob předávání těchto výkazů a dalších potřebných údajů vztahujících se k finančním a účetním výkazům. Krajský úřad Jihomoravského kraje rozhodl, že v rámci jeho působnosti se bude postupovat podle: 5, odst. 5, písm. b), technické vyhlášky účetní záznamy (účetní výkazy) obcí a dobrovolných svazků obcí předá do CSÚIS krajský úřad 5, odst. 6, písm. b), technické vyhlášky účetní záznamy (účetní výkazy) příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, dobrovolnými svazky obcí a kraji předá do CSÚIS krajský úřad 5, odst. 7 a 8, technické vyhlášky bližší podmínky pro toto předání a v souladu s Přílohou č. 2 k vyhlášce č. 5/2014 Sb. (Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad) předložení finančních výkazů Účetní a finanční výkazy za obce, DSO a příspěvkové organizace (neškolského charakteru) na území Jihomoravského kraje předkládá do Centrálního systému účetních informací státu Krajský úřad Jihomoravského kraje. Tištěné výkazy nebudou od obcí, DSO a neškolských PO požadovány! 3. Termíny a rozsah předkládaných výkazů a doplňujících údajů O otevření Automatu a o možnosti zasílání finančních a účetních výkazů jsou obce informovány vždy aktuálně emailem. Připadne-li některý z dále uvedených termínů na sobotu, neděli nebo státní svátek, je posledním dnem lhůty nejbližší příští pracovní den. - 2 -
3 3.1 Finanční výkaz FIN 2-12 M se předává měsíčně elektronicky za měsíce únor až červen a srpen až listopad. Za měsíce leden a červenec se výkaz FIN 2-12 M nepředává a termín pro předložení výkazů za měsíc prosinec bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2019. Výkazy FIN 2-12 M jsou předávány měsíčně vždy nejpozději do 10. dne následujícího měsíce (při předání výkazu za měsíc červen do 11. července 2019), vždy po pořízení účetních a rozpočtových dat, na automat vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět e-mailu se správně zaslaným výkazem musí začínat znaky WinVYK25 (viz. Příloha č. 1 Rozhraní automat) Př.: WinVYK25_02/2019_10.03.2019_08:15:10_12345678 Město XYZ po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkaz byl přijat, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat výkaz znovu protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna jej porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaného výkazu. - 3 -
4 3.2 Účetní výkazy Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty a Příloha účetní závěrky Účetní výkazy sestavené čtvrtletně, ve stavu k 31.3., 30.6. a 30.9. je nutné zaslat nejpozději do 15. dne následujícího měsíce (obce s PAP či DPH do 20. dne následujícího měsíce) a termín pro předložení výkazů k 31.12. bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2019. Nejsou předávány samostatně počáteční stavy, ty jsou součástí předávaných účetních výkazů. Účetní výkazy jsou předávány na automat vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_03/2019_10.04.2019_08:15:10_12345678 Město XYZ nejlépe všechny 3 účetní výkazy v jednom e-mailu!!! Je-li jedním e-mailem zasílán pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. Účetní výkazy je možné odeslat společně s výkazem FIN 2-12 M, pokud má ÚJ již zaúčtovány všechny účetní případy. Součástí kontrol při načítání účetních výkazů bude vedle kontroly formátu XML (syntaxe a sémantiky dávky) dále kontrola stanovených vnitrovýkazových (VVK) a mezivýkazových (MVK) vazeb stanovených Ministerstvem financí jako správcem CSÚIS. Aktuální přehled takto stanovených vazeb pro jednotlivé výkazy je zveřejněn na webových stránkách: CSÚIS - soubor s názvem "CSÚIS-Kontroly-ALL-v.xx-RRRRMMDD" https://www.statnipokladna.cz/cs/kompetencni-centrum/dokumenty-kestazeni Jihomoravského kraje Účetní reforma v oblasti veřejných financí platné právní předpisy https://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?pubid=177142&typeid=2. po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkazy byly přijaty, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat chybný výkaz znovu protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna výkazy porovnat s výstupy ze svého účetnictví, - 4 -
