Metodický list pro soustředění kombinovaného studia předmětu ÚVOD DO PODNIKOVÝCH FINANCÍ Cíl: předmětu je v základních rysech seznámit s podnikem, s procesy, které v podniku probíhají a jimiž se naplňuje základní obecný cíl jeho činnosti. Zároveň zde jsou objasňovány základní jevy, pojmy a souvislosti, které budou používány v dalších předmětech z oblasti financování a finančního řízení podniku, ale i v účetnictví, finanční analýze popř. dalších. Nejde proto o vyčerpávající výklad všech problémových okruhů, které jsou s těmito základními procesy spojeny, ale o vytvoření základní pojmové a poznatkové struktury, kterou bude možno postupně /v dalších předmětech/ doplňovat a rozšiřovat. Význam této struktury je právě v tom, že bude propojovat do jediného systému později získávané poznatky, které tak nezůstanou izolované, a bude možné snáze chápat jejich vzájemnou souvislost a podmíněnost. 1. Podnik a jeho charakteristika /z hlediska mikroekonomického i makroekonomického/ 2. Majetek podniku /klasifikace majetku, majetková struktura a její objektivní příčiny/ 3. Kapitál a jeho formy v podniku /základní klasifikace kapitálu v podniku, charakteristika vlastního kapitálu a jeho forem a cizího kapitálu a jeho forem/ 4. Náklady, výnosy, hospodářský výsledek 4.1. Pojem náklady /pojetí nákladů, jejich klasifikace, způsoby snižování nákladů / 4.2. Pojem výnosy a tržby /pojetí výnosů, vztah výnosů a tržeb, klasifikace, způsoby zvyšování výnosů / 4.3. Hospodářský výsledek, jeho formy, význam, užití 5. Procesy realizující základní cíl podnikové činnosti 5.1. Realizace, produkt, inovace, marketing 5.2. Zásobování podniku 5.3. Investiční činnost 5.4. Výroba METODICKÉ LISTY PRO PŘEDMĚT ÚVOD DO PODNIKOVÝCH FINANCÍ /5 KONZULTACÍ/ Vítáme Vás v kursu Úvod do podnikových financí a přeji Vám hodně radosti a uspokojení ze získávání nových poznatků a následně pak i úspěchů ve studiu. Předmět Úvod do podnikových financí je zařazován do učebního plánu nově, po zkušenostech z výuky v předcházejících ročnících, kde si vyučující odborných předmětů stále naléhavěji uvědomovali potřebu upřesnění, doplnění, uspořádání a rozšíření představ a poznatků o podnikových procesech, s jejichž finanční stránkou v dílčích pohledech seznamují. Takovýto cíl, tj. uspořádat, upřesnit, doplnit a rozšířit, popř. i seznámit s poznatky o podniku, byl tedy stanoven nově koncipovanému předmětu. Nový předmět nemá tedy za úkol seznamovat se všemi dílčími aspekty podnikové problematiky do všech detailů to je úkolem jednotlivých specializovaných předmětů. Má ale všechny dílčí problémy uvést na scénu, vysvětlit jejich základní
charakteristiku a souvislosti s ostatními jevy a procesy, vysvětlit obsah pojmů používaných pro jejich popis tak, aby bylo možné s nimi v dalších specializovaných předmětech pracovat a využívat pro další, hlubší výklad dané problematiky. Je tedy přirozené, že s problémy, které budou předmětem výkladu a studia v tomto předmětu, se setkáte i v dalších předmětech. V těchto navazujících předmětech však již nebude věnována pozornost jejich základní charakteristice, ale těm problémům, které příslušejí danému předmětu. Je také možné, že některé poznatky pro Vás nebudou neznámé. Studium tohoto předmětu by Vám měli přinést jejich upřesnění a především jejich zapojení do souvislostí s dalšími, které Vám již tak blízké nejsou. Je však také možné, že všechny poznatky zařazené do tohoto předmětu, již jsou součástí Vašeho vzdělání, v tom případě máte usnadněnou práci a zápočet na dosah. Obsah celého předmětu jsme rozdělili do těchto dílčích témat, které budou náplní jednotlivých konzultací: 1. Podnik a jeho