- PDF Stažení zdarma

Transkript

1

2

3

4

5

6

7 ASTUR Jeseník, s. r. o Jeseník, Palackého 148 IČ Příloha k účetním výkazům k Uspořádání a obsahové vymezení přílohy k účetní závěrce uvádí Vyhláška č. 500/2002 Sb., v 39. V příloze uvede účetní jednotka informace, které doplňují a zpřesňují údaje uvedené v účetních výkazech nebo údaje, které účetní výkazy neobsahují, avšak z hlediska uživatelů účetní závěrky jsou významné. Příloha se sestavuje ve formě tabulek nebo popisným způsobem zajišťujícím přehlednost a srozumitelnost předkládaných informací. Informace přílohy vycházejí z účetních záznamů účetní jednotky a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici. Hodnotové údaje se uvádějí v celých tisících Kč, pokud se vykazující účetní jednotka v jednotlivých případech nerozhodne jinak. Vedle údajů za sledované účetní se v příloze uvádějí srovnatelné údaje za minulé účetní. Příloha se sestavuje v plném nebo zjednodušeném rozsahu v souladu s rozsahem účetní závěrky. Obsah přílohy je společný pro plný i zjednodušený rozsah, pouze oddíl uvedený v závěrečné části tohoto přehledu je povinný pouze pro přílohu sestavovanou v plném rozsahu. Přesto, že vyhláška obsah přílohy takto přesně nestrukturuje, je zřejmé, že je možné přílohu rozdělit do následujících částí a v jejich rámci použít navrhovanou formu: I. Obecné údaje o účetní jednotce (společné pro plný i zjednodušený rozsah) Popis účetní jednotky (obchodní firma, sídlo nebo bydliště a místo podnikání, právní formu, předmět podnikání, datum vzniku nebo datum zahájení činnosti). Údaje o fyzických a právnických osobách, které mají podstatný vliv nebo rozhodující vliv na této účetní jednotce s uvedením výše vkladu v procentech. Údaje mohou být např. uspořádány do následující tabulky: Jméno fyzické osoby, název právnické osoby Bydliště, sídlo Sledované účetní Minulé účetní podíl tj. % podíl tj. % Ing. Radek Adamec Lipová-lázně

8 Popis změn a dodatků provedených v uplynulém účetním v obchodním rejstříku, popis organizační struktury účetní jednotky a její zásadní změny v uplynulém účetním. Při více druhů změn, je přehledné tabulkové uspořádání. Druh změny (dodatku) Datum změny (dodatku) není --- Jména a příjmení členů statutárních a dozorčích orgánů k rozvahovému dni. Také v tomto případě je vhodné tabulkové uspořádání s případným uvedením data změny, pokud ve sledovaném účetním došlo ke změnám nebo k výměně některého člena. Jméno a příjmení Funkce Datum změny Bc. Pavla Benediktová Jednatel Obchodní firma a sídlo účetních jednotek, v nichž má účetní jednotka podstatný vliv nebo rozhodující vliv s uvedením výše podílu na základním kapitálu těchto obchodních společností nebo družstev, výši vlastního kapitálu a výši účetního výsledku hospodaření za poslední účetní těchto obchodních společností nebo družstev. Název společnosti Sídlo Výše podílu na základním kapitálu Výše vlastního kapitálu společnosti Výše účetního hospodářského výsledku --- Dále uvede případné dohody mezi společníky, které zakládají rozhodovací práva, bez ohledu na výši podílu na základním kapitálu těchto obchodních společností nebo družstev. Účetní jednotka uvede obchodní firmu nebo název, sídlo a právní formu každé z účetních jednotek, v níž je účetní jednotka společníkem s neomezeným ručením. Dále uvede, zda byly uzavřeny ovládací smlouvy nebo smlouvy o převodech zisku a jaké povinnosti z nich vyplývají. Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního, z toho členů řídících orgánů s uvedením výše osobních nákladů na zaměstnance a z toho na členy řídících orgánů. Zaměstnanci celkem Z toho řídících pracovníků Sledované účetní Předchozí účetní Sledované účetní Předchozí účetní Průměrný počet zaměstnanců 0,30 0 0,1 0 Mzdové náklady Odměny členům statutárních orgánů společnosti