5 pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaných výkazů. 3.3 Účetní výkazy Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu 18 odst. 2 20 odst. 1 písm. c) bodu 1 a 2 zákona o účetnictví Roční (k datu 31.12.) výkazy Přehled o peněžních tocích a Přehled o změnách vlastního kapitálu má povinnost sestavovat VÚJ, pokud k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období dosáhne hodnoty 40 mil. aktiv netto celkem a 80 mil. ročního úhrnu čistého obratu (pro podmínky VÚJ výnosy celkem za hlavní i hospodářskou činnost). Termín pro předání výkazů k 31.12.2019 bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2019. 3.4 Doplňkové informace konsolidace V návaznosti na výkaz FIN 2-12 M je třeba předat měsíčně elektronicky za měsíce únor až červen a srpen až listopad (za měsíce leden a červenec se výkaz FIN 2-12 M nepředává, takže není nutné v těchto obdobích předávat ani konsolidační tabulku; termín pro předložení výkazů za měsíc prosinec bude stanoven dodatečně metodickým pokynem k roční účetní závěrce za rok 2019) doplňkové informace pro odsouhlasení transferů v rámci okresů a celého kraje. e-mailem příslušnému referentu tabulka Konsolidace konsolidační položky v rámci okresu a kraje POZOR! Tabulku dle přílohy č. 2 (ve formátu.xls) je nutné zasílat e-mailem příslušnému referentu v době zaslání výkazu FIN 2-12 M, tj. nejpozději do 10. dne následujícího měsíce Konsolidační tabulka nesmí být zaslána společně s účetní dávkou na adresu automatu, automat takovouto přílohu smaže a k příslušnému referentu se nedostane!!! Tato tabulka v sešitu MS EXCEL musí obsahovat rozpis všech konsolidačních položek a záznamových jednotek, které obec či dobrovolný svazek obcí uvádí v části IV. výkazu FIN 2-12 M a to jak v účetnictví, tak i v rozpočtu, mimo těch položek, které se konsolidují na úrovni účetní jednotky (převody mezi účty). Tyto údaje jsou nutné pro kontrolu konsolidací na úrovni daného okresu a kraje. - 5 -
6 Vzhledem k tomu, že konsolidace na úrovni okresu a kraje je ovlivněna včasným zaúčtováním přijatých či poskytnutých transferů nebo půjček a obce dostávají výpisy z bankovních účtů v různě stanovených termínech, je nutné, aby byly peněžní transfery jiným obcím a dobrovolným svazkům obcí uskutečněny vždy nejpozději do 25. kalendářního dne v měsíci (zejména je třeba se vyhnout těmto převodům v závěru roku). V této souvislosti je třeba věnovat pozornost také záznamovým jednotkám. Záznamové jednotky 024, 025, 026, 027 se používají pro transfery obcím, resp. DSO, nebo od obcí, resp. DSO jiného okresu v rámci Jihomoravského kraje, záznamové jednotky 028, 029, 035, 036 slouží pro transfery obcím, resp. DSO nebo od obcí, resp. DSO jiného okresu mimo území Jihomoravského kraje. Věnujte také patřičnou pozornost označování "nástrojů" a "prostorových jednotek" (dříve tzv. zdroj). - 6 -
