České vysoké učení technické v Praze Fakulta elektrotechnická Semestrální práce PODNIKATELSKÝ ZÁMĚR název společnosti: MASÁŽE NEBUŠICE s.r.o. zpracoval: Miroslav Kubele 12/07 1
obor podnikání: masérská, fyzioterapeutická činnost cíl: návrat všech vložených kapitálových prostředků, stálá klientela, dosažení určitého stupně certifikace v oboru. právní forma: potřeba kapitálu: s.r.o. Oba společníci vloží do společnosti každý 100 000 Kč. Případný úvěr tedy není úvěrem společnosti, ale osobní půjčkou jejích zakládajících členů. hrubá představa o trhu: viz. podnikatelský záměr OSNOVA 1. Teoretická část 3 1.1 Podnikatelský záměr 3 1.2 Management a lidské zdroje 3 1.3 Cíle 3 1.4 Pracovní doba provozovny 4 1.5 Prostory 4 2. Ekonomická část 5 2.1 Aktiva 5 2.2 Ceník služeb 5 2.3 Mzdové náklady 6 2.4 Režijní náklady 6 2.5 Vstupní rozvaha 6 2.6 Uvažovaná výsledovka 7 2.7 Plánovaná rozvaha po prvním roce 7 2.8 Cash flow 8 2.9 Opportunity cost 8 3. Zdroje 8 2
1. TEORETICKÁ ČÁST 1.1 PODNIKATELSKÝ ZÁMĚR Vycházejíc z analýzy trhu, objevil jsem mezeru v tržním segmentu masérství a fyziotrapie v oblasti Nebušice. Soudě dle struktury obyvatelstva předpokládám, že v této lokalitě budou zmíněné služby hojně vyhledávány. Zdejší populace se převážně skládá z lidí pracujících v sedavém zaměstnání přinášejícím problémy pohybového ústrojí. Dále je zde vysoce zastoupena vyšší příjmová skupina, která si může tuto službu dovolit a tvoří většinu klientely podobných zařízení. 1.2 MANAGEMENT A LIDSKÉ ZDROJE Firmu zakládají dva společníci, Mgr. Ing. Miroslav Kubele a Luděk Kocman DiS. Majitelem firmy bude Mgr. Ing. Kubele. Kocman DiS. vloží kapitál v hodnotě 100.000 tis. Kč. Mgr. Ing. Kubele vloží kapitál ve výši 100.000 tis. Kč. Oba budou provozovat činnost, pro kterou byl podnik založen. Kocman DiS. vystudoval Vyšší odbornou školu tělesné výchovy a sportu, má šestiletou praxi v daném oboru. V současnosti je zaměstnán jako učitel tělesné výchovy na soukromém gymnáziu v Praze. Je loajální, flexibilní a dále se v oboru vzdělává. V podniku bude vykonávat zejména funkci maséra. Mgr. Ing. Kubele vystudoval České vysoké učení technické, Fakultu elektrotechnickou a Fakultu tělesné výchovy a sportu na Univerzitě Karlově. Jako fyzioterapeut má bohaté zkušenosti a absolvoval řadu seminářů pod vedením zahraničních lektorů. Má výborné komunikační a organizační schopnosti a ve svém oboru má řadu vazeb na dodavatele i odběratele v místě podnikání. Ve firmě bude vykonávat funkci terapeuta a manažera společnosti. Firma bude využívat služby externího programátora Jakuba Vágnera, pro tvorbu a správu webových stránek a internetového obchodu. Bude zaměstnán na dohodu o provedení práce. Byl vybrán na základě známosti a shlédnutí jeho předchozích prací. Po zavedení společnosti a rozšíření klientely se plánuje přijetí dalšího zaměstnance na stálý pracovní poměr, který převezme některé povinnosti manažera firmy jako vedení účetnictví a administrativní úkony. 1.3 CÍLE Není cílem růst společnosti v podobě přijímání dalších terapeutů. Společnost se hodlá spíše zaměřit na budování stálé klientely a dobré pověsti poskytovaných služeb, aby obstála v případné nastalé konkurenci v této lokalitě. V průběhu budoucích let hodláme pořídit vlastní prostor a zbavit se tak závislosti na pronajímateli. Místnosti plánujeme odkoupit do pěti let od místní základní školy. Cílem je tedy stabilní provozovna v osobním vlastnictví, se zavedenou klientelou a dobrou pověstí. 3
