Závěrečný účet Obce Kostelany za rok 2012

Transkript

1 Závěrečný účet Obce Kostelany za rok 2012 Závěrečný účet je zpracován na základě ustanovení 43 zákona č. 12/2000Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a 17, odst.1-7 zákona č.250/2000sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. a) Plnění rozpočtu I. Příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,35 Kč Rozdíl ,35 Kč Plnění schváleného rozpočtu 101,23 % 1) Daňové příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,06