7 4. Sběr výkazů Pomocný analytický přehled (PAP) a rozšířený PAP Termíny a způsob sběru výkazů PAP a rozšířený PAP je vždy stanoven ve Zprávách financování obcí. Níže uvedené výkazy má povinnost sestavovat ta obec, která dosáhne uvedených kritérií: Obce nad 3.000 obyvatel k 1.1.2018 3a odst. 2 písm. c) technické vyhlášky čtvrtletní výkazy PAP (časti I. - XIII.) Obce nad 10.000 obyvatel k 1.1.2018 3a odst. 2 písm. c) technické vyhlášky 10 odst. 1 konsolidační vyhlášky čtvrtletní výkazy PAP (časti I. - XIII.) + roční rozšířený PAP (části XIV. - XVII.) (výčet obcí s povinností předávat rozšířený výkaz PAP v roce 2019 zůstává stejný jako v roce 2018) počet obyvatel 01.01.2018 počet obyvatel 01.01.2018 Brno 379527 Boskovice 11635 Znojmo 33719 Kyjov 11295 Břeclav 24797 Veselí nad Moravou 11116 Hodonín 24683 Kuřim 10981 Vyškov 20999 Blansko 20650 POZOR!!! Ivančice 9697 Tišnov 9214 Dobrovolných svazků obcí se povinnost předávat výkaz PAP nikdy netýká! ( 3a odst. 2 písm. b) technické vyhlášky). - 7 -
8 5. Sběr výkazů Informace o schválení/neschválení účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2018 sběr výkazu Informace o schválení/neschválení bude probíhat od 14.6. do 15.7.2019 výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_06/2019_10.07.2019_08:15:10_12345678 Město XYZ k problematice Schvalování účetních závěrek obcí, DSO a příspěvkových organizací zřizovaných obcemi je na webových stránkách Jihomoravského kraje zveřejněn komplexní metodický materiál http://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?id=156690&typeid=2 činnosti v rámci účetní jednotky by měly být organizovány tak, aby byla účetní závěrka schválena nejpozději do šesti měsíců ode dne, ke kterému se účetní závěrka sestavuje. Z toho vyplývá, že řádná účetní závěrka (sestavená k 31. 12.) musí být schválena do 30. června následujícího roku. v případě mimořádné účetní závěrky (jiné datum závěrky než k 31. 12.) se tato lhůta zkracuje na dva měsíce. výkaz Informace o schválení/neschválení účetní závěrky je nutné předat do CSÚIS v případě řádné účetní závěrky do 31. 7. roku následujícího po účetním období, za které je účetní závěrka schvalována; v případě mimořádné účetní závěrky do 3 měsíců od rozvahového dne. výše uvedený metodický materiál obsahuje též detailní informace k vyplnění výkazu Informace o schválení/neschválení účetní závěrky, např. v případě, že účetní závěrka nebyla schválena z věcných nebo formálních důvodů (tj. element Rozhodnuti obsahuje hodnotu NeschvalenoVecneDuvody nebo NeschvalenoFormalniDuvody), je účetní jednotka povinna do výkazu přiložit dokument se zápisem o neschválení účetní závěrky podle 7 odst. 3 nebo 19 odst. 3 vyhlášky č. 220/2013 Sb., a to do elementu NeschvaleniZapis. dále má účetní jednotka bez ohledu na to, zda její účetní závěrka byla či nebyla schválena, možnost uvést identifikaci průkazných účetních záznamů podle 6 odst. 3, případně popis dalších skutečností významných pro uživatele účetní závěrky do elementu ZaznamyUcetni/Identifikace a přiložit tyto dokumenty v podobě souboru. Každý z těchto dokumentů musí být vytvořen jako samostatný element ZaznamUcetni. účetní jednotka rovněž může zaslat ve výkazu vyjádření k výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky nebo k zápisu o neschválení účetní závěrky, případně k dalším skutečnostem souvisejícím se schvalováním účetní závěrky v podobě prostého textu v elementu UcetniJednotkaVyjadreni/Popis, případně toto vyjádření přiložit v podobě dokumentu do elementu UcetniJednotkaVyjadreni/Dokument. pokud není účetní závěrka schválena ve výše uvedených lhůtách, platí, že schválena nebyla, - 8 -
