Daňová jistota v České republice Průzkum Deloitte v rámci regionu EMEA Září 2012
Obsah Představení průzkumu Jedná se v pořadí o 2. průzkum (1. proběhl před dvěma lety) Zkušenosti velkých firem s daněmi a daňovou správou Porovnání vnímání českých a zahraničních společností Zkoumané oblasti Vztah s finančními úřady Daňové kontroly Vnímání daňové jistoty Závazná posouzení Shrnutí 2 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
O průzkumu Sběr dat proběhl v květnu a červnu 2012 Celkem 1328 respondentů z 24 zemí regionu EMEA Respondenti: více než 100 velkých firem v ČR 80 % firem v průzkumu má roční obrat vyšší než 1 mld. Kč Skladba zúčastněných firem podle odvětví Průmyslová výroba (26 %) Technologie, média a telekomunikace (13 %) Finanční služby (12 %) Spotřební zboží a doprava (12 %) Farmacie (6 %) Energetika (6 %) Ostatní (25 %) 3 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Vztah s finančními úřady
Vztah s finančními úřady Jak byste obecně popsal vztah Vaší společnosti s finančním úřadem? Jak byste obecně popsal vztah Vaší společnosti s finančním úřadem? 1% Velmi dobrý Dobrý Špatný Velmi špatný 65% 7% 27% Velmi dobrý Dobrý Špatný Velmi špatný 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 4% 1% 9% 23% 18% 14% 56% 71% 69% 68% 57% 4 2 8% 14% 29% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko Obecně mají společnosti v rámci EMEA dobrý vztah s jednotlivými daňovými úřady Téměř dvě třetiny (65 %) respondentů popsaly svůj vztah jako dobrý Více než čtvrtina (27 %) ho ohodnotila jako velice dobrý Naopak více než 15 % respondentů v Polsku či Rakousku však považuje svůj vztah s daňovými úřady za špatný či velmi špatný V České republice panuje nadprůměrná všeobecná spokojenost se vztahy s finančními úřady 5 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Vztah s finančními úřady Porovnání vztahu s finančním úřadem ve své zemi a v zahraničí Porovnání vztahu s finančním úřadem ve své zemi a v zahraničí Lepší Horší Ani lepší, ani horší Nevím 27% 38% 23% 12% Lepší Horší Ani lepší, ani horší Nevím 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 9% 15% 29% 36% 49% 55% 46% 39% 27% 36% 29% 8% 12% 4% 14% 49% 31% 18% 2 14% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko Více než třetina respondentů (38 %) nevidí podstatný rozdíl ve vztahu se svým domácím a zahraničním správcem daně Čtvrtina (23 %) se domnívá, že ve své zemi má se správcem daně lepší vztah. Naopak 12 % respondentů má lepší vztah s finančními úřady v zahraničí Do odpovědí českých respondentů se zřejmě promítají relativně menší zkušenosti s daňovou správou v zahraničí 6 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Vztah s finančními úřady Požadoval správce daně v posledních 2 letech poskytovat informace v elektronické podobě? Požadoval správce daně v posledních 2 letech poskytovat informace v elektronické podobě? Ano, pravidelně Ano, alespoň jednou Ne Netýká se 28% 11% 24% 37% Ano, pravidelně Ano, alespoň jednou Ne Netýká se 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 8% 9% 2 12% 8% 31% 24% 16% 23% 12% 4 22% 21% 23% 1 6 4 45% 3 46% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko V rámci EMEA uvedlo 83 % respondentů, že finanční úřad umožňuje poskytování informací v elektronické podobě, 4 % uvedlo, že nikoliv. Celých 13 % respondentů na tuto otázku překvapivě nedokázalo odpovědět. Na otázku, zda v posledních dvou letech správce daně požadoval poskytnutí informací v elektronické podobě, odpovědělo kladně pouze 61 % respondentů, přičemž z toho pouze 37 % uvedlo, že finanční úřad požaduje informace v elektronické podobě pravidelně ČR drží krok s ostatními zeměmi EMEA. Rovných 40 % respondentů dokonce uvedlo, že správce daně informace v elektronické podobě požaduje pravidelně 7 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Daňové kontroly
Daňové kontroly EMEA Zaznamenala Vaše společnost v posledních 12 měsících změnu v četnosti daňových kontrol? 19% 21% 7% Byla vyšší Beze změny Byla nižší Nevím 53% Stejně jako před dvěma lety respondenti potvrdili, že nejvíce daňových kontrol v zemích EMEA probíhá v oblasti DPH a dále na daních z příjmů. Předpokládáme, že obdobných stav panuje také v České republice Více než polovina respondentů (53 %) uvedla, že za poslední rok se intenzita daňových kontrol nezměnila Přestože se mnoho zemí v současné době snaží maximalizovat daňové příjmy a omezovat úniky, pouze pětina respondentů (21 %) se domnívá, že správci daně byli v posledním roce aktivnější 9 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Daňové kontroly Má vaše společnost otevřené případy se správcem daně déle než 2 roky? Má vaše společnost otevřené případy se správcem daně déle než 2 roky? 55% 4% 4% 37% Ano Ne Nevím Netýká se 10 9 8 7 6 5 4 3 2 8% 8% 74% Ano Ne Nevím Netýká se 2% 7% 11% 49% 44% 57% 42% 44% 43% 15% 69% 1 1 15% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko V rámci regionu EMEA odpověděla většina respondentů, že ne (55 %), naopak 37 % respondentů potvrdilo, že ano Ačkoliv existuje obecně rozšířené přesvědčení, že daňová řízení v České republice trvají neúměrně dlouho, výsledky průzkumu naznačují spíše opak Pouze u 10 % českých respondentů trvala daňová řízení pravidelně více než 2 roky 10 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Daňové kontroly Je Vaše společnost připravena se aktivně zapojit do soudních sporů? Je Vaše společnost připravena se aktivně zapojit do soudních sporů? 