Osobní bankrot a jeho řešení Personal Bankruptcy and its solution Monika Randáková * Jiřina Bokšová ** ABSTRAKT Příspěvek se zabývá řešením úpadku dlužníka nepodnikatele formou oddlužení. Oddlužení může být řešeno buď formou zpeněžení majetkové podstaty dlužníka, nebo plněním splátkového kalendáře. Příspěvek je zaměřen na frekventovanější způsob řešení oddlužení, a tím je plnění splátkového kalendáře. Klíčová slova: Insolvenční zákon, oddlužení, splátkový kalendář ABSTRACT Paper deals with the discharge of individuals within Czech legal environment that is regulated by Insolvency Act. Discharge might be done by the sale of debtors assets or by fulfilling the repayment schedule. The main aim is to provide the course of insolvency proceedings with a focus on discharge of personal bankruptcy and its solution. Key words: bankruptcy of debtor, discharge of individuals, repayment schedule JEL classification: G30 Způsob řešení úpadku nepodnikatelských subjektů Oddlužení je vedle konkursu jedním ze dvou způsobů řešení úpadku dlužníka. Oddlužení však není určeno pro všechny dlužníky, ale jen pro dlužníky nepodnikatele (lhostejno, zda jde o fyzické nebo právnické osoby) 23. Jedná se v současnosti o nejfrekventovanější způsob řešení úpadku, čemuž však neodpovídá prostor, který mu insolvenční zákon věnuje. Vzhledem k postavení dlužníků, kteří tímto procesem procházejí, se vžilo mezi laickou veřejností označení spotřebitelský úpadek či spotřebitelský bankrot či osobní bankrot. Tento způsob řešení úpadku poskytuje tzv. druhou šanci dlužníkovi, především fyzické osobě, která by byla pravděpodobně odsouzena k celoživotnímu splácení dluhů. 24 V insolvenčním zákoně byly přijaty dvě formy oddlužení forma zpeněžení majetku dlužníka nebo forma splátkového kalendáře, kdy musí dlužník hradit měsíční splátky po dobu pěti let 25. První z nich představuje zpeněžení majetkové podstaty, při kterém se postupuje obdobně podle ustanovení o zpeněžení majetkové podstaty v konkursu. Insolvenční správce * Ing. Monika Randáková, Ph.D. (odborný asistent); Vysoká škola ekonomická, Fakulta financí a účetnictví, katedra finančního účetnictví a auditingu. ** doc. Ing. Jiřina Bokšová, Ph.D. (docent); Vysoká škola ekonomická, Fakulta financí a účetnictví, katedra finančního účetnictví a auditingu. 23 ZELENKA J:. Insolveční zákon. Praha:Linde,a.s. 2008 ISBN 978-80-720-1707-2. str.597 24 RANDÁKOVÁ, M. The processes of bankrupcy law in Czech Republic. In AIESA 2007 - Budovanie spoločnosti založenej na vedomostiach. Bratislava: Ekonomická univerzita, 2007, s. 24. ISBN 978-80-225-2334-9. 25 KOZÁK, Jan Mgr.; BUDÍN, Petr Mgr. Insolvenční zákon krok za krokem. Konkurs a vyrovnání - odborný ekonomický měsíčník [online]. 2007, 8, [cit. 2011-08-10]. 47
