Mzdy pre začiatočníkov Júlia Pšenková

Transkript

1 Mzdy pre začiatočníkov Júlia Pšenková 1

2 Zákonník práce mzda Mzda 118, 120, 129 zamestnávateľ je povinný vyplácať mzdu v súlade s dohodnutými mzdovými podmienkami, pri dodržaní minimálnych mzdových podmienok a bez diskriminácie je peňažné alebo nepeňažné plnenie poskytované zamestnancovi za prácu ako mzda sa posudzuje aj plnenie pri príležitosti pracovného alebo životného výročia, ak je vyplácané z nákladov za mzdu sa nepovažuje najmä náhrada mzdy, odstupné, odchodné, cestovné náhrady, príspevky zo sociálneho fondu, výnosy z akcií, daňový bonus, náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti, náhrada za pracovnú pohotovosť je splatná pozadu za mesačné obdobie, a to najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca zaokrúhľuje sa na najbližší eurocent nahor 2

3 Zákonník práce minimálna mzda Mzda nesmie byť menšia ako stanovená minimálna mzda. S účinnosťou od 1. januára 2015 je suma minimálnej mzdy ustanovená nariadením vlády Slovenskej republiky vo výške: a) 380,00 za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou, b) 2,184 za každú hodinu odpracovanú zamestnancom. 3

4 4

5 Zákonník práce príplatky Mzdové zvýhodnenie za nočnú prácu 123 za každú hodinu nočnej práce mzdové zvýhodnenie najmenej 20 % minimálnej mzdy v eurách za hodinu podľa osobitného predpisu Mzdová kompenzácia za sťažený výkon práce 124 za každú hodinu práce mzdové zvýhodnenie najmenej 20 % minimálnej mzdy v eurách za hodinu podľa osobitného predpisu Rok ,4368 na hodinu 5

6 Zákonník práce príplatky Práca nadčas 121 práca nadčas v kalendárnom roku môže byť nariadená najviac v rozsahu 150 hodín za každú hodinu patrí mzda a mzdové zvýhodnenie vo výške 25 % priemerného zárobku, pri rizikových prácach 35 %, ak za prácu nadčas čerpá zamestnanec náhradné voľno, mzdové zvýhodnenie mu nepatrí Práca vo sviatok 122 práca vo sviatok patrí mzda a mzdové zvýhodnenie vo výške 50 % priemerného zárobku ak sa zamestnávateľ so zamestnancom dohodne na čerpaní náhradného voľna za prácu vo sviatok, patrí zamestnancovi za hodinu práce vo sviatok hodina náhradného voľna, v tom prípade mu mzdové zvýhodnenie nepatrí 6

7 Priemerná mzda 134 zisťuje sa zo zúčtovanej mzdy a odpracovaného obdobia v rozhodujúcom období rozhodujúce obdobie je kalendárny štvrťrok predchádzajúci štvrťroku, v ktorom sa zárobok zisťuje priemerný zárobok sa určuje ako hodinový ak v rozhodujúcom období nebolo odpracovaných 22 dní, používa sa pravdepodobný zárobok ak sa na výplatu zúčtuje mzda poskytnutá za dlhšie obdobie ako kalendárny štvrťrok, do priemeru vstupuje pomerná časť, zvyšok sa zahrnie do ďalších období 7

8 Odstupné 76 Pri výpovedi danej zamestnávateľom z dôvodu: - zrušenia alebo premiestnenia zamestnávateľa alebo jeho časti, - nadbytočnosti zamestnanca alebo - z dôvodu, že zamestnanec stratil vzhľadom na svoj zdravotný stav podľa lekárskeho posudku dlhodobo spôsobilosť vykonávať doterajšiu prácu, sa okrem doteraz ustanovenej výpovednej doby priznáva odstupné: najmenej vo výške jedného priemerného mesačného zárobku, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej dva roky a menej ako päť rokov, najmenej vo výške dvoch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej päť rokov a menej ako desať rokov, najmenej vo výške troch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej desať rokov a menej ako dvadsať rokov, najmenej vo výške štyroch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej dvadsať rokov. 8