charakteristika /z hlediska mikroekonomického i makroekonomického/ právní aspekty vzniku, činnosti a zániku podniku 2. Majetek podniku /klasifikace majetku, majetková struktura a její objektivní příčiny/ 3. Kapitál a jeho formy v podniku /základní klasifikace kapitálu v podniku, charakteristika vlastního kapitálu a jeho forem a cizího kapitálu a jeho forem/ 4. Náklady, výnosy, hospodářský výsledek /náklady, jejich klasifikace, způsoby snižování; výnosy a tržby, jejich klasifikace, způsoby zvyšování výnosů; hospodářský výsledek, jeho formy, význam, užití/ 5. Procesy realizující základní cíl podnikové činnosti /produkt, inovace, marketing; zásobování podniku, investiční činnost, personální činnost, výroba a poskytování služeb, odbytová činnost/ Jako základní literatura jsou pro tento kurs stanoveny publikace: 1) Šiman, J., Petera, P. (2010): Financování podnikatelských subjektů, teorie pro praxi, Praha, C.H.Beck, ISBN 978-80-7400-117-8 2) Šiman J.: Úvod do podnikových financí (2004), Praha, Eupress 3) Synek, M. a kol. (2006): Podniková ekonomika, Praha, C. H. Beck, ISBN 80-7179- 736-7. 4) Synek, M. a kolektiv (2007): Manažerská ekonomika, Praha, Grada Publishing, ISBN 80-247 0515-X Doporučenými pro studium nejen tohoto předmětu jsou pak právní normy jako je Obchodní zákoník, Zákon o dani z příjmu, popř. i Občanský zákoník.
METODICKÝ LIST PRO I. SOUSTŘEDĚNÍ Cíl: Výukovým cílem tohoto soustředění je seznámit se základní charakteristikou podniku jako základního článku ekonomické činnosti, a to jak z hlediska mikroekonomického i makroekonomického. Měli byste se seznámit s obecnými cíli podnikové činnosti a dílčími činnostmi /funkcemi/ podniku, které v souhrnu vedou k realizaci těchto cílů. Měli byste poznat jednotlivé etapy života podniku, právní aspekty jeho vzniku, činnosti i zániku. Měli byste také doplnit své poznatky a zkušenosti o poznání různých druhů podniků. Po prostudování byste měli A/ - mít jasnou představu o tom, co je podnik, jaká je jeho základní charakteristika a cíle - znát základní problémy spojené s jednotlivými fázemi životního cyklu podniku - znát obecné vymezení činností, které realizují podnikové cíle - znát základní druhy podniků vymezených podle různých hledisek a jejich charakteristiky - znát základní vazby podniku na své okolí /především ke státním orgánům, k bance, dodavatelsko-odběratelské vztahy, k zaměstnancům/ a jejich vliv na podnik B/ dostatečně přesně vymezit obsah pojmů: podnik, funkce podniku, okolí podniku, výrobní faktory, podnik jednotlivce, kapitálové společnosti, osobní společnosti, družstvo, státní podnik, živnost, a.s., s.r.o., v.o.s., o.p.s., kom.s., koncern, trust, fúze, kartel,nezisková organizace, rozpočtová organizace, příspěvková organizace, občanské sdružení, nadace, holdingová společnost, franchising, sektor, typ výroby, představenstvo, dozorčí rada, valná hromada. C/ umět odpovědět na otázky tohoto typu: 1) V čem lze vidět rozdíl mezi podnikem a neziskovou organizací? 2) Které prvky v okolí podniku působí na jeho činnost nejsilněji? Lze takové určit? 3) Jaké funkce podniku musí být zajištěny, má-li být dosaženo podnikových cílů? Kterou funkci považujete za nejdůležitější? 4) Jaké fáze lze rozlišit v životním cyklu podniku? Jaké problémy je třeba v jednotlivých fázích řešit? 5) Jakých zdrojů je možno použít pro růst podniku? D/ umět řešit úlohy např. tohoto typu /další najdete v citované publikaci/ : 1) Jste výrobcem nábytku jaké prvky okolí podniku budou na Váš podnik působit? 2) V čem lze spatřovat význam drobných podniků pro národní hospodářství? 3) Jaké výhody a nevýhody má forma akciové společnosti a společnost s r. o.?
