Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Krasíkov, IČ: za rok 2013

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad r rnancru oooor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Krasíkov, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Krasíkov 64, Lanškroun Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Bc. Zdeňka Fassnerová Libuše Ze linková Zdeňka Škarková Zástupci obce: Ing. Antonín Havelka - starosta obce Dana Jeřábková - účetní obce Kcrnenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: ,535, MobiI:

2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, fmanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání fmančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, kjinýrn rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Komenského ná'něstí 125, Partlubice, Tel.: , 535, Mobil:

3 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Krasíkov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2013 Pravidla rozpočtového na rok 2013, schválená v ZO provizoria Rozpočtová opatření 1/2013, schválené v ZO /2013, schválené v ZO /2013, schválené v ZO Schválený rozpočet na rok 2013, schválený v ZO Závěrečný účet za rok 2013, schválený v ZO Bankovní výpis k a k včetně účtovacích dokladů Evidence poplatků místní poplatky za psy a za komunální odpad Faktura faktury přijaté k výpisům z účtu za měsíc červen a prosinec včetně zaúčtování Hlavní kniha základní účetnictví 12/2013 Inventurní soupis majetku a inventarizace majetku a závazků k závazků Odměňování členů neuvolněných členů ZO za rok 2013 zastupitelstva Pokladní doklad za období červen a prosinec 2013 včetně zaúčtování Pokladní kniha (deník) za období od do , za prosinec 2013 Příloha rozvahy k a k Rozvaha k a k Výkaz pro hodnocení plnění FIN 2-12 M k , a k rozpočtu Výkaz zisku a ztráty k a k Dohody o provedení práce za rok 2013 namátkově Smlouvy a další materiály k neinvestiční účelová dotace - volby Prezidenta CR. Poskytnuto přijatým účelovým dotacím ,- Kč, použito ,- Kč, neinvestiční účelová dotace ze SR na volby do PS PČR ve výši ,- Kč, vyčerpáno bylo ,- Kč Smlouvy nájemní nájemní smlouva na pronájem bytu č. 3 v čp. 115 a bytu Č. 1 v čp. 115 Smlouvy o převodu majetku kupní smlouva ze dne , , , , (koupě, prodej, směna, na prodej pozemků převod) Zveřejněné záměry o ke kupním smlouvám nakládání s majetkem Zápisy z jednání ze dne , , , , , , zastupitelstva včetně usnesení Dokumentace fmančního zápisy zjednání finančního výboru ze dne a výboru Dokumentace kontrolního zápisy zjednání kontrolního výboru ze dne , , výboru , a Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, MobiI:

4 Obecně závazné vyhlášky k místním poplatkům Schvalováni účetni závěrky zastupitelstvo obce na svém jednáni dne schválilo účetní závěrku obce Krasíkov sestavenou k rozvahovému dni B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Krasíkov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Činnost výboru nebyla doložena. (napraveno), Dokumentace o činnosti finančního a kontrolního výboru za rok 2012 nebyla doložena. - Finanční a kontrolní výbor (splněno dne: ) - dokumentace o činnosti fmančního a kontrolního výboru byla doložena Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. (napraveno), Postupy účtováni Dotace na volby Přijatá účelová neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na volby do zastupitelstev krajů v celkové výši ,- Kč (po1.4111) byla chybně zaúčtovaná na účet Přijaté zálohy na transfery. Využitá část dotace ve výši ,- Kč nebyla ke dni převedena z účtu 374 do výnosů na účet Výnosy z transferu. Dotace z Úřadu práce Nárok na doplatek účelové dotace ze státního rozpočtu na veřejně prospěšné práce (po1.4116) nebyl ke dni zaúčtován jako předpis na pohledávky (účet 346) a souvztažně do výnosů (účet 672). Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mobil:

