Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA O FINANČNÍ KONTROLE Č.320/2001 SB. Č.j.: S10/2010 Vypracoval: Schválil: Mgr. Lenka Blahová, ředitel školy Mgr. Lenka Blahová, ředitel školy Pedagogická rada projednala dne 19.11.2009 Směrnice nabývá platnosti ode dne: 1.1.2010 Směrnice nabývá účinnosti ode dne: 1.1.2010 Změny ve směrnici jsou prováděny formou číslovaných písemných dodatků, které tvoří součást tohoto předpisu. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení Čl. 1: Legislativní rámec Čl. 2: Závaznost směrnice Čl. 3: Cíle finanční kontroly Čl. 4: Předmět směrnice II. Oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5: Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací Čl. 6: Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, návratné finanční výpomoci Čl. 7: Finanční kontrola v příspěvkové organizaci Čl. 8: Obsah a zaměření kontrolní činnosti Čl. 9: Předběžná, průběžná a následná kontrola v příspěvkové organizaci Čl.10: Řídící kontrola příspěvkových organizací Čl.11: Veřejnosprávní kontrola příspěvkových organizací Čl.12: Zajištění finanční kontroly Čl.13: Záznamy z řídících finančních kontrol Čl.14: Zpráva o výsledcích finančních kontrol
III. Oddíl: Závěrečná ustanovení Čl. 15 I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu územně samosprávných celků (obcí) upravují následující předpisy: dodržování právních předpisů a opatření přijatých příspěvkovou organizací zajištění ochrany finančních prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s finančními prostředky nebo trestnou činností včasné a spolehlivé informování ředitelky školy hospodárný, efektivní a účelný výkon správy Čl. 4 Předmět směrnice Ve smyslu ustanovení 9 zákona o finanční kontrole příspěvková organizace - vytvoří systém finanční kontroly, kterým zajistí finanční kontrolu svého hospodaření II. Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5 Kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací Bude vykonávaná obcí v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole u příspěvkové organizace Základní škola Laškov, okres Prostějov, příspěvková organizace. - tvoří ji: předběžná kontrola (před schválením rozpočtu) kontroluje starosta,účetní průběžná kontrola (průběžně) kontroluje starosta, účetní následná kontrola (po účetní závěrce) kontroluje starosta, účetní Čl. 6 Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné výpomoci
Provádí obec: předběžnou (průběžně) kontroluje starosta, účetní průběžnou (průběžně) kontroluje starosta, účetní následnou (po vyúčtování příspěvků, dotace apod.)- kontroluje starosta, účetní Čl. 7 Finanční kontrola v příspěvkové organizaci Finanční kontrolu v příspěvkové organizaci tvoří řídící kontrola a interní audit. Řídící kontrola je zajišťována odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci pracovní náplně jako součást vnitřního řízení. Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. Řídící kontrolu provádí: Příkazce (ředitelka) Mgr. Lenka Blahová Správce rozpočtu Mgr. Hana Mikulková Hlavní účetní Bc. Lenka Papoušková pokladník Mgr. Hana Mikulková Bez souhlasu žádného z nich nemůže být žádná hospodářská operace zahájená ani prováděná. Interní audit je nahrazen veřejnosprávní kontrolou ze strany zřizovatele. Kritéria 3E kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti operace. Hospodárnost co nejnižší vynaložení nákladů při zachování odpovídající kvality plnění úkolů. Účelnost vynakládané veřejné prostředky umožňují v maximální míře splnit stanovené úkoly. Efektivnost dosažení maximálního přínosu vůči objemu vynaložených prostředků (množství /cena, kvalita/cena, výkon/cena). Limitovaný příslib souhlas správce rozpočtu s finančním krytím předpokládaných operací a souvisejících závazků, jejichž věřitel a zejména výše nejsou předem