Účtování o vydaných zálohách - KALKUL2



Podobné dokumenty
Účtování o příjmech. (Revize , K1V )

(Revize , K1V )

KALKUL1. Datum poslední změny:

JAK PRACOVAT SE ZÁLOHOVÝMI FAKTURAMI

Přiznání k DPH - poskytnutí služby osobě povinné k dani do 3. země s místem plnění ve 3. zemi - (řádek 26) /1 ZDPH ZÁKLADNÍ PRAVIDLO

Příklad 1 přijaté zálohy na prodej zboží se zálohovou fakturou

Příklady na seminář pro příspěvkové organizace

aktualizováno

Předmět: Účetnictví Ročník: Téma: Účetnictví. Vypracoval: Rychtaříková Eva Materiál: VY_32_INOVACE 473 Datum:

Evidence a zpracování záloh po

Dokumentace k modulu. podnikový informační systém (ERP) Zaúčtování úhrad s ohledem na kontrolní hlášení

2. přednáška Téma: Účtování zásob. 1) Pořízení materiálu nákupem ze zahraničí

Zálohy základní charakteristika

Účtování o přijatých zálohách - KALKUL1

Výjimku ze zásady, že pohledávky se účtují ve 3. účtové třídě, tvoří tyto případy:

1 položka = 1 účet (strany Má dáti, Dal, Na vrub, Ve prospěch, Debet, Kredit) účty pro položky aktiv a

6/D.1 Dotazy. Účetnictví, daně & mzdy v nevýdělečné organizaci

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad Směrnice č. 15. Pokladna a ceniny. Příloha č.

VYSTAVENÉ ZÁLOHOVÉ FAKTURY A JEJICH VYÚČTOVÁNÍ V DAŇOVÉ EVIDENCI

Dokumentace k modulu. podnikový informační systém (ERP) Zálohové faktury. Zaúčtování úhrad s ohledem na kontrolní hlášení

Přiznání k DPH pořízení zboží plátcem od osoby registrované v JČS - (řádek 3, 4, 43, 44) včetně kontrolního hlášení

Práce se zálohovými fakturami

Kurzové rozdíly a valutové pokladny

6.8 Základní účtování nákladů a výnosů

Kolektiv autorů Nasavrky pro pokladníky

Účtová skupina 15 Poskytnuté zálohy na zásoby

6.8 Základní účtování nákladů a výnosů

Obsah. Seznam zkratek... IX Předmluva... XI O autorovi...xiii

Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Název projektu: Moderní škola 21. století. Zařazení materiálu: Ověření materiálu ve výuce:

Přednáška č. 7 ZÚČTOVACÍ VZTAHY. Charakteristika zúčtovacích vztahů. Pohledávky z obchodního styku. Závazky z obchodního styku

Účtování o prostředcích na podporu činnosti Junáka

4.3 B strana Vyúčtování zálohových plateb ve vazbě na zvýšení snížené sazby daně v roce 2012

Účetnictví ÚSC do roku 2009 NENÍ SOUČÁSTÍ ZKOUŠKY!!! Účetnictví a rozbory ve veřejné správě

Přednáška Změny rozvahových stavů. a účet jako základní nástroj jejich evidence. Základní struktura rozvahy Rozvaha firmy.. k.

ZÁSOBY ZPŮSOBEM A Pořízení materiálu Dodavatelé Jmění ÚJ 1) 18 2) 18 3) 18 1) 18 PZ 50 4) 2

Účtová třída 2 Krátkodobý finanční majetek a peněžní prostředky

ZÁSOBY ZPŮSOBEM B Materiál na skladě Odběratelé Zvláštní výdajový účet 8) 5 4) 7 5) 7 PZ 50 2) 18 5) 7

Změna DPH faktury zálohové a zúčtovací

Úvod do účtování nákladů

VZOROVÁ UKÁZKA ODBORNÉHO TESTU V TESTU JE U KAŽDÉ OTÁZKY SPRÁVNÁ PRÁVĚ 1 ODPOVĚĎ!

