AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, 142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice Ověřovaná obec: Příjemce Ověření provedla Místo kontroly Datum kontroly Datum projednání zprávy Místo projednání zprávy Datum vyhotovení zprávy Místo vyhotovení zprávy Obec Božice, Božice 380, 671 64 Božice Karel Hala, starosta Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo oprávnění KAČR 1345 Obec Božice, Božice 380, 671 64 Božice 07.10., 13.-14.12.2010, 19.1., 19.02., 10.-11.03.2011 11.03.2011 Božice 11.03.2011 Brno
Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o obci 3 Oddíl III Legislativní rámec 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 3 Oddíl V Bilanční kontinuita 4 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 4 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 5 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 6 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 6 Oddíl X Hospodářská činnost 6 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace,organizační složky 7 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 7 Oddíl XIII Významné soudní spory 7 Oddíl XIV Účetní závěrka 8 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám) 8 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 11 Oddíl XVII Veřejné zakázky 12 Oddíl XVIII Závěr 12
Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne 30. 9. 2003, vč.dodatku o přezkoumání hospodaření Obce Božice na rok 2010 uzavřené mezi Obcí Božice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření. Oddíl II Vstupní údaje o obci Název subjektu: Obec Božice Adresa: 671 64 Božice Právní forma: Obec Datum vzniku: 24.11.1990 IČ: 00 29 25 67 Oddíl III Legislativní rámec Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 137/2006 Sb., zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 93/2009 Sb., auditorské směrnice platné pro rok 2010 a z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány a předány 2 zprávy z dílčího přezkoumání, které obsahovaly zprávy z kontrolních okruhů v celkovém počtu 4. Dále byly zpracovány 3 kontrolní zprávy z dílčího přezkoumání. Celkový počet kontrolních zpráv z jednotlivých okruhů 7 Nebyla uložena nápravná opatření. Dílčí doporučení byla provedena.
Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k 31.12.2010 a konečných zůstatků k 31.12.2009 nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 - Příjmy Třída Typ příjmu Schválený Upravený Skutečnost k 31.12.2010 1 Daňový 14,841.000 14,057.400 14,091.845,40 2 Nedaňový 895.200 1,846.900 1,847.996,32 3 Kapitálové 500.000 356.700 356.650,00 4 Dotace 1,543.500 2,929.200 7,702.151,00 Celkem 17,779.700 19,190.200 23,998.642,72 konsolidace 4,800.000,00 Celkem po konsolidaci 17,779.700 19,190.200 19,198.642,72 Tabulka č. 2 - Výdaje Třída Typ výdaje Schválený Upravený Skutečnost k 31.12.2010 5 Běžné 12,526.400 12,613.200 17,411.223,37 6 Kapitálové 3,866.000 7,689.700 7,689.589,00 Celkem 16,392.400 20,302.900 25,100.812,37 Konsolidace 4,800.000,00 Celkem po konsolidací 16,392.400 20,302.900 20,300.812,37 Tabulka č. 3 - Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený Upravený Skutečnost k31. 12. 2010 Příjmy celkem po konsolidaci 17,779.700 19,190.200 19,198.642,72 Výdaje celkem po konsolidaci 16,392.400 20,302.900 20,300.812,37 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 1,387.300-1,112.700-1,102.169,65
Tabulka č. 4 - Financující operace c. Typ Položky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účt 8123 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Schválený Upravený Skutečnost k31.12. 2010 + 1,500.000 0 10.530,35 0 + 4,000.000 + 4,000.000,00 8124 Uhrazené splátky - 2,887.300-2,887.300-2,887.300,00 dlouhodobých přijatých půjček Financování celkem - 1,387.300 + 1,112.700 + 1,102.169,65 Rozpočet obce za rok 2010 byl sestaven jako vyrovnaný. Rozpočet vyrovnán financujícími operacemi. Skutečnost schodku bez vlivu financování ve výši Kč 1 102 169,65 je proti rozpočtovanému schodku bez vlivu financování po změnách ve výši 1 112 700,00 nižší o 10 530,35 Kč. Oproti upravenému rozpočtu byly příjmy vyšší o Kč 8 442,72 a výdaje byly nižší o Kč 2 087,63. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočtové provizorium bylo projednáno v ZO dne 10.12.2009, byl vyvěšen 02.03.2010, sňat 26.3.2010 a schválen v ZO dne 25.03.2010. Všechna rozpočtová opatření provedená obcí byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem bylo schváleno 8 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy Výdaje Financování 1,410.500 3,910.500 2,500.000 Rozpočtový výhled byl zpracován na léta 2011-2013. Byl projednán v ZO dne 25.03.2010.
AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, 142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu, směnek emitovaných v minulých letech a poměrná část jednorázové splátky dluhopisů). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů a půjček k běžným příjmům. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 19,07 %, což v porovnání s přijatelnou mezí (za přijatelnou mez se považuje hodnota do 30 %) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání úz Dotace Čerpání Rozdíl +/- 00363 100 000,00 z r.2009 100 000,00 00363 10 000,00 10 000,00 9~? 13234 651 500,00 651 500,00 9~? 14004 33 780,00 33 780,00 17720 600 000,00 600 000,00 89018 297 663,00 297 663,00 "5" 89017 74 416,00 74 416,00 ~5~ 98005 6 861,00 6 163,00 698,00 98071 18 300,00 21 469,60 + 3 169,60 98187 19 000,00 19 570,00 + 570,00 Vracení: Kč 698,00 vráceno dne 02.02.2011 Požadování: Kč 3 169,60 Kč 570,00 Dočerpání: Dotace ve výši Kč 100 000,00 z roku 2009 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných tří titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl X Hospodářská činnost Obec neprovozuje hospodářskou činnost.
Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace a organizační složky 1. Seznam organizačních složek Název Knihovna Božice č.j.: neuvedeno ze dne 1.1.2001 Zřizovací listiny Zřizovací listina organizační složky je založena v sídle obce. 2. Seznam příspěvkových organizací Název Základní škola, Božice, okres Znojmo, příspěvková organizace ZL ze dne 30. 9. 2002 Služby Božice, příspěvková organizace, Božice č. 380 ZL ze dne 11.12.2008 celkem provoz Výše dotace za rok 2010 investice ZŠ 2,000.000 Kč O 2,000.000 Služby Božice 1,364.000 Kč O 1,364.000 Zřizovací listiny Zřizovací listiny příspěvkových organizací založeny v sídle příspěvkové organizace,zřizovací listina založena i v sídle obce. Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2010 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků s jinými subjekty. Oddíl XIII Významné soudní spory Organizace nevedla v roce 2010 žádné významné soudní spory.
Oddíl XIV Účetní závěrka 1. Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směmicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování bylo prováděno při průběžných kontrolách. U příjmů a výdajů bylo dále prověřováno správné zařazování do paragrafů a položek rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici. Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 30.10.2010. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12.2010. 1.Majetek třídy O dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav Kč 018 Software 285 406,70 019 OstNM 480.588,00 021 Stavby 117,308.637,94 8
AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013,142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddfl C, vložka 52299 022 SMVaSM 1,391.747,80 028 DDHM 2,873.064,39 031 Pozemky 32,271.908,39 042 NI 11,570.364,50 052 Poskyt.záloha na DHM O 061 MU v OsRV 255.000,00 062 MUvOsPV 10.000,00 469 Di.pohledávky 7.195,80 Celkem Stálá aktiva 166 453 913,52 2.Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav Kč 112 MS 3.877,00 139 Ost.zásoby 500,00 Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: Bylo odsouhlaseno na Výpis z KÚ Božice a České Křídlovce k03.01.2011. Nebyly zjištěny nedostatky. 3. Zástavní právo, věcná břemena, závazky vůči třetím osobám Organizace vede zástavy majetku v podrozvahové evidenci na účtu 982 v celkové výši 6 265 830,- Kč. Jedná se o čtyři zástavní smlouvy. Obec vede věcná břemena ve výši 30 488,- Kč na podrozvahovém účtu 986. Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob,nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob. 4. Krátkodobý finanční majetek Účet Částka Základní běžný účet 231 1 906 893,19 Běžné účty fondů 236 113.221,50 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 31.12.2010. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní běžné účty Běžný účet 241 O Jiné běžné účty 245 106 904,44 Finanční majetek
Pokladna 261 O Ceniny 263 957,00 Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 Odběratelé 521 950,40 314 Kr.poskytnuté zálohy 360 017,00 315 Jiné pohledávky z hl.činn. 79 816,00 316 Poskyt.návrat.fin.výp.kr. O 346 Pohledávky za SR 3 739,60 388 Dohadný účet aktivní 28 000,00 Celkem 993 523,00 Opravné položky 92 508,80 Celkem 901014,20 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 7. Vlastní kapitál Jmění účetní jednotky a upravující položky 401 Jmění účetní jednotky 121,071.177,52 403 Dotace na poříz.dl.majetku 22,138.561,00 406 Oceň.rozdíly při změně metody - 1,835.680,67 Fondy účetní j ednotky 419 Ostatní fondy 227.321,74 Výsledek hospodaření 493 HV běž.účet.obd 6,998.059,33 432 Nerozděl.zisk,neuhraz.ztr.min.let 1610,56 Dlouhodobé závazky, úvěry 451 Dlouhodobé úvěry 10,453.531,00 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 476.190,00 459 Ostatní dlouhodobé závazky 1,191.843,20 10
Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 4,471.403,08 324 Kr.přijaté zál. 28.000,00 331 Zaměstnanci 160.510,00 336 Zúčt.s instit.sz a ZP 82.973,00 341 Daň z příjmu 489.250,00 342 Jiné daně 15.523,00 345 Jiné daně a poplatky 2.922,00 347 Záv.ke SR 698,00 384 Výnosy příšť.obd. 3.060,00 389 Dohadné účty pasivní 351.857,00 Celkem 5,606.196,08 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. Výše účtu 321 ovlivněna neuhrazenými fakturami na investiční akci Snížení energetické náročnosti budovy ZŠ a MŠ Božice". Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směmice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. Jsou prováděny veřejnosprávní kontroly. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třemi zápisy zjednání finančního výboru. Auditor se seznámil s pěti zápisy zjednání kontrolního výboru.. Doporučujeme: Doporučujeme dále zaměřit činnost práce kontrolního výboru i na kontrolu užití příspěvků poskytnutých jiným subjektům. 11
Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla tři podlimitní výběrová řízení dle 18 zákona 137/2010 Sb. Auditor prověřil dokumentaci jednoho výběrového řízení. Nebyly shledány nedostatky. Oddíl XVIII Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: Ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2010 Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2010. 3. Příloha je nedílnou součástí zprávy o přezkoumání hospodaření 4. Podepsaní zástupci obce berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady. 12
Vyhotoveno dne Auditor Číslo oprávnění Auditorská společnost: Číslo oprávnění: 11.02.2011 Ing.Zdeňka Cahlíková 1345 AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/11, 142 00 Praha 4,Krč 258 auditor A- C starosta L. OBEC BOŽICE 671 64 BOŽICE 380 tel.: 515 257 125 ÍČO: 002 92 567 auditorská společnost Vyvěšeno dne: 22.4.2011 sňato dne: 13