Andrea Tomková, 14. 3. 2012
Co jsou daně? Daňová politika Harmonizace Daňová politika EU DPH Daň z finančních transakcí (FTT) Daňová politika ČR DPH Spotřební daň Daň z příjmů FO a PO Daň dědická a darovací Postoj EU a ČR
platby, které jsou ze zákona povinné pro právnické a fyzické osoby; jsou součástí veřejného rozpočtu; slouží k financování celospolečenských potřeb; ovlivňují nejen samotnou ekonomiku dané země, ale i ekonomiku jiných států;
daňová politika patří do koordinované politiky EU; existuje propojení jednotlivých členských zemí; stanovení rámcových pravidel pro nepřímé daně; ustanovení konkrétních předpisů zůstává v pravomoci členských států;
rozhodnutí členských států spravedlivá vůči EU jako celku; v souladu s cíli EU: oblast zaměstnanosti; nesmějí bránit volnému pohybu zboží, služeb a kapitálu mezi zeměmi EU; nesmějí poskytovat nespravedlivou výhodu domácím firmám oproti konkurenci z ostatních zemí.
"Daň z přidané hodnoty (DPH) platí občané, vybírají ji podniky a činí přes 20 procent příjmů členských států. Má tudíž významný dopad na každého občana EU. Od zavedení systému DPH v EU však nyní uběhlo 40 let a tento režim již neodpovídá naší ekonomice tažené službami a založené na technologiích. Dozrál čas pro ambiciózní reformu DPH,"
První základní cíl: vytvoření jednoduššího, transparentnějšího a praktičtějšího systému DPH; odlehčení od přebytečné administrativy a podpora zahraničního obchodu; rozšíření konceptu jednoho kontaktního místa pro mezistátní transakce; standardizace přiznání k DPH; snadný přístup k informacím - využití jednoho hlavního internetového portálu.
Druhý základní cíl: podpora členských států při jejich úsilí o fiskální konsolidaci a o udržitelný hospodářský růst; rozšíření daňových vyměřovacích základů a omezení používání snížených sazeb; odstranění různých osvobození a snížení; kontrola využívání těchto snížených sazeb a osvobození v jednotlivých členských státech.
Třetí základní cíl: zamezení výpadků příjmů z DPH; odhaduje se, že kolem 12 % z celkové DPH, jež by se měla vybrat, se nevybere; v roce 2012 Komise navrhne mechanismus, který bude zajišťovat rychlou reakci členských zemí při podezření na podvodná schémata. posílení systému Eurofisc; vytvoření mezistátního auditorského týmu pro mnohostranné kontroly.
1. prosince 2010 byla Komisí přijata Zelená kniha nazvaná Budoucnost DPH Pro jednodušší, stabilnější a účinnější systém DPH. Následně se konala šestiměsíční veřejná konzultace, která přinesla okolo 1 700 příspěvků od firem, akademiků, občanů i daňových orgánů. Dále došlo k vyhodnocení systému DPH a potvrzení nutnosti zreformovat systém DPH.
zavedení nové daně pro celé společenství, která by měla platit od roku 2014; měla by se týkat všech finančních transakcí v rámci celého společenství; Důvod: omezení spekulativních pohybů kapitálu; přínos dalších příjmů do rozpočtu EU. Pro: Německo, Francie, Itálie, Rakousko, Belgie, Portugalsko, Španělsko, Řecko a Finsko; Proti: VB, USA, Čína, Česká republika.
možnost opravy DPH u přihlášených nedobytných pohledávek a princip ručení odběratele/plátce DPH za odvedení daně dodavatelem; snížení limitu pro osvobození od DPH u zásilek ze zemí mimo EU ze 150 na 22 eur;
v roce 2012 - zvýšení snížené sazby DPH o 4 procentní body na 14 %; v roce 2013 sjednocení obou sazeb na 17,5 %; snížení výše obratu pro povinnou registraci z 1 milionu Kč na 750 tisíc Kč.
Datum platnosti od do Základní sazba DPH Snížená sazba DPH 01. 01. 1993 31. 12. 1994 23 % 5 % 01. 01. 1995 30. 04. 2004 22 % 5 % 01. 05. 2004 31. 12. 2007 19 % 5 % 01. 01. 2008 31. 12. 2009 19 % 9 % 01. 01. 2010 31. 12. 2011 20 % 10 % 01. 01. 2012 31. 12. 2012 20 % 14% 01. 01. 2013 17,5 %
od ledna 2012 vzrostla sazba daně z cigaret, doutníků a u řezaného tabáku; od roku 2014 se plánuje další zvýšení z důvodu splnění evropské směrnice (minimální spotřební daň 90 eur na tisíc cigaret).