3% 7% 5% 7% 31% 47% Ano Pravděpodobně ano Neradi bychom Ne Nevím Netýká se 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Ano Pravděpobně ano Neradi bychom Ne Nevím Netýká se 1 5% 5% 8% 11% 4% 4% 8% 4% 3% 11% 9% 13% 12% 31% 25% 33% 22% 8% 49% 8% 46% 57% 31% 44% 23% 15% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko Téměř polovina respondentů (47 %) je připravena se soudit, necelá třetina (31 %) uvedla, že by se pravděpodobně soudila Všeobecně v České republice neprobíhá příliš mnoho soudních sporů v daňové oblasti. Určitě by se soudila jen čtvrtina respondentů (23 %), zatímco polovina (49 %) uvedla, že by do soudního sporu pravděpodobně šla I přes relativně vysoké odhodlání hájit se u soudu se v posledních třech letech firmy opravdu soudily jen zřídka. Na úrovni EMEA se nesoudilo 74 % a v České republice dokonce 92 % respondentů 11 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Vnímání daňové jistoty
Daňové kontroly EMEA Ovlivňuje nebo dokonce poškozuje daňová nejistota Vaše podnikatelské aktivity? Česká republika Ovlivňuje nebo dokonce poškozuje daňová nejistota Vaše podnikatelské aktivity? 48% 52% Ano Ne 41% 59% Ano Ne V zemích EMEA se 52 % respondentů domnívá, že daňová nejistota v jejich zemi ovlivňuje nebo dokonce poškozuje jejich podnikatelské aktivity Ne příliš lichotivým výsledkem průzkumu je, že v České republice tento názor potvrdilo dokonce 59 % dotázaných 13 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Vnímání daňové jistoty Jaké jsou dvě hlavní příčiny daňové nejistoty ve Vaší zemi? Časté změny daňové legislativy 28% Nepřiměřená délka daňových řízení 12% Nedostatky v informacích publikovaných daňovou správou 12% Retroaktivní legislativní změny 1 Na úrovni EMEA 28 % respondentů zvolilo jako hlavní příčinu daňové nejistoty časté změny daňové legislativy. Domníváme se, že tento důvod je klíčový pro vnímání daňové ne/jistoty také v České republice Následuje s 12,4 % nepřiměřená délka daňových řízení Nedostatky a rozpory ve stanoviscích daňové správy byly (12,1 %) označeny jako třetí nejdůležitější důvod daňové nejistoty 14 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Závazná posouzení
Závazná posouzení Existují/používají se ve Vaší zemi závazná posouzení? 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Ano Ne Nevím 44% 25% 11% 33% 8% 5% 58% 14% 89% 68% 62% 25% 42% 17% ČR Německo Polsko Rakousko Slovensko Závazná posouzení vydávaná orgány daňové správy mohou být užitečným nástrojem ke zvyšování daňové jistoty, a proto nás zajímalo, zda o nich účastníci průzkumu vědí, a zda je také v praxi využívají To, že v České republice existují závazná posouzení, správně odpovědělo jen 42 % dotázaných, 12 % uvedlo, že ne a 44 % dotázaných vyplnilo, že neví Podle odpovědí v našem průzkumu zároveň pouze 6 % dotázaných již někdy daňovou správu o závazné posouzení požádalo, zatímco 67 % tuto možnost ještě nevyužilo 16 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Shrnutí, aneb co z průzkumu vyplývá Více než polovina českých společností domnívá, že nízká míra daňové jistoty ovlivňuje nebo dokonce poškozuje jejich podnikání Obecně mají společnosti dobrý vztah se svými finančními úřady České a slovenské firmy se všeobecně do soudních sporů s daňovou správou příliš nehrnou Nejvíce firmám vadí časté změny v daňových zákonech Daňovou jistotu by zvýšila právní stabilita, rychlejší daňová řízení a kvalitnější informace zveřejňované daňovou správou 17 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Kontakty Deloitte TOMAS SEIDL partner v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 655 E-mail: tseidl@deloittece.com JAROSLAV ŠKVRNA partner v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: + 420 246 042 636 E-mail: jskvrna@deloittece.com RADKA MAŠKOVÁ ředitelka v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 752 E-mail: rmaskova@deloittece.com PETR NEUSCHL manažer oddělení nepřímých daní, Deloitte Tel.: +420 246 042 457 E-mail: pneuschl@deloittece.com 18 Daňová jistota průzkum společnosti Deloitte
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou, a jejích členských firem. Každá z těchto firem představuje samostatný a nezávislý právní subjekt. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese www.deloitte.com/cz/onas.