Stanovisko hlavného kontrolóra Obce Bernolákovo k záverečnému účtu obce za rok 2014. Stanovisko k záverečnému účtu Obce Bernolákovo predkladá hlavný kontrolór obecnému zastupiteľstvu v súlade s 18 f ods. 1.c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v platnom znení pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve. Stanovisko je spracované v nadväznosti na ďalšie súvisiace právne predpisy a to najmä: zákon č. 523/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách verejnej správy zákon č. 583/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy zákon č. 564/2004 Z.z o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, zákon č. 597/2003 Z.z o financovaní škôl a školských zariadení, zákon č. 502/2001 Z.z o finančnej kontrole a vnútornom audite, zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov. Obec Bernolákovo hospodárila v roku 2014 podľa schváleného rozpočtu obce na rok 2014. Rozpočet obce na rok 2014 a viacročný rozpočet obce na roky 2014-2016 bol schválený uznesením Obecného zastupiteľstva Bernolákovo č. 19/6/2013 zo dňa 10.12.2013. A. Úlohy a povinnosti obce pri zostavení a prerokovaní záverečného účtu. Zostavenie záverečného účtu obce ustanovuje 16 zákona č. 583/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podľa tohto ustanovenia obec má povinnosť: - finančne usporiadať svoje hospodárenie vrátane finančných vzťahov k zriadeným alebo založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým poskytli prostriedky svojho rozpočtu; ďalej usporiadať finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov. - dať si overiť účtovnú závierku podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtu obce v súlade s týmto zákonom, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania. - zostaviť záverečný účet obce, ktorý musí obsahovať najmä a) údaje o plnení rozpočtu obce v členení podľa 10 ods. 3 tohto zákona v súlade s rozpočtovou klasifikáciou b) bilanciu aktív a pasív c) prehľad o stave a vývoji dlhu d) údaje o hospodárení príspevkových organizácií v ich pôsobnosti e) prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov f) údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti g) hodnotenie plnenia programov obce a programov vyššieho územného celku, -pred schválením návrh záverečného účtu obce predložiť na verejnú diskusiu podľa zákona Slovenskej národnej rady č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a to zverejnením po dobu 15 tich dní pred jeho schválením,
- prerokovať návrh záverečného účtu najneskôr do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka. B. Stav rozpočtového hospodárenia Rozpočet obce na rok 2014 bol zostavený ako vyrovnaný vo výške 7 828 869, včítane príjmov a výdavkov rozpočtovej organizácie ZŠ Bernolákovo. Bežný rozpočet bol zostavený ako prebytkový ( bežné príjmy 3 287 312, bežné výdavky 2 782 310 ) a kapitálový rozpočet ako schodkový ( kapitálové príjmy 4 281 000 a kapitálové výdavky 4 903 190 ). Finančné operácie boli schválené nasledovne (finančné operácie príjmové vo výške 260 557 a finančné operácie výdavkové vo výške 143 369 ) V priebehu hodnoteného obdobia boli vykonané dve úpravy rozpočtu uznesením č. 22/4/2014 schváleným dňa 23.09.2014 a formou rozpočtového opatrenia č.1/2014 zo dňa 29.12.2014 v zmysle 14 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Zmena bola vykonaná v dôsledku reálneho príjmu prostriedkov zo štátneho rozpočtu na prenesený výkon štátnej správy a o skutočne poskytnuté dotácie na výstavbu kanalizácie 1. a 2. etapa, kamerový systém a výstavba cyklochodníka Bernolákovo Nová dedinka. Rozpočet schválený Rozpočet po úpravách Skutočnosť Príjmy celkom 7 828 869 6 760 311 6 567 126 z toho : Bežné príjmy 3 287 312 3 395 281 3 404 235 Kapitálové príjmy 4 281 000 3 121 453 3 154 414 Finančné príjmy 260 557 243 577 8 477 (operácie) Výdavky celkom 7 828 869 7 672 761 6 667 166 z toho : Bežné výdavky 2 782 310 2 834 529 2 846 959 Kapitálové výdavky 4 903 190 4 694 321 3 676 451 Finančné výdavky 143 369 143 911 143 756 Rozpočet obce 0-912 450-100 040 Účtovníctvo je vedené v zmysle zákona č. 431/2002 Z.z o účtovníctve v znení neskorších predpisov a v zmysle opatrenia Ministerstva financií SR č. MF/24523/2005-313 zo dňa 23. novembra 2005, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej osnove pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky. Účtovníctvo bolo overené audítorom podľa 16 ods.3 zákona o účtovníctve. - Rozpočtové bežné príjmy boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške 3 327 312, po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške 3 395 281. Skutočne dosiahnuté bežné príjmy boli vo výške 3 404 235, plnenie 100,26 %. - Rozpočtové kapitálové príjmy boli schválené vo výške 4 281 000, po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške 3 121 453, plnenie. Skutočne dosiahnuté kapitálové príjmy boli vo výške 3 154 414, plnenie 101,1%. - Finančné operácie príjmové boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške 260 557, po poslednej úprave 243 577. Skutočnosť 8 477, plnenie 3,5%.
