STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K NÁVRHU ROZPOČTU OBCE LIPTOVSKA OSADA NA ROK 2011 A K NÁVRHU VIACROČNÉHO ROZPOČTU OBCE NA ROKY 2011-2013 Stanovisko je spracované v zmysle 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ( ďalej len zákon o obecnom zriadení a v súlade s 9 zákona č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ( ďalej len zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ). A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu rozpočtu na rok 2011 a návrhu viacročného rozpočtu obce ( ďalej len návrh rozpočtu ) z troch hľadísk 1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade o zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, na základe ktorého v súlade s 2 ods. 2, 79 ods. 1, 83 ods. 2 zákona bolo vydané všeobecne záväzné nariadenie obce Liptovská Osada o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti a všeobecne záväzné nariadenie o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov č. 597 / 2003 z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov, a ostatných súvisiacich právnych predpisy. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami a vnútornými predpismi mesta Návrh rozpočtu obce bol spracovaný v súlade so všeobecne záväzným nariadením obce o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti, všeobecne záväzným nariadením o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci obvyklým spôsobom na úradnej tabuli pred obecným úradom a na webovej stránke obce v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve v súlade s 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení. 2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF / 010175 / 2004 42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších - 1 -
predpisov, ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu bol zostavený v súlade s Príručkou na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky zverejnenej vo Finančnom spravodajcovi č. 2 / 2010. B / VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zo schválených východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2010 2012, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2010 2012 a z vývoja hospodárenia obce v roku 2010 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch. Ako pozitívne hodnotím, že obec nebola nútená v roku 2010 prijať úver na preklenutie zlej hospodárskej situácie. C / TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v členení podľa 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok rok 2011, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2012, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) rok 2013. Viacročný rozpočet na roky 2011 2013 je zostavený v rovnakom členení v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Navrhovaný viacročný rozpočet na roky 2011-2013 sa v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy vnútorne člení na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. Vo viacročnom rozpočte na roky 2011 2013 sú vyjadrené finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov.. D / ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrhu rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2011 2013: - 2 -
ROZPOČET PRÍJMOV 1. Bežné príjmy Daňové príjmy - Daňové príjmy z hľadiska štruktúry príjmov tvoria najväčšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu, pričom rozhodujúci podiel má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo strany štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu. Východiskové štatistické údaje a podiel obcí na výnose DPFO pre rok 2011 sú na web stránke Ministerstva financií SR uvedené pre obec Liptovská Osada v sume 371 084 Eur. Vzhľadom na vývoj v roku 2010 je v rozpočte obce na rok 2011 stanovená nižšia suma 361 000 Eur (menej o 10 084 Eur ). Podielové dane: Prognóza na rok 2010 k 28.12.2009 320 181 Eur (podľa www.mfsr.sk) k 30.06.2010 280 786 Eur Skutočnosť k 31.12.2010 292 547 Eur (príjem na účet obce) Nedaňové príjmy - Ide napr. o príjmy tvorené z vlastníctva majetku a z administratívnych poplatkov. Najväčší podiel týchto príjmov tvoria príjmy z činnosti zariadenia opatrovateľskej služby, z prenajatého majetku obce a z nájmu bytových jednotiek. V súvislosti s uzatváraním nových nájomných zmlúv na 10 rokov boli cintorínske poplatky v roku 2010 oveľa vyššie oproti rozpočtu. Granty a transfery (dotácie zo štátneho rozpočtu) - Návrh rozpočtu zahŕňa výdavky na činnosti, ktoré obci vyplývajú zo zákonov a uzatvorených zmlúv, tak aby boli pokryté nevyhnutné požiadavky na plnenie úloh preneseného výkonu miestnej štátnej správy (napr.základná škola), ktoré budú financované naďalej formou dotácii so ŠR. 2. Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce. Najväčšou investičnou akciou v obci v roku 2010 bola realizácia teplovodu, financovaná prostredníctvom ERDF European Regional Development fund (Európsky fond regionálneho rozvoja). Aj v roku 2011 sa ešte počíta s refundáciou výdavkov. 3. Finančné operácie Rozpočet zohľadňuje aj finančné operácie, ktorými sa vykonávajú prevody z peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Príjmové finančné operácie sú napr. splátky poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí, prevody prostriedkov nevyčerpaných z minulých rokov a z peňažných fondov obce. ROZPOČET VÝDAVKOV 1. Bežné výdavky Rozpočtovanie bežných výdavkov vychádza z dlhodobých ukazovateľov a možno ho hodnotiť ako primerané. Aj v porovnaní s predchádzajúcimi rozpočtovými, výrazné zmeny v ňom nie sú možné. Významnú položku tvoria mzdy zamestnancov obce, miestne hospodárstvo, činnosť zariadenia opatrovateľskej služby a odstraňovanie tuhého komunálneho odpadu. 2. Kapitálové výdavky - 3 -