Úvod do účtování nákladů. Náklady a výdaje, charateristika. Náklady tvoří

6.2 DPH a její účtování

2. 9 PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH (CASH FLOW)

ZÁLOHY přijaté v SB KOMPLET u. Pokus o shrnutí Jaroslav Humpolec, MILCOM servis a.s. prosinec 2009

Zásoby Materiál na skladě cena pořízení materiálu Materiál na skladě vedlejší pořizovací náklady

hospodářská operace účetní doklad účetní případ Neexistuje žádná jiná cesta, kterou by do účetnictví bylo možno vnést

* minulých let (+zisk,(-) ztráta) Výsledek hospodaření: B. Rezervy. Cizí zdroje. * běžného roku (+zisk,(-) ztráta) Dlouhodobý hmotný majetek

Základy účetnictví 8. přednáška. Zásoby - mají za úkol zajistit plynulost výroby, - snaha o snižování (optimalizaci) zásob (JIT)

Kapitola 2 Krátkodobý finanční majetek

Příklad č. 1 ZÁSOBY. Číslo studenta: 1.1 NAKUPOVANÉ ZÁSOBY (14 bodů) 20 b.

Postup práce se zálohovými fakturami

Princip párování E S O 9 i n t e r n a t i o n a l a. s.

NÁHLED. Účtujeme v. Učební pomůcka pro SOŠ a VOŠ.

Obsah. Dovoz zboží a služeb 1

Kapitola 2 Krátkodobý finanční majetek

Akontace platba nájemce při zahájení leasingu

Pořízení zásob. 5. Pořízení zásob nákupem

Tato prezentace obsahuje rozšiřující účtování o materiálu:

ÚČET, SOUSTAVA ÚČTŮ. levá strana - MD 211 Pokladna pravá strana - D

Při řešení používejte Český účetní standard č. 023 Výkaz o peněžních tocích

Zálohy příklady účtování

Základy účetnictví 5. přednáška

EVIDENCE DPH V KNIZE DOŠLÝCH FAKTUR


Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Ing. Bc. Marcela Vlachová. Dostupné z

Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...10 Seznam ostatních zkratek...14 Úvod...15

Zálohové a zúčtovací faktury

Obchodní akademie Břeclav

CZ.1.07/1.5.00/ Digitální učební materiály III/ 2- Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT

VŠE O ÚČTOVÁNÍ DPH. Webinář. Jarmila Šarmanová, 15. května

Úloha 1. Úloha 2. Úloha 3. Úloha 4. Text úlohy. Text úlohy. Text úlohy. Text úlohy

Český účetní standard č. 703 Transfery

1. Úvod do problematiky účtování v cizích měnách 2. Přepočet cizí měny na měnu českou a kursové rozdíly 2.1 Kursové rozdíly 1.

Návrh interpretace NI 57

6.8 Základní účtování nákladů a výnosů

VYSTAVENÉ ZÁLOHOVÉ FAKTURY A JEJICH VYÚČTOVÁNÍ V DAŇOVÉ EVIDENCI

Účtová skupina 03 Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 031 Pozemky 032 Umělecká díla a předměty

PŘÍRUČKA K ÚČTOVÁNÍ SLUŽEB SPOLEČNOSTI AKCENTA CZ

INVENTARIZACE ÚČTŮ. Asseco Solutions, a.s., Bratří Štefanů 60, Hradec Králové. tel: ,

Kapitola 1 - Základy účetnictví Výsledky testů

ÚcFi typové příklady. 1. Hotovostní a bezhotovostní operace

Kapitola 1 Základy účetnictví

DOPLNĚK metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR GORDIC číslo 5/ 2004

2.2 Použití kursů ČNB příklad Výňatek z účetního předpisu firmy Naše, s.r.o... 30

Spravování majetku Vzorové příklady zpracování účetních případů v prostředí ekonomického systému Money S3

Měnový swap (FX swap) spotový prodej cizí měny a její forwardový nákup

Skalský Dvůr Modul účetnictví. Ondřej Suk

Skonta E S O 9 i n t e r n a t i o n a l a. s.

OBSAH. Seznam zkratek některých použitých právních předpisů... X Seznam ostatních zkratek... XIV Úvod... XV

PŘÍLOHA 12 ÚČTOVÁNÍ A PLACENÍ

2 Kontrola a příprava dat před převodem do WinVabanku

aktualizováno

IS COMPEKON funkčně shodný ekvivalent s EIS Fénix. Petr Gregovský senior konzultant Compekon s.r.o.