5 Odpisy Náklady na odpisy dlouhodobého majetku byly ke dni zaúčtovány v celkové výši ,- Kč nesprávně do hospodářské činnosti. Z uvedeného důvodu nesouhlasí výsledky hospodaření u hlavní činnosti a u hospodářské činnosti za rok postupy účtování (splněno dne: ) - použitá neinvestiční účelová dotace do Zastupitelstva Pardubického kraje byla správně zaúčtována na účet 672, dotace z Úřadu práce - nárok z roku 2012 byl na účet 672 zaúčtován v roce 2013, odpisy - u účtu 551 byla použita odpovídající analytická evidence Předmět: Zákon Č Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno), Postupy účtování ke dni Přijatá účelová dotace POV z Pardubického kraje ve výši ,- Kč byla chybně zaúčtovaná účetním zápisem 231/348 a 374/672. Z důvodu chybného účtování pohledávek a závazků je stav uvedených účtů 348 a 374 v rozvaze mínusový! Přijatá účelová dotace na lesy z Pardubického kraje ve výši ,- Kč byla chybně zaúčtovaná účetním zápisem 231/348. Z důvodu chybného účtování pohledávek je stav účtu 348 v rozvaze mínusový, přijatá účelová dotace není zaúčtovaná do výnosů (účet 672). - Postupy účtování (splněno dne: ) - Zjištěné rozdíly v zaúčtování přijatých dotací byly ke dni opraveny. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve fmančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. (napraveno), Na položce Neinvestiční přijaté dotace od krajů chybí část upraveného rozpočtu ve výši 2.704,- Kč. - Upravený rozpočet (splněno dne: ) - upravený rozpočet v roce 2013 souhlasí s rozpočtovým opatřením č , schváleným v ZO Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. (napraveno), Inventarizační rozdíly Stav účtů v rozvaze ke dni (účet Krátkodobé poskytnuté zálohy, účet Dohadný účet pasivní, účet Přijaté zálohy na transfery) nesouhlasí se stavem skutečným. - Inventarizační rozdíly (splněno dne: ) - Stav účtů v rozvaze ke dni (účet Krátkodobé poskytnuté zálohy, účet Dohadný účet pasivní, účet Přijaté zálohy na transfery) souhlasí se skutečným stavem. Právní předpis: Vyhláška Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 2 - Inventurní soupis, resp. dodatečný inventurní soupis, neobsahoval požadované údaje. (napraveno), Inventarizace majetku KCl11ef1Ského nfměstí 125, Pardubire, Tel.: , 535, Mobil:

6 Provedená inventura hmotného a nehmotného majetku (účet 018,019,031,021,022,028,042, 069,261,403) nebyla doložena inventurním soupisem s náležitostmi v souladu s platnou vyhláškou o inventarizaci majetku. Stav účtu Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek a účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyl doložen soupisem dle jednotlivých akcí. Z uvedeného důvodu nebyl ověřen stav účetní se stavem skutečným. Stav závazků (účty 331, 342, 378 a 384) a pohledávek (účet 469) nebyl doložen v plném rozsahu soupisem (přílohou) k ověření stavu účetního se stavem skutečným. - lnventarizace majetku (splněno dne: ) - uvedené účty byly doloženy soupisy b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plněni příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů - Rozpočtový výhled (napraveno), rozpočtový výhled na rok , schválený v ZO , nebyl doložen - Rozpočtový výhled (splněno dne: ) - rozpočtový výhled na rok , schválený v ZO , byl doložen Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Krasíkov za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy ad písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. ID. Při přezkoumání hospodaření obce Krasíkov za rok 2013 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Krasíkov za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 7,18 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,46 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, Mobil:

7 V Krasíkově dne Podpisy kontrolorů: ~/~ Zdeňka Škarková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Bc. Zdeňka Fassnerová Podpis I~~d>/? /... ~.-.\.. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Krasíkov o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel dne OBEC KRASÍKOV I<RASiKOV (',P, 64 ';63.)1 LI\I't>lmOUN starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Krasíkov Ing. Antonín Havelka 2 1 Pardubický kraj Zdeňka Škarková Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, MOOiI:

8 Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů.. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písmo I zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Kcmenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: , 535, MobiI: +420 n