STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@sosa sou.cz, www.sosa souneratovice.cz Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0185 Název projektu: Moderní škola 21. století Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání Vyučovací předmět: Ekonomika Vzdělávací obor: Všechny obory SOU Tematický okruh: Svět práce Sada: 4 Číslo DUM: 17 Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: 10. 1. 2013 Ročník: 3. Ověřující učitel: Ing. Jan Strouhal
STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@sosa sou.cz, www.sosa souneratovice.cz Název listu: Jméno autora: Anotace: Klíčová slova: Klíčové kompetence: Přesahy a vazby: Pracovní list záznamní evidence daně z přidané hodnoty podnikatele Ing. Helena Holcová Pracovní list pro žáky k procvičení záznamní evidence daně z přidané hodnoty (DPH) podnikatele. Příklad na výpočet chybějících položek u jednotlivých příkladů, vyplnění tabulky evidence DPH s cílem určit, zda se jedná o daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet. Záznamní evidence, daňová povinnost, nadměrný odpočet, základ daně, sazba DPH, daňová povinnost, nadměrný odpočet Žák určí správně základ daně, DPH, cenu celkem. Umí správným způsobem roztřídit a zařadit jednotlivé položky, včetně jejich zápisu do tabulek. Daňová evidence Organizace (čas, velikost skupiny, prostorová organizace): 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími potřebami, bez nároků na speciální vybavení učebny Cílová skupina: Žák, věková skupina 17-19 let Použitá literatura, zdroje: Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak. Velikost: 1,017MB
Pracovní list pro ž{ky k procvičení evidence daně z přidané hodnoty podnikatele (příklady vych{zejí z předpisů platných pro rok 2012) Vypočítejte a doplňte č{stky, jednotlivé příklady zapište do z{znamní evidence daně z přidané hodnoty a zjistěte, kolik bude činit daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) podnikatele. PVD pokladní výdajový doklad, PPD pokladní příjmový doklad, BVY bankovní výpis, FAV faktura vydan{, FAP faktura přijat{ 1. PVD n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč DPH 20 %:. Kč 2. FAP přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem. Kč z{klad daně: 24 000 Kč DPH 20 %: Kč 3. BVY úhrada mezd celkem 10 000 Kč 4. BVY spl{tka úvěru celkem 20 000 Kč 5. PPD tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem Kč z{klad daně: 350 000 Kč DPH 20 %:.. Kč 6. BVY úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu 5 000 Kč 8. FAP přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem Kč z{klad daně: 3 500 Kč DPH 20 %: Kč 9. BVY úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele 3 500 Kč
10. FAP přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem. Kč z{klad daně: 5 000 Kč DPH 14 %: Kč 11. PVD n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem 1 200 Kč z{klad daně: Kč DPH 20 %: Kč 12. PVD úhrada n{jemného v hotovosti celkem Kč z{klad daně: 4 000 Kč DPH 20%: Kč 13. FAV vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem Kč z{klad daně: 8 000 Kč DPH 14 %:.. Kč 14. FAV vydan{ faktura za reklamní služby celkem Kč z{klad daně: 150 000 Kč DPH 20 %: Kč Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) Uskutečněná zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = Kč
ŘEŠENÍ: 1. PVD n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč, DPH 20 %: 100 Kč 2. FAP přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem 28 800 Kč z{klad daně: 24 000 Kč, DPH 20 %: 4 800 Kč 3. BVY úhrada mezd celkem 10 000 Kč 4. BVY spl{tka úvěru celkem 20 000 Kč 5. PPD tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem 420 000 Kč z{klad daně: 350 000 Kč, DPH 20 %: 70 000 Kč 6. BVY úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu 5 000 Kč 8. FAP přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem 4 200 Kč z{klad daně: 3 500 Kč, DPH 20 %: 700 Kč 9. BVY úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele 3 500 Kč 10. FAP přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem 5 700 Kč z{klad daně: 5 000 Kč, DPH 14 %: 700 Kč 11. PVD n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem 1 200 Kč z{klad daně: 1 000 Kč, DPH 20 %: 200 Kč 12. PVD úhrada n{jemného v hotovosti celkem 4 800 Kč z{klad daně: 4 000 Kč, DPH 20%: 800 Kč 13. FAV vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem 9 120 Kč z{klad daně: 8 000 Kč, DPH 14 %: 1 120 Kč 14. FAV vydan{ faktura za reklamní služby celkem 180 000 Kč z{klad daně: 150 000 Kč, DPH 20 %: 30 000 Kč
Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) PVD kancelářské potřeby 500 100 FAP tiskárny 24 000 4 800 FAP oprava auta 3 500 700 FAP knihy 5 000 700 PVD pohonné hmoty 1 000 200 PVD nájemné 4 000 800 Uskutečněná zdanitelná plnění Snížená sazba (14 %) Základní sazba (20 %) PPD tržby za zboží 350 000 70 000 FAV prodej knih 8 000 1 120 FAV reklamní služby 150 000 30 000 UZP = 70 000 + 30 000 + 1 120 = 101 120 PZP = 100 + 4 800 + 700 + 200 + 800 + 700 = 7 300 Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = 101 120 7 300 = 93 820 Kč