Jak (u)hlídat rozpočet obce Lucie Sedmihradská sedmihradska@centrum.cz
Návrh rozpočtu Rozpočtový výhled Příprava Projednávání a schvalování Následná kontrola Hospodaření Závěrečný účet Zpráva o přezkumu hospodaření Účetní závěrka Rozpočtová opatření Plnění rozpočtu Veřejné zakázky Dotace
Informační povinnost Návrh rozpočtu (t) Zákon * x Vyhláška Rozpočtový výhled (t+2-5) Schválený rozpočet (t-1),(t) Upravený rozpočet (t) x x Návrh závěrečného účtu (t) x Závěrečný účet (t-1) x Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření x Pramen: zákon č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, vyhláška č. 442/2006 Sb., kterou se stanoví struktura informací zveřejňovaných o povinném subjektu způsobem umožňujícím dálkový přístup *15 dnů před projednáváním v zastupitelstvu
Rozpočtová skladba aneb položky a paragrafy Organizační Druhové Odvětvové X X X X X X X X X X X Číslo položky Číslo podseskupení položek Číslo seskupení položek Číslo třídy Číslo paragrafu Číslo pododdílu Číslo oddílu Číslo skupiny Vyhláška č. 323/2002 Sb, o rozpočtové skladbě
Rozpočtová skladba aneb položky a paragrafy Paragraf 3745 péče o vzhled obcí a veřej.zeleň 43 109 Položky 5132 ochranné pomůcky 3 5139 nákup materiálu j.n. 450 5151 studená voda 530 5166 konzult., poraden. a právní služby 80 5169 nákup ost.služeb (údržba zeleně) 41 781 5171 opravy a údržování 134
Návrh rozpočtu/schválený rozpočet
Rozpočet je vždy vyrovnaný, ale kde je schodek? Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Financování Financování Příjmy = výdaje + financování Příjmy - financování = výdaje Co to znamená, že je schválen schodek?
Další otázky, když je schválen schodek: 1. Čím je kryt? Přebytkem z minulých let Zajištěným úvěrem viz dále dluh 2. Jaké výdaje z něj hradím? Běžné Investice 3. Jaké je skutečné saldo? Přebytek co se změnilo v průběhu roku? Schodek znovu otázka č. 2
Deficit x dluh Dlouhodová vyrovnanost Běžný rozpočet x kapitálový rozpočet Běžný rozpočet Běžné příjmy (BP) Daňové příjmy (třída 1) Kapitálový rozpočet Kapitálové příjmy (KP) Saldo běžného rozpočtu (SB) Nedaňové příjmy (třída 2) Kapitálové příjmy (třída 3) Běžné dotace (seskupení položek 41) Běžné výdaje (třída 5) (BV) Saldo běžného rozpočtu (SB) (SB=BP-BV) Kapitálové dotace (seskupení položek 42) Kapitálové výdaje (třída 6) (KV) Saldo kapitálového rozpočtu (SK) (SK=KP-KV) Literatura: Tománek, P. Role bežného a kapitálového rozpočtu územních samosprávných celků, on line http://kvf.vse.cz/storage/1168948678_sb_tomanek.pdf
Schválený rozpočet x skutečné hospodaření Co se změnilo v průběhu roku? Na straně příjmů Nové nebo vyšší než očekávané příjmy Na co se použily? Kdo a kdy o tom rozhodl? Kdy se o tom vůbec dozvím? Nižší než očekávané příjmy Jaké výdaje se omezily/nerealizovaly vůbec? Zvýšilo se financování (tj. využily se přebytky minulých let nebo se přijala nová půjčka)? Vysvětlil někdo špatný odhad? Na straně výdajů Navýšení výdajů: Jakých? Proč? (Díky přijetí dotace nebo jen tak?) Neuskutečnění výdajů: Jakých? Proč? Promítla se změna v upraveném rozpočtu? Poskytnuté dotace, uskutečněné veřejné zakázky
Co v rozpočtu vidět není? Zřízené organizace a obchodní společnosti V Praze zdaňovaná čínnost (tj. prodej a pronájem bytů nebo pozemků, prodej cenných papírů, opravy bytů,...)
Zdaňovanná činnost Rozpočet Příspěvkové organizace Výnosy Náklady Daňové příjmy Nedaňové a kapitálové příjmy Dotace Běžné výdaje Příspěve k zřizovatel e Dotace Náklady Zisk Převody Kapitálové výdaje Výnosy Fondy Přebytky hospodaření z minulých let Zisk z hospodářské činnosti Schodek Obecní firma, a.s. Výnosy Náklady
Dluh Monitoring hospodaření obcí http://monitor.statnipokladna.cz/2014/ Ukazatel Dluhové služby (v %)= podíl výdajů na úhradu (úmor) dluhu vč. úroků z půjčených prostředků na celkových příjmech obce. Podle regulace platné do roku 2009 neměla hodnota ukazatele překročit 30%, tzn. výdaje na obsluhu dluhu by neměly činit více než 30% příjmů obce. Zadluženost celkem = úvěry, komunální dluhopisy, přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy. Hodnota dluhu by neměl překročit ¼ hodnoty aktiv. Celková likvidita = oběžná aktiva/krátkodobé závazky, resp. čím je možné platit/co je notno zaplatit. Doporučovaná hodnota pro podniky je 1,5 až 2,5, při vyšších hodnotách dochází k neproduktivnímu vázání prostředků, při nižších hodnotách k riziku neschopnosti uhradit krátkodobé závazky. Kritická je likvidita menší než 1, kdy jsou krátkodobé závazky větší než oběžná aktiva.
Odkazy Rozpočtová skladba http://www.mfcr.cz/cs/legislativa/legislativnidokumenty/2002/vyhlaska-c-323-2002-sb-3461 Průvodce komunálními rozpočty aneb jak může informovaný občan střežit obecní pokladnu http://www.transparency.cz/doc/kr_pruvodce2008.p df Rozpočet veřejně http://www.rozpocetobce.cz/ http://monitor.statnipokladna.cz/