Spotřební daň z minerálních olejů v České republice - prezentace k diskusnímu fóru Spotřební daň z motorové nafty 1. března 2011 Liberální institut - Praha RNDr. Ladislav Minčič, CSc., MBA I. náměstek ministra financí
Obsah prezentace Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Vývoj daňové politiky v oblasti spotřebních daní z minerálních olejů v okolích zemích Porovnání cen motorové nafty ve vybraných zemích EU Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty
Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 Spotřební daň z motorové nafty se včeské republice v období od 1. 1. 2004 do 1.3. 2011 zvýšila pouze jednou, a to o 1 Kč/l (od 1.1. 2010) Sazba spotřební daně z minerálních olejů je pevná, narozdíl např. od DPH, proto nezohledňuje vývoj inflace - toto zvýšení mj. pomohlo zachovat podíl spotřební daně na konečné ceně Fiskální důvody zvýšení příjmů státního rozpočtu
Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot Vývoj výše sazeb spotřební daně z pohonných hmot (v Kč/1000 l) Období Benzin olovnatý (obsah olova nad 0,013 g/l) Benzin bezolovnatý (obsah olova do 0,013 g/l včetně) Motorová nafta 1.7.1999-31.12.2003 10 840 10 840 8 150 1.1.2004-31.12.2009 13 710 11 840 9 950 1.1.2010 - dosud 13 710 12 840 10 950
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Inkaso spotřební daně z minerálních olejů v letech 2003-2010 85,00 Inkaso VR v mld. Kč 80,00 75,00 70,00 65,00 60,00 55,00 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 57,09 65,18 75,42 76,63 80,83 82,06 79,45 81,40 Rok
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Benzíny (2010) Nafta (2010) Výměr 2010 vs. 2009 benzin Výměr 2010 vs. 2009 nafta Výměr 2010 vs. 2008 benzin Výměr 2010 vs. 2008 nafta leden 1 884 217 439 2 948 155 349-20,23% -17,00% -18,39% -18,96% únor 2 142 426 693 3 549 645 845 7,66% 5,10% -14,51% -13,16% březen 2 581 672 310 4 262 100 685 2,71% 0,99% -3,29% 5,74% duben 2 727 939 811 4 370 481 672 3,94% 10,52% 1,82% -7,02% květen 2 662 874 262 4 206 297 708-5,15% 3,46% -11,03% -5,43% červen 2 870 524 803 4 616 985 793 6,27% 11,83% 4,88% 9,87% červenec 2 875 209 485 4 383 398 114-1,32% -1,81% -0,65% -4,06% srpen 2 943 014 458 4 687 057 845 2,33% 8,83% 2,24% 3,13% září 2 734 466 688 4 659 910 046-0,27% 4,01% 0,15% -0,57% říjen 2 830 132 162 4 808 506 539 0,50% 4,47% 4,70% 3,49% listopad 2 411 455 764 4 536 349 590-10,04% 3,60% -1,88% 8,55% Celkem (leden až listopad) -1,25% 3,29% -3,02% -1,47% Celkem (únor až listopad) bez vlivu předzásobení 0,43% 5,01% -1,72% -0,03%
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů od 1.1. 2010 Očekávaný výnos (+ 7,6 mld. Kč veřejné rozpočty, pouze spotřební daň bez DPH) Predikce nebyla naplněna (byla vypočtena ve třetím čtvrtletí roku 2009) Hlavní důvod nepredikovatelný vývoj v okolních státech, který je důležitým vysvětlujícím faktorem spotřeby pohonných hmot v ČR Zejména neočekávané snížení spotřební daně z nafty na Slovensku k 1. únoru 2010 Část spotřeby nafty se z České republiky i okolních států přesunula na Slovensko Kdyby nedošlo ke zvýšení sazeb spotřební daně z pohonných hmot k 1.1. 2010, meziroční inkaso spotřební daně z minerálních olejů i vyměřená povinnost přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot mohly dokonce poklesnout!
