Česká školní inspekce Jihomoravský inspektorát PROTOKOL Čj. ČŠIB-501/11-B o veřejnosprávní kontrole podle 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), ve znění pozdějších předpisů, a zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů, a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. I. Kontrolovaná osoba Název kontrolované osoby: Základní škola a Mateřská škola Brno, Merhautova 37 Sídlo: Merhautova 37/932, 613 00 Brno IČ: 49 466 623 Identifikátor: 600 107 973 Právní forma: příspěvková organizace Zastoupená: PaedDr. Janou Foltýnovou, Ph.D. Zřizovatel: Statutární město Brno, Městská část Brno-sever Místo kontroly: Merhautova 37, Brno Termín kontroly: 9. 11. květen 2011 Kontrolované období: kalendářní rok 2010, aktuální stav II. Předmět kontrolní činnosti Veřejnosprávní kontrola využívání finančních prostředků státního rozpočtu (dále SR ) poskytnutých školám a školským zařízením zřizovaným obcemi nebo svazky obcí podle ustanovení 160 odst. 1 písm. c) a podle ustanovení 163 školského zákona.
III. Kontrolní zjištění 1. Využívání finančních prostředků SR poskytnutých v roce 2010 kontrolované právnické osobě vykonávající činnost školy - Základní škola a Mateřská škola Brno, Merhautova 37, příspěvková organizace (dále škola ), podle ustanovení 160 odst. 1 písm. c) a podle ustanovení 163 školského zákona. 1.1 Oprávněnost využívání finančních prostředků SR poskytnutých škole na přímé výdaje na vzdělávání (dále PVnV ). Oprávněnost přijetí prostředků na PVnV. Kontrolované finanční prostředky byly přijaty oprávněně. Oprávněnost použití prostředků na PVnV. Kontrolované finanční prostředky byly ve sledovaných oblastech použity oprávněně, tj. v povolené výši, v příslušném období sledovaného rozpočtového roku na výdaje uvedené ve výše citovaném ustanovení školského zákona. 1.2 Oprávněnost využívání prostředků SR poskytnutých škole na Rozvojové programy ve vzdělávání Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy (dále RP ). Finanční prostředky SR, poskytnuté v roce 2010 na kontrolovaný rozvojový program ve vzdělávání vyhlášený Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy (dále MŠMT ), byly použity v souladu se stanovenými podmínkami. 2. Prověřit, zda přezkoumávané operace jsou v souladu se stanovenými úkoly a cíli, se schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími. 2.1 Kontrola plnění závazných ukazatelů stanovených pro rok 2010. Závazné ukazatele stanovené pro rok 2010 byly dodrženy. 2.2 Kontrola vybraných údajů zapsaných v rejstříku škol a školských zařízení (dále rejstřík ), uvedených v ustanovení 144 odst. 1 školského zákona aktuální stav. Kontrolované údaje zapsané v rejstříku byly v souladu s aktuálním stavem. 2.3 Kontrola dodržení nejvyššího povoleného počtu (dále kapacita ) dětí v mateřské škole a žáků v základní škole k 30. září 2010, kapacita školní družiny, školní jídelny a školní jídelny-výdejny k 31. říjnu 2010, ve smyslu ustanovení 142 odst. 1 školského zákona. Kapacity škol a kapacity školských zařízení, zapsané v rejstříku, byly dodrženy. 2/16
3. Prověřit, zda údaje o hospodaření s finančními prostředky SR poskytnutými podle ustanovení 160 odst. 1 písm. c) a 163 školského zákona věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb těchto prostředků. Prověřit, zda kontrolovaná osoba ve svém účetnictví sleduje finanční prostředky poskytnuté ze SR a jejich čerpání odděleně a správně na všech účtech, kterými prochází (podle příslušných ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění účinném v kontrolovaném období a prováděcích právních předpisů). U vybraných operací dále zkontrolovat, zda účetní záznamy souhlasí s účetními doklady a obsahem účetních operací. V účetnictví kontrolované údaje o hospodaření s finančními prostředky SR, poskytnutými škole v roce 2010 věrně zobrazovaly zdroje a stav těchto prostředků ve smyslu příslušných ustanovení zákona o účetnictví. Škola sledovala poskytnuté prostředky SR a jejich čerpání odděleně. 4. Prověřit, zda jsou dodržovány právní předpisy související s čerpáním finančních prostředků SR, a to zejména v těchto oblastech: 4.1 Ověření počtu žáků v běžných třídách základní školy, mateřské školy a odděleních školní družiny podle ustanovení 23 odst. 3, 4 a 5 školského zákona a příslušných prováděcích právních předpisů (ustanovení 2 odst. 1 a 2 vyhlášky č. 14/2005 Sb., o předškolním vzdělávání, ve znění účinném v kontrolovaném období; ustanovení 4 odst. 1 a 7 vyhlášky č. 48/2005 Sb., o základním vzdělávání a některých náležitostech plnění povinné školní docházky, ve znění účinném v kontrolovaném období (dále,,vyhláška o základním vzdělávání ); ustanovení 10 odst. 2 vyhlášky č. 74/2005 Sb., o zájmovém vzdělávání, ve znění účinném v kontrolovaném období). Kontrolou bylo zjištěno, že v běžných třídách základní školy byl k rozhodnému datu dodržen nejnižší počet žáků v průměru na 1 třídu a nejvyšší povolený počet žáků. Naplněnost oddělení školní družiny byla dodržena. Nejvyšší stanovený počet dětí ve 3 třídách mateřské školy nebyl dodržen, škola předložila výjimku udělenou zřizovatelem. 