sepíše majetek, který bude podléhat zpeněžení, a z výtěžku budou následně uspokojeni přihlášení věřitelé. Druhý základní způsob představuje plnění podle splátkového kalendáře. Zatímco zpeněžení majetkové podstaty směřuje k rychlému a jednorázovému uspokojení věřitelů, plnění splátkového kalendáře je rozloženo do pěti kalendářních let a předpokládá stabilní příjmy dlužníka. Oddlužení plněním splátkového kalendáře a jeho průběh Návrh na řešení úpadku oddlužením však může podat pouze sám dlužník. Podává ho buď přímo spolu s insolvenčním návrhem, nebo do 30 dnů od doručení insolvenčního návrhu, pokud návrh podali věřitelé 26. Návrh se podává na formuláři, který vydává Ministerstvo spravedlnosti. Z toho lze usuzovat snahu zákonodárců usnadnit přístup k oddlužení spotřebitelům. Návrh musí obsahovat zákonem uvedené náležitosti, z těch nejdůležitějších je třeba jmenovat údaje o příjmech dlužníka za poslední 3 roky, očekávané příjmy v následujících pěti letech a seznam majetku a závazků dlužníka 27. O návrhu na povolení oddlužení rozhoduje soud, zpravidla spolu s rozhodnutím o úpadku, který jej odmítne, zamítne nebo oddlužení povolí. Kotoučová uvádí, že o způsobu řešení oddlužení teoreticky rozhodují přihlášení věřitelé dlužníka (pouze nezajištění) na schůzi věřitelů po přezkumném jednání, obvykle se však žádný na schůzi nedostaví a o způsobu oddlužení rozhodne insolvenční soud 28. Po nabytí právní moci rozhodnutí o schválení oddlužení plněním splátkového kalendáře, získává dlužník dispoziční práva k svým příjmům, musí je však použít v souladu s rozhodnutím soudu 29. Pokud tedy insolvenční soud schválí oddlužení plněním splátkového kalendáře, je dlužník po dobu pěti let povinen měsíčně splácet poměrně nezajištěným věřitelům ze svých příjmů částku ve stejném rozsahu, v jakém z nich mohou být při výkonu rozhodnutí nebo při exekuci uspokojeny přednostní pohledávky 30. Tímto způsobem musí splatit alespoň 30 % pohledávek nezajištěných věřitelů, pokud některý z nich nesouhlasí s plněním nižším. V případě, že by příjmy dlužníka postačovaly k úhradě plné výše všech takovýchto pohledávek, zkracuje se doba trvání oddlužení a plnění splátkového kalendáře (ve zvláštních případech lze namísto toho snížit výši splátek). Pokud by příjmy dlužníka naopak nepostačovaly ani k úhradě 30 % pohledávek, bylo by třeba úpadek řešit kombinací zpeněžení majetkové podstaty a plněním splátkového kalendáře, samostatným zpeněžením majetkové podstaty, či konkursem. Pokud dlužník řádně a včas splní všechny povinnosti dle splátkového kalendáře, insolvenční soud rozhodne o splnění oddlužení a dlužníka osvobodí od placení pohledávek zahrnutých do oddlužení, pohledávek, ke kterým se nepřihlíželo a pohledávek, které nebyly přihlášeny, ačkoliv měly být. Pokud dlužník své povinnosti naopak neplní, může být oddlužení zrušeno a změněno na konkurs 31. 26 390, odst. 1 InsZ 27 391 a 392 InsZ 28 KOTOUČOVÁ, J. Zákon o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon). 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2008. 1056 s. Beckovy texty zákonů s komentářem. ISBN 978-80-7179-595-7. 29 FRELICHOVÁ, Kateřina. Oddlužení neboli osobní bankrot. Aplikované právo 2008, 2/2008. Str.72 30 398, odst. 3 InsZ 31 413-415 InsZ 48