9 Odměny členům dozorčích orgánů společnosti Náklady na sociální zabezpečení Sociální náklady Osobní náklady celkem Dále se uvedou odměny osobám, které jsou členy statutárních a dozorčích orgánů, jakož i výši vzniklých nebo sjednaných penzijních závazků bývalých členů těchto orgánů. Uvádějí se úhrnné údaje, nikoliv údaje o jednotlivých pracovnících. Výše půjček, úvěrů, s uvedením úrokové sazby a hlavních podmínek, poskytnutá zajištění a ostatní plnění, jak v peněžní, tak v nepeněžní formě osobám, které jsou statutárním orgánem, členům statutárních nebo jiných řídících a dozorčích orgánů, včetně bývalým osobám a členům těchto orgánů v úhrnné výši za jednotlivé kategorie osob (např. bezplatná předání osobních automobilů nebo jiných movitých a nemovitých věcí, využití služeb poskytovaných účetní jednotkou a platby důchodového připojištění apod.). Druh plnění statutárních dozorčích Běžné Minulé Běžné Minulé Půjčky a úvěry Poskytnuté záruky Důchodové připojištění Bezplatné užívání osobního auta Jiné Celkem II. Informace o aplikaci obecných účetních zásad a použitých účetních metodách (společné pro plný i zjednodušený rozsah) Způsob ocenění nakupovaných zásob a zásob vytvořených vlastní činností, dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku vytvořeného vlastní činností, cenných papírů a podílů, derivátů a části majetku a závazků zajištěných deriváty, příchovů a přírůstků zvířat. Způsob stanovení reálné hodnoty u položek, u nichž se reálná hodnota používá. Popis použitého oceňovacího modelu při ocenění cenných papírů a derivátů reálnou hodnotou, změny reálné hodnoty včetně změn v ocenění podílů ekvivalencí podle jednotlivých druhů finančního majetku a způsob jejich zaúčtování, případně důvody, proč nebyl cenný papír, podíl či derivát oceněn reálnou hodnotou a případnou výši opravné položky. Druh majetku Nakupované zásoby Zásoby vlastní výroby Způsob ocenění (oceňovací model) Průměrná pořizovací cena

10 Dlouhodobý majetek vlastní výroby Cenné papíry a podíly dlouhodobé Cenné papíry k obchodování Finanční nástroje (deriváty) Způsob stanovení reprodukční pořizovací ceny u majetku oceněného v této ceně a pořízeného v průběhu účetního. Druh majetku oceněný ve sledovaném účetním reprodukční pořizovací cenou není --- Způsob stanovení reprodukční pořizovací ceny Druhy nákladů souvisejících s pořízením, které se zahrnují do pořizovacích cen nakupovaných zásob a zásob vyrobených ve vlastní režii. Druh zásob Nakupovaný materiál Nakupované zboží Nedokončená výroba Výrobky Druh vedlejších pořizovacích nákladů Doprava zboží Podstatné změny ve způsobu oceňování, postupů odpisování a postupů účtování oproti předcházejícímu účetnímu s uvedením důvodů těchto změn a s vyčíslením peněžních částek těchto změn ovlivňujících výši majetku, závazků a výsledku hospodaření, je-li to reálné stanovit. Změna Důvod změny Peněžní vyjádření změny na majetek závazky výsledek hospodaření --- Způsob stanovení opravných položek k majetku, s uvedením zdroje informací pro stanovení jejich výše a vytvořené rezervy. Druh opravné položky Způsob stanovení Zdroj informací o určení výše OP není --- Opravné položky k: Zůstatek k prvnímu dni účetního Tvorba Zúčtování Zůstatek k poslednímu dni účetního - dlouhodobému majetku

11 - zásobám - finančnímu majetku není - pohledávkám zákonné - pohledávkám ostatní není Rezervy Zůstatek k prvnímu dni účetního Tvorba Zúčtování Zůstatek k poslednímu dni účetního Zákonné rezervy Ostatní rezervy není Způsob sestavení odpisových plánů pro dlouhodobý majetek a použité odpisové metody. Druh dlouhodobého majetku Účetní odpisy Daňové odpisy stavby Stroje, přístroje, zařízení Způsob uplatněný při přepočtu údajů v cizích měnách na českou měnu. Položka v cizí měně Valutová pokladna Devizový účet Cenné papíry / podíly Pohledávky / závazky Uplatněný kurs (aktuální/pevný) není III. Doplňující informace k rozvaze, výkazu zisku a ztráty (společné pro plný i zjednodušený rozsah) Vysvětlení každé významné položky nebo skupiny položek, jejichž uvedení je podstatné pro analýzu a pro hodnocení finanční a majetkové situace a výsledku hospodaření účetní jednotky a tyto informace nevyplývají přímo ani nepřímo z výkazů, u významných položek aktiv uvedení jejich přírůstků a úbytků. Například: Nehmotný dlouhodobý majetek Pořizovací cena Oprávky Zůstatková cena běžné minulé běžné minulé běžné minulé Přírůstky Úbytky Software Ocenitelná práva Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Ostatní DNM

