Účetní případ MD D DOTACE OD ZŘIZOVATELE. Neinvestiční dotace (1/12, čtvrtletní platby, mimořádné platby) předpis x úhrada

Transkript

1 DOTACE OD ZŘIZOVATELE Neinvestiční dotace (1/12, čtvrtletní platby, mimořádné platby) předpis x úhrada časové rozlišení dotace (příjem letos, výnos v dalším roce) vratka na výdajový nebo na depozitní účet 6911x 3478 záměna neinvestiční na investiční během roku 6911x x převod do FÚUP vše bez IČ poskytovatele Není-li uvedeno bez IČ poskytovatele, nebo jinak, platí, že se vykazuje s IČ poskytovatele Investiční dotace předpis x úhrada použití dotace na pořízení investice x 901 vratka na výdajový účet nebo na depozitní účet x ) záměna investiční na neinvestiční během roku x 6911x 1) převod do FÚUP x u účtů 91532, 9168 a 901 2) čerpání FÚUP v následujících letech musí být vykazován partner 2) použití dotace předchozích let Poznámky k úpravám: 1) na účtu x není nutné účtovat mínusem na Dal, je možné používat stranu MD s plusem 2) vykazování partnera u převodu investičních dotací do FÚUP - partner je až na účet x povinný!!! (vykazování partnera u účtu x je nepovinné, zůstatek účtu by měl být vždy k nulový, takže by neměl konsolidaci nijak ovlivňovat

2 dotace s vypořádáním, tj. záloha a následné vyúčtování v následujícím kalendářním roce, NEINVESTIČNÍ v příkladu jsou použity analytiky pro ústřední vládní instituci, tj. GA ČR, TA ČR, jiné OSS jako např. ministerstva přijetí zálohy je nutné vykazovat dohadnou položku, buď je i účtována dohadná položka, nebo se účtuje běžná pohledávka s povinnou analytikou, která do PKP směřuje do dohadných položek aktivních) Verze s účtování přímo dohadné položky nárok k (zaúčtováno nejpozději ) vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce vratka nevyčerpané zálohy nárok na doplatek Verze s použitím zvláštní analytiky pohledávky z dotace nárok k (zaúčtováno nejpozději ) vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce vratka nevyčerpané zálohy nárok na doplatek převod do FÚUP vše bez IČ poskytovatele

3 dotace s vypořádáním, tj. záloha a následné vyúčtování v následujícím kalendářním roce, INVESTIČNÍ přijetí zálohy (nový účet) pohledávka z nároku na dotaci bude v PKP vykazována jako dohadná položka nárok k (zaúčtováno nejpozději ) x (nový účet) použití dotace na pořízení investice 91672x 901 vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce vratka nevyčerpané zálohy nárok na doplatek x převod do FÚUP 91672x čerpání FÚUP v následujících letech použití prostředků převedených z FÚUP IČ je povinné ve všech případech kromě 91672x a 9168

4 Situace, kdy hlavní řešitel odesílá část prostředků spolupříjemcům, a poskytovatel eviduje veškeré prostředky na IČ hlavního řešitele např. GA ČR, TA ČR - u ostatních je potřeba si to při přijetí dotace ověřit kvůli způsobu účtování (pokud poskytovatel eviduje IČ všech řešitelů, pak přes hlavního řešitele přes trojkové účty projdou pouze peníze) Účetní případ MD D přijetí zálohy část hlavního řešitele přijetí zálohy část pro spolupříjemce odeslání zálohy spolupříjemcům IČ spolupříjemce na 378 je nutné vykazovat dohadnou položku, buď je i účtována dohadná položka, nebo se účtuje běžná pohledávka s povinnou analytikou, která do PKP směřuje do dohadných položek aktivních) Verze s účtování přímo dohadné položky nárok k hlavní řešitel x nárok k spolupříjemci (dle informace od nich) očištění výnosů o část spolupříjemců IČ spolupříjemce odeslání prostředků spolupříjemci IČ spolupříjemce na 378 vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce část hlavního řešitele část spolupříjemců Verze s použitím zvláštní analytiky pohledávky z dotace nárok k hlavní řešitel x nárok k spolupříjemci (dle informace od nich) očištění výnosů o část spolupříjemců IČ spolupříjemce odeslání prostředků spolupříjemci IČ spolupříjemce na 378 vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce část hlavního řešitele část spolupříjemců

5 dotace s vypořádáním, tj. záloha a následné vyúčtování v následujícím kalendářním roce, NEINVESTIČNÍ v. v. i. je spolupříjemce, poskytovatel vykazuje celou dotaci na IČ hlavního řešitele v příkladu jsou použity analytiky pro ústřední vládní instituci, tj. GA ČR, TA ČR, jiné OSS jako např. ministerstva přijetí zálohy IČ hlavního řešitele k daného roku nárok na dotaci ve výši vyčerpaných prostředků nárok k (zaúčtováno nejpozději ) x IČ hlavního řešitele vyúčtování zálohy a vypořádání dotace v následujícím roce IČ hlavního řešitele vratka nevyčerpané zálohy IČ hlavního řešitele nárok na doplatek x IČ hlavního řešitele převod do FÚUP vše bez IČ účet bude v PKP v přijatých zálohách na transfery, účet bude v PKP v poskytnutých zálohách na transfery, aby došlo k vyloučení už v individuální účetní závěrce