Pohledávky uspokojované plněním splátkového kalendáře V rámci oddlužení plněním splátkového kalendáře se uspokojují pouze pohledávky, které jsou přihlášené a zjištěné. Splátky pro nezajištěného věřitele jsou rozvrženy poměrně podle výše přihlášených pohledávek. 32 Nepřihlášené pohledávky se po ukončení oddlužení a následném osvobození nemusí uhradit. Pohledávky zajištěných věřitelů se vždy uspokojují pouze z výtěžku zpeněžení zajištění. Pokud tento výtěžek k vyrovnání celé pohledávky nepostačuje, nelze ji dále uspokojit v průběhu plnění splátkového kalendáře. Určité pochybnosti panují ohledně pohledávek za třetí osobou, které jsou zajištěné dlužníkovým majetkem. Dlužník se nachází v pozici pouze zástavního dlužníka. Jde o případy, kdy je majetkem náležejícím do majetkové podstaty zajištěn závazek třetí osoby. ( ) Hlavním důvodem, proč InsZ požaduje, aby se zástavní věřitelé rovněž účastnili insolvenčního řízení, přestože za dlužníkem nemají obligačněprávní pohledávku, je podle mého soudu to, aby bylo možno ústavně konformně dosáhnout zániku jejich zajišťovacích práv při zpeněžení dlužníkova majektu, jímž jsou zajišťovány jejich pohledávky za třetími osobami (viz 299 odst.2 InsZ). Jistý problém ovšem spočívá v tom, že InsZ nestanoví výslovně o tom, jakou výší pohledávky se zástavní věřitelé účastní insolvenčního řízení. To je důležité jak pro účely jejich uspokojení, tak pro účely jejich hlasovacího práva. 33 Příklady aplikace oddlužení formou splátkového kalendáře Následující část příspěvku simuluje případy, které ukazují, za jakých podmínek soud oddlužení formou splátkového kalendáře povolí či neschválí. Příklad 1 Dlužník, fyzická osoba, svobodný, bezdětný. Čistý měsíční příjem ze zaměstnání činí 14 000,- Kč. Celková výše pohledávek přihlášených do insolvenčního řízení činí 750 000,- Kč (věřitel 1 120 000,- Kč, věřitel 2 225 000,- Kč, věřitel 3 405 000,- Kč), žádná z nich není vázána na podmínku ani zajištěná, všechny byly na přezkumném jednání zjištěny v plné výši. Tab. 4: Seznam přihlášených pohledávek Věřitel Zajištěná výše pohledávky Procentní podíl Věřitel 1 120 000,- Kč 16,00 % Věřitel 2 225 000,- Kč 30,00 % Věřitel 3 405 000,- Kč 54,00 % Celková výše nezajištěných pohledávek 750 000,- Kč 100,00 % 32 KOZÁK, Jan Mgr.; BUDÍN, Petr Mgr. Insolvenční zákon krok za krokem. Konkurs a vyrovnání - odborný ekonomický měsíčník [online]. 2007, 8, [cit. 2011-08-10]. 33 Richter T:. Insolveční právo,i. vydání Praha, ASPI, Wolters Kluver. 2008. str. 241-242 49
Čistý měsíční příjem Nezabavitelná částka (k výplatě dlužníkovi) K oddlužení Tab. 5: Výpočet částky připadající k oddlužení Odměna a hotové výdaje insolvenčního správce 7 Pro věřitele Za 5 let 14 000,- Kč 8 561,- Kč 5 439,- Kč 1 080,- Kč 4 359,- Kč 261 540,- Kč Podíl úhrady pohledávek 34,87 % Dlužník splňuje požadavek splacení minimálně 30 % pohledávek nezajištěných věřitelů v průběhu pěti let. Oddlužení plněním splátkového kalendáře nejspíše bude schváleno. Zaměstnavatelem dlužníka bude každý měsíc ve stanovený den provedena srážka ze mzdy a zaslána insolvenčnímu správci, který ji po odečtení své odměny a náhrady hotových výdajů rozdělí mezi věřitele dle jejich podílů na celkové výši uspokojovaných pohledávek. Tab. 6: Rozvrh měsíční splátky Věřitel Podíl Částka Věřitel 1 16,00 % 697,44 Kč Věřitel 2 30,00 % 1 307,70 Kč Věřitel 3 54,00 % 2 353,86 Kč 100,00 % 4 359,00 Kč Příklad 2 Dlužník, fyzická osoba, rozvedený bývalé manželce je povinen hradit výživné, dále má jedno nezletilé dítě (tedy celkem 2 vyživovací povinnosti). Čistý měsíční příjem ze zaměstnání činí 22 000,- Kč. K tomu má uzavřenou dohodu o provedení práce na dva měsíce, za což by měl inkasovat 30 000,- Kč. Vlastní (krom majetku vyloučeného z výkonu rozhodnutí) osobní automobil, dále pozemek, jehož cenu znalec odhaduje na 1 500 000,- Kč. Celková výše pohledávek přihlášených do insolvenčního řízení činí 3 000 000,- Kč (věřitel 1 500 000,- Kč, věřitel 2 1750 000,- Kč, věřitel 3 750 000,- Kč), žádná z nich není vázána na podmínku, pohledávka věřitele 1 je zajištěna zástavním právem k osobnímu automobilu dlužníka, pohledávka věřitele 3 byla popřena ve výši 102 000,- Kč insolvenčním správcem i dlužníkem (ujednání o smluvní pokutě neplatné pro rozpor s dobrými mravy) ve výši 648 000,- Kč byla uznána. Věřitel 3 včas nepodal žalobu na určení pravosti pohledávky. Ostatní pohledávky byly zjištěny v plné výši. Do insolvenčního řízení se včas nepřihlásil věřitel 4 s pohledávkou ve výši 5 000 000,- Kč, přihláška tak byla jako opožděná odmítnuta. 50
Tab. 7: Seznam přihlášených pohledávek Věřitel Zjištěná výše pohledávky Procentní podíl Věřitel 1 500 000,- Kč zajištěná Věřitel 2 1 752 000,- Kč 73,00 % Věřitel 3 648 000,- Kč 27,00 % Celková výše nezajištěných pohledávek 2 400 000,- Kč 100 % Pohledávka věřitele 1 se bude uspokojovat z výtěžku zpeněžení auta, pokud tento výtěžek nebude na uspokojení celé pohledávky stačit, věřitel se ve zbývajícím rozsahu neuspokojuje ze splátkového kalendáře. Pohledávka věřitele 4 v insolvenčním řízení uspokojována nebude vůbec, pokud dlužník splní splátkový kalendář, bude od jejího hrazení navíc osvobozen. Čistý měsíční příjem Nezabavitelná částka (k výplatě dlužníkovi) K oddlužení Odměna a hotové výdaje ins. správce Pro věřitele Za 5 let Tab. 8: Výpočet částky připadající k oddlužení 22 000,- Kč 11 682,- Kč 10 318,- Kč 1 080,- Kč 9 238,- Kč 554 280,- Kč Podíl úhrady pohledávek 23,01 % Dlužník nesplňuje požadavek splacení minimálně 30 % pohledávek nezajištěných věřitelů v průběhu 5 let. Oddlužení plněním splátkového kalendáře nejspíše nebude schváleno. Situaci je možné řešit například tak, že se třetí osoba zaváže dlužníkovi každý měsíc doplácet k oddlužení částku alespoň 2 762,- Kč (například na základě smlouvy o důchodu, nejlépe uzavřené mezi příbuznými kvůli osvobození od daně darovací) pak bude měsíční částka připadající věřitelům 12 000,- Kč, což během 5 let činí 720 000,- Kč, tedy přesně 30 % zjištěných pohledávek nezajištěných věřitelů. Další možností by bylo zpeněžení dlužníkova pozemku a vyplacení výtěžku věřitelům, zbývající část jejich pohledávek by poté dlužník byl nejspíše schopen uhradit dle splátkového kalendáře (jednalo by se tedy o oddlužení kombinací zpeněžení majetkové podstaty a plněním splátkového kalendáře). K potenciálním příjmům z dohody o provedení práce nelze přihlížet, jedná se o příjmy nepravidelné, a tudíž nejisté. Pokud by je v průběhu plnění splátkového kalendáře skutečně inkasoval, byl by povinen využít je k mimořádným splátkám. Mimořádná splátka by byla rozdělena věřitelům ve stejném poměru, jako splátky řádné. Příklad 3 Dlužník, fyzická osoba, svobodný, bezdětný. Čistý měsíční příjem ze zaměstnání činí 51