9 pokud schvalující orgán neprovedl úkon schválení či neschválení ve lhůtě stanovené 28 odst. 1 vyhlášky č. 220/2013 Sb., do elementu RozhodnutiDatum účetní jednotka vyplňuje hodnotu data 9999-12-31, tímto způsobem je nutné postupovat i v určitých mezních situacích (např. pokud zastupitelstvo obce není usnášeníschopné a nemůže rozhodovat o pravomocech podle 84 a 85 zákona o obcích). NEVKLÁDEJTE DO VÝKAZU INFORMACE O SCHVÁLENÍ/NESCHVÁLENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZBYTEČNÉ PŘÍLOHY!!! (Např. účetní výkazy jsou již v CSÚIS zaslány a přikládat tyto výkazy je zbytečné a nežádoucí). Aktualizace XSD schémat balíček č. 40 publikovaný 25. ledna 2019, přinesl změnu spočívající v povinnosti uvedení atributů popisujících přiložený soubor ve výkazu Informace o schválení/neschválení účetní závěrky: Nyní je povinné vyplnit název souboru a typ MIME (typ souboru) jednou z povolených hodnot pro soubory PDF, JPG a PNG ("application/pdf", "image/jpeg", "image/png"). Fakticky tam mohou být přiloženy pouze soubory v uvedených formátech! 6. Sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) u dobrovolných svazků obcí (sestavených k datu 31.12.2018) V červnu a červenci 2017 poprvé úspěšně proběhl sběr výkazů Pomocný konsolidační přehled (PKP) za dobrovolné svazky obcí splňující kritéria významnosti stanovená konsolidační vyhláškou ( 10 odst. 2 konsolidační vyhlášky). Tento sběr výkazů PKP sestavovaných k datu 31.12.2016 se týkal celkem 22 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje. V průběhu roku 2018 proběhl sběr výkazů PKP sestavovaných k datu 31.12.2016, který se týkal celkem 27 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje. Sběr výkazů PKP sestavovaných k datu 31.12.2018 se bude týkat těch dobrovolných svazků obcí, u kterých za 2 bezprostředně následující účetní období, za která sestavuje účetní závěrku, předcházející o 1 účetní období účetní období (roky 2015 a 2016), za které se sestavují účetní výkazy za Českou republiku (rok 2018) a za DKCS splnila alespoň jedno z těchto kritérií - aktiva celkem (netto) nebo cizí zdroje nebo celkové náklady (dělené počtem započitatelných měsíců a násobené dvanácti) nebo celkové výnosy (dělené počtem započitatelných měsíců a násobené dvanácti) > 100 mil. Kč. Výčet 32 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje s povinností předat výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2018 je možné ověřit na stránkách Ministerstva financí ČR, na kterých je zveřejňován Výčet konsolidovaných jednotek státu a dalších subjektů za rok 2018 (VÝČET KONSOLIDOVANÝCH JEDNOTEK STÁTU A DALŠÍCH SUBJEKTŮ 2018): http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/ucetnictvi-a-ucetnictvi-statu/ucetni-reformaverejnych-financi-ucetnic/ucetni-vykaznictvi-statu/vycet-konsolidovanych-jednotek-statu-a-d (pokud je u příslušného dobrovolného svazku obcí ve sloupci "PKP" uvedeno "X") - 9 -
10 V níže uvedené tabulce je výčet těchto 32 dobrovolných svazků obcí na území Jihomoravského kraje s povinností předat výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2018 uveden též, přičemž s barevným odlišením a označením "NOVÝ!!!" jsou uvedeny ty dobrovolné svazky obcí, které výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2018 budou předávat poprvé (tj. nepředávaly v průběhu roku 2018 výkaz PKP sestavovaný k datu 31.12.2017). Okres IČO DSO sestavující PKP za rok 2018 Blansko 49468952 Svazek vodovodů a kanalizací Boskovice Blansko 71160388 Svazek obcí Sloup, Šošůvka - ČOV a kanalizace Blansko 71246851 Svazek obcí Doubravice nad Svitavou, Kuničky, Obora a Újezd u Boskovic Brno - venkov 49457004 Svazek vodovodů a kanalizací Tišnovsko Brno - venkov 49458833 Svazek obcí pro vodovody a kanalizace Šlapanicko Brno - venkov 49458841 Svazek vodovodů a kanalizací Židlochovicko Brno - venkov 49458892 Svazek vodovodů a kanalizací Ivančice Brno - venkov 49458990 Dobrovolný svazek obcí Domašovsko Brno - venkov 68730756 Šatavsko Brno - venkov Brno - venkov Brno - venkov Brno - venkov Brno - venkov Břeclav Břeclav Břeclav Břeclav Hodonín Hodonín Hodonín Hodonín Hodonín Vyškov Vyškov Znojmo Znojmo Znojmo Znojmo Znojmo Znojmo Znojmo 70825564 Vodovod - Svazek obcí Pravlov, Trboušany, Němčičky, Kupařovice - od r. 2018 70835004 Vodovody a kanalizace Bílovicko 70965528 Čistírna odpadních vod Drásov - Malhostovice 71251405 Svazek obcí Říčany - Ostrovačice 72040971 Svazek obcí Hluboké - Krokočín - Újezd u Rosic 70960691 DSO Věstonice - likvidace odpadních vod 70963053 Dobrovolný svazek obcí pro výstavbu společné ČOV a kanalizací v obcích Pavlov a Milovice 70965323 ČOV Strachotín, Popice 75117436 Dobrovolný svazek obcí Čistý jihovýchod 46937005 Dobrovolný svazek obcí Severovýchod 70863890 ČOV Mistřín 71220925 ČOV Velička - od r. 2018 71224432 Jihomoravské lázně 75833352 Svazek obcí Kelčany, Milotice, Skoronice, Vacenovice, Vlkoš 72022418 Dobrovolný svazek obcí Ligary - od r. 2018 75103061 LITAVA - od r. 2018 45671745 Vodovody a kanalizace Znojemsko 68689420 Svazek obcí Tasovice a Hodonice 70867623 Svazek obcí při Formanské cestě 71188118 Kanalizace obcí v povodí Jevišovky - Kyjovice, Žerotice, Tvořihráz, Výrovice 72041277 Vedrovice a Kubšice - ČOV a tlaková kanalizace 75106752 Dobrovolný svazek obcí Strachotice, Slup 75108968 Kanalizace - Hostěradice, Skalice, Morašice - od r. 2018 Vzhledem ke specifickému charakteru výkazu PKP a tomu, že se jedná o celoroční výkaz vztahující se k předcházejícímu účetnímu období, je nutné jeho automatický sběr provádět samostatně. Z tohoto důvodu se výkaz PKP bude zasílat na adresu: pkp.dso@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu.xml (nelze zasílat ve formátu.pdf,.txt apod.) - 10 -
11 výkaz PKP, tedy jeho části I. - V. (celkem tedy 5 souborů ve formátu.xml) je nutné posílat vždy v aktuálních XSD-schématech předmět e-mailu se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_12/2018_10.04.2019_08:15:10_12345678 DSO XYZ termín předložení výkazu PKP sestaveného k 31.12.2018 v období od 15. března 2019 do 15. července 2019 je tak umožněno průběžné předkládání výkazu PKP v návaznosti na dokončení jeho zpracování (sestavení) dobrovolným svazkem obcí, Automat zpracovávající výkazy PKP není spuštěn trvale o zaslání výkazu PKP je třeba informovat příslušného referenta, který zajistí zpracování Automatem, zpětný protokol s výsledky zpracování tak nebude přicházet ihned po zaslání výkazu PKP, ale až s časovým odstupem v návaznosti na vpuštění zaslaného výkazu PKP do zpracování Automatem. nejlépe všech 5 částí výkazu PKP v jednom e-mailu!!! Je-li jedním e-mailem zasílán pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. Součástí kontrol při načítání výkazů tvořících PKP bude vedle kontroly formátu XML (syntaxe a sémantiky dávky) dále kontrola stanovených vnitrovýkazových (VVK) a mezivýkazových (MVK) vazeb stanovených Ministerstvem financí jako správcem CSÚIS. Aktuální přehled takto stanovených vazeb pro jednotlivé výkazy je zveřejněn na webových stránkách: CSÚIS - soubor s názvem "CSÚIS-Kontroly-ALL-v.xx-RRRRMMDD" https://www.statnipokladna.cz/cs/kompetencni-centrum/dokumenty-kestazeni Jihomoravského kraje Účetní reforma v oblasti veřejných financí platné právní předpisy https://www.kr-jihomoravsky.cz/default.aspx?pubid=177142&typeid=2. po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží dobrovolný svazek obcí zpětný protokol s informací, že výkazy PKP byly přijaty, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat chybný výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), DSO je povinen výkazy porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud dobrovolnému svazku obcí nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e-mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla vyhodnocena jako SPAMová. - 11 -
