Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. Expirit, s.r.o., 2015
2 Spolupráce a reference Spolupráce Ernst & Young, s. r. o. Reference Ministerstvo práce a sociálních věcí ČR Ministerstvo životního prostředí ČR Ernst & Young, s. r. o. Beta Control s. r. o. Sabris, s. r. o. TON a. s. HELLA AUTOTECHNIK, s. r. o. Inoutic/Deceuninck, spol. s r. o. ZOO Olomouc
3 Legislativa a metodiky Legislativa Kontrolní řád Zákon o finanční kontrole Zákon o veřejných zakázkách a jeho prováděcí vyhlášky Zákon o rozpočtových pravidlech Zákoník práce Judikatura Rozhodnutí ÚOHS Rozsudky NSS a krajských soudů Metodiky Metodika finančních toků a kontroly Metodiky, příručky jednotlivých operačních programů Databáze judikátů a rozhodnutí ÚOHS K VZ dostupná na www.crr.cz ASPI
4 Typy kontrol Z hlediska časové posloupnosti: Kontrola předběžná (ex ante), Kontrola průběžná (interim), Kontrola následná (ex post). Z věcného hlediska: Monitorovací návštěva, Veřejnosprávní kontrola. Z hlediska úrovně implementační struktury: Kontrola vykonávaná ZS, Kontrola vykonávaná ŘO. Z hlediska místa výkonu: Kontrola administrativní, Kontrola na místě.
5 Veřejnosprávní kontrola Oprávněné osoby k výkonu kontroly? Poskytovatel dotace (Řídící orgán / Zprostředkující subjekt) Územní orgán finanční správy Ministerstvo financí Nejvyšší kontrolní úřad Evropská komise Evropský účetní dvůr Případně další orgány oprávněné k výkonu kontroly.
6 Zaměření kontroly Zaměření kontroly na místě Kontrola obsahové části projektu Kontrola finanční části projektu Kontrola výběrových řízení
7 Nejčastější pochybení Obsahová stránka projektu Finanční stránka projektu Neuchování dokumentace k projektovým aktivitám Načítání monitorovacích indikátorů Nedodržení principů 3E Záměna nepřímých nákladů za náklady přímé Překročení jednotkových cen Přečerpání dovolené Nedostatečně oddělené účetnictví projektu Výběrová řízení Nedostatečně vymezený předmět zakázky Diskriminační hodnotící kritéria Nepřiměřené nastavení kvalifikační předpokladů Nedodržení povinností uveřejňování
8 Sankce Sankce za pochybení Nezpůsobilé výdaje Procentní sankce z celkových způsobilých výdajů Procentní sankce z čerpaných prostředků zakázky Penále Pokuta ze strany ÚOHS (správní delikt 120 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách)
Preventivní kontrola Služba, která zodpoví tyto otázky: Realizuji projekt v souladu s právním aktem? Je realizovaný projekt správně zdokumentován po obsahové stránce a finanční stránce? Čerpám přidělené prostředky v souladu s právními předpisy, metodikami a příručkami? Proběhlo výběrové řízení v souladu se zákonem, pokyny OP?
10 Preventivní kontrola - zaměření Obsahová část Archivace dokumentace Podstatné x nepodstatné změny Klíčové aktivity Monitorovací indikátory Publicita projektu Finanční část Nastavení odděleného vedení účetnictví projektu Dodržování principů 3E Přímé x nepřímé náklady Kontrola jednotlivých kapitol rozpočtu Dodržování schváleného rozpočtu Výběrová řízení Zahájení zadávacího řízení Kvalifikační předpoklady (základní, profesní, technické) Otevírání obálek, posouzení kvalifikace, hodnocení nabídek Hodnotící kritéria Kontrola nabídky vítězného uchazeče Dodržování povinnosti uveřejnění
11 Preventivní kontrola - cíl Výsledek společné práce? Zhodnocení správnosti a způsobu realizace Vašeho projektu Doporučení, náměty ke zlepšení Eliminace chyb Odstranění nedostatků Prevence před sankcemi
Děkuji za pozornost Ing. Martin Kocián Senior koordinátor martin.kocian@expirit.cz Tel. 725 708 018 Kancelář Praha Na Pankráci 1062/58 140 00 Praha 4 tel.: +420 241 485 868 fax: +420 241 485 870 Kancelář Olomouc Fibichova 1141/2 779 00 Olomouc tel.: +420 585 204 045 tel.: +420 585 242 020 www.expirit.cz expirit@expirit.cz 12