4.2 Ověření oprávněnosti výdajů SR podle příslušných ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění účinném v kontrolovaném období a nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění účinném v kontrolovaném období (dále nařízení vlády o platových poměrech ). 4.2.1 Zařazení zaměstnanců do platových tříd ( 123 zákoníku práce, 3 nařízení vlády o platových poměrech). Zařazení pedagogických pracovníků do platových tříd (zejména zařazení do vyšších platových tříd). Kontrolovaní pedagogičtí pracovníci byli do platové třídy zařazeni správně. Zařazení nepedagogických pracovníků do platových tříd. Kontrolovaní nepedagogičtí pracovníci byli do platových tříd zařazeni správně. 3/16
4.2.2 Poskytování příplatků za vedení ( 124 zákoníku práce). Příplatek za vedení byl v kontrolovaném období vyplácen osmi vedoucím zaměstnancům v souladu s citovaným ustanovením zákoníku práce. 4.2.3 Poskytování zvláštních příplatků ( 129 zákoníku práce, 8 nařízení vlády o platových poměrech). Zvláštní příplatky byly kontrolovaným pedagogickým pracovnicím stanoveny a vypláceny za třídnictví v rámci stanoveného rozpětí. 4.2.4 Poskytování příplatků za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah ( 132 zákoníku práce). Příplatky za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah byly kontrolované pedagogické pracovnici vypláceny oprávněně. 4.2.5 Stanovení a vyplácení nenárokových složek platu, výše osobních příplatků a odměn ( 131 a 134 zákoníku práce). Odměny byly zaměstnancům školy vyplaceny v souladu se zásadami stanovenými citovaným právním předpisem. Osobní příplatky byly v roce 2010 vypláceny v povolené výši. 4.3 Posouzení relevantnosti a efektivnosti výdajů státního rozpočtu na další vzdělávání pedagogických pracovníků (dále DVPP ) ve smyslu ustanovení 24 zákona č. 563/2004 Sb., o pedagogických pracovnících a o změně některých zákonů, ve znění účinném v kontrolovaném období (dále zákon o pedagogických pracovnících ). Škola má zpracovaný plán DVPP, které se uskutečňovalo formou účasti na akreditovaných seminářích a formou samostudia. 4.4 Kontrola vybraných ustanovení právních předpisů, jejichž dodržování má přímý vliv na výši dotace a její čerpání: 4.4.1 Posouzení ukazatelů rozhodných pro stanovení úrovně financování, tj. vedení dokumentace školy a správnosti předávání údajů z dokumentace školy v souladu s příslušnými ustanoveními vyhlášky č. 364/2005 Sb., o vedení dokumentace škol a školských zařízení a školní matriky a o předávání údajů z dokumentace škol a školských zařízení a ze školní matriky, ve znění účinném v kontrolovaném období (dále vyhláška o dokumentaci škol ). Škola vede školní matriku a předávané údaje byly v souladu s údaji uvedenými v této matrice a v dokumentaci školy. Kontrolované výkazy byly předány ve stanovených termínech. 4/16
4.4.2 Posouzení správnosti vykazovaných údajů ve statistickém formuláři škol (MŠMT) P 1-04 Čtvrtletní výkaz o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství za 1. - 4. čtvrtletí 2010 ve smyslu ustanovení 10 odst. 3 zákona č. 89/1995 Sb., o státní statistické službě, ve znění účinném v kontrolovaném období (vybraných údajů o vyplacených mzdových prostředcích a vybraných údajů o počtech zaměstnanců). Kontrolované údaje o vyplacených mzdových prostředcích byly vykázány správně, kontrolovaný údaj o počtu zaměstnanců byl vykázán vyšší o 1 zaměstnance, čímž škola porušila ustanovení 10 odst. 3 zákona č. 89/1995 Sb., ve znění účinném v kontrolovaném období, podle nějž: (3) U statistických zjišťování uvedených v programu statistických zjišťování mají zpravodajské jednotky zpravodajskou povinnost. Přičemž podle ustanovení 2 písm. j) se pro účely tohoto zákona rozumí: j) zpravodajskou povinností povinnost zpravodajských jednotek poskytnout požadované individuální statistické údaje včas, úplně, správně a pravdivě pro statistická zjišťování, uvedená v programu statistických zjišťování, 4.4.3 Výše základního přídělu, kterým je tvořen fond kulturních a sociálních potřeb (dále FKSP ) - podle ustanovení 2 odst. 1 vyhlášky č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb, ve znění účinném v kontrolovaném období. Škola vytvořila základní příděl do FKSP v odpovídající výši. 4.4.4 Poskytování cestovních náhrad z prostředků SR (ve smyslu ustanovení 173 až 189 zákoníku práce). Kontrolou cestovních náhrad z prostředků SR v roce 2010 nebyly zjištěny nedostatky. 4.4.5 Vypořádání vztahů se SR (prostřednictvím poskytovatele ve smyslu ustanovení 8 vyhlášky č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem). Škola ve stanoveném termínu předala řádné podklady pro vypořádání vztahů se SR. 5. Prověřit, zda na základě nedostatků zjištěných provedenými kontrolami ve sledovaných oblastech byla přijata opatření k odstranění zjištěných nedostatků, včetně opatření k odstranění, zmírnění nebo předcházení rizik, zda jsou přijatá opatření kontrolovanou osobou plněna, a zda kontrolovaná osoba v uvedených oblastech postupuje v souladu s právními předpisy (podle příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole). 1. Provedenými kontrolami nebyly zjištěny nedostatky, škole nebyla stanovena žádná opatření k nápravě. 6. Prověřit, zda kontrolovaná osoba zavedla a udržuje vnitřní kontrolní systém, a zda je zajištěno jeho fungování (podle příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole). 5/16