9 Odstupné 76 Pri výpovedi z vyššie uvedených dôvodov dohodou patrí odstupné: najmenej vo výške jedného priemerného mesačného zárobku, ak pracovný pomer zamestnanca trval menej ako dva roky, najmenej vo výške dvoch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej dva roky a menej ako päť rokov, najmenej vo výške troch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej päť rokov a menej ako desať rokov, najmenej vo výške štyroch priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej desať rokov a menej ako dvadsať rokov, najmenej vo výške piatich priemerných mesačných zárobkov, ak pracovný pomer zamestnanca trval najmenej dvadsať rokov. 9

10 Odchodné 76a nárok vzniká pri prvom skončení pracovného pomeru po nadobudnutí nároku na predčasný starobný dôchodok, starobný dôchodok a invalidný dôchodok, ak pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť je viac ako 70 % výška je v sume jeho priemerného mesačného zárobku 10

11 Sociálne poistenie registrácia pri registrácii prvého zamestnanca je zamestnávateľ povinný do ôsmich dní od vzniku pracovného pomeru registrovať zamestnanca v Sociálnej poisťovni prostredníctvom Registračného listu FO pri prvom zamestnancovi registruje zároveň aj zamestnávateľa; prvú registráciu je dobré vybaviť osobne v príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne kvôli prideleniu IČZ identifikačné číslo, ktoré bude variabilným symbolom pri platbách odvodov poistného každého ďalšieho zamestnanca je zamestnávateľ povinný prihlásiť prostredníctvom Registračného listu FO najneskôr pred začatím výkonu činnosti zamestnanca; registrácia nasledovných zamestnancov je možná len elektronicky registrácia niekoľko kódov podľa typu vzťahu koniec pracovného pomeru sa hlási bezprostredne po jeho ukončení spolu s posledným zamestnancom odhlasujeme aj zamestnávateľa 11

12 Zdravotné poistenie registrácia pri registrácii prvého zamestnanca je zamestnávateľ povinný do ôsmich dní od vzniku pracovného pomeru registrovať zamestnanca v zdravotnej poisťovni prostredníctvom príslušného formulára pri prvom zamestnancovi registruje zároveň aj zamestnávateľa. každého ďalšieho zamestnanca je zamestnávateľ povinný prihlásiť tiež do ôsmich dní od začatia pracovného pomeru registrácia elektronicky je povinná od 3 zamestnancov registrácia niekoľko kódov podľa typu vzťahu koniec pracovného pomeru sa hlási do ôsmich dní od jeho ukončenia spolu s posledným zamestnancom odhlasujeme aj zamestnávateľa 12

13 Sociálne poistenie prerušenie poistenia hlásime začiatok a koniec prerušenia poistenia používame príslušný kód daný Sociálnou poisťovňou prerušenia sú uvedené v 26 zákona o sociálnom poistení 13

14 Zdravotné poistenie nulový vymeriavací základ Zamestnanec, ktorý má nulový vymeriavací základ z iného dôvodu, ako je poberanie dávok nemocenského poistenia (PN, MD, OČR), prestáva byť z pohľadu zdravotného poistenia zamestnancom. 14

15 MD, RD začiatok a koniec Sociálna poisťovňa oznamujeme začiatok a koniec materskej dovolenky oznamujeme začiatok a koniec rodičovskej dovolenky pri RD oznamujeme prerušenie poistenia Zdravotná poisťovňa oznamujeme začiatok a koniec materskej dovolenky oznamujeme začiatok a koniec rodičovskej dovolenky 15

16 Sociálne poistenie Zárobková činnosť podľa tohto zákona je, ak osobitný predpis alebo medzinárodná zmluva, ktorá má prednosť pred zákonmi Slovenskej republiky neustanovuje inak, činnosť vyplývajúca z právneho vzťahu, ktorý zakladá: a) právo na príjem zo závislej činnosti podľa osobitného predpisu, okrem nepeňažného príjmu z predchádzajúceho právneho vzťahu, ktorý zakladal právo na príjem zo závislej činnosti podľa osobitného predpisu, poskytnutého z prostriedkov sociálneho fondu 16