12 Nedokončený DNM Celkem Hmotný dlouhodobý majetek Pořizovací cena Oprávky Zůstatková cena běžné minulé běžné minulé běžné minulé Přírůstky Úbytky Pozemky Stavby Samostatné movité věci Ostatní DNM Nedokončený DNM Celkem Významné skutečnosti, které nelze z účetních výkazů vyčíst, protože v nich nejsou zahrnuty, nebo jsou kompenzovány s jinými položkami a nejsou vykázány samostatně, zejména doměrky daně z příjmů za minulá účetní, rozpis odloženého daňového závazku nebo pohledávky, rozpis rezerv a dlouhodobých bankovních úvěrů včetně úrokových sazeb a popisu zajištění úvěrů, přijaté dotace na investiční a provozní účely. Například: Doměrky daně z příjmů účetní Výše doměrku v Kč Dlouhodobé bankovní úvěry Kč Dlouhodobé úvěry celkem Z toho částka splatná v následujícím účetním Přijaté dotace účel Poskytovatel Běžné Minulé zřízení pracovních míst Úřad práce Výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění a výši evidovaných daňových nedoplatků u místně příslušných finančních orgánů. Částka v Kč Uhrazeno dne Sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Zdravotní pojištění Daňové nedoplatky

13 Údaj o individuálním referenčním množství mléka, individuální produkční kvótě, individuálním limitu prémiových práv a jiných obdobných kvótách a limitech, o kterých účetní jednotka neúčtovala na rozvahových ani výsledkových účtech, protože náklady na získání informace o jejich ocenění reprodukční pořizovací cenou by převýšily její významnost. U majetku pořízeného formou finančního pronájmu se uvede součet splátek nájemného za celou dobu trvání pronájmu, uhrazené a budoucí splátky splatné do roka a po roce. Majetek ve finančním pronájmu Datum zahájení Doba pronájmu Název majetku Splátky celkem Uhrazené splátky Neuhrazené splátky splatné do 1 roku po 1 roce Nákladní automobil Nákladní automobil Rozpis hmotného majetku zatíženého zástavním právem, u nemovitostí věcným břemenem s uvedením povahy a formy zajištění. Majetek zajištěný zástavním právem Název majetku Účetní hodnota Forma zajištění Účel zajištění Pozemní komunikace /2 spoluvlast. podíl Věcné břemeno -- Přehled o majetku, jehož tržní ocenění je výrazně vyšší než jeho ocenění v účetnictví. Druh majetku Účetní hodnota Tržní hodnota S ohledem na princip významnosti drobný nehmotný a hmotný majetek neuvedený v rozvaze a cizí majetek uvedený v rozvaze (např. majetek v rámci najatého podniku nebo jeho části. Položka Druh majetku Kč Drobný majetek neuvedený v rozvaze nářadí Cizí majetek uvedený v rozvaze Výši pohledávek a závazků po lhůtě splatnosti, pohledávky a závazky, které k rozvahovému dni mají delší dobu splatnosti než pět let, pohledávky a závazky k jednotkám v konsolidačním celku, závazky kryté zástavním právem nebo jinak zajištěné, případně závazky nevykazované v rozvaze (např. přijaté záruky). Pohledávky Sledované Předchozí

14 po splatnosti z obchodního styku ostatní z obchodního styku ostatní 90 až 180 dnů více než 180 dnů Závazky po splatnosti Sledované Předchozí z obchodního styku ostatní z obchodního styku ostatní 90 až 180 dnů více než 180 dnů Pohledávky k podnikům ve skupině dlužník částka splatnost Závazky k podnikům ve skupině věřitel částka splatnost není Významné události, které se staly mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky, tj. události, které představují neobvyklé změny ve stavu aktiv a závazků v okamžiku sestavení účetní závěrky a jejichž neuvedení by mohlo ovlivnit rozhodování uživatelů účetních informací. Datum Obsah změny Vliv změny na údaje uvedené v Rozvaze Vliv změny na údaje uvedené ve Výkazu zisku a ztráty Nákup podniku Přírůstek majetku 32 mil. Kč Druhové členění provozních nákladů a výnosů v případě, že účetní jednotka zvolila strukturu výkazu zisku a ztráty v účelovém členění. IV. Doplňující informace (pouze pro plný rozsah) Jmenovitou hodnotu nebo ocenění vydaných akcií během účetního, u každého druhu akcií zvlášť a obdobně u změn podílů. Informace o vyměnitelných dluhopisech nebo podobných cenných papírech nebo právech s vyznačením jejich počtu a rozsahu práv, která zakládají. Významné položky zvýšení nebo snížení u jednotlivých složek vlastního kapitálu. Struktura vlastního kapitálu po přeměně.

15