- Rozpočtové bežné výdavky boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške 2 782 310, po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške 2 834 529,. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo vo výške 2 846 959, plnenie 100,44 %. - Rozpočtové kapitálové výdavky boli schválené v pôvodnom rozpočte vo výške 4 903 190, po poslednej úprave vo výške 4 694 321. Skutočné čerpanie kapitálových výdavkov bolo vo výške 3 676 451 plnenie 78,32 %. - Rozpočtové hospodárenie za rok 2014 celkom dosiahol schodok 100 041,36. Výsledok rozpočtového hospodárenia obce hodnotený v Záverečnom účte obce k 31.12.2014 je tvorený z rozdielu príjmov a výdavkov obce - z bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a z finančných operácií. Zvláštnosťou tvoreného rozpočtu sú finančné operácie, ktoré sú súčasťou schváleného rozpočtu, avšak nie sú súčasťou dosiahnutého výsledku hospodárenia obce. Z uvedeného dôvodu dosiahnutý výsledok rozpočtového hospodárenia v záverečnom účte obce za rok 2014 je hodnotený ako : a) hospodársky výsledok, vypočítaný z rozdielu príjmov a výdavkov bežného a kapitálového rozpočtu, bez finančných operácií - s prebytkom + 35237,64. - tento výsledok hospodárenia sa zisťuje podľa ustanovenia 10 ods.3, písm. a) a b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. b) hospodársky výsledok, vypočítaný z rozdielu príjmov a výdavkov - bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a finančných operácií so schodkom 100 041,36. - tento výsledok hospodárenia súhlasí s peňažným okruhom pozostávajúcim zo zostatkov bankových účtov, pokladne a cudzích peňazí vložených na finančné zábezpeky k nájomným bytom, súhlasnosť potvrdzuje správnosť zaúčtovaných finančných operácií a vzájomné účtovné súvzťažnosti v ročnej účtovnej závierke. C. Bilancia pohľadávok Zo záverečného účtu vyplýva, že stav pohľadávok obce Bernolákovo k 31.12.2014 po lehote splatnosti je 98650 (spolu daňové a nedaňové). Z celkového stavu pohľadávok po lehote splatnosti najvyšší podiel pripadá na pohľadávky daňové až 83 931 daň z nehnuteľností, 2146 daň za psa, 191 daň za ubytovanie, 12 382 pohľadávky za komunálny odpad. D. Bilancia záväzkov, stavu a vývoja dlhu Dlhodobé záväzky obce k 31.12.2014 (bez bankových úverov) dosiahli výšku 1 193 719,73. Jedná sa o záväzky s dobou splatnosti dlhšou ako 1 rok a v uvedenej sume sú zaúčtované nesplatené úvery voči ŠFRB, zostatok sociálneho fondu. Záväzky z úveru poskytnutého zo ŠFRB vo výške 1 190 432,33, ktoré sa síce v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy nezapočítavajú do dlhu obce, ale vo forme záväzkov sú v skutočnosti dlhom obce. Ostatné záväzky (rezervy, SF) vo výške 3 287,40. V krátkodobých záväzkoch 345 155,85 sú zahrnuté záväzky voči dodávateľom vo výške 239 998,34 a záväzok voči zamestnancom a inšt. soc. zabezpečenia, daňového úradu vo výške 105 157,51. Stav záväzkov z bankových úverov k 31.12.2014 bol vo výške 192 576, čo predstavuje celkový dlh obce k 31.12.2014, t.j. 6,13% zo skutočných bežných príjmov obce. Do uvedenej sumy nie sú započítané úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania. E. Hodnotenie programov rozpočtu V súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy bol rozpočet obce na rok 2014 zostavený v programovej štruktúre, t.j. výdavky rozpočtu obce boli alokované do