17 Sociálne poistenie Sadzba poistného 129 až 137 Zamestnanec platí poistné na nemocenské poistenie 1,4 % na starobné poistenie 4 % na invalidné poistenie 3 % na poistenie v nezamestnanosti 1 % Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na zamestnanca, ktorému bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %. Invalidné poistenie neplatí zamestnanec, ktorému bol priznaný starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok. Zamestnanec s odvodovou úľavou neplatí žiadne poistenie. Kontakty: profivzdelavanie@pp.sk Tel.: Web: 17

18 Sociálne poistenie Zamestnávateľ platí poistné na nemocenské poistenie 1,4 % na starobné poistenie 14 % na invalidné poistenie 3 % na poistenie v nezamestnanosti 1 % na úrazové poistenie 0,8 % na garančné poistenie 0,25 % do rezervného fondu solidarity 4,75 % Poistenie v nezamestnanosti neplatí zamestnávateľ za zamestnanca, ktorému bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %. Invalidné poistenie neplatí zamestnávateľ za zamestnanca, ktorému bol priznaný starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok. Za zamestnanca s odvodovou úľavou platí garančné a úrazové poistenie. Kontakty: profivzdelavanie@pp.sk Tel.: Web: 18

19 Sociálne poistenie vymeriavací základ pri pravidelnom a nepravidelnom príjme vymeriavací základ pri plnení po skončení pracovného pomeru minimálny a maximálny vymeriavací základ Mesačný výkaz poistného a príspevkov Výkaz poistného poistné je splatné v deň určený na výplatu príjmov pri platení poistného z vymeriavacieho základu zamestnanca uvedeného v 4 ods. 2 a z vymeriavacieho základu podľa 139a a 139b ods. 2 je poistné splatné do ôsmeho dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol vyplatený príjem Kontakty: profivzdelavanie@pp.sk Tel.: Web: 19

20 Zdravotné poistenie príjem, vymeriavací základ Zamestnanec je osoba, ktorá má: a) právo na príjem zo závislej činnosti podľa osobitného predpisu Vymeriavací základ minimálny a maximálny vymeriavací základ nulový vymeriavací základ 20

21 Zdravotné poistenie Sadzba poistného 12 Zamestnanec platí poistné na zdravotné poistenie 4 % na zdravotné poistenie 2 % osoba a) uznaná za invalidnú, b) s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %. Zamestnávateľ platí poistné na zdravotné poistenie 10 % na zdravotné poistenie 5 % osoba a) uznaná za invalidnú, b) s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %. Zamestnanec s odvodovou úľavou má 0 % za zamestnanca aj zamestnávateľa. 21

22 Zdravotné poistenie Výkaz preddavkov zamestnávateľa Splatnosť poistného 17 poistné je splatné v deň určený na výplatu príjmov Poistné sa platí preddavkami na poistné a zúčtováva sa v ročnom zúčtovaní poistného. 22

23 Daň zo závislej činnosti Príjmy zo závislej činnosti 5 príjmy z pracovnoprávneho, služobného, štátnozamestnaneckého vzťahu odmeny za výkon funkcie právnických osôb alebo spoločenstiev príjmy z prostriedkov sociálneho fondu vrátené poistné zo zaplateného poistného na zdravotné a sociálne poistenie suma vo výške predpísaného % zo vstupnej ceny vozidla poskytnutého na používanie na služobné a súkromné účely obslužné hodnota zamestnaneckej opcie cena alebo výhra za účasť v súťaži vyhlásenej zamestnávateľom vreckové poskytované pri zahraničnej pracovnej ceste 23

24 Daň zo závislej činnosti Predmetom dane nie sú 5 cestovné náhrady, okrem vreckového pri zahraničnej pracovnej ceste nepeňažné plnenie v súvislosti s poskytovaním osobných ochranných pracovných prostriedkov hodnota poskytnutých rekondičných pobytov, rehabilitácií preventívnej starostlivosti vo vlastných zariadeniach náhrada za používanie vlastného náradia suma vynaložená na doškoľovanie stravné, pitný režim, finančný príspevok na stravu pri lekársky doložených zdravotných ťažkostiach použitie vlastného rekreačného, zdravotného, vzdelávacieho zariadenia poistné na zdravotné a sociálne poistenie náhrada príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti náhrada za stratu na zárobku po skončení pracovnej neschopnosti pracovným úrazom alebo chorobou z povolania určená rozhodnutím súdu pred 1. januárom 1993 podiel na zisku vyplatený obchodnou spoločnosťou alebo družstvom bez účasti na základnom imaní rozdiel medzi vyššou trhovou cenou zamestnaneckej akcie a jej cenou garantovanou opciou zaplatenou v deň nákupu akcie 24