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Slovensko (1) Na základě tlaku autodopravců snížena spotřební daň z nafty k 1. únoru 2010 Hlavní argument: snížení spotřební daně povede k nárůstu spotřeby motorové nafty, který vykompenzuje výpadek příjmů z titulu snížení spotřební daně Sazba spotřební daně z motorové nafty byla snížena o 23,5 % V roce 2010 došlo k nárůstu spotřeby motorové nafty o 25,6 % oproti roku 2009 Faktory růstu snížení spotřební daně z motorové nafty oživení exportu a ekonomiky růst daňového zatížení v Maďarsku a ČR apreciace měny v okolních státech nárůst dieselového vozového parku
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Slovensko (2) Spotřeba nafty z titulu snížení spotřební daně vzrostla pouze o 14,5 % zbytek navýšení způsobily ostatní faktory (viz. odborná studie Inštitútu finančnej politiky (www.finance.gov.sk/ifp) Pro ilustraci: český trh s motorovou naftou je zhruba trojnásobný než slovenský, objem spotřeby nafty v rámci mezinárodní kamionové dopravy je sdílený a proto přesun tankování mezinárodní kamionové dopravy na území Slovenska způsobí vyšší dopady na změnu spotřeby nafty v SR než v ČR Dopad snížení spotřební daně z nafty měl za jinak nezměněných okolností vliv na inkaso veřejných rozpočtů = 73 mil. Eur!! Od 1.1. 2011 navýšena sazba spotřební daně z motorové nafty s obsahem biosložky do 5,2 % z 368 Eur/1000 l na 386,4 Eur/1000 l, motorová nafta s obsahem biosložky nad 5,2 % sazba daně 368 Eur/1000 l
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Rakousko Vzhledem k ekonomické situaci v EU zvýšení sazeb k 1. lednu 2011 Motorová nafta s obsahem biosložky (z 347 Eur/1000 l na 397 Eur/1000l) Bezolovnatý benzín s obsahem biosložky (z 514 Eur/1000 l na 554 Eur/1000l) Polsko Pro rok 2011 o změnách sazeb spotřební daně z pohonných hmot neuvažuje Od 1. ledna 2012 je podle přechodných ustanovení k směrnici 2003/96/ES zavázáno zvýšit sazby spotřební daně z motorové nafty min. na 330 Eur/1000 l (k 28.1. 2011 činí sazba cca 327 Eur/1000 l)
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) Energetická směrnice 2003/96/ES Poměr minimálních sazeb spotřební daně na bezolovnatý benzín a motorovou naftu ve směrnici činí 1,09 (359 Eur/1000 l vs. 330 Eur/1000 l) Poměr sazeb spotřební daně z bezolovnatého benzínu a motorové nafty v České republice činí 1,17 (12,84 Kč/l vs. 10,95 Kč/l) Dochází tak k relativnímu daňovému zvýhodnění dieselových aut oproti benzínovým Benzín je environmentálně příznivějším palivem než nafta, což velmi pravděpodobně bude zohledněno při budoucích revizích této směrnice Tj. bude pravděpodobně docházet k navyšování minimálních sazeb motorové nafty oproti bezolovnatému benzínu ČR by měla být na tento možný vývoj připravena
Porovnání cen motorové nafty v zemích EU (21.2. 2011) (v Kč/l) Aktuální konečná cena motorové nafty (32,94 Kč/l) Rozdíl konečné ceny Rozdíl ceny bez DPH Rozdíl ceny očištěné od všech daní Lucembursko -4,77-2,95 0,42 Bulharsko -4,48-3,73-0,46 Polsko -4,09-3,99-1,06 Rumunsko -3,87-4,00-0,50 Litva -3,81-3,38 0,20 Malta -3,26-2,30-0,70 Slovinsko -2,60-2,16-1,03 Lotyšsko -2,60-2,58 0,25 Španělsko -2,34-1,52 1,01 Estonsko -1,57-1,31 0,04 Slovensko -1,47-1,22-0,12 Rakousko -1,35-1,12-0,84 Belgie -0,89-0,96-0,05 Francie -0,83-0,60-0,34 Nizozemí -0,61-0,28 0,16 Maďarsko -0,17-1,24 0,64 Itálie 0,37 0,31 0,92 Německo 0,42 0,58 0,03 Řecko 2,33 1,23 1,78
Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty Vyšší cenová konkurenceschopnost motorové nafty s okolními státy Pozitivní vliv na zvýšení spotřeby motorové nafty na území ČR Nižší náklady zejména distributorů pohonných hmot a autodopravců Vyšší zisky distributorů PHM, zejména provozovatelů čerpacích stanic (také z důvodu nárůstu tržeb z doplňkových služeb zde poskytovaných)
Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty y (1) Pokles cen motorové nafty nebude přesně odpovídat poklesu sazby spotřební daně Snížení spotřební daně je z části absorbováno maržemi distributorů PHM Významný vliv na konečnou cenu má také cena ropy a kurs Kč/USD Opožděná reakce distributorů PHM na snížení spotřební daně Růst spotřeby motorové nafty z titulu snížení spotřební daně nevykompenzuje výrazný pokles příjmů veřejných rozpočtů způsobený snížením sazby spotřební daně Cenová nekonkurenceschopnost profesionální nafty s Lucemburskem, Polskem, Rumunskem, Bulharskem, Baltskými státy a Slovinskem viz. rozdíl cen očištěných od DPH) Cenová nekonkurenceschopnost i pro konečného spotřebitele (viz. rozdíl cen s daní) Ex post analýza dopadů snížení spotřební daně z motorové nafty na Slovensku Nejistá reakce okolních států Cenová nekonkurenceschopnost ČR (viz. rozdíl cen očištěných od všech daní) Možnost rozpoutání daňové války v rámci EU s výrazně negativními dopady na příjmy veřejných rozpočtů přetahování se o mezinárodní kamionovou dopravu
Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty y (2) Povinnost plnění minimálních sazeb spotřební daně z minerálních olejů požadovaných EU rezerva, aby při změně směnného kurzu nebylo nutno zákon opět novelizovat Absolutní preference dieselových vozidel před benzínovými Plošné snížení sazeb spotřební daně z motorové nafty není v souladu se směrem, kterým se ubírá EU (očekávaný trend spíše na tlak na růst minimálních sazeb spotřební daně z nafty) Rozpor s dalšími funkcemi spotřebních daní (internalizace externalit)
Děkuji Vám za pozornost! Případné dotazy: Email: Ladislav.Mincic Mincic@mfcr.czcz