METODICKÝ LIST PRO II. SOUSTŘEDĚNÍ Cíl: Cílem tohoto soustředění je seznámení s pojetím a charakteristikou majetku podniku, s jeho klasifikací a vymezením jednotlivých složek majetku, se způsobem vykazování údajů o majetku, s problémem oceňování majetku, s charakteristikou jednotlivých složek ve vztahu k financování podniku Po prostudování všech pramenů byste měli A/ - mít jasnou představu o majetku a jeho struktuře - znát charakteristiku jednotlivých složek majetku - znát způsoby uvádění údajů o majetku a o jeho problémech - znát základní souvislosti jednotlivých složek majetku s financováním podniku B/ umět dostatečně přesně vymezit pojmy: dlouhodobý majetek, oběžný majetek, hmotný, nehmotný, finanční, dlouhodobý majetek, oběžný majetek, zásoby nakupované, zásoby vlastní výroby, zásoby zboží, pohledávky, krátkodobý finanční majetek, nákup na fakturu, nákup za hotové, opotřebení, odpisy, oprávky, zůstatková cena, pořizovací cena, historická cena, likvidnost, 1/ Co je charakteristické pro jednotlivé složky majetku? V čem se především liší? 2/ Na čem závisí struktura majetku /podíl jednotlivých složek majetku/? 3/ Kdy vzniká pohledávka? Kdy vzniká závazek? Co je považováno za formu majetku? 4/ Co vyjadřují odpisy a jaké problémy jsou s nimi spojeny? 5/ Jak jsou uváděny údaje o majetku a jeho složení? Co lze z tohoto přehledu vyčíst? 1/ Jaké problémy sebou přináší použití historických cen pro ocenění dlouhodobého majetku? 2/ V jaké situaci je vhodnější využívat zrychlené odepisování a v jaké lineární?
METODICKÝ LIST PRO III. SOUSTŘEDĚNÍ Cíl: V tomto soustředění byste se měli seznámit s problematikou kapitálové struktury podniku, s jednotlivými formami kapitálu a jejich charakteristikou i problematikou s nimi spojenou. Podobně jako u majetku i zde by jste se měli seznámit se způsobem uvádění údajů o struktuře kapitálu podniku Měli by jste poznat základní hlediska pro hodnocení kapitálové struktury i důvody využití cizího kapitálu, zejména úvěrů. Pozornost bude věnována i způsobu, jakým lze jednotlivé složky kapitálu vytvářet či získat včetně metod jejich ocenění. Po prostudování celé problematiky byste měli: A/ - mít jasnou představu o tom, co je kapitál a jaké jsou jeho hlavní formy /jak se člení/ - umět charakterizovat jeho jednotlivé formy i způsob jejich vzniku či tvorby - umět v základních rysech vysvětlit nutnost a výhodnost využívání cizího kapitálu - znát problematiku vyjadřování a vykazování údajů o kapitálu a jeho struktuře - umět posoudit v základních aspektech konkrétní kapitálovou strukturu podniku B/ umět v dostatečné hloubce a šíři vymezit pojmy: kapitál, kapitál vlastní, kapitál cizí, úvěry, závazky, úroky z úvěru, daňový štít, míra zadluženosti, optimální kapitálová struktura 1/ V čem se liší vlastní a cizí kapitál? 2/ Jak vznikají dluhy /závazky/? 3/ Co rozumíme optimální kapitálovou strukturou? 4/ Co je úkolem rozvahy? 5/ Jak je oceňován kapitál? Jaké problémy jsou s tímto spojeny? 1/ Proč je vhodné využívat cizí kapitál? Čím je dána optimální hranice jeho využití? 2/ V obchodním zákoníku vyhledejte, jak vzniká kapitál a/ akciové společnosti
