Financování obcí zprávy 3/2015

Transkript

1 Financování obcí zprávy 3/2015 Obsah: 1. Mezitímní účetní závěrka neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí Způsob předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi Předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí 2015 v elektronické podobě Termín předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí 2015 v elektronické podobě Rozhraní pro komunikaci prostřednictvím elektronické pošty a příklady pro "předmět zprávy" 4 2. Mezitímní účetní závěrka obcí, měst a DSO za 3. čtvrtletí Finanční výkaz FIN 2-12 M Účetní výkazy Rozvaha, Příloha a Výkaz zisku a ztráty Doplňkové informace konsolidace Vyhodnocení reakcí AUTOMATu na zasílané výkazy 7 3. Sběr výkazů PAP za 3. čtvrtletí Příspěvkové organizace neškolského charakteru zřizované obcemi Jihomoravského kraje Obce Jihomoravského kraje 8 4. Aktualizace XSD schémat 8 5. Příprava rozpočtu obcí na rok Termíny podzimních seminářů zaměřených na oblast účetnictví a rozpočtu Konsolidace účetních výkazů - informace pro obchodní korporace Výklady k novele zákona č. 250/2000 Sb. - poskytování dotací z rozpočtu územních samosprávných celků 12 Brno, Krajský úřad, 30. září 2015

2 Mezitímní účetní závěrka neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí 2015 Cílem tohoto metodického pokynu je stanovit způsob, termíny a rozsah předkládaných účetních výkazů za 3. čtvrtletí 2015 krajskému úřadu neškolskými příspěvkovými organizacemi zřizovanými obcemi v Jihomoravském kraji pro splnění povinností vyplývajících z vyhlášky č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do Centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech). Těmito povinnostmi se rozumí předložit do Centrálního systému účetních informací státu příslušné účetní záznamy (účetní výkazy). 1.1 Způsob předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi Krajský úřad je oprávněn vzhledem k odpovědnosti za úplnost a správnost výkazů stanovit způsob předávání těchto výkazů a dalších potřebných údajů vztahujících se k finančním a účetním výkazům. Krajský úřad Jihomoravského kraje rozhodl, že v rámci jeho působnosti se bude postupovat podle: 5, odst. 5, písm. b), technické vyhlášky - účetní záznamy (účetní výkazy) příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, dobrovolnými svazky obcí a kraji předá do CSÚIS krajský úřad, 5, odst. 6 a 7, technické vyhlášky - bližší podmínky pro toto předání. Účetní záznamy (účetní výkazy) bude za příspěvkové organizace neškolského charakteru zřizované obcemi na území Jihomoravského kraje předkládat do Centrálního systému účetních informací státu Krajský úřad Jihomoravského kraje. Z tohoto důvodu byla i za tyto příspěvkové organizace zajištěna hromadná registrace zodpovědných osob/náhradních zodpovědných osob. V případě nově vzniklých příspěvkových organizací registraci zajistí KrÚ JMK individuálně.

3 Předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí 2015 v elektronické podobě Účetní výkazy Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty a Příloha v elektronické podobě budou zasílány prostřednictvím u na adresu automatu: po.obec@kr-jihomoravsky.cz Elektronicky předávané účetní výkazy budou předávány ve tvaru přenosových vět ve formátu XML. Tuto technickou formu předkládání účetních záznamů a finančních údajů určuje vyhláška č. 383/2009 Sb. a technický manuál. Jedná se o stejný formát, kterým se účetní záznamy (výkazy) zasílají do Centrálního systému účetních informací státu. Proto tento formát musí umět vystoupit každý software bez ohledu na to, zda účetní výkazy předává do Centrálního systému účetních informací státu krajský úřad nebo účetní jednotka sama. Platí, že v jednom XML souboru může být poslán pouze jeden výkaz. Ministerstvo financí uveřejňuje na svých stránkách vždy aktuální verzi XSD schémat. Aktuální verze automatu na Krajském úřadu Jihomoravského kraje počítá s touto strukturou, tedy je nutné, aby výkazy byly zasílány vždy v aktuální struktuře. Důrazně upozorňujeme na připravenost účetních softwarů v generování výkazů ve správných formátech! Nepožadujeme výkazy v tištěné podobě! 1.3 Termín předkládání účetních výkazů neškolských PO zřizovaných obcemi za 3. čtvrtletí 2015 v elektronické podobě Termín pro předání účetních výkazů, tj. Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty a Příloha, za 3. čtvrtletí 2015 v elektronické podobě je stanoven do Termín je stanoven s ohledem na skutečnost, že Příloha č. 3 Termíny pro předávání konsolidačních účetních záznamů vyhlášky č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech) stanoví termín pro přenos všech těchto výkazů do CSÚIS do 25. dne následujícího měsíce.