SOUHRNNÝ PŘÍKLAD na účtování nakupovaných zásob

CZ.1.07/1.5.00/ Digitální učební materiály III/ 2- Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT

8. Výsledek hospodaření a jeho zdanění

Dvojí pohled na MAJETEK podniku

Základy podvojného účtování 1. účtování v pokladně - účet 211

ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ. Článek 1 Předmět úpravy

Kapitola 1 Základy účetnictví

Transkript:

Účtování o vydaných zálohách - KALKUL2 Datum poslední změny: 16.07.2004. Následující text ukazuje možnosti programu KALKUL2 (předpokládá se použití verze K1V05.12-31) při předkontaci a účtování: přijatých zálohových faktur, úhrady záloh, zavedení zdanění zálohové platby do systému DPH a vyúčtovací faktury. Využívá se přitom poloautomatických funkcí programu KALKUL2, omezujících možnost vzniku chyb a umožňujících provádění důsledných kontrol na konci platebních období. Pozn. Veškeré zde uvedené úpravy se netýkají vlastního programu, nýbrž doplnění záznamů v definičních databázích. Takové změny si může provést každý uživatel sám a přizpůsobit si činnost programu vlastním potřebám a vlastní interpretaci zákonů. Berte proto prosím následující text spíše jako ukázku možnosti uživatelské modifikace programu K2, než jako doporučený účetní postup. Obsah A. Konfigurace B. Přijatá zálohová faktura C. Přijatá vyúčtovací faktura a. Číselník typů dokladů a. Předkontace zálohové faktury a. Příjem vyúčtovací faktury b. Číselník účtů b. Úhrada zálohové faktury b. Odúčtování zdaněné zálohy c. Číselník souvztažností c. Zdanění zálohové platby c. Kontrola A. Konfigurace Aby bylo možné použít následující postup, je třeba provést následující změny v konfiguraci programu. A.a. Číselník typů dokladů Používají se standardní typy dokladů. A.b. Číselník účtů Nové účty: 314100 - vydané zálohy ke zdanění 314319 - vydané zálohy zdaněné v základní sazbě DPH 314315 - vydané zálohy zdaněné ve snížené sazbě DPH 314300 - vydané zálohy zdaněné a zúčtované A.c. Číselník souvztažností Použité (doplněné) souvztažnosti: 202043 - přijatá faktura, záloha, tuzemsko (PZF předkontace) 204076 - banka výdaj, záloha dodavateli (PZF úhrada) 209301 - zdanění vydané zálohové platby 209302 - vyúčtování zdaněné vydané zálohové platby 209303 - odúčtování zdaněné vydané zálohové platby B. Zálohová faktura Předpokládejme přijatou zálohovou fakturu na obchodní transakci s cenou 1000 Kč (800 Kč zboží, 200 Kč služby) v základní sazbě (19%) DPH a 2000 Kč (1500 Kč zboží, 500 Kč služby) ve snížené sazbě (5%) DPH. Zálohová faktura zahrnuje cenu i DPH, takže její celková částka je 1190 + 2100 = 3290 Kč. B.a. Předkontace přijaté zálohové faktury Příjem zálohové faktury a její předkontace.

Souvztažnost 202043 (předkontace PZF): 314000 321000 3290 321000 - Závazky, dodavatelé 314000 - Vydané zálohy Stav: V závazcích je celková výše zálohy. B.b. Úhrada přijaté zálohové faktury Souvztažnost 204076 (ruční účtování): 321000 221000 3290 221000 - Bankovní účet 321000 - Závazky, dodavatelé 314100 314000 3290 314000 - Pohledávky, vydané zálohy Vzhledem k povinnosti dodavatele zdanit zálohovou platbu provedenou před dnem zdanitelného plnění, přesouvá se uhrazená záloha ze pohledávkového účtu s uhrazenými zálohami 314000 na pohledávkový podúčet 314100, obsahující vydané (uhrazené) zálohy čekající na zdanění platby (tj. na přijatý daňový doklad od dodavatele). Stav: Úbytek peněžních prostředků na bankovním účtu 221000 je vyvážen nárůstem pohledávek k dodavateli na účtu 314100. S využitím sestavy saldokonta lze udržet přehled o účtu 314100 a případně upomínat ty dodavatelé, kteří doposud nedodali zboží/služby se spojeným daňovým dokladem o vyúčtování ani neposlali daňový doklad o zdanění zálohové platby. Pozn. Pokud se rozhodnete, že o přijaté zálohové faktuře účtovat nebudete, pak nepoužijete souvztažnost 202043 a 204076. Účtovat budete pouze úhradu zálohové platby na účty MD=314100 a DAL=221000. Následující kroky budou i pro tento postup stejné. B.c. Přijatý daňový doklad o zdanění zálohové platby V případě, že dodavatel není schopen ihned po přijetí zálohové úhrady dodat zboží/služby s připojenou fakturou o vyúčtování, je povinen zálohovou platbu zdanit a poslat daňový doklad o zdanění zálohové platby. Tímto úkonem se celková hodnota uhrazené zálohové platby umístěná na účtu 314100 dělí na cenu a jí odpovídající DPH podle jednotlivých sazeb. Přijatá platba se přesouvá z účtu 314100 uhrazených záloh ke zdanění na dva účty zdaněných přijatých záloh (pouze ceny podle sazeb) a na účty pro DPH (pouze DPH podle sazeb). Jde o nepeněžní operaci, proto pro zaúčtování lze použít např. interní doklad VID. Pro větší názornost lze pro přijatý doklad o zdanění zálohové platby použít např. řadu přijatých obecných daňových dokladů (POD). Souvztažnost 209301 (ruční zaúčtování): 314319 314100 1000 314319 - Pohledávky, zdaněné zálohové platby v základní sazbě