18 000,- Kč. Celková výše pohledávek přihlášených do insolvenčního řízení činí 800 000,- Kč (věřitel 1 440 000,- Kč, věřitel 2 360 000,- Kč), žádná z nich není vázána na podmínku ani zajištěná, všechny byly na přezkumném jednání zjištěny v plné výši. Tab. 9: Seznam přihlášených pohledávek Věřitel Zjištěná výše pohledávky Procentní podíl Věřitel 1 440 000,- Kč 55,00 % Věřitel 2 360 000,- Kč 45,00 % Celková výše nezajištěných pohledávek Čistý měsíční příjem Nezabavitelná částka (k výplatě dlužníkovi) K oddlužení Odměna a hotové výdaje ins. správce Pro věřitele Za 5 let 800 000,- Kč 100,00 % Tab. 10: Výpočet částky připadající k oddlužení 18 000,- Kč 8762,- Kč 9 238,- Kč 1 080,- Kč 8 158,- Kč 489 480,- Kč Podíl úhrady pohledávek 61,19 % Dlužník splňuje požadavek splacení minimálně 30 % pohledávek nezajištěných věřitelů v průběhu 5 let. Oddlužení plněním splátkového kalendáře nejspíše bude schváleno. Věřitelé ve stanovený den každý měsíc obdrží částku dle svých podílů na celkové výši přihlášených pohledávek. Tab. 11: Rozvrh měsíční splátky Věřitel Podíl Částka Věřitel 1 55,00 % 4 486,90 Kč Věřitel 2 45,00 % 3 671,10 Kč 100,00 % 8 158,00 Kč Po 12 měsících plnění splátkového kalendáře dlužník v zaměstnání obdrží prémii 20 000,- Kč za vynikající pracovní výkony. 52
Tab. 12: Stav oddlužení po 12 měsících Věřitel Stav pohledávky Mimořádná splátka Stav pohledávky po MS Věřitel 1 386 157,20 Kč 11 000,- Kč 375 157,20 Kč Věřitel 2 315 946,80 Kč 9 000,- Kč 306 946,80 Kč 702 104,00 Kč 20 000,- Kč 682 104,00Kč Prémii ze zaměstnání je dlužník povinen použít v celé výši k mimořádné splátce 34 nad rámec splátkového kalendáře, která bude poměrně rozdělena mezi jednotlivé věřitele 35. Po 24 měsících plnění splátkového kalendáře je dlužníkovi zaměstnavatelem zvýšena mzda z 18 000,- Kč na 20 000,- Kč. Tab. 13: Stav oddlužení po 24 měsících Věřitel Stav pohledávky Nová výše měsíční splátky Stav pohledávky po 5 letech Věřitel 1 321 314,40 Kč 5 586,90 Kč 120 186,00,- Kč Věřitel 2 262 893,60 Kč 4 571,10 Kč 98 334,00 Kč 584 208,00 Kč 10 158,- Kč 218 520,00 Kč Zvýšení mzdy lze považovat za dlouhodobé (a jisté) zvýšení příjmů dlužníka. Tato skutečnosti je důvodem pro změnu splátkového kalendáře 36. Dlužník si tedy částku 2 000,- Kč nemůže nechat pro sebe, naopak musí o skutečnosti zvýšení mzdy informovat insolvenční soud 37. V novém splátkovém kalendáři bude stanovena měsíční splátka (po odečtení odměny a náhrady hotových výdajů insolvenčního správce) 10 158,- Kč, která bude věřitelům rozdělována dle poměrů jejich pohledávek. V důsledku zvýšení měsíční splátky a jedné mimořádné splátky dlužník v průběhu 5 let splatí větší část pohledávek (72,68 %), než bylo původně předpokládáno. Řádné splátky v prvních 12 měsících Mimořádná splátka v prvním roce prémie Řádné splátky v druhých 12 měsících Řádné splátky ve třetím až pátém roce Celková výše uspokojovaných pohledávek Tab. 14: Rekapitulace oddlužení 97 896,- Kč 20 000,- Kč 97 896,- Kč 365 688,- Kč 581 480,- Kč 800 000,- Kč Uspokojeno 72,68 % 34 412, odst. 1, písm. b) InsZ 35 Odměna a náhrada hotových výdajů insolvenčního správce se z mimořádné splátky nestrhávají. 36 407, odst. 3 InsZ 37 412, odst. 1, písm. e) InsZ 53
