5. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE 31.05.2016 Bod pořadu jednání: 55. Název : Prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně: 1) Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvek organizace, 2) Sportovní rekreační kluby Jablonec nad Nisou, z.s. Důvod předložení: Usnesení č. 670/16/RK ze dne 19. 4. 2016 Zpracoval: Projednal: JUDr. Eva Horáková stížnosti, kontrola odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu Mgr. René Havlík ředitel krajského úřadu Výbor finanční Zastupitelstva Libereckého kraje Výbor pro tělovýchovu a sport Zastupitelstva Libereckého kraje Výbor pro výchovu, vzdělávání a zaměstnanost Zastupitelstva Libereckého kraje Předkládá: Alena Losová členka rady kraje, řízení resortu školství, mládeže, tělovýchovy, sportu a zaměstnanosti K jednání přizván: Návrh na usnesení: Zastupitelstvo kraje po projednání povoluje 1. prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (mylné platby) při čerpání finančních prostředků globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II, Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost příjemci Vyšší odborná škola sklářská a Střední škola, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČ: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor ve výši 27.471,60 Kč, tj. 90 % uloženého odvodu GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 1 / 5
2. prominutí odvodu uloženého za porušení rozpočtové kázně (nedodržení kvantitativního ukazatele smlouvy) při čerpání finančních prostředků z Dotačního fondu Libereckého kraje příjemci Sportovní a rekreační kluby Jablonec nad Nisou, z.s., IČ: 70201188, se sídlem Sportovní 310/10, 466 04 Jablonec nad Nisou ve výši 27.000 Kč, tj. 90 % uloženého odvodu a ukládá Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/02/15, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně. Termín: 31. 07. 2016 GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 2 / 5
Důvodová zpráva: Na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu s registračním číslem CZ.1.07/1.1.22/01.0015 v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.22 Zvyšování kvality ve vzdělávání v Libereckém kraji II Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, číslo OLP/3497/2011 (dále jen smlouva), byla Vyšší odborné škole sklářské a Střední škole, Nový Bor, Wolkerova 316, příspěvková organizace, IČ: 49864688, se sídlem Wolkerova 316, 473 01 Nový Bor (dále jen příjemce) poskytnuta veřejná finanční podpora na financování grantového projektu s názvem Sklářský workshop pro žáky a učitele základních a praktických škol Libereckého kraje. Administrativní kontrolou tohoto projektu bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 30.523,52 Kč, spočívající v následujících pochybeních: 1. Příjemce dne 11. 1. 2012 uhradil z projektového účtu částky ve výši 1.516 Kč a 14.682 Kč. Příjemce omylem použil prostředky z projektového účtu dříve, nežli začala realizace projektu (doba realizace projektu nastavena smlouvou od 1. 3. 2012 do 31. 8. 2014). Svůj omyl příjemce zjistil a peněžní prostředky dne 12. 1. 2012 vrátil zpět na projektový účet. Kontrolou byly tyto výdaje určeny jako nezpůsobilé výdaje. Příjemce si proplacení částek nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena. 2. Příjemce dne 16. 6. 2012 zaplatil z projektového účtu omylem podruhé v rámci DPČ pracovníkovi mzdu ve výši 4.800 Kč. Vyplacené peněžní prostředky byly příjemcem vráceny na projektový účet dne 6. 8. 2012. Kontrolou byl tento výdaj určen jako mylná platba. Příjemce si proplacení této částky nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena. 3. Příjemce chybně vypočítal zákonné pojištění za 2. čtvrtletí roku 2012 ve výši 387,33 Kč, které dne 13. 7. 2012 refundoval z projektového účtu. Správná výše zákonného pojištění byla 379,48 Kč. Příjemce rozdíl ve výši 7,85 Kč vrátil dne 12. 12. 