4 Rozhraní pro komunikaci prostřednictvím elektronické pošty a příklady pro "předmět zprávy" Pro jednoznačnou identifikaci příchozích dat používá program WinVYK AUTOMAT přesně specifikovanou hlavičku identifikátor obsahu dat. Tuto hlavičku je nutno zadávat při předávání dat elektronickou poštou jako předmět (subject) zprávy. Struktura textu je následující (max. délka je 255 znaků): WinXXXtt_mm/rrrr_datum_čas_IIIIIIIIII_nnnnnnnnnnnnnnnnnnn.. XXX je zkratka aplikace zpracovávající načítání a sumarizaci VYK pro vstupy výkazem (tt=25) tt typ dat: 25 XML výkaz (IISPP) mm aktuální období (měsíc) rrrr aktuální období (rok) datum den vytvoření dávky dat ve tvaru dd.mm.yyyy dd den mm měsíc yyyy rok čas okamžik vytvoření dávky dat ve tvaru hh:mm:ss hh hodina mm minuta ss sekunda IIIIIIIIII IČO organizace na 10 míst zleva, doplněné mezerami vpravo nnnnn. název organizace v libovolném kódování české diakritiky (nepovinný údaj, délka údaje omezená celkovou délkou věty 255 znaků) znak _ znamená mezeru Příklad pro předmět zprávy či textový soubor automat.sub pro účetní výkazy zasílané formátem XML: WinVYK25 09/ :15: Domov ABC 1.5 Kontroly při načítání účetních výkazů Součástí kontrol při načítání účetních výkazů bude vedle kontroly formátu XML dále: kontrola součtů výkazu Rozvaha, kontrola součtů Výkazu zisku a ztráty, mezivýkazové kontroly (součástí je informace o tom, zda je jednotlivý výkaz nahrán v daném období či nikoli a vazba Výkazu zisku a ztráty na Rozvahu a výkazu Rozvaha na Přílohu). Protože je velmi často jedním em zasílán právě a pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb.

5 Mezitímní účetní závěrka obcí, měst a DSO za 3. čtvrtletí 2015 Města, obce a DSO předávají přes program Automat elektronicky měsíčně výkaz FIN 2-12 M a čtvrtletně účetní výkazy. V souladu s Metodickým pokynem k předkládání účetních a finančních výkazů obcemi a DSO v roce 2015 nepožadujeme výkazy v tištěné podobě. 2.1 Finanční výkaz FIN 2-12 M nejpozději do až po pořízení účetních a rozpočtových dat. Vzhledem k tomu, že tento termín vychází na sobotu, je po dohodě s metodikem u velkých ÚJ tento termín možné posunout na pondělí Výkazy zasílejte na automat: vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz výkaz pomocí výstupu ve formátu XML (nelze zasílat výkaz ve formátu PDF, TXT apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět u se správně zaslaným výkazem musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_09/2015_ _08:15:10_ Město XYZ po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkaz byl přijat, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna jej porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení ové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaného výkazu. 2.2 Účetní výkazy Rozvaha, Příloha a Výkaz zisku a ztráty Účetní výkazy sestavené ve stavu k je nutné zaslat nejpozději do (obce s PAP či DPH - do ) na automat

