ZÁVĚREČNÝ ÚČET OBCE RUDNÁ POD PRADĚDEM ZA r. 2006 Přílohy : 1. Obecné informace 2. Výsledek rozpočtového hospodaření Plnění rozpočtu příjmů Daňové příjmy Nedaňové a kapitálové příjmy Přijaté dotace Konsolidace Financování Peněžní fondy: Sociální fond 3. Účetní metody, zásady a způsob oceňování I. Hlavní a hospodářská činnost účetní jednotky II. Oceňování majetku a závazků III. Doplňující informace k rozvaze 1. Majetek obce 2.Zástavní právo a ručení majetkem 3. Pohledávky a závazky 4. Hospodaření příspěvkové organizace 5. Obchodní společnost s majetkovou účastí obce 6. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření 7. Závěr Účetní výkazy za r. 2006 Fin 2-12 Rozvaha Výkaz zisků a ztrát obce Příloha účetní závěrky Rozvaha PO Výkaz zisků a ztrát PO Příloha účetní závěrky PO Výroční zpráva Prodejny Rudná p.prad.s.r.o. Rozvaha Prodejna Rudná p.prad.s.r.o I. Obecné informace
Název účetní jednotky : Obec Rudná pod Pradědem Sídlo : Stará Rudná 89 793 35 Rudná pod Pradědem IČ : 00575984 DIČ : CZ 00575984 Právní forma : obec Postavení a působnost obce upravuje zák.č. 128/2000Sb., o obcích ( obecné zřízení ) ve znění pozdějších předpisů. Na základě tohoto zákona obec vykonává samostatnou i přenesenou působnost. V souladu s 2 tohoto zákona jsou orgány obce : zastupitelstvo obce ( 7 členů ) starosta obce uvolněný obecní úřad ( 3 zaměstnanci ) Zřizovatelská funkce obce Obec je k 31.12.2006 zřizovatelem Základní školy a Mateřské školy Rudná pod Pradědempříspěvková organizace Obec a její majetková účast v obchodní společnosti Obec je na základě rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne 13.5.2004 č. usnesení XV/4 vlastníkem Prodejny Rudná pod Pradědem s.r.o. se 100% účastí. 2.Rozpočet obce na r. 2006 byl schválen ZO dne 29.12.2005 jako přebytkový. Rozpočtové úpravy proběhly v souladu s 16 zákona č. 250/2000Sb., Údaje o plnění příjmů a výdajů za r. 2006 ( údaje jsou v tis. Kč) Schválený rozpočet Upravený rozpočet Plnění Třída 1 Daňové příjmy 2441 2753 2759 Třída 2 Nedaňové příjmy 553 790 794 Třída 3 Kapitálové příjmy 315 622 613 Třída 4 přijaté dotace 40 83 96 Příjmy celkem 3350 4248 4264 Třída 5 Běžné výdaje 2950 3760 3657 Třída 6 Kapitálové výdaje 0 88 88 Třída 8 financování
Schválený rozpočet Upravený rozpočet Plnění Přijaté půjčky a úvěry 0 0 0 Splátky úvěrů -450-450 -540 Výsledek rozpočtového hospodaření Ukazatel Rozpočet schválený Rozpočet upravený Výsledek od počátku roku Příjmy celkem po konsolidaci 3.350.900 4.248.738 4.250.897,35 Výdaje celkem po konsolidaci 2.950.900 3.848.738 3.732.177,60 Saldo příjmů a výdajů 400.000 400.000 518.719,75 Financování celkem po konsolidaci -400.000-400.000-518.719,75 Rozpočtové hospodaření obce za r. 2006 vykazuje převahu příjmů nad výdaji o 518.719.75 Kč. To ukazuje na situaci, kdy obec splácí úvěr a tím se snižuje třída financování. Údaje o plnění rozpočtu příjmů, výdajů a o dalších finančních operacích v plném členění podle rozpočtové skladby jsou ve výkaze FIN 2-12, který je součástí Závěrečného účtu. K překročení daňových příjmů o 1,13% došlo z důvodu vyššího výnosu daní z příjmů právnických osob a daně z přidané hodnoty. Překročení nedaňových příjmů o 1,44% došlo především vyšší realizací odprodaných pozemků a přijatými pojistnými náhradami za škody způsobené tíhou sněhu na obecním majetku, dále pak přijatou zálohovou platbou za odprodej kulatiny. Dotace se navýšily o příjem dotací na volby do PSP ČR a volby komunální. Kapitálové výdaje byly použity na nákup majetku naviják a radlici k malotraktoru. Vyúčtování voleb Příjem dotace - ÚZ Položka Skutečnost Čerpání 98071 4111 22678 8008 98187 4111 20000 9028 Vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu proběhne v r. 2007 s celkovou výši vratky 25642.00Kč. Peněžní fondy Tvorba a použití sociálního fondu Statut sociálního fondu zaměstnanců obce schválilo zastupitelstvo svým usnesením č. XI/7 ze dne 29.12.2003. Tento fond slouží k zabezpečení financování výdajů na sociální potřeby zaměstnanců obce. Základním zdrojem pro tvorbu fondu jsou : příspěvek z rozpočtu obce ve výši 2% z hrubých mezd zaměstnanců V souladu se schváleným statutem sociálního fondu byly v r. 2006 poskytnut příspěvek na obědy zaměstnanců