2012 na projektový účet. Kontrolou byl tento výdej určen jako mylná platba. Příjemce si tento výdaj nenárokoval v žádosti o platbu, proto tato nebyla krácena. 4. Příjemce vykázal v pracovním výkazu metodika workshopů za měsíc červenec 2014 odpracovanou dobu v délce 27,6 hodiny. Kontrolou bylo zjištěno, že došlo k chybě v počtech a skutečně odpracovaná doba metodika workshopů činila pouze 27,4 hodiny. Z projektového účtu byla mzda metodika workshopů proplacena dne 25. 8. 2014. Proplacením 0,2 hodiny vznikl příjemci nezpůsobilý výdaj ve výši 34,78 Kč (hrubá mzda) + 9 Kč (sociální pojištění) + 3 Kč (zdravotní pojištění) + 0,35 Kč (příděl do FKSP) + 0,15 Kč (zákonné pojištění), celkem 42,28 Kč. V souladu se smlouvou se k nezpůsobilým výdajům přičítají nepřímé náklady ve výši 18 % ze způsobilých přímých nákladů skutečně vynaložených, tj. částka ve výši 8,51 Kč. Celkové nezpůsobilé výdaje byly kontrolou určeny na částku 55,79 Kč. 5. Příjemce dne 28. 1. 2015 uhradil z projektového účtu částky 2.001,90 Kč a 6.322,02 Kč. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce tyto částky z projektového účtu uhradil až po skončení doby realizace projektu, neboť doba realizace projektu byla smlouvou stanovena od 1. 3. 2012 do 31. 8. 2014. Částka ve výši 6.322,02 Kč byla uhrazena za přímé náklady, z tohoto důvodu v souladu se smlouvou se k tomuto nezpůsobilému výdaji přičítají nepřímé náklady ve výši 18 % ze způsobilých přímých nákladů skutečně vynaložených, tj. částka ve výši 1.137,96 Kč. Částka ve výši 2.001,90 Kč jsou nepřímé náklady. Kontrolou byly výdaje ve výši 9.461,88 Kč určeny jako nezpůsobilé výdaje. Příjemce si tyto výdaje uplatnil v žádosti o platbu, která byla dne 7. 4. 2015 o tuto částku pokrácena. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 3 / 5
Krajský úřad po prostudování spisového materiálu dospěl k závěru, že příjemce výše uvedeným jednáním - v bodě 1 a 5. porušil smlouvu, a to článek IV Podmínky použití finanční podpory, odst. 2, - současně porušil příručku pro příjemce, verzi 5, kap. 2.1.1., str. 15, - v bodě 2., 3. a 4. porušil smlouvu, a to článek V Obecné podmínky, odst. 3. Proto byl příjemci platebním výměrem čj. 032/2015-15, ze dne 9. 2. 2016, který nabyl právní moci dne 17. 3. 2016, vyměřen odvod ve výši 30.524 Kč. Dne 23. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že se ve všech případech jednalo pouze o administrativní pochybení a cíl projektu byl splněn. V souladu s ust. 22 odst. 12 zákona o rozpočtových pravidlech může prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu povolit z důvodu hodných zvláštního zřetele orgán, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, a to na základě písemné žádosti toho, komu byla povinnost odvodu uložena. Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 37/15/ZK ze dne 27. 1. 2015 Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Ten v řádku 2 stanoví, že za provedení neoprávněného výdaje z projektového účtu/pokladny (vrácení finančních prostředků na stanovený účet nad 5 pracovních dnů od převodu do zjištění podezření na nesrovnalost ZS = den ukončení veřejnosprávní kontroly) je nastaveno možné prominutí ve výši 90 % vyměřeného odvodu. To je v případě daného příjemce částka ve výši 27.471,60 Kč. Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého kraje, kapitoly 926 04 Dotační fond Libereckého kraje, Program resortu zdravotnictví, tělovýchovy a sportu, podprogram 3.4 Údržba, provoz a nájem sportovních zařízení číslo OLP/3279/2014 (dále jen smlouva) byla Sportovním a rekreačním klubům Jablonec nad Nisou, z. s., IČ: 70201188, se sídlem Sportovní 310/10, 466 04 Jablonec nad Nisou (dále jen příjemce) poskytnuta neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Libereckého kraje na financování projektu s názvem Podpora úhrady nákladů provozu v tělocvičně SRK Jablonec n. N. (dále jen projekt). Krajský úřad Libereckého kraje, odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (dále jen krajský úřad) provedl