6 - 6 - vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz účetní výkazy pomocí výstupu XML (nelze zasílat výkaz ve formátu PDF, TXT apod.) výkazy je nutné posílat vždy v aktuálních XSD schématech předmět u se správně zaslanými výkazy musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25_09/2015_ _08:15:10_ Město XYZ nejlépe všechny 3 účetní výkazy v jednom u!!! (Je možné účetní výkazy poslat v jednom u společně s finančním výkazem FIN 2-12 M, pokud má účetní jednotka zaúčtovány všechny účetní případy v termínu před ). Je-li jedním em zasílán právě a pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. Součástí kontrol při načítání účetních výkazů bude vedle kontroly formátu XML dále: kontrola součtů výkazu Rozvaha, kontrola součtů Výkazu zisku a ztráty, mezivýkazové kontroly (součástí je informace o tom, zda je jednotlivý výkaz nahrán v daném období či nikoli a vazba Výkazu zisku a ztráty na Rozvahu a výkazu Rozvaha na Přílohu), po nahrání a provedení základních kontrolních chodů obdrží obec zpětný protokol s informací, že výkazy byly přijaty, popřípadě oznámení o chybách v případě chyb je třeba je opravit a zaslat chybný výkaz znovu - protokol lze prohlížet v programu NOTEPAD (=POZNÁMKOVÝ BLOK), obec je povinna výkazy porovnat s výstupy ze svého účetnictví, pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení ové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla SPAMová, po stanoveném termínu nelze bez souhlasu krajského úřadu provádět opravy, které by měnily podobu již zaslaných výkazů. 2.4 Doplňkové informace konsolidace tabulka Konsolidace - konsolidační položky v rámci okresu a kraje POZOR! Konsolidační tabulku (příloha č. 2 Metodického pokynu k předkládání účetních a finančních výkazů obcemi a dobrovolnými svazky obcí v roce 2015 ) ve formátu.xls (tedy vyplněnou v aplikaci Microsoft Excel, nikoliv ve formátu.pdf) je nutné zasílat em příslušnému referentu v době zaslání výkazu FIN 2-12 M, tj. nejpozději k

7 - 7 - Konsolidační tabulka nesmí být zaslána společně s účetní dávkou na adresu automatu, automat tuto přílohu smaže a k příslušnému referentu se nedostane!!! Tato tabulka v sešitu MS EXCEL musí obsahovat rozpis všech konsolidačních položek a záznamových jednotek, které obec či dobrovolný svazek obcí uvádí v části IV. výkazu FIN 2-12 M a to jak v účetnictví, tak i v rozpočtu, mimo těch položek, které se konsolidují na úrovni účetní jednotky (převody mezi účty). Tyto údaje jsou nutné pro kontrolu konsolidací na úrovni daného okresu a kraje. V konsolidační tabulce je nutné vyplnit (aktualizovat) i údaje za předchozí účetní období. Zasílejte konsolidační tabulku i v případě, že je nulová či v případě, že nedošlo k žádné změně v konsolidačních položkách. Vzhledem k tomu, že konsolidace na úrovni okresu a kraje je ovlivněna včasným zaúčtováním přijatých či poskytnutých transferů nebo půjček a obce dostávají výpisy z bankovních účtů v různě stanovených termínech, je nutné, aby byly peněžní transfery jiným obcím a dobrovolným svazkům obcí uskutečněny vždy nejpozději do 25. kalendářního dne v měsíci. V této souvislosti je třeba věnovat pozornost také záznamovým jednotkám. Záznamové jednotky 024, 025, 026, 027 se používají pro transfery obcím resp. DSO nebo od obcí resp. DSO jiného okresu v rámci Jihomoravského kraje, záznamové jednotky 028, 029, 035, 036 slouží pro transfery obcím resp. DSO nebo od obcí resp. DSO jiného okresu mimo území Jihomoravského kraje. 2.5 Vyhodnocení reakcí AUTOMATu na zasílané výkazy Při zaslání pouze finančního výkazu FIN 2-12 M bude AUTOMAT hlásit "varování" z důvodu nenačtených účetních výkazů, popř. výkazů PAP. Nejdříve po zaslání VŠECH očekávaných výkazů v období 09/2015 může být protokol z automatu ve stavu "OK". Varování upozorňující na některý dosud nezaslaný výkaz není důvodem k opakovanému zasílání JIŽ DŘÍVE ZASLANÝCH VÝKAZŮ! Je třeba věnovat pozornost obsahu automatem zasílaného zpětného protokolu.