známi, stanovením výše limitu na určité období. Správce rozpočtu vydává limitovaný příslib vždy písemně a samostatně pro jednotlivé příkazce nebo na jednotlivé druhy operací. Každý vydaný limitovaný příslib je označen. Limitované přísliby jsou evidovány a kopii obdrží hlavní účetní. Příkazce operace a hlavní účetní průběžně sledují stav čerpání prostředků v rámci vydaného limitovaného příslibu. Všechny operace realizované v rámci limitovaného příslibu musejí být označené značkou konkrétního limitovaného příslibu. Příkazce operace obecně může při hrozícím nebezpečí přečerpání limitovaného příslibu správce rozpočtu požádat o vydání dalšího limitovaného příslibu pro stejné účely na následující období. 1. Kontrola hospodaření podle rozpočtu 2. Kontrola nakládání s majetkem 3. Kontrola rozpočtových opatření Čl. 8 Obsah a zaměření kontrolní činnosti
Čl. 9 Předběžná, průběžná a následná kontrola v příspěvkové organizaci Předběžná kontrola tj. kontrola plánovaných a připravovaných operací se zajišťuje odpovědnými zaměstnanci ( 26 odst.1 zákona). Musí být provedena jednak před vznikem závazku nebo pohledávky a jednak před uskutečněním výdajů nebo příjmů. Termín: před započetím hosp.operace Kontroluje: příkazce správce rozpočtu a hlavní účetní Průběžná kontrola kontrola náležitosti účetních dokladů, právního ošetření účetních případů, správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských operací Termín: průběžně Kontroluje: ředitelka školy, účetní Následná kontrola celkové zhodnocení opodstatněnosti, dodržení správného zaúčtování, dodržování zákonů a vnitřních směrnic Termín: po zakončení hosp.operace Kontroluje: ředitelka školy, účetní Čl. 10 Finanční kontrola u příspěvkových organizací Obec zajistí zavedení řídící kontroly odpovědných pracovníků u příspěvkové organizace: Základní škola Laškov, okres Prostějov, příspěvková organizace. Jiným opatřením nahrazující interní audit u PO je: a) provedení auditu pouze ředitelkou školy a jím přizvaným odborníkem nezávislým na provádění hospodářských operací b) veřejnosprávní kontrolou prováděnou obcí dle čl.11 Termín: dle pokynu starosty Zodpovídá: starosta, ředitel PO Čl. 11 Veřejnosprávní kontrola příspěvkových organizací Podle 29 odst.1 zákona obec provádí u své příspěvkové org.- základní škola v rámci své působnosti veřejnosprávní kontrolu. Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou u příspěvkové organizace. Veřejnosprávní kontrola je zároveň i jiným opatřením, které nahrazuje interní audit. Termín: dle určení starosty Kontroluje: starosta, účetní Čl. 12 Zajištění finanční kontroly Vnitřní kontrolní systém je upraven následujícími směrnicemi a obecně závaznými vyhláškami: Organizačním řádem Směrnicemi viz organizační řád Obecně závaznými vyhláškami školy
Čl. 13 Záznamy z řídících finančních kontrol Záznamy z řídících finančních kontrol jsou součástí: Projednávaných investičních akcí Odsouhlasení poskytovaných příspěvků Předkládaných zpráv o hospodaření a plnění rozpočtu Inventarizačního zápisu Další Na konci roku ředitelka vypracuje souhrnnou zprávu o provedených dílčích finančních kontrolách. Čl. 14 Zpráva o výsledcích finančních kontrol Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou MF 64 za dne 11.února 2002 v písemné i elektronické podobě obecnímu úřadu. Termín: do 10.února následujícího roku Zodpovědný: ředitelka školy III. Závěrečná ustanovení Čl. 15 1. Tato směrnice podléhá aktualizaci podle daných potřeb a změn zákonných norem. 3. Ustanoveními směrnice jsou povinni řídit se všichni zaměstnanci školy. 4. Návrh na aktualizaci a novelizaci směrnice podávají účetní a schvaluje ředitelka školy. 5. Doplňování a případné změny uvedených ustanovení směrnice provádí ředitelka školy. Směrnice nabývá účinnosti dne 1. 1. 2010. Mgr.Lenka Blahová ředitelka školy