Zálohově byly do sociálního fondu převedeny 2% z ročního objemu platů a odměn ve výši 18.260Kč. Stav fondu k 1.1.2005 Tvorba celkem Čerpání celkem Stav fondu k 31.12.2005 0 18.260 4207 24.756,35 Příspěvek na soc. fond byl ponížen o 4.400Kč, jednalo se o mylnou platbu minulého období. 3. Informace o účetních metodách, zásadách a způsobech oceňování Účetní metody používané účetní jednotkou jsou v souladu s platnými právními předpisy : zákonem 563/91Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů vyhláškou MF ČR č. 505/2002Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/91Sb., pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávními celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu platnými ustanoveními opatření MF ˇČR, kterým se stanoví účtová osnova, postupy účtování, uspořádání polože účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek územní samosprávné celky a příspěvkové organizace ˇč.j. 283/76 dále 104/2000 ve znění č.j. 283/54 991/2001 a č.j. 283/77 a 227/2001. zákonem č. 250/200Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů zákonem č.320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů Příkazem starosty obecního úřadu byla vydána směrnice pro evidenci majetku, postupy v účetnictví a nakládaní s finančními prostředky obce, která vymezuje zásady evidence a účetní metody v podmínkách účetní jednotky za použití implementovaného ekonomického informačního systému. Účetnictví obce je postaveno na tzv. příjmovo-výdajovém systému, který odráží kombinaci účetních a rozpočtových metod. I.Hlavní a hospodářská činnost účetní jednotky Obec Rudná pod Pradědem účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská činnost není vymezena, tedy žádné činnosti nejsou účtovány v rámci hospodářské činnosti. II. Oceňování majetku a závazků Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizovaný koupí se oceňuje pořizovací cenou tj. cenou za kterou byl majetek pořízen, včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Ocenění se zvyšuje o technické zhodnocení provedené na majetku v souladu s platnými účetními metodami. Do ocenění se zahrnuje i dotace poskytnutá na pořízení majetku. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek bezúplatně nabytý ( darováním bezúplatným převodem podle zvláštních právních předpisů ) se oceňuje reprodukční pořizovací cenou ( tj. cenou uvedenou v darovací smlouvě, delimitačním protokolu, nebo znaleckém posudku ). Dlouhodobý finanční majetek získaný bezúplatným převodem se oceňuje reprodukční pořizovací cenou ( v případě, že nelze určit použije se ke dni účetního případu jmenovitá hodnota akcií ). Ocenění reprodukční pořizovací cenou se provádí ekvivalencí ( protihodnotou ), tj. mírou účasti obce na vlastním kapitálu společnosti v níž má obec majetkovou účast. Zásoby ( materiál, včetně drobného majetku ) pořízené koupí se oceňují pořizovací cenou, tj. cenou za kterou byly pořízeny včetně nákladů s pořízením souvisejícími. Účetní postupy Pořízení dlouhodobého majetku účtuje se vždy prostřednictvím účtu pořízení ( 041 042 043 )
včetně případných výdajů spojených s pořízením, po zařazení do užívání a zavedení do evidence v majetkovém modulu se na základě výstupu z tohoto modulu přeúčtuje na majetkové účty ( 01x, 02x,03x,06x ). Tento účetní postup je použit pro majetek : DNM v pořizovací ceně nad 60.000Kč kromě územní plánovací dokumentace a územně plánovacích podkladů, které jsou evidovány na majetkových účtech bez ohledu na jejich pořizovací cenu, financovány z kapitálových výdajů. DHM v pořizovací ceně nad 40.000Kč financovaný z kapitálových výdajů DDNM v ocenění od 7.000Kč včetně do 60.000Kč včetně DDHM v ocenění od 3.000Kč včetně do 40.000Kč včetně Pořizovací cena DDM se uhradí vždy jako provozní výdaj a účtuje se na vrub účtu nákladů. Pořízení zásob materiálu v průběhu účetního období se účtují přímo do spotřeby ( způsob B ), při uzavírání účetních knih, tj. k 31.12., se počáteční stav účtu 112 převede na vrub účtu nákladů. Stav zjištěný fyzickou inventurou a dle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 materiál na skladě a ve prospěch účtu nákladů. Poskytnuté zálohy -v souladu s metodikou účetního softwaru se poskytnuté zálohy účtují při obdržení zálohové faktury na vrub účtu 314 poskytnuté zálohy a ve prospěch účtu 321 dodavatelé. Při uzavírání účetních knih, tj. K 31.12. se v případě