1.4 PRACOVNÍ DOBA PROVOZOVNY Časový fond provozovny je prakticky neomezený a závisí především na rozvrhu dohodnutém přímo se zákazníky. Přičemž je stanovena základní otevírací doba určená pro neobjednané klienty. Po 13:00-21:00 Út 13:00-21:00 St Čt objednaní klienti Pá Kocman DiS. má fixní pracovní dobu v pondělí. Po zbytek pracovního týdne vykonává činnost na objednávku buď přímo u klientů, nebo v provozovně. Mgr. Ing. Kubele má fixní pracovní dobu v úterý. Po zbytek pracovního týdne vykonává činnost na objednávku buď přímo u klientů, nebo v provozovně. 1.5 PROSTORY Provozovna bude umístěna v suterénních prostorách vily Pod Novou Pekárnou 12, Praha 6 Nebušice. Majitelem vily je JUDr. Josef Kuba, který požaduje nájemné 30 tis. měsíčně včetně poplatků za vodné, stočné. Pronajaté prostory zahrnují masérnu se samostatným vchodem, místnost pro recepci a kompletní sociální zařízení. Provozovna se nachází v malebném prostředí s výhledem do zahrady. Zařízení je luxusní a odpovídá příjmové skupině klientely. 4
2. EKONOMICKÁ ČÁST 2.1. AKTIVA Zřizovací výdaje (poplatky, poradenské služby, právník) Masérský stůl pevný Masérský stůl skládací Pokladna Bankovní účet Materiál (masážní gely, jehlice, baňky, čaje, doplňkový prodej) automobil Celkem 15 000 Kč 27 380 Kč 7 800 Kč 20 000 Kč 14 000 Kč 100 000 Kč 184 180 Kč 2.2 CENÍK SLUŽEB Masáže popis cena rekondiční masáž 30 min. 400 Kč rekondiční masáž 60 min. 700 Kč čínská léčebná masáž 60 min. 1 000 Kč baňková masáž 20 min. 550 Kč manuální lymfodrenáž 60 min. 1 250 Kč reflexní terapie 60 min. 1 100 Kč masáž horkými lávovými kameny 60 min. 1 200 Kč ayurvédské masáže 60 min. 1 300 Kč Kombinovaná terapie 60 min. 1 300 Kč Zábaly popis cena parafínový zábal (přídavek k terapii) 300 Kč parafínový zábal rukou 20 min. 350 Kč studený zábal rukou 50 min. 730 Kč studený zábal nohou 60 min. 500 Kč rašelinové obklady (přídavek k terapii) 100 Kč Ceny odpovídají vyšší příjmové skupině s ohledem na vysokou kvalitu poskytovaných služeb. 2.3 MZDOVÉ NÁKLADY 5
Mgr. Ing. Miroslav Kubele ( terapeut manažer ) 40.000,- Luděk Kocman DiS. ( terapeut ) 30.000.- celkem 70.000,- 2.4 REŽIJNÍ NÁKLADY nájemné (vč. vodné stočné) 30,000,- elektřina 3.000,- plyn 3.300,- odpisy 1777,- pojistné 1.000,- celkem 39.077,- Používám lineární metodu odepisování obou masérských stolů po dobu pěti let a automobilu po dobu sedmi let. Platím pojištění proti požáru a kvalifikované krádeži. 2.5 Vstupní rozvaha (bilance) majetku a kapitálu k 1.1.2008 v Kč Aktiva Pasiva Zřizovací výdaje 15 000 Vlastní kapitál 200 000 Vybavení provozovny 35 180 Materiál 14 000 Automobil 100 000 Bankovní účty 15 820 Cizí kapitál 0 Pokladna 20 000 Aktiva celkem 200 000 Pasiva celkem 200 000 2.6 UVAŽOVANÁ VÝSLEDOVKA ZA PRVNÍ ROK HOSPODAŘENÍ 6
Výsledovka ke 31.12.2008 Tržby 21x12x4x1.000x2 (1.000 je průměrná cena masáže) 2 016 000 Spotřeba materiálu -30 000 Spotřeba energie 3 000x12-36 000 Mzdy 70 000 x 12-840 000 Odpisy 1 777x12-21 324 Zisk před zdaněním 1 088 676 Daň z příjmů 0,21 x 1 088 676 228 622 Čistý zisk 860 054 Pro rok 2008 je daň z příjmů 21% 2.7 PLÁNOVANÁ ROZVAHA PO PRVNÍM ROCE HOSPODAŘENÍ Výsledná rozvaha k 31.1.2008 v Kč AKTIVA PASIVA Dlouhodobý majetek Vlastní kapitál -majetek v pořizovací hodnotě 135 180 - vklady společníků 200 000 -odpisy 21 324 Hospodářský výsledek 860 054 -majetek v zůstatkové hodnotě 113 856 Oběžná aktiva Cizí kapitál 0 -peníze na účtu 899 874 -peníze v pokladně 20 000 -nepoužité zásoby 5 000 Celkem 1 060 054 Celkem 1 060 054 2.8 CASH FLOW 7
Počítáme přímou metodou Výkaz o peněžních tocích k 31.12.2008 v Kč Počáteční stav peněz 35 820 Příjmy 2 016 000 Výdaje 1 118 622 Nákup zboží 14 000 Mzdy 840 000 Energie 36 000 Daň z přijmu 228 622 Cash flow 897 378 Konečný stav peněz 1 933 198 2.9 OPPORTUNITY COST Kdybych vlastní vstupní kapitál uložil na termínovaný vklad, dosáhl bych po pěti letech s úrokem 10% částky 322.102,- Dle vzorce pro výpočet budoucí hodnoty : A t t 5 = A (1 + i) = 200.000 (1 + 0,1) = 322.102, 0 Uvažujeme-li stejný zisk jako v prvním roce, je zisk z podnikání pro oba za 5 let 860 054 x 5 = 4 300 270,-. Přičteme-li k budoucí hodnotě (322 102,-) plat obou společníků za 5 let (25 000 x 12 x 2 x 5) = 3 000 000,-, ušlá příležitost činí 3 322 102,-. Porovnáno se ziskem z podnikání ve společnosti je částka pro oba společníky po pěti letech o (4 300 270 3 322 102 ) = 978 168,- vyšší. 3. Zdroje http://skola.budfit.info www.google.com www.atlas.cz 8