8 Sběr výkazů PAP za 3. čtvrtletí Příspěvkové organizace neškolského charakteru zřizované obcemi Jihomoravského kraje výkazy PAP ve formátu XML se budou zasílat na ovou adresu: předmět u stejný jako při zasílaní účetních výkazů Př.: WinVYK25 09/ :15: Domov ABC je nutné zaslat všechny části výkazů PAP (standardně 5 XML souborů) nejlépe v jednom u je možné zaslat všechny výkazy PAP společně s účetními výkazy v jednom u (tedy 5 PAP+3 účetní tj. 8 XML souborů) 3.2 Obce Jihomoravského kraje výkazy PAP ve formátu XML se budou zasílat na ovou adresu: vykaznictvi.obce@kr-jihomoravsky.cz předmět u musí začínat znaky WinVYK25 Př.: WinVYK25 09/ :15: Město XYZ je nutné zaslat všechny části výkazů PAP (standardně 5 XML souborů) nejlépe v jednom u je možné zaslat všechny výkazy PAP společně s účetními výkazy v jednom u (tedy 5 PAP+3 účetní tj. 8 XML souborů) Termín pro předložení výkazu PAP za období 09/2015: do 20. října 2015 Výkazy PAP je nutné posílat v aktuálních XSD schématech!!! 4. Aktualizace XSD schémat MF ČR na svých stránkách na níže uvedeném odkaze zveřejnilo nová XSD schémata. Pro III. čtvrtletí 2015 dochází k výrazným změnám v XSD schématech. Na tuto změnu jsme Vás již upozorňovali především z důvodu připravenosti Vašich SW. Pokud nebude mít ÚJ aktualizace SW, nebude možné výkazy na automatu zpracovat a zpracování bude končit chybou.

9 - 9 - Změny v XSD schématech jsou pro běžné uživatele ekonomického informačního systému neviditelné, neboť se promítají výhradně do nastavení daného systému, resp. do formátu (struktury) exportovaných souborů (jednotlivých výkazů). Pro uživatele systému může být viditelná změna spočívající v tom, že do standardní hlavičky výkazů byla doplněna identifikace osoby, která výkaz sestavila a její kontaktní údaje (jméno, telefon, ) ke zjednodušení komunikace mezi CSÚIS a zástupcem ÚJ při vyřizování problémových situací. Možnost doplňovat tyto kontaktní údaje se tak může nabízet při generování jednotlivých výkazů. Podle informací MF ČR zveřejněných na výše uvedeném odkazu však doplnění těchto "kontaktních údajů" není u všech výkazů povinné: povinné uvedení kontaktních údajů se týká výkazů o Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu - tento výkaz budou předkládat všechny obce a dobrovolné svazky obcí na počátku roku 2016 o Pomocný konsolidační přehled - tento výkaz budou předkládat v termínu do za účetní období roku 2016 dobrovolné svazky obcí (pokud splní podmínky významnosti podle konsolidační vyhlášky státu) a majetkové účasti, kde územní samosprávný celek uplatňuje vliv na řízení a ovládání (pokud splní podmínky významnosti podle konsolidační vyhlášky státu) nepovinné (tedy dobrovolné) uvedení kontaktních údajů se týká všech účetních výkazů a výkazů Pomocného analytického přehledu finanční výkaz FIN 2-12M neobsahuje tyto kontaktní údaje vůbec. OFO OE KrÚ JMK neshledává důvody pro uvádění kontaktních údajů ve výkazech nad rámec výše uvedeného. 5. Příprava rozpočtu obcí na rok 2016 Dne 23. září 2015 byl schválen vládou ČR návrh státního rozpočtu pro rok 2016 a následně bude předložen k projednání Poslanecké sněmovně. Tento návrh zákona ve své dokumentaci obsahuje i informace použitelné pro sestavení rozpočtu obcí na rok 2016 a to zejména daňovou predikci vývoje daňových výnosů pro obce na rok 2016 a to včetně očekávané skutečnosti výběru jednotlivých daní pro rok Oddělení financování obcí bude zveřejňovat informace, které mohou obce či města využít pro sestavení návrhu rozpočtu na následující rozpočtový rok. Informace budou zveřejněny na webových stránkách Jihomoravského kraje pod odkazem: Krajský úřad» Dokumenty odborů krajského úřadu» OE Odbor ekonomický» Příprava rozpočtu obcí na rok 2016 K zde jsou zveřejněny tyto dokumenty: Vyhláška č. 213/2015 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů

10 Příloha k vyhlášce č. 213/2015 Sb. Aktuální daňová predikce na rok 2016 a očekávané plnění daňových příjmů roku 2015 Postupně zde budou zveřejňovány i další informace týkající se přípravy rozpočtu na rok 2016, a to především rozpis dotací poskytovaných obcím ze státního rozpočtu v rámci souhrnného finančního vztahu. Aby zde tyto informace mohly být uveřejněny, je třeba, aby návrh zákona o státním rozpočtu na rok 2016 schválila Poslanecká sněmovna Parlamentu ČR v prvním čtení, jelikož v prvním čtení zákona bude zakotven celkový objem příjmů a celkový objem výdajů státního rozpočtu a také finanční vztahy vůči obcím a krajům. Připomínáme, že žádný zákon neobsahuje povinnost územního samosprávného celku schválit rozpočet až po schválení rozpočtu vyššího stupně (státního rozpočtu nebo rozpočtu vyššího územního samosprávného celku), což znamená, že obce a města mohou schválit svůj rozpočet i v případě, že není dosud schválen rozpočet státu nebo kraje. Má však povinnost po schválení rozpočtu vyššího stupně neprodleně odstranit rozdíly v dotačních příjmech (tzn. např. zapojit do svého rozpočtu stanovený objem dotací poskytovaných v rámci souhrnného finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtu obcí. 6. Termíny podzimních seminářů zaměřených na oblast účetnictví a rozpočtu S předstihem informujeme obce a DSO o připravovaných podzimních seminářích zaměřených na oblast účetnictví a rozpočtu. Semináře se budou v jednotlivých okresech konat v těchto termínech: Okres Datum Místo Blansko MěÚ Blansko Brno - venkov Břeclav MěÚ Břeclav Administrativní a školící centrum KrÚ JMK Brno Hodonín Masarykovo muzeum v Hodoníně, sál Evropa Vyškov MěKS Vyškov Znojmo MěÚ Znojmo Oficiální pozvánky s programem semináře obdržíte cca 20 dní před jeho konáním prostřednictvím elektronické pošty.

11 Konsolidace účetních výkazů - informace pro obchodní korporace Dopadům spuštění projektu konsolidace účetních výkazů na obce, dobrovolné svazky obcí a příspěvkové organizace, vyplývajících z vyhlášky č. 312/2014 Sb., o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu), bude věnována pozornost na podzimních seminářích v průběhu listopadu a prosince Pro všechny obce a všechny dobrovolné svazky obcí to bude znamenat především povinnost předat do 15. ledna 2016 výkaz Seznam účetních jednotek patřících do dílčího konsolidačního celku státu (seznam). Uvedený termín se týká předání do Centrálního systému účetních informací státu, konkrétní způsoby a zejména termíny budou ze strany OFO OE KrÚ JMK v závěru roku dále upřesněny. Projekt konsolidace účetních výkazů se však dotkne i dalších subjektů, např. obchodních korporací, či jiných subjektů. Tento dopad pak konkrétně představuje novou informační povinnost, a to vyplnění a předání tzv. Pomocného konsolidačního přehledu ( PKP ). Cílem je do účetní konsolidace státu zahrnout významné ekonomické subjekty, kde územní samosprávný celek má vliv na řízení a ovládání, přičemž jako významný je takový subjekt, který překročí hranici 100 milionů Kč, alespoň v jednom z následujících kritérií. Jedná se o výši netto aktiv, cizích zdrojů, celkových nákladů a celkových výnosů, nebo pokud má účetní jednotka povinnost podle zákona o účetnictví sestavovat konsolidovanou účetní závěrku. Zejména pro obchodní korporace s vlivem obcí (resp. dobrovolných svazků obcí) na řízení a ovládání připravilo Ministerstvo financí metodickou pomůcku vysvětlující dopady projektu konsolidace účetních výkazů na tyto účetní jednotky. TATO METODICKÁ POMŮCKA JE ZVEŘEJNĚNA NA WEBOVÝCH STRÁNKÁCH KRAJE: DOPORUČUJEME TYTO INFORMACE ZPROSTŘEDKOVAT OBCHODNÍM KORPORACÍM ČI JINÝM SUBJEKTŮM, U KTERÝCH LZE S OHLEDEM NA VÝŠE UVEDENÁ KRITÉRIA VÝZNAMNOSTI PŘEDPOKLÁDAT DOPAD PROJEKTU KONSOLIDACE ÚČETNÍCH VÝKAZŮ.

12 Výklady k novele zákona č. 250/2000 Sb. - poskytování dotací z rozpočtu územních samosprávných celků Ministerstvo financí ČR ve Zprávách č. 4/2015 pro finanční orgány obcí a krajů zveřejnilo výklady k: možnosti poskytování dotací z rozpočtů územních samosprávných celků organizační složce státu (HZS kraje), odstoupení od veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí dotace. Výše uvedená stanoviska jsou k dispozici na webových stránkách kraje: ŽÁDÁME VÁS O PŘEDÁNÍ TOHOTO U NA VÁMI ZŘIZOVANÉ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE NEŠKOLSKÉHO CHARAKTERU. ŽÁDÁME VÁS O DODRŽENÍ VÝŠE UVEDENÝCH POKYNŮ A STANOVENÝCH TERMÍNŮ.