Závěr Po dobu trvání účinků schválení oddlužení plněním splátkového kalendáře má dlužník ze zákona řadu povinností. Stěžejní je povinnost vykonávat výdělečnou činnost, v případě nezaměstnanosti usilovat o získání pravidelných a jistých příjmů. Nad činností dlužníka má po celou dobu trvání účinků schválení oddlužení plněním splátkového kalendáře dohled insolvenční správce. Pokud dlužník plní řádně a včas všechny své závazky stanovené splátkovým kalendářem může po rozhodnutí o splnění oddlužení podat návrh na osvobození od placení neuhrazené výše pohledávek. Počet návrhů na osobní bankrot má v České republice narůstající tendenci. V roce 2011 bylo v průměru za jeden měsíc vyhlášeno přes 954 osobních bankrotů, o rok dříve jen 518 osobních bankrotů. V roce 2011 připadlo na 10 000 obyvatel necelých 11 osobních bankrotů, v roce 2010 to bylo 5,9 a v roce 2009 pouze 2,3 osobního bankrotu. I když je dynamika osobních bankrotů i nadále poměrně vysoká, postupně se snižuje. V roce 2009 se ve srovnání s rokem 2008 zvýšily o 260 procent, o rok později to bylo o 173 procent a v roce 2011 již jen o 89 procent 38. Literatura: [1] Frelichová, K:. Oddlužení neboli osobní bankrot. Aplikované právo. 2008, 2/2008, [2] Kotoučová, J. Zákon o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon). 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2008. 1056 s. Beckovy texty zákonů s komentářem. ISBN 978-80- 7179-595-7. [3] Kotoučová, J. a kol. Zákon o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon). Komentář. 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2010. 1122 s. ISBN 978-80-7400-320-2. [4] Kozák, Jan - Budín, Petr: Insolvenční zákon krok za krokem. Konkurs a vyrovnání - odborný ekonomický měsíčník [online]. 2007, 8, [cit. 2011-08-10]. [5] Randáková, M. The processes of bankrupcy law in Czech Republic. In AIESA 2007 - Budovanie spoločnosti založenej na vedomostiach. Bratislava: Ekonomická univerzita, 2007, s. 24. ISBN 978-80-225-2334-9. [6] Richter, T. Insolvenční právo. Praha: ASPI, 2008. ISBN 978-80-7357-329-4. [7] Zelenka, J:. Insolveční zákon. Praha:Linde,a.s. 2008 ISBN 978-80-720-1707-2. str.597 [8] http://www.novinky.cz/ekonomika/255293-loni-vyrazne-vzrostl-pocet-osobnich-ifiremnich-bankrotu.html (staženo dne 26.5.2012) [9] http://www.denik.cz/ekonomika/v-cr-bylo-loni-o--procent-vice-osobnich-bankrotu.html (staženo dne 26.5. 2012) [10] Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), ve znění pozdějších předpisů 38 Kameníčková Věra vedoucí analytického oddělení společnosti Czech Credit Bureau http://www.novinky.cz/ekonomika/255293-loni-vyrazne-vzrostl-pocet-osobnich-i-firemnich-bankrotu.html (staženo dne 26.5.2012) a http://www.denik.cz/ekonomika/v-cr-bylo-loni-o--procent-vice-osobnichbankrotu.html (staženo dne 26.5. 2012) 54