V kontrolovaném období byl ve škole zaveden vnitřní kontrolní systém a při hospodaření s prostředky SR byla prováděna řídící kontrola uskutečňovaných operací. V tomto bodě nebylo zjištěno porušení uvedeného právního předpisu. IV. Odůvodnění Ad 1. V tomto bodě bylo kontrolováno využívání finančních prostředků SR poskytnutých v kontrolovaném období podle výše uvedených ustanovení školského zákona. Ad 1.1 Provedenou kontrolou výše finančních prostředků poskytnutých ze SR na PVnV a oprávněnosti jejich čerpání bylo zjištěno: Kontrola celkové výše finančních prostředků poskytnutých škole v roce 2010 ze SR na PVnV účelový znak (dále UZ ) 33353 byla provedena porovnáním údajů uvedených v kontrolovaných výkazech o základní škole, školní družině a školní jídelně, ve školní matrice, v dokumentaci školy, v příslušných rozpočtových změnách vydaných Krajským úřadem Jihomoravského kraje v roce 2010 s účetní evidencí. Podle údajů v uvedených dokladech škola v roce 2010 obdržela na PVnV 24 693 000 Kč. Kontrola vykázaného použití finančních prostředků SR poskytnutých v roce 2010 dotací na PVnV byla provedena porovnáním údajů uvedených v tabulce finanční vypořádání dotací, s údaji uvedenými ve výkazu zisku a ztráty a v účetní evidenci. Kontrola byla provedena ověřením údajů uvedených na příslušných účtech v hlavní účetní knize, v přehledech pohybů a stavů na účtech (podle UZ 33353) s jednotlivými účetními doklady (mzdové listy, měsíční mzdové rekapitulace, přehledy o platbách pojistného na sociální a zdravotní pojištění, fakturách, paragonech, cestovních příkazech), návrhy odměn a s příslušnými platovými výměry. Výdaje ze SR byly ověřeny v bankovních výpisech z běžného účtu školy a výdajových pokladních dokladech. Přehled vykazovaného čerpání finančních prostředků SR je uveden v následující tabulce: Tabulka č. 1 Účel Kč Účel Kč Prostředky na platy 17 750 000 Učebnice,uč.pom 151 665 Prostředky na OPPP 128 000 Prac. oděvy 11 683 Zdrav. a soc. pojištění 6 052 552 Cestovné 5 557 Zákonné poj. Kooperativa 81 258 Vzdělávání 54 227 FKSP 355 000 Plavání 64 600 Náhrady za PN 38 458 PVnV celkem 24 693 000 Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že prověřované finanční prostředky byly přijaty a použity oprávněně. 6/16
Ad 1.2 V roce 2010 škola obdržela dotace na následující RP: UZ 33015 Zkrácený název RP Podpora řešení specifických problémů RgŠ v jednotlivých krajích s přihlédnutím k rozdílné hustotě osídlení a s tím spojené rozdílné hustoty sítě škol a školských zařízení na území jednotlivých krajů na rok 2010 Tabulka č. 2 Výše dotace v Kč 307 000 33017 Školní vybavení pro žáky 1. ročníku základního vzdělávání 33 000 33018 Na podporu škol, které realizují inkluzívní vzdělávání a vzdělávání dětí a žáků se sociokulturním znevýhodněním na rok 2010 910 000 33025 Vybavení škol pomůckami kompenzačního a rehabilitačního charakteru v r. 2010 11 000 33457 Financování asistentů pedagoga pro děti, žáky a studenty se sociálním znevýhodněním pro rok 2010 618 000 33*** Celkem RP 1 879 000 - Kontrola přijetí celkové výše účelových dotací na RP byla provedena porovnáním údajů uvedených v dokumentaci školy a v příslušných rozpočtových změnách vydaných Krajským úřadem Jihomoravského kraje v roce 2010 s účetní evidencí a s údaji vykázanými ve finančním vypořádání se SR za rok 2010. - Ověření správnosti čerpání účelových finančních prostředků SR poskytnutých škole v roce 2010 bylo provedeno u RP Školní vybavení pro žáky 1. ročníku základního vzdělávání přiděleného pod UZ 33017. Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že škola obdržela 33 000 Kč. Kontrola čerpání této účelové dotace byla provedena v účetní evidenci školy, v prvotních dokladech dodavatelských fakturách a příslušném bankovním výpisu. Dotace byla v plné výši vyčerpána na nákup školních potřeb pro žáky 1. třídy, v souladu se stanovenými podmínkami RP. Kontrolované finanční prostředky a jejich čerpání škola sledovala v účetní evidenci odděleně na samostatných analytických účtech. Vypořádání přidělených prostředků na RP bylo provedeno současně s vypořádáním veškerých prostředků SR poskytnutých kontrolovanému subjektu v roce 2010. Ad 2. V tomto bodě bylo kontrolováno, zda přezkoumávané operace jsou v souladu se stanovenými úkoly a cíli, se schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími. Ad 2.1 Kontrola plnění stanovených závazných ukazatelů v roce 2010 byla provedena porovnáním údajů uvedených v rozpisu rozpočtu na rok 2010, rozpočtu upraveném k 31. 12. 2010, tabulce limit zaměstnanců, tabulce údajů o finančním vypořádání dotací poskytnutých ze SR s údaji uvedenými v účetní závěrce, hlavní knize a ve výkazu P 1-04. Škole byly stanoveny následující závazné ukazatele: limit počtu zaměstnanců, limit prostředků na platy, limit na ostatní platby za provedenou práci a na neinvestiční výdaje celkem. Plnění uvedených limitů je uvedeno v následující tabulce: 7/16