Rozpočet kapitálových výdavkov je potrebné hodnotiť predovšetkým s ohľadom na rozpočtované celkové a kapitálové príjmy. 3. Finančné operácie Zahŕňajú splácanie úverov na bytové jednotky (11-BJ, 17-BJ) E / ZHRNUTIE Návrh rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2011 2013 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597 / 2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce. Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Je predpoklad, že nastaveným rozpočtom budú zabezpečené všetky základné funkcie samosprávy. F / ZÁVER Na základe môjho odborného stanoviska a skutočností v ňom uvedených odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Liptovskej Osade predložený návrh rozpočtu schváliť. Ing. Jana Vlniešková hlavná kontrolórka obce Liptovská Osada V Liptovskej Osade, dňa 4.1.2011 Prílohy: tabuľka - Rozpočet celkom, Príjmy, Výdavky Vyvesené: 4.1.2011 Zvesené: 24.1.2011-4 -
Rozpočet celkom (Eur) Rozpočtový rok 2011 2012 2013 Príjmy celkom 882 331 905 665 937 535 Výdavky celkom 882 331 905 665 937 535 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Bežný rozpočet 0 0 0 Rozpočtový rok 2011 2012 2013 Príjmy celkom 870 056 905 665 937 535 Výdavky celkom 834 956 874 365 905 235 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Kapitálový rozpočet 35 100 31 300 32 300 Rozpočtový rok 2011 2012 2013 Príjmy celkom 9 700 0 0 Výdavky celkom 21 500 8 000 9 000 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu Finančné operácie -11 800-8 000-9 000 Rozpočtový rok 2011 2012 2013 Príjmy celkom 2 575 0 0 Výdavky celkom 25 875 23 300 23 300 Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu schodok rozpočtu - 23 300-23 300-23 300-5 -
PRÍJMY CELKOM PRÍJMY (Eur) 2009 860 688,00 969 869,41 109 181,41 2010 806 553,93 1 298 285,70 491 173,77 K 30.11 2010 2011 882 331,00 - - 2012 905 665,00 - - 2013 937 535,00 - - 1. BEŽNÉ PRÍJMY CELKOM 2009 858 962,00 919 166,99 60 204,99 2010 806 553,93 818 679,72 12 125,79 K 30.11 2010 2011 870 056,00 - - 2012 905 665,00 - - 2013 937 535,00 - - 1.1. DAŇOVÉ PRÍJMY 2009 454 492,00 398 510,85-55 981,15 2010 368 477,17 312 412,64-56 064,53 K 30.11.2010 2011 408 650,00 - - 2012 436 600,00 - - 2013 455 600,00 - - Podielová daň (+ dotácia na dofinancovanie výpadku podielových daní) 2009 407 356,00 351 857,32-55 498,68 2010 320 180,01 255 028,38-65 151,63 K 30.11.2010 2011 361 000,00 - - 2012 380 000,00 - - 2013 395 000,00 - - Daň z nehnuteľností 2009 33 194,00 32 386,31-807,69 2010 33 194,00 42 039,21 8 845,21 K 30.11.2010 2011 33 000,00 - - 2012 35 000,00 - - 2013 36 000,00 - - Poplatky za odvoz odpadu 2009 12 282,00 12 148,63-133,37 2010 13 278,00 10 896,35-2 381,65 K 30.11.2010 2011 13 200,00 - - 2012 20 000,00 - - 2013 23 000,00 - - - 6 -
Ostatné daňové príjmy 2009 1 660,00 2 118,59 458,59 2010 1 828,00 4 448,70 2 620,70 K 30.11.2010 2011 1 450,00 - - 2012 1 600,00 - - 2013 1 600,00 - - 1.2. NEDAŇOVÉ PRÍJMY 2009 130 620,00 175 348,99 44 728,99 2010 164 226,93 167 622,83 3 395,90 K 30.11.2010 2011 170 606,00 - - 2012 172 215,00 - - 2013 178 035,00 - - 1.3 DOTÁCIE NA BEŽNÉ VÝDAVKY 2009 273 850,00 345 307,15 71 457,15 2010 273 849,83 338 578,42 64 728,59 K 30.11.2010 2011 290 800,00 - - 2012 296 850,00 - - 2013 303 900,00 - - 2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY CELKOM 2009 1 726,00 50 702,42 48 976,42 2010 0,00 405 668,55 405 668,55 K 30.11.2010 2011 9 700,00 - - 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2.1. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY 2009 1 726,00 4 856,42 3 130,42 2010 0,00 13 382,74 13 382,74 K 30.11.2010 2011 0,00 - - 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - 2.2. DOTÁCIE NA KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY 2009 0,00 45 846,00 45 846,00 2010 0,00 392 285,81 392 285,81 K 30.11.2010 2011 9 700,00 - - 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - - 7 -
3. FINANČNÉ OPERÁCIE 2009 0,00 0,00 0,00 2010 0,00 73 937,43 73 937,43 K 30.11.2010 2011 2 575,00 - - 2012 0,00 - - 2013 0,00 - - VÝDAVKY CELKOM VÝDAVKY (eur) 2009 860 688,00 937 206,43 76 518,43 2010 806 553,56 914 554,71 108 001,15 K 30.11.2010 2011 882 331,00 - - 2012 905 665,00 - - 2013 937,535,00 - - 1. BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM 2009 778 965,00 879 963,47 100 998,47 2010 772 820,82 450 988,22-321 832,60 K 30.11.2010 2011 834 956,00 - - 2012 874 365,00 - - 2013 905 235,00-2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY 2009 59 583,00 34 382,82-25 200,18 2010 11 592,74 442 332,72 430 739,98 K 30.11.2010 2011 21 500,00 - - 2012 8 000,00 - - 2013 9 000,00 - - 3.FINANČNÉ OPERÁCIE 2009 22 140,00 22 860,14 720,14 2010 22 140,00 21 233,77-906,23 K 30.11.2010 2011 25 875,00 - - 2012 23 500,00 - - 2013 23 300,00 - - - 8 -