METODICKÝ LIST PRO IV. SOUSTŘEDĚNÍ Cíl: Výukovým cílem tohoto soustředění je seznámení s poměrně rozsáhlou problematikou nákladů, výnosů, hospodářského výsledku, způsobů jeho užití, ale i způsobů jeho zvyšování a optimalizace. Jde o poměrně velké množství pojmů, ale i vztahů a souvislostí, pro něž máte určitě již řadu představ a vlastních zkušeností, které však nemusejí být vždy ku prospěchu správného a přesného poznání daného jevu. Věnujte proto zvýšenou pozornost tomu, jak jsou jednotlivé pojmy a jevy vysvětleny v odborné literatuře /1/ a zároveň se vždy pokuste porovnat je s tím vymezením či pojetím, které znáte Vy, a v případě odlišností se znovu vraťte k textu a snažte se určit příčinu těchto odlišností. Po prostudování byste měli A/ - mít jasnou představu o pojetí, členění a formách nákladů, výnosů a hospodářského výsledku, - znát základní činitele působící na objem těchto veličin i metody jejich ovlivňování - znát základní způsoby užití hospodářského výsledku, pravidla je upravující i základní souvislost s financováním podniku - znát základní souvislosti mezi cenou, výnosy, náklady a hospodářským výsledkem B/ umět dostatečně přesně vymezit pojmy:náklady, druhové členění, účelové členění, náklady fixní a variabilní, výnosy, tržby, hosp.výsledek, zisk ztráta, cash-flow, fondy podniku, struktura hospodářského výsledku, cena, příjmy, výdaje, 1/ Charakterizujte pojem náklady, pojem výnosy, pojem hospodářský výsledek 2/ Uveďte příklady nákladů variabilních a nákladů fixních. Jsou fixní náklady skutečné neměnné? 3/ Jaký je rozdíl mezi termíny náklady a výdaje, výnosy a příjmy? 4/ K čemu jsou určeny fondy tvořené ze zisku? 5/ V jaké struktuře je zjišťován hospodářský výsledek a proč? 1/ Proč je pro podnik důležité sledovat nejen náklady, výnosy a výsledek hospodaření, ale i příjmy a výdaje? Kde lze hledat příčinu? 2/ Pro jaké účely jsou užívány jednotlivá třídění nákladů: podle druhů, podle účelu, podle odpovědnosti, podle závislosti na objemu produkce popř. jiná?
METODICKÝ LIST PRO V. SOUSTŘEDĚNÍ Cíl: Výukovým cílem tohoto soustředění je seznámit v základním přehledu s dílčími procesy, které v souhrnu realizují cíl podnikové činnosti. Jde o poznání pouze základních prvků a problémů tak, aby byla vytvořena dostatečně široká základna pro pochopení problematiky finančního hospodaření a finančního řízení podniku. Po prostudování byste měli A/ - znát úkoly, základní rozhodovací situace a činnosti, které jsou spojeny s podnikovým řízením, s výrobní /hlavní/ činností podniku, s nákupní činností, s odbytovou činností, s personální činností a s investiční činností - znát základní souvislosti jednotlivých činností s finančním hospodařením firmy - umět se orientovat v jednotlivých dílčích rozhodovacích situacích - chápat význam ekonomických informací a znát základní obory /způsoby/ jejich získávání B/ umět dostatečně přesně vymezit pojmy: řídící činnost, výrobní činnost, nákupní činnost, nákupní mix, řízení zásob, logistika, odbytová činnost, personální činnost, mzdový systém, mzdové formy, investiční činnost, efektivnost investic, zdroje financování investic, 1/ Jaké funkce jsou přisuzovány řízení? Kterou byste označili jako nejdůležitější? 2/ Co se rozumí výrobou v užším a širším pojetí? 3/ Co se rozumí výrobní kapacitou a jak se stanovuje? Na čem závisí? 4/ Jaké metody řízení zásob znáte? 5/ Které faktory je třeba brát v úvahu při plánování počtu pracovníků? 6/ Jaké formy investic znáte? 7/ Jaké zdroje pro financování investic je možno využívat? 8/ Které metody lze využít pro hodnocení ekonomické efektivnosti investic? 9/ Jaká jiná hlediska než ekonomické je třeba brát v úvahu? 10/ Kdo využívá informace poskytované a/ finančním účetnictvím b/ manažerským účetnictvím? 1/ V jakém vztahu jsou rozpočetnictví, kalkulace a účetnictví? 2/ Zamyslete se nad významem systému odměňování pro řízení firmy.