úroky ze stavebního spoření, které jsou připsané na účet klienta, jsou nově zdaněny 15% srážkovou daní; přechodně snížena sleva na dani na poplatníka o 1 200 Kč za rok, a to z důvodu účelové vázanosti na odstraňování škod po povodních;
Od roku 2013 stanovení horní hranice základní slevy na poplatníka ve výši 4násobku průměrné mzdy; daňové zvýhodnění na dítě bude zvýšeno ze stávajících 11 604 Kč na 13 404 Kč ročně; maximální limit pro celkovou roční výši daňového bonusu se zvýší z 52 200 Kč o 8 100 Kč;
sazba daně z příjmů fyzických osob bude nově na 19 % a bude počítána pouze z hrubé mzdy; pojistné na veřejné zdravotní pojištění zůstane na úrovni až 6násobku průměrné mzdy; pojistné na sociální zabezpečení na 4násobku průměrné mzdy; roční sleva pro poplatníky s příjmy ze závislé činnosti a funkčními požitky ve výši 3000 Kč ročně;
sazby pojistného na sociální a zdravotní pojištění budou shodné ve výši 6,5 % (platné i pro OSVČ); ponechání 15 % srážkové daně na autorské honoráře, příjmy z dohody o provedení práce do 5 tis. Kč měsíčně, na úroky a dividendy.
Od roku 2013 nahrazení sociálního a zdravotního pojištění 32 % daní z úhrnu mezd horní hranice bude na 4násobku průměrné mzdy násobené počtem pracovníků. sazba daně zůstane na 19 % a nově bude zavedena sleva na dani ve výši sražené daně z dividend; zjednodušení tvorby rezerv, opravných položek k pohledávkám a k nulovému zdanění subjektů kolektivního investování.
od roku 2012 - zrušení osvobození příjmů u provozovatelů loterií a jiných hazardních her a k daňovému uznání, vedle prokazatelných nákladů (vyplacené výhry a povinné poplatky), části výtěžku, který dříve představoval povinný odvod.
zavede se lineární sazba (20 % daň darovací a 10 % dědická); limit osvobození se u 3. skupiny zvýší z 20 tis. Kč na 50 tis. Kč; od roku 2013 budou tyto daně transformovány do daně z příjmů; novela zákona o podpoře využívání obnovitelných zdrojů ustanovuje, že výrobci elektřiny musí bezúplatně nabyté emisní povolenky zdanit darovací daní sazbou ve výši 32 %.
Harmonizace přímých daní NE! Přímé daně patří do národních kompetencí řekl ministr Kalousek. Harmonizace nepřímých daní ANO!
Devět zemí EU tlačí na zavedení daně z finančních transakcí. Euractiv [online]. 2011 [viz. 2012-03-09]. Dostupné z: http://www.euractiv.cz/ekonomika-a-euro/clanek/devet-zemi-eu-tlaci-na-zavedeni-dane-z-financnich-transakci- 009597 Budoucí systém DPH má napomáhat podnikání i růstu. Businessinfo.cz [online]. 2011 [viz. 2012-03-08]. Dostupné z: http://www.businessinfo.cz/cz/clanek/aktuality-z-evropske-unie/budouci-system-dph-ma-napomahatrustu/1000661/62787/ Evropská unie: Daně. Europa.eu [online]. 2012 [viz. 2012-03-08]. Dostupné z: http://europa.eu/pol/tax/index_cs.htm Jak zamezit miliardovým daňovým únikům. Presseurop [online]. 2009 [viz. 2012-03-09]. Dostupné z: http://www.presseurop.eu/cs/content/news-brief/80621-jak-zamezit-miliardovym-danovym-unikum Kalousek: Harmonizace nepřímých daní je prospěšná, přímých ne[online]. 2012 [cit. 2012-03-13]. ISSN 1213-5003. Dostupné z: http://www.ceskenoviny.cz/tema/zpravy/kalousek-harmonizace-neprimych-dani-je-prospesna-primychne/721444&id_seznam=6244 Konvergenční program České republiky. Ministerstvo financí ČR [online]. 2011 [viz. 2012-03-09]. Dostupné z: http://www.mfcr.cz/cps/rde/xbcr/mfcr/konvergencni-program-cr_2011-04_pdf.pdf Nová daň v EU. Daňový portál pro všechny [online]. 2011 [viz. 2012-03-09]. Dostupné z: http://www.berne.cz/dane/nova-dan-v-cele-eu/ Problematika harmonizace přímých daní v Evropské unii [online]. Brno, 2008 [cit. 2012-03-13].Dostupnéz: http://www.vutbr.cz/www_base/zav_prace_soubor_verejne.php?file_id=9122. Bakalářská práce. Vysoké učení technické. Vývoj DPH od roku 1993 do roku 2013. Daňaři online [online]. 2011 [viz. 2012-03-09]. Dostupné z: http://www.danarionline.cz/blog/detail-prispevku/articleid-824-vyvoj-dph-od-roku-1993-do-roku-2013/