neuhrazených přijatých zálohových faktur tyto účetní zápisy stornují a při otevírání účetních knih následujícího účetního období se opět zaúčtují na vrub účtu 314 a ve prospěch účtu 321. III. Doplňující informace k rozvaze 1.Majetek. Stálá aktiva a) struktura dlouhodobého majetku ( včetně nedokončeného majetku, pořizovaného majetku a poskytnutých záloh na majetek ). Název majetku Číslo účtu Hodnota v tis. Kč k 31.12.2005 DDNM - software 018 299.503 Stavby 021 11.735.893,08 Sam. movité věci a soubory 022 1.332.720,50 DDHM 028 607.999,50 Pozemky 031 6.680635,32 Umělecká díla a předměty 032 30.000 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem 061 3.134,843 Ostatní dlouhodobý finanční majek 069 4.897,000 2.Zástavní právo a ručení majetkem majetek obce není zatížen zástavním právem ani není evidována žádná forma ručení majetkem. 3. Pohledávky a závazky
Účet Název účtu Stav v tis.kč k 31.12.2005 Pohledávky 314 Poskytnuté provozní zálohy 90.100 315 Pohledávky za rozpočtové příjmy 799.557,50 378 Jiné pohledávky 0 Účet Název účtu Stav v tis.kč k 31.12.2006 Závazky 331 Zaměstnanci 24.384 3.1.Pohledávky 336 Zúčtování s institucemi SZ a ZP 33.285 342 Ostatní přímé daně 9178 379 Jiné závazky 111.865 951 Dlouhodobé bankovní úvěry 90.000 314 Zaplacené zálohy na služby, energie, teplo 315 Předepsané splátky prodej nemovitostí a pohledávky za poplatky 3.2.Závazky 331 Zůstatek účtu tvoří předpis platů zaměstnanců za prosinec 2006 vyplacených hotově v lednu 2007 336 Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění z mezd zaměstnanců za měsíc prosinec uhrazené v lednu 2007 342 Daň ze mzdy zaměstnanců za prosinec 2006 uhrazena v lednu 2007 379 Zůstatek účtu tvoří předpis platů zaměstnanců za prosinec 2006 vyplacených na sporožirové účty v lednu 2007 včetně dorovnání OON Mgr. Vavříka 951 Zůstatek nesplacených úvěrů na dovybavení prodejny V závěru roku požádala obec z důvodu nedostatku finančních prostředků o prolongaci úvěru. 4.Hospodaření PO Základní škole a MŠ Rudná p.prad. byl od zřizovatele poskytnutý příspěvek na provoz ve výši 302.465Kč. Tržby ze stravného činily 149.850,50Kč. Hospodářský výsledek před zdaněním činil 2.140,72Kč Majetek svěřený do správy příspěvkové organizaci obce k jejich vlastnímu hospodářskému využití a stálá aktiva. Příspěvková organizace vede na svých majetkových účtech majetek obce svěřený ji dle vymezený v příloze zřizovací listiny. Dle platných právních předpisů mohou PO nabývat i majetek vlastní a jsou povinny je analyticky členit. Na majetkových účtech PO je vykazován majetek celkem k 31.12.2005 v následující struktuře : DDNM 52.449,50 Sam.movité věci 21.000,00
DDHM 141.198,00 Interní audit byl proveden v souladu s 9 zák.č. 320/2001Sb., RNDr. Stanislavem Báťkem.dne 21.6.2006. Za PO bylo podáno daňové přiznání 5. Obchodní společnost s majetkovou účastí obce Prodejna Rudná pod Pradědem s.r.o. Předmětem podnikání je specializovaný maloobchod, maloobchod s tabákovými výrobky. Výše základního kapitálu činí 500tis. Kč. Během roku došlo ke změně statutárního zástupce s.r.o. Jednatelem se stal po úmrtí Mgr. Václava Vavříka Vladimír Klech. Příloha účetní závěrky a analytická rozvaha jsou součástí Závěrečného účtu obce za r. 2006. 6.Zpráva o přezkoumání hospodaření obce za r. 2006 Přezkoumání hospodaření provedl Ing. Martin Hajduk a Mojmír Románek pracovníci KÚ MsK odboru finanční kontroly. Přezkoumání bylo provedeno dle stávající platné legislativy v řádném termínu. Závěr zprávy : Zjištěné závady se týkaly : čtvrtletně vyplácených měsíčních odměny členům zastupitelstva obce lze klasifikovat jako nedostatek. ( odměna náleží měsíčně a nelze jí doporučit vyplácet kumulovaně 1x za ¼ roku. Druhý nedostatek se týkal data schválení Závěrečného účtu obce za r. 2005 měl být schválen do 30.6. 2006, schváleno 4.7.2006. Oba zjištěné nedostatky nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c. 7.Tento závěrečný účet byl vyvěšen na vývěsce OÚ :12.6.2007 sejmut : Schválen zastupitelstvem obce dne : VŠECHNY PŘÍLOHY VČETNĚ VÝKAZŮ JSOU K NAHLÉDNUTÍ NA VÝVĚSCE OBCE, NA OBECNÍM ÚŘADĚ U PANÍ CRHOUNKOVÉ A BĚHEM DNE 14.6. BUDOU UMÍSTĚNY NA WEBOVÉ STRÁNKY OBCE
Rozpočet obce na r. 2006 byl schválen ZO dne 29.12.2005 jako přebytkový. Rozpočtové úpravy proběhly v souladu s 16 zákona č. 250/2000Sb.,