314315 314100 2000 314315 - Pohledávky, zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě 343319 314100 190 343319 - DPH na vstupu, základní sazba 343315 314100 100 343215 - DPH na vstupu, snížená sazba Pozn. V textu použité částky DPH jsou informativní a byly schválně počítány metodou "zdola" (použití haléřových částek by zhoršilo orientaci). Pokud by se DPH počítalo "shora" z celkové částky zálohy použitím koeficientu zaokrouhleného na čtyři desetinná místa, budou hodnoty DPH (a tedy i ceny získané odečtením DPH od celkové částky) jemně odlišné. Je na uživateli, kterou metodu výpočtu DPH použije, program lze přizpůsobit pro oba dva postupy výpočtu. Stav: Pohledávkový účet 314100 je vyčištěn. Pohledávka odpovídající uhrazené zálohové platbě je přemístěna do dvou částí. Jednak do pohledávkových účtů 314319, 314315 (obsahují ceny bez DPH), které lze interpretovat jako pohledávku vůči obchodnímu partnerovi, který by měl dodat předplacené zboží/služby. Jednak do účtů pro DPH na vstupu 343219 a 343215 (obsahují DPH), které lze interpretovat jako pohledávku vůči státu nárokovat příslušnou DPH. C. Přijatá vyúčtovací faktura Následující úkony se provádějí po přijetí vyúčtovací faktury. C.a. Příjem vyúčtovací faktury Při dodávání zboží/služby je dodavatelem vystavena vyúčtovací faktura. V tomto případě předpokládáme, že na vyúčtovací faktuře je obsažena i zálohová platba se záporným znaménkem. Dále se předpokládá, že zálohová platba byla v minulosti zdaněná podle postupu v bodu B.c. Celková cena na vyúčtovací faktuře je nulová a pro zaúčtování je použito interního dokladu. Pozn. V následujícím příkladu je použito metody vedení skladů B (přímo do nákladů). Pokud používáte metodu A, je nutné místo nákladových účtů 504 použít 131,132 - pořízení zboží. Souvztažnost 209302 (ruční zaúčtování): 394319 394319 +1000 504000 321000 +800 511000 321000 +200 394319 - Spojovací účet pro přijatá plnění, cena v základní sazbě 504000 - Náklady, spotřebované nákupy, prodané zboží 511000 - Náklady, nakoupené služby 394315 394315 +2000

504000 321000 +1500 511000 321000 +500 394315 - Spojovací účet pro přijatá plnění, cena ve snížené sazbě 504000 - Náklady, spotřebované nákupy, prodané zboží 511000 - Náklady, nakoupené služby 343319 321000 +190 343319 - DPH na vstupu, základní sazba 343315 321000 +100 343319 - DPH na vstupu, snížená sazba 314300 321000-3290 314300 - Pohledávky, zdaněné zálohové platby C.b. Odúčtování zdaněné zálohy Souvztažnost 209303 (ruční zaúčtování): 314300 314100 +3290 314300 - Pohledávky, zdaněné zálohové platby 314319 314100-1000 324219 - Zdaněné zálohové platby v základní sazbě 314315 314100-2000 324215 - Zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě 343319 314100-190 343219 - DPH na výstupu, základní sazba

343315 314100-100 343215 - DPH na výstupu, snížená sazba C.c. Kontrola Po ukončení všech kroků je výsledkem transakce: a) úbytek peněžních prostředků na bankovním účtu (221000) b) nárůst nákladů za spotřebu prodaného zboží/služby(504000,5111000) c) nárůst pohledávky vůči státu z hlediska nároku na odpočet DPH (343315, 343319) 221000 +3290 504000 +2300 511000 +700 343319 +190 343315 +100