Tabulka č. 3: UZ 33353 Limit Upravený (v Kč) Plnění k 31.12. (v Kč) Prostředky na platy 17 750 000 17 750 000 Prostředky na OPPP 128 000 128 000 Neinvestiční výdaje celkem 24 693 000 24 693 000 Celkový limit zaměstnanců včetně povoleného překročení (za UZ 33353, 33015 a 33457) byl stanoven 77,96 přepočteného počtu zaměstnanců, přičemž ve výkazu P1-04 bylo vykázáno k 31. prosinci kontrolovaného roku ze SR 77,953 přepočteného počtu zaměstnanců. Z uvedených údajů vyplývá, že škola stanovené závazné ukazatele dodržela. Ad 2.2 Kontrolovány byly údaje zapsané v rejstříku, které jsou uvedeny v ustanovení 144 odst. 1 písm. b), c), d), g), i) a j) školského zákona: název, sídlo, identifikační číslo, právní forma a resortní identifikátor právnické osoby, která vykonává činnost škol a školských zařízení; název, sídlo, identifikační číslo a právní forma zřizovatele příspěvkové organizace; seznam oborů vzdělání, včetně forem vzdělávání; označení míst, kde se uskutečňuje vzdělávání; jméno, příjmení, datum narození a místo trvalého pobytu ředitele školy, který je současně statutárním orgánem právnické osoby, která vykonává činnost školského zařízení. Všechny výše uvedené údaje odpovídaly v době kontroly aktuálnímu stavu. Ad 2.3 Kontrolou dodržení kapacity základní a mateřské školy a školských zařízení bylo zjištěno: Škola/Obor Kapacita Tabulka č. 4 Vykázaný počet k rozhodnému datu roku 2010 A00 Mateřská škola 125 123 B00 Základní škola 1020 417 G21 Školní družina 230 120 L11 Školní jídelna 1200 480 L13 Školní jídelna-výdejna 85 73 Z uvedeného vyplývá, že škola nepřekročila nejvyšší povolený počet dětí a žáků ve škole ani ve školských zařízeních. Ad 3. V tomto bodě bylo kontrolováno, zda údaje o hospodaření s finančními prostředky SR v účetnictví věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb těchto prostředků. Kontrola byla provedena porovnáním údajů uvedených v prvotních dokladech, rozpočtových opatřeních, výpisech z běžného účtu, mzdových rekapitulacích a mzdových listech s údaji uvedenými v účetních dokladech a účetních knihách. Kontrolou bylo zjištěno, že škola ve svém účetnictví sledovala příjem a čerpání 8/16
finančních prostředků poskytnutých ze SR v roce 2010 podle jednotlivých zdrojů financování a účelu použití na samostatných analytických účtech. Ad 4. V tomto bodě bylo kontrolováno, zda jsou dodržovány právní předpisy související s čerpáním finančních prostředků SR. Ad 4.1 Kontrola naplněnosti tříd základní školy byla provedena v běžných třídách. Podle výkazu o základní škole k 30. září 2010 a třídních výkazů běžných tříd bylo zjištěno, že škola k rozhodnému datu vzdělávala v 21 třídách celkem 368 žáků, tj. v průměru 17,5 žáků na jednu třídu, což odpovídalo vyhlášce o základním vzdělávání. Podle výkazu o školní družině k 31. říjnu 2010 a přehledů výchovně vzdělávací práce bylo zjištěno, že ve 4 odděleních bylo k rozhodnému datu zapsáno po 30 účastnících, což odpovídalo vyhlášce o zájmovém vzdělávání. Ve výkazu o mateřské škole k 30. září 2010 bylo zjištěno, že škola k rozhodnému datu vzdělávala ve 2 třídách na pracovišti Sýpka 48 dětí, tj. 24 dětí na třídu. Ve 3 třídách na pracovištích Merhautova a Vranovská bylo celkem 75 dětí, tj. 25 dětí na jednu třídu, což neodpovídalo vyhlášce o předškolním vzdělávání. Škola předložila výjimku udělenou zřizovatelem. Ad 4.2 Ověření oprávněnosti výdajů SR podle příslušných ustanovení zákoníku práce a nařízení vlády o platových poměrech: Ad 4.2.1 Kontrolou zařazení zaměstnanců školy do platových tříd provedenou podle předložených pracovních smluv, pracovních náplní, platových výměrů a mzdových listů bylo zjištěno: Kontrolovaní pedagogičtí pracovníci s osobními čísly 16, 30, 509, 1501, 1610 a 2102 byli zařazeni jako učitelé do 12. platové třídy, vychovatelky s osobními čísly 23 a 2201 do 10. a 9. platové třídy a asistentka pedagoga s osobním číslem 29 do 4. platové třídy. Kontrolovaní nepedagogičtí pracovnici s osobními čísly 22 a 1601 vykonávající ve škole funkce školníků byli zařazeni do 5. a 6. platové třídy, pracovnice školní jídelny s osobními čísly 100 a 1315 byly zařazeny do 7. a 8. platové třídy, pracovnice ekonomického