12 7. Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu (sestavený k datu 31.12.2019) Všechny obce a DSO předají ve stanoveném termínu roční výkaz Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu, sestavovaný k datu 31.12.2019. Termín bude stanoven ve Zprávách financování obcí 4/2019. 8. Vznik či zánik DSO či příspěvkové organizace Všechny obce a DSO jsou povinny informovat odbor ekonomický, oddělení financování obcí, o všech změnách jimi zřizovaných neškolských příspěvkových organizací. Jedná se zejména o vznik či zánik příspěvkové organizace, změnu adresy (sídla obecního úřadu či svazku obcí) apod. Ve vztahu k dobrovolným svazkům obcí se pak jedná zejména o povinnost nahlásit vznik či zánik DSO s dostatečným předstihem. Výše uvedené změny je potřeba hlásit Krajskému úřadu Jihomoravského kraje, odbor ekonomický Oddělení financování obcí, na formuláři Formulář aktualizace číselníku UJ viz příloha č. 3. Vznik nové ÚJ je potřeba elektronickou poštou zaslat na formuláři Formulář aktualizace číselníku UJ viz příloha č. 3 (na adresu rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz) a je nutné vyplnit, podepsat a podepsané v originále odeslat obyčejnou poštou Zmocnění pro variantu B viz příloha č. 4. Krajský úřad využije tyto informace pro potřeby nastavení svého software pro přebírání výkazů a rovněž pro zaregistrování nové organizace, nahlášení změn či ukončení aktivity stávajících organizací, do CSÚIS. Rovněž musí pro nově vzniklé organizace zaregistrovat zodpovědnou osobu/náhradní zodpovědnou osobu do CSÚIS. Vybrané účetní jednotky, které ukončí činnost v průběhu roku 2019, předají mimořádnou účetní závěrku v termínu pro nejbližší mezitímní účetní závěrku. Nezajistí-li splnění této povinnosti dotčená vybraná účetní jednotka, zajistí splnění této povinnosti její zřizovatel ( 5 odst. 10 technické vyhlášky). Na předání mimořádné účetní závěrky pak bude navazovat předání Informace o schválení mimořádné účetní závěrky. 9. Předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených ÚSC Pro informovanost ve vztahu k příspěvkovým organizacím sdělujeme, že způsob předávání účetních výkazů a výkazů PAP neškolských příspěvkových organizací zřízených územními - 12 -
13 samosprávnými celky zůstává nezměněn a je upraven vždy samostatným metodickým pokynem, který je součástí Zpráv financování obcí. Důležitou informací je však výčet příspěvkových organizací zřizovaných obcemi (pro úplnost i školské, které zasílají výkazy přes odbor školství), které mají povinnost v roce 2019 předávat výkaz PAP (pozn. rozšířený PAP předává každá PO předávající "základní" PAP). Dle 3a odst. 2 písm. d) technické vyhlášky jde o takové příspěvkové organizace, pokud jejich aktiva celkem (netto) > 100 mil. Kč ve dvou bezprostředně předcházejících účetních obdobích (tj. k 31.12.2017 a k 31.12.2018) čtvrtletně PAP + roční rozšířený PAP. Výčet následujících 35 příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, které předávaly výkaz PAP i v roce 2018 (v průběhu roku 2018 zanikla PO Lázně Hodonín, IČO 47894733): Zřizovatel IČO Účetní jednotka Blansko 386634 Nemocnice Blansko Boskovice 380504 Městská správa sociálních služeb Boskovice 62072757 Základní škola Boskovice, okres Blansko Brno 94820 Národní divadlo Brno, příspěvková organizace Brno 101397 Městské divadlo Brno, příspěvková organizace Brno 101427 Muzeum města Brna, příspěvková organizace Brno 101443 Hvězdárna a planetárium Brno, příspěvková organizace Brno 101451 