dokladovou kontrolu závěrečného vyúčtování projektu. Kontrolou bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně ve výši 30.000 Kč, které spočívá v následujícím pochybení: Dle smlouvy je příjemce povinen finanční prostředky dotace použít výhradně na způsobilé výdaje týkající se projektu, který se příjemce zavazuje realizovat v rozsahu dle žádosti o poskytnutí dotace. Kontrolou bylo zjištěno, že příjemce při realizaci projektu dodržel rozpočet, když poskytnuté prostředky dotace mají činit maximálně 49,29 % z celkových způsobilých výdajů na projekt. Nedodržel však naplnění 2 závazných výstupů projektu dle žádosti o poskytnutí dotace. Krajský úřad ze spisového materiálu zjistil, že příjemce prokazatelně nedodržel 2 z rozhodných závazných výstupů projektu, a to ukazatel spotřeba plynu, kde plán byl stanoven ve výši 2.400 m3 a ve skutečnosti bylo splněno ve výši 1.945 m3 a u ukazatele spotřeba vody, kde plán byl stanoven na 20 m3, a skutečnost byla vykázána ve výši 10 m3. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 4 / 5
Dne 22. 2. 2016 požádal příjemce o prominutí odvodu. V žádosti uvedl, že nebyly dodrženy 2 závazné ukazatele. Důvodem pro nedodržení ukazatele plyn byl teplý průběh zimního období a u ukazatele stočné došlo ke snížení množství odváděné vody ze střechy tělocvičny do kanalizace, a to opatřením, při němž byly okapové svody od kanalizace SČVK odpojeny a vzniklo zasakování čisté srážkové vody do podloží pozemku oko tělocvičny a tenisových kurtů v areálu Břízky. Pro potřebu sjednocení postupů při posuzování kraji doručených žádostí o prominutí nebo částečné prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně jednotlivými příjemci finanční podpory schválilo Zastupitelstvo Libereckého kraje svým usnesením číslo 318/15/ZK ze dne 25. 8. 2015 Zásady k rozhodování ve věci žádosti o prominutí odvodů a penále za porušení rozpočtové kázně (dále jen zásady), které vytvářejí předpoklady pro shodné rozhodování v identických případech porušení rozpočtové kázně dle zákona o rozpočtových pravidlech z důvodů hodných zvláštního zřetele tak, aby bylo zamezeno zvýhodnění některých žadatelů a tím poskytnutí veřejné podpory. Tyto zásady vymezují skutečnosti, v jejichž faktickém naplnění lze spatřovat důvody hodné zvláštního zřetele, pro něž může dojít k prominutí nebo částečnému prominutí odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně. Zásady stanoví pro případ nesplnění závazných parametrů pravidla v článku 4., bodě 2.3., kde jsou pro kvantitativní nenaplnění parametrů stanoveny procentní stupně nesplnění parametru a tomu odpovídající sazby prominutí odvodu a penále. Zásady nezohledňují prominutí nesplnění jen některých parametrů. Z tohoto důvodu pro zachování rovného a transparentního přístupu k jednotlivým žadatelům o prominutí, kteří mají nastaven různý počet závazných parametrů, je výpočet procenta nesplnění proveden u každého parametru samostatně a z jednotlivých údajů stanoveno průměrné procento nesplnění. Příjemce splnil závazné parametry takto: Parametr Jednotka Plán Splněno % nesplnění spotřeba plynu m 3 2 400 1 945 18,96 spotřeba elektřiny kwh 570 splněno 0 spotřeba vody m 3 20 10 50 smlouva k účetnictví počet 9 splněno 0 Průměrné nesplnění parametrů je 17,24 %. Zásady v článku 4., bodu 2.3. Nesplnění parametrů, písm. a) nedodržení závazných parametrů souvisejících s kvantitativním naplněním účelu finanční podpory nesplnění závazného kvantitativního parametru od 10,01 % do 25,00 % včetně - stanoví sazbu prominutí odvodu 90 %. Správní poplatek dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, vyměřený dle položky 1, bod 1. písm. g) ve výši 1.000 Kč, byl příjemcem zaplacen dne 22. 3. 2016. Přílohy: Příloha č. 1 Žádost o prominutí odvodu VOŠ sklářská a SŠ, Nový Bor Příloha č. 2 - žádost o prominutí odvodu Sportovní rekreační kluby Jablonec nad Nisou, z.s. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 5 / 5