príslušných programov, ktoré sa vnútorne členia na podprogramy a prvky. Každý program, ktorý predstavuje súhrn aktivít má definovaný svoj zámer a cieľ, pričom zámer vyjadruje očakávaný pozitívny dôsledok dlhodobého plnenia príslušných cieľov a cieľ sa monitoruje a hodnotí merateľným ukazovateľom. Hodnotenie programov v návrhu záverečného účtu je na úrovni slovného zdôvodnenia plnenia merateľných ukazovateľov. V roku 2014 obec poskytla zo svojho rozpočtu dotácie v zmysle VZN č. o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce. Všetky dotácie boli k 31.12.2014 vyúčtované a ich použitie skontrolované. Z Á V E R Návrh záverečného účtu obce Bernolákovo za rok 2014 je spracovaný v súlade s príslušnými ustanoveniami 16 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a obsahuje všetky predpísané náležitosti podľa 16 odst. 5 uvedeného zákona. Návrh záverečného účtu Obce Bernolákovo za rok 2014 v zmysle 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení a 16 ods. 9 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy bol zverejnený najmenej na 15 dní spôsobom obci obvyklým. Účtovná jednotka predložila postupne tri návrhy záverečného účtu za rok 2014.Účtovná jednotka vyčíslila v poslednom predloženom návrhu záverečného účtu schodok vo výške 100 041,36, ktorý mal byť ešte upravený o nevyčerpané účelovo určené prostriedky vo výške 232 347,60. Ide o nevyčerpané účelové prostriedky z minulých rokov (zostávajú na použitie v r. 2015 a do rozpočtu majú byť zapojené prostredníctvom finančných operácií) vzdelávanie detí v MŠ rok pred povinnou školskou dochádzkou vo výške 812,67 a nevyčerpané prostriedky prijaté v roku 2014 od NDS, a.s. za výrub drevín vo výške 231 534,49. Celkové hospodárenie za rok 2014 bolo nasledovné: obec dosiahla prebytok vo výške 35 237,64 EUR (rozdiel bežného a kapitálového rozpočtu) po úprave o nevyčerpané účelovo určené prostriedky v sume 232 347,16 EUR predstavuje schodok 197 109,52 EUR. Rozpočtové hospodárenie upravené o finančné operácie predstavuje sumu -332 388,07 EUR. Uznesením Obecného zastupiteľstva č. 21/8/2014 zo dňa 24.06.2014 bol schválený kladný výsledok hospodárenia Obce Bernolákovo za rok 2013 vo výške 258 508, z toho bol schválený prevod finančných prostriedkov do rezervného fondu vo výške 25 851, zostatok finančných prostriedkov vo výške 232 657 - návrh na presun do rozpočtu v roku 2014. Skutočné čerpanie rozpočtu ukázalo, že obec nezapojila do rozpočtu cez finančné operácie potrebnú výšku prostriedkov, čo spôsobilo, že zistený schodok nebol v priebehu roka finančne pokrytý. Overením údajov o tvorbe a použití prostriedkov Rezervného fondu, bolo zistené, že obec Bernolákovo nepresunula prostriedky do Rezervného fondu v zmysle schváleného uznesenia rozdiel 18 950,60 EUR. Obce hospodária s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontrolujú hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami podľa osobitného predpisu a monitorujú a hodnotia plnenie programov obce. Rozpočtové opatrenia v oblasti finančných operácií môže obec vykonať do 31.08. príslušného roka. Po tomto termíne môže obec vykonávať len také zmeny rozpočtu, ktorými sa nezvýši schodok rozpočtu obce, s výnimkou zmien rozpočtu z dôvodu potreby úhrady výdavkov na odstránenie havarijného stavu majetku obce, výdavkov na likvidáciu škôd spôsobených živelnými pohromami alebo inou mimoriadnou okolnosťou alebo výdavkov súvisiacich s financovaním spoločných programov Slovenskej republiky a Európskej únie, operačných programov spadajúcich do cieľa Európska územná spolupráca a programov financovaných na základe medzinárodných zmlúv o poskytnutí grantu uzavretých medzi Slovenskou republikou a inými štátmi.
Vzhľadom na vyššie uvedené nedostatky, nedostatky zistené nezávislým audítorom a vzhľadom na záporný názor audítora, tak ako je uvedené v Správe nezávislého audítora o audite účtovnej závierky a preverení súladu hospodárenia obce Bernolákovo za rok 2014 odporúčam Obecnému zastupiteľstvu v Bernolákove schváliť celoročné hospodárenie s výhradami. V Bernolákove dňa 12.6.2015 Ing. Patricia Fatulová hlavný kontrolór