25 Daň zo závislej činnosti Základ dane 4 sú zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti znížené o povinné poistné príspevky tuzemské a obdobné zahraničné Nezdaniteľná časť základu dane uplatňuje sa vypísaním vyhlásenia... na nezdaniteľné minimum daňovníka nemá nárok daňovník, ktorý je na začiatku zdaňovacieho obdobia, ktorým je kalendárny rok, poberateľom starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku mesačná je od = 316,94 25

26 Sadzba dane zo závislej činnosti 19 % daň do sumy mesačne vrátane 2 918,52 25 % daň zo sumy mesačne od 2 918,53 26

27 Daňový bonus Na nezaopatrené dieťa na účely daňového bonusu sa podľa 3 zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa považuje za nezaopatrené dieťa dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak: - sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo - sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom, alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz. jeden z rodičov mesačná suma 21,41 27

28 Oznamovacie povinnosti zamestnávateľ registrovaný ako platiteľ dane zo závislej činnosti je povinný vystaviť a zaslať miestne príslušnému daňovému úradu mesačný prehľad, a to do posledného dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí kalendárneho mesiaca zamestnávateľ registrovaný ako platiteľ dane zo závislej činnosti je povinný vystaviť a zaslať miestne príslušnému daňovému úradu ročné hlásenie vrátane prílohy do 30. apríla nasledujúceho roka za predchádzajúci kalendárny rok 28

29 Povinnosti mzdovej účtovníčky Mesačné mzdová uzávierka zaslanie mesačných výkazov poistného do SP, ZP vystavenie a tlač mesačných reportov zo mzdového systému sumarizácia atď. vystavenie, tlač výplatných pások prehlaď o zrazených a odvedených preddavkoch na daň Ročné ročné zúčtovanie dane hlásenie o zrazených a odvedených preddavkoch na daň 29

30 Povinnosti mzdovej účtovníčky Nepravidelné oznámiť novonastúpených zamestnancov na SP a ZP oznámiť trvanie PN zdravotnej poisťovni oznámiť PN od 11. dňa, OČR, MD, RD Sociálnej poisťovni oznámiť zmenu v osobných údajoch zamestnancov Sociálnej poisťovni oznámiť ukončenie pracovného pomeru SP, ZP vystaviť zamestnancovi pri ukončení pracovného pomeru zápočet rokov vystaviť a zaslať Sociálnej poisťovni ELDP zrážky zo mzdy potvrdenia o príjme 30

31 Povinnosti mzdovej účtovníčky Pracovná neschopnosť, OČR oznámiť trvanie PN zdravotnej poisťovni oznámiť PN od 11. dňa, OČR, MD, RD Sociálnej poisťovni oznámiť prerušenie poistenia, ak vznikne potvrdenie o vymeriavacích základoch vyplatiť náhradu príjmu ELDP vystaviť za zamestnanca ELDP pri skončení pracovného pomeru a zaslať ELDP pobočke Sociálnej poisťovne vystaviť a zaslať Sociálnej poisťovni ELDP na vyžiadanie priznania dôchodkov 31

32 Povinnosti mzdovej účtovníčky Materská a rodičovská dovolenka Zdravotná poisťovňa MD oznamovacia povinnosť začiatok a koniec RD oznamovacia povinnosť koniec a začiatok PP Sociálna poisťovňa vystavenú žiadosť o MD postúpiť Sociálnej poisťovni oznámiť začiatok a koniec MD oznámiť začiatok a koniec RD oznámiť začiatok a koniec prerušenia poistenia 32

33 Povinnosti mzdovej účtovníčky Potvrdenie o vyplatených zdaniteľných príjmoch vystaviť pri ukončení pracovného pomeru v prípade potreby vystaviť opravné potvrdenie vystaviť pri nevykonaní RZD Ročné zúčtovanie dane vykonať na základe žiadosti vystaviť potvrdenie o príjmoch vysporiadať preplatky a nedoplatky dane 33