Zoo Brno a stanice zájmových činností, příspěvková organizace Brno 101460 Turistické informační centrum města Brna, příspěvková organi Brno 101486 Dům umění města Brna, příspěvková organizace Brno 101494 Knihovna Jiřího Mahena v Brně, příspěvková organizace Brno 209813 Úrazová nemocnice v Brně Brno 344648 Sdružení zdravotnických zařízení II Brno, příspěvková organi Brno 489123 Divadlo Radost, příspěvková organizace Brno 48512478 Nemocnice Milosrdných bratří, příspěvková organizace Brno 48512486 Chovánek - dětské centrum rodinného typu, příspěvková organi Brno 62161521 Veřejná zeleň města Brna, příspěvková organizace Brno 62161598 Správa hřbitovů města Brna, příspěvková organizace Brno 70867917 Základní škola Brno, Tuháčkova 25, příspěvková organizace Brno 70887039 Centrum sociálních služeb, příspěvková organizace Brno 70887055 Domov pro seniory Foltýnova, příspěvková organizace Brno 70887292 Domov pro seniory Věstonická, příspěvková organizace Brno 70919682 Základní škola Brno, Čejkovická 10, příspěvková organizace Brno 71155988 Domov pro seniory Mikuláškovo nám., příspěvková organizace Brno 75145189 Domov pro seniory Holásecká, příspěvková organizace Šlapanice 75023920 Základní škola, Šlapanice, okres Brno - venkov, příspěvková Tišnov 28334949 Centrum sociálních služeb Tišnov, příspěvková organizace Hodonín 66609984 TEZA Hodonín - Tělovýchovná zařízení města Hodonín Hodonín 49418815 Základní škola Hodonín, Očovská 1, příspěvková organizace Vyškov 46270981 Základní škola a Mateřská škola Vyškov, Letní pole, příspěvk - 13 -
14 Vyškov 71248234 Správa majetku města Vyškova, příspěvková organizace Vyškov 42660424 Zoopark Vyškov Vyškov 48838594 Městské služby Rousínov, příspěvková organizace Mor. Krumlov 839043 Správa majetku města Moravský Krumlov, příspěvková organizac Božice 75158701 Služby Božice, příspěvková organizace 10. Personální zajištění činností na oddělení financování obcí KrÚ JMK Ing. Antonín Špaček, vedoucí oddělení financování obcí telefon: 541 65 22 33 e-mail: spacek.antonin@kr-jihomoravsky.cz okres Blansko obce Helena Autratová telefon: 541 65 22 48 e-mail: autratova.helena@kr-jihomoravsky.cz DSO Ing. Kateřina Špačková telefon: 541 65 22 47 e-mail: spackova.katerina@kr-jihomoravsky.cz okres Brno venkov obce A N Bc. Jan Klech telefon: 541 65 22 32 e-mail: klech.jan@kr-jihomoravsky.cz obce O Ž Zdeňka Debefová telefon: 541 65 22 07 e-mail: debefova.zdenka@kr-jihomoravsky.cz DSO Svatava Pecinová telefon: 541 65 22 34 e-mail: pecinova.svatava@kr-jihomoravsky.cz okres Břeclav obce + DSO Svatava Pecinová telefon: 541 65 22 34 e-mail: pecinova.svatava@kr-jihomoravsky.cz - 14 -
15 okres Hodonín obce + DSO Marie Sojková telefon: 541 65 22 01 e-mail: sojkova.marie@kr-jihomoravsky.cz okres Vyškov obce + DSO Eva Dvořáková telefon: 541 65 22 38 e-mail: dvorakova.eva@kr-jihomoravsky.cz okres Znojmo obce A M Ing. Kateřina Špačková telefon: 541 65 22 47 e-mail: spackova.katerina@kr-jihomoravsky.cz obce N Ž Ing. Marek Kurka telefon: 541 65 22 02 e-mail: kurka.marek@kr-jihomoravsky.cz DSO Bc. Jitka Rychlingová telefon: 541 65 22 00 e-mail: rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz statutární město Brno Bc. Jitka Rychlingová telefon: 541 65 22 00 e-mail: rychlingova.jitka@kr-jihomoravsky.cz Ing. Marek Kurka telefon: 541 65 22 02 e-mail: kurka.marek@kr-jihomoravsky.cz ŽÁDÁME VÁS O DODRŽENÍ VÝŠE UVEDENÝCH POKYNŮ A STANOVENÝCH TERMÍNŮ. Přílohy (ke stažení) Příloha č. 1 Rozhraní AUTOMAT Příloha č. 2 Konsolidace Příloha č. 3 Formulář aktualizace číselníku UJ (pouze při zrušení, změně či zániku ÚJ) Příloha č. 4 Zmocnění pro variantu B (pouze pro nové ÚJ) - 15 -