oddělení s osobními čísly 41 a 64 do 10. a 11. platové třídy. Všichni kontrolovaní pracovníci byli zařazeni správně do platových tříd podle nejnáročnějších prací, které byly uvedeny v pracovních náplních. Ad 4.2.2 Kontrola poskytování příplatků za vedení u osmi zaměstnanců s osobními čísly 8, 1501, 30, 23, 1601, 22, 100 a 1315 byla provedena podle příslušného platového výměru, mzdového listu, organizačního schématu a pracovní náplně. Bylo zjištěno, že ředitelka školy jako statutární orgán byla zařazena do 4. stupně řízení, dvě zástupkyně ředitelky školy do 2. stupně řízení, vedoucí vychovatelka školní družiny, dva školníci, vedoucí školní kuchyně do 1. stupně řízení. Dále tento příplatek byl vyplácen vedoucí kuchařce, která nebyla vedoucím zaměstnancem, avšak podle organizačního předpisu a náplně práce řídila a kontrolovala práci kuchařek. Příplatky za vedení byly vypláceny v souladu s citovaným ustanovením zákoníku práce a dosahovaly u ředitelky školy 39 %, u vedoucích pracovníků na 2. stupni řízení od 16,6 do 20,7 % a na prvním stupni řízení od 5 do 14,4 % a u vedoucí kuchařky 5 % z platového tarifu nejvyššího platového stupně 9/16
v platové třídě, do které byli zaměstnanci zařazeni. Ad 4.2.3 Kontrolou vyplácení zvláštního příplatku za přímou pedagogickou činnost spojenou s výkonem práce se zvýšenou mírou neuropsychické zátěže bylo zjištěno, že kontrolovaným pedagogickým pracovníkům s osobními čísly 2102 a 1610 byl přiznán a vyplácen tento příplatek za třídnictví ve třídách se žáky se speciálními vzdělávacími potřebami, a to ve výši stanovené rozpětím pro II. skupinu prací a kontrolované pedagogické pracovnici s osobním číslem 509 za výkon práce třídního učitele ve výši stanovené rozpětím pro I. skupinu prací. Ad 4.2.4 Příplatky za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah byly v roce 2010 vyplaceny ve výši 10 036 Kč. Kontrolou provedenou podle dokladů o stanovení přímé pedagogické činnosti, rozvrhu hodin ve školním roce 2010/2011, mzdového listu a evidence pracovní doby za období leden až červen roku 2010 pedagogické pracovnice s osobním číslem 509 bylo zjištěno, že týdenní rozsah přímé pedagogické činnosti jí byl stanoven v souladu s příslušným ustanovením nařízení vlády č. 75/2005 Sb., o stanovení rozsahu přímé vyučovací, přímé výchovné, přímé speciálně pedagogické a přímé pedagogicko-psychologické činnosti pedagogických pracovníků, ve znění účinném v kontrolovaném období. Příplatky za přímou pedagogickou činnost nad stanovený rozsah jí byly vyplaceny oprávněně. Ad 4.2.5 Kontrolou stanovení a vyplácení osobních příplatků a odměn provedenou podle platových výměrů, mzdových listů a související interní dokumentace k vyplaceným odměnám bylo zjištěno, že u žádného z kontrolovaných zaměstnanců s osobními čísly 8, 16, 22, 23, 29, 30, 41, 64, 100, 509, 1315, 1501, 1601, 1610, 2102 a 2201 nedosáhla v roce 2010 výše osobního příplatku 50 % platového tarifu nejvyššího platového stupně v platové třídě, do které byli zaměstnanci zařazeni. Výše jednotlivých příplatků byla u kontrolovaných pracovníků stanovena v rozmezí od 500 Kč do 7 000 Kč. Odměny byly vyplaceny v souladu se zásadami stanovenými výše citovaným právním předpisem. Ad 4.3 Kontrolou plnění povinnosti dalšího vzdělávání u pedagogických pracovníků bylo zjištěno, že ředitelka školy zpracovala plán DVPP pro školní rok 2010/2011. V průběhu kalendářního roku 2010 byly prostředky SR čerpány na vzdělávací akce ve výši 54 227 Kč, jednalo se zejména o akreditované semináře. Čerpání volna na samostudium pedagogických pracovníků bylo v školním roce 2010/2011 stanoveno v době vedlejších prázdnin a ve dnech ředitelského volna. Namátková kontrola byla provedena u pracovnice s osobním číslem 57. Podle předložené evidence pracovní doby za měsíce září 2010 až duben 2011 bylo zjištěno, že toto volno v rozsahu 12 dní bylo již plně vyčerpáno. Ad 4.4 Kontrola vybraných ustanovení právních předpisů, jejichž dodržování má přímý vliv na výši dotace a její čerpání: Ad 4.4.1 Kontrola předávání údajů ze školní matriky a z dokumentace školy byla provedena porovnáním vybraných údajů o celkových počtech žáků, zapsaných účastníků školní družiny a strávníků vykázaných ve výkazech: - S 3-01 Výkaz o základní škole podle stavu k 30. září 2010 s údaji uvedenými 10/16
v třídních výkazech všech běžných a speciálních tříd pro školní rok 2010/2011; - Z 2-01 Výkaz o školní družině - školním klubu podle stavu k 31. říjnu 2010 s údaji uvedenými v přehledech výchovně vzdělávací práce všech oddělení a zápisních lístcích pro školní rok 2010/2011; - Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. říjnu 2010 za školní jídelnu Merhautova 37 - kontrolován byl uvedený počet zapsaných stravovaných (ř. 0101, sl. 2) s údaji uvedenými sestavě o počtu vařených ve školní jídelně jídel v měsíci říjnu 2010 a v přihláškách ke stravování za 1. stupeň základní školy. Škola k rozhodnému datu vykázala ve výše uvedených výkazech údaje, které odpovídaly údajům uvedeným v předložené dokumentaci. Ad 4.4.2 Porovnáním vybraných údajů uvedených ve výkazu P 1-04 za 1. 4. čtvrtletí roku 2010 o celkových vyplacených mzdových prostředcích (20 029 664 Kč), o platech ze SR (19 099 230 Kč), o ostatních platbách za provedenou práci ze SR (128 000 Kč) a o celkovém fyzickém počtu 87 zaměstnanců k 31. prosinci 2010, s účetní evidencí školy, se mzdovými listy a rekapitulacemi a se seznamem zaměstnanců bylo zjištěno, že kontrolované údaje o mzdových prostředcích byly vykázány správně. Údaj o počtu fyzických osob celkem (ř. 0201, sl. C) byl nesprávně vykázán o 1 zaměstnance vyšší. Zpracovaný výkaz odeslala škola v elektronické podobě správnímu úřadu dne 7. ledna 2011, tj. ve stanoveném termínu. Ad 4.4.3 Kontrolou výše tvorby základního přídělu do FKSP a uskutečňování převodů peněžních prostředků na zálohy na základní příděl do fondu byla provedena porovnáním údajů uvedených v účetní evidenci školy s bankovními výpisy. Bylo zjištěno, že škola vytvořila celkový příděl do fondu za rok 2010 ve výši 395 158 Kč, což odpovídalo 2 % z celkového ročního objemu nákladů zúčtovaných na účtu 521 na platy. Zálohy převedla včas na účet fondu. Ad 4.4.4 Kontrolou cestovních příkazů a výdajových pokladních dokladů (viz výčet dokladů) hrazených z prostředků SR bylo zjištěno, že škola v prověřovaných případech čerpala prostředky na úhradu cestovních náhrad ve správné výši. Ad 4.4.5 Kontrolou předávání podkladů pro finanční vypořádání vztahů se SR, provedenou porovnáním předložených dokladů o finančním vypořádání dotací s údaji uvedenými v účetnictví školy bylo zjištěno, že kontrolovaný subjekt předal zřizovateli včas podklady pro vypořádání vztahů se SR za rok 2010. Uvedené údaje odpovídaly údajům v účetnictví školy. Ad 5. V tomto bodě bylo kontrolováno, zda na základě nedostatků zjištěných provedenými kontrolami byla přijata opatření k jejich odstranění. 1. Ve sledovaných oblastech byly v kontrolovaném období orgány veřejné správy provedeny následující kontroly: - Krajský úřad Jihomoravského kraje (oddělení prevence a volnočasových aktivit OŠ) uskutečnil dne 27. dubna 2010 veřejnosprávní kontrolu, jejímž předmětem bylo prověření průběžného dodržování obecně závazných právních předpisů a stanovených podmínek dotačního programu Financování asistentů 11/16
pedagoga pro děti, žáky a studenky se sociálním znevýhodněním pro rok 2010. Touto kontrolou nebyly zjištěny nedostatky a opatření k nápravě nebylo stanoveno. - Statutární město Brno, Městská část Brno-sever provedla v době od 4. do 10. listopadu 2010 následnou veřejnoprávní kontrolu se zaměřením na zjištění skutečného stavu plnění opatření ke zjištění z předchozí kontroly a na prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému. Kontrolováno bylo období od 1. července 2009 do 30. června 2010 a bylo konstatováno, že stanovená opatření byla splněna a zjištěné nedostatky byly odstraněny. - Městská správa sociálního zabezpečení Brno provedla kontrolu pojistného a plnění úkolů v nemocenském pojištění a důchodovém pojištění za období od 1. března 2008 do 30. dubna 2010. Opatření k nápravě nebylo vzhledem k výsledku kontroly uloženo. Ani předchozí kontrolou za období od 1. května 2006 do 29. února 2008 nebyly zjištěny nedostatky. - Finanční úřad Brno III provedl kontrolu daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti, daně vybírané srážkou dle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických osob za období let 2007 až 2009. Nedostatky nebyly zjištěny. Ad 6. V tomto bodě bylo kontrolováno, zda byl zaveden vnitřní kontrolní systém, a zda je zajištěno jeho fungování. Kontrolou bylo zjištěno, že ve škole byl zaveden vnitřní kontrolní systém, jehož zásady byly upraveny vnitřní směrnicí, ve které byly mimo jiného ustanoveny funkce příkazce operací ředitelka (v případě dlouhodobé nepřítomnosti statutární zástupkyně popř. zástupkyně), pro oblast nákupu potravin vedoucí ŠJ a sloučená funkce správce rozpočtu a hlavní účetní, kterou vykonávala účetní školy. U kontrolovaných finančních operací byly prováděny příslušnými osobami písemné záznamy o provedené řídící kontrole. V. Shrnutí výsledků kontroly V oblasti využívání finančních prostředků poskytnutých v kontrolovaném období ze SR podle 160 odst. 1 písm. c) a podle 163 školského zákona a oprávněnosti jejich použití nebyla touto kontrolou zjištěna porušení právních předpisů s výjimkou nesplnění zpravodajské povinnosti tím, že kontrolovaný údaj o počtu zaměstnanců nebyl vykázán ve statistickém výkaze P1-04 správně (bod 4.4.2). Česká školní inspekce v souladu s 19 odst. 2 zákona o finanční kontrole požaduje ve lhůtě do 14 dnů zaslání písemné zprávy o přijetí opatření k odstranění zjištěného nedostatku. Zprávu zašlete na adresu Česká školní inspekce, Křížová 22, 603 00 Brno, případně prostřednictvím datové schránky (g7zais9) nebo na e-podatelnu (csi.b@csicr.cz) s připojením elektronického podpisu. 12/16
VI. Doklady a materiály, o které se kontrolní zjištění opíralo 1. Zřizovací listina ze dne 29. června 2001 včetně dodatků č. 6, 10, 13 2. Jmenování do funkce ředitelky Č.j.: KP/874 vydané dne 1. července 2004 s účinností od 1. července 2004 3. Právnická osoba vykonávající činnost škol a školských zařízení - RED-IZO: 600107973 tisk ze dne 2. května 2011 4. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení Mateřská škola IZO: 118 200 046 tisk ze dne 4. května 2011 5. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení Základní škola IZO: 049 466 623 tisk ze dne 4. května 2011 6. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení Školní družina IZO: 118 200 054 tisk ze dne 2. května 2011 7. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení Školní jídelna IZO: 103 067 175 tisk ze dne 2. května 2011 8. Výpis z rejstříku škol a školských zařízení Školní jídelna - výdejna IZO: 118 201 328 tisk ze dne 2. května 2011 9. S 1-01 Výkaz o mateřské škole podle stavu k 30. 9. 2010 Mateřská škola Brno, Merhautova 37 ze dne 13. října 2010 10. S 1-01 Výkaz o mateřské škole podle stavu k 30. 9. 2010 Mateřská škola Brno, Vranovská 17 ze dne 1. října 2010 11. S 1-01 Výkaz o mateřské škole podle stavu k 30. 9. 2010 Mateřská škola Brno, Sýpka 26a ze dne 1. října 2010 12. Usnesení Rady městské části Brno-sever: Zvýšení kapacity MŠ při Základní škole a Mateřské škole Brno, Merhautova 37 ze dne 27. listopadu 2008 s účinností od 1. ledna 2009 13. S 3-01 Výkaz o základní škole podle stavu k 30. 9. 2010 Základní škola Brno, Merhautova 37 ze dne 6. října 2010 14. S 3-01 Výkaz o základní škole podle stavu k 30. 9. 2010 Základní škola Brno, Vranovská 17 ze dne 6. října 2010 15. Třídní výkaz pro I. a II. stupeň ZŠ všech tříd školy v šk. roce 2010/11 16. S 4c-01 Výkaz o přípravné třídě základní školy a o přípravném stupni základní školy speciální podle stavu k 30. 9. 2010 Základní škola Brno, Vranovská 17 ze dne 5. října 2010 17. S 4c-01 Výkaz o přípravné třídě základní školy a o přípravném stupni základní školy speciální podle stavu k 30. 9. 2010 Základní škola Brno, Merhautova 37 ze dne 1. října 2010 18. Výpis z usnesení rady městské části Brno-sever bod 2 Souhlas se zřízením 2 přípravných tříd ZŠ ZŠ a MŠ Brno, Merhautova 37 ze dne 12. srpna 2010 19. Souhlas Krajského úřadu Jihomoravského kraje Č.j. JMK119516/2010 se zřízením dvou přípravných tříd základní školy ze dne 26. srpna 2010 20. Z 2-01 Výkaz o školní družině - školním klubu podle stavu k 31. 10. 2010 ze dne 11. listopadu 2010 21. Přehled výchovně vzdělávací práce pro školní rok 2010/2011 - pro 4 oddělení 22. Zápisní lístek do školní družiny (školního klubu) pro školní rok 2010/2011 23. Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. 10. 2010 Školní jídelna Brno, Merhautova 37 ze dne 12. listopadu 2010 24. Přihláška ke stravování pro šk. rok 2010/2011 (za 1. stupeň základní školy) 13/16
25. Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. 10. 2010 Školní jídelna - výdejna Brno, Vranovská 17 ze dne 8. listopadu 2010 26. Z 17-01 Výkaz o činnosti zařízení školního stravování podle stavu k 31. 10. 2010 Školní jídelna - výdejna Brno, Sýpka 26a ze dne 8. listopadu 2010 27. Sestava o počtu vařených jídel v měsíci říjnu 2010 ve školní jídelně 28. Škol (MŠMT) P 1-04 Čtvrtletní výkaz o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství za 1. 4. čtvrtletí 2010 ze dne 7. ledna 2011 29. o výsledku dohodovacího řízení k rozpisu rozpočtu na rok 2010 ze dne 21. dubna 2010 30. Přehled limitů počtu zaměstnanců od 01/2010 do 12/2010 č.j. JMK 27169/2011 ze dne 25. února 2011 31. Rozpočtové změny za rok 2010 (UZ 33353) 32. Přehled neinvestičních ukazatelů: Rozpočet upravený k 31. 12. 2010 Č.j. JMK 169308/2010 33. Finanční vypořádání dotací poskytnutých krajům za rok 2010 ze dne 17. ledna 2011 34. Bankovní výpis denní vedený u Komerční banky a.s. (dále,,bv ) č. 12 ze dne 17. ledna 2011 (vratky účelových dotací UZ 33015 a 33457) 35. Příloha č. 2 Výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace sestavený k 31. 12. 2010 okamžik sestavení dne 25. ledna 2011 36. Rozpočtová změna číslo 98 č.j. JMK 68031/2010 ze dne 31. května 2010 včetně přílohy UZ 33017 37. Rozpočtová změna číslo 116 č.j. JMK 90181/2010 ze dne 22. června 2010 včetně přílohy UZ 33018 38. Účtový rozvrh roku 2010 ze dne 21. února 2011 39. Výpis zkrácené hlavní knihy za rok 2010 ze dne 14. února 2011 40. Účet 671 54 SR - UP pro 1. třídy - UZ 33017, BV č. 106 denní příjem dotace 41. Účet 501 54 SR - UP pro 1. třídy - UZ 33017, přijaté daňové doklady faktury č. FP 10/00204 a FP 10/00219, BV měsíční č. 6 z roku 2010 42. Účet 671 50 SR Výn. z nár. na prostř. SR přímé nákl. spoj. se vzděláváním 43. Účet 501 52 SR Učebnice, školní potřeby (za UZ 33353) přijaté daňové doklady čísla FP10/00489, FP10/00465, FP10/00391, FP10/00390, FP10/00356, FP10/00338, FP10/00204; bankovní výpisy č. 6, 9, 10 a 12, výdajové pokladní doklady (dále,,vpd ) č. PV/00240, PV/00275 a PV/00361 z roku 2010 44. Účet 501 53 Knihy, učební pomůcky (za UZ 33353) přijaté daňové doklady FP10/00063, FP10/00177, FP10/00471, FP10/00490, FP10/00524, FP10/00529, FP10/00540 bankovní výpisy č. 3, 5, 12 z roku 2010 a č. 1 z roku 2011 (platby provedené v prosinci 2010), VPD č. PV/00055 a PV/00131 z roku 2010 45. Účet 501 60 SR Pracovní oděvy (za UZ 33353) přijaté daňové doklady FP10/00443, FP10/00459; BV č. 12 z roku 2010; VPD č. PV/00055 a PV/00131 z roku 2010 46. Účet 512 50 SR - Cestovné (za UZ 33353) VPD č. PV/00051, PV/00052, PV/00117, PV/00118, PV/00132, PV/00134, PV/00135 z roku 2010 47. Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad ze dne 2. ledna 2007 včetně Přehledu výše sazeb stravného pro rok 2010 48. Účet 518 52 SR - Vzdělávání (za UZ 33353) přijatý daňový doklad FP10/00167; BV č. 5 z roku 2010; VPD č. PV/00107, PV/00301, PV/00334, PV/00349 z roku 2010 49. Účet 518 60 SR - Ost. Služby plavání (za UZ 33353) 50. Účet 521 50 SR - Hrubé mzdy zaměstnanců 14/16
51. Účet 521 60 SR - Hrubé mzdy - dohody 52. Účet 521 65 SR - odstupné 53. Účet 524 50 SR - Zdravotní pojištění 54. Účet 524 60 SR - Sociální pojištění 55. Účet 525 50 SR - Zákonné pojištění prac. úrazů 125/93 56. Účet 527 70 SR - Příděl do FKSP 57. Účet 528 Jiné sociální náklady 58. Výpis periodický měsíční vedený u Komerční banky, a.s., poř. č.: 1 až 12 z roku 2010 a 1 z roku 2011 59. Přehled o platbě pojistného na zdravotní pojištění zaměstnavatele za jednotlivé zdravotní pojišťovny a měsíce roku 2010 60. Přehled o výši pojistného OSSZ za jednotlivé měsíce roku 2010 61. Mzdový list za rok 2010 zaměstnanců s osobními čísly 8, 16, 22, 23, 29, 30, 41, 64, 100, 509, 1315, 1501, 1601, 1610, 2102, 2201 62. Seznam zaměstnanců k 31. prosinci 2010 63. Rozúčtování mezd za jednotlivé měsíce a za 1. - 12. 2010 (mzdové rekapitulace) 64. Mzdová tabulka ZŠ a MŠ Merhautova rok 2010 bez data 65. Vnitřní platový předpis ze dne 3. ledna 2007, včetně příloh a dodatků 66. Organizační řád ze dne 25. srpna 2010 včetně organizačního schematu 67. Personální dokumentace (pracovní smlouvy, platové výměry, náplně práce, návrhy odměn za prosinec) zaměstnanců s osobními čísly 8, 16, 22, 23, 29, 30, 41, 64, 100, 509, 1315, 1501, 1601, 1610, 2102, 2201 68. Stanovení odměn ředitelce školy za rok 2010 ze dne 9. března, 4. května, 4., 7. a 14. října 2010 69. Rozvrh hodin za školní rok 2009/2010 zaměstnance s os. č. 509 (stanovení nadúvazkových hodin) 70. Evidence pracovní doby za měsíce leden až červen 2010 zaměstnance s os. č. 509 (evidence nadúvazkových hodin) 71. Plán DVPP ZŠ a MŠ Brno pro školní rok 2010/2011 ze dne 30. srpna 2010 72. Realizace plánu DVPP pro školní rok 2010/2011 - přehled uskutečněných seminářů 73. Evidence pracovní doby za měsíce září 2010 až duben 2011 pedagog.pracovnice s os. č. 57 (evidence dnů samostudia ve školním roce 2010/2011) 74. o výsledku veřejnoprávní kontroly na místě č.j.: JMK 55400/2010 ze dne 28. dubna 2010 75. o výsledku veřejnosprávní kontroly provedené u Základní školy a Mateřské školy Brno, Merhautova 37 ze dne 23. listopadu 2010 76. č. 2600/10 o kontrole pojistného a plnění úkolů v nemocenském pojištění a důchodovém pojištění provedené ve dnech 31. 5. 2010 ze dne 7. června 2010 77. Zpráva o výsledku daňové kontroly provedené u daňového subjektu v souladu s ustanovením 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků ve znění pozdějších předpisů ze dne 19. října 2010; o ústním jednání podle ustanovení 12 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů ze dne 11. října 2010 78. Směrnice k finanční kontrole ze dne 1. září 2005; Předběžná řídící kontrola ze dne 22. června 2009 včetně souvisejících příloh 79. Podpisové vzory a dispoziční oprávnění od 1. 9. 2009 pro předběžnou kontrolu ze dne 1. září 2009 15/16
VII. Poučení Podle 17 zákona č. 552/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, může kontrolovaná osoba proti protokolu podat písemné a zdůvodněné námitky, a to do 5 dnů ode dne seznámení s protokolem. Případné námitky zašlete na výše uvedenou adresu. Složení inspekčního týmu a datum vyhotovení protokolu V Brně dne 23. 5. 2011 (razítko) Mgr. Jiří Brauner, školní inspektor Mgr. Marie Koutná, školní inspektorka Mgr. Andrea Musilová, školní inspektorka Mgr. Eva Šefránková, školní inspektorka Mgr. Zdeňka Vladíková, školní inspektorka Bc. Dana Haláková, kontrolní pracovnice Ing. Hana Šarounová, kontrolní pracovnice Ing. Renata Boková, kontrolní pracovnice Datum a podpis ředitelky školy potvrzující seznámení s protokolem a předání stejnopisu protokolu V Brně dne (razítko) PaedDr. Jana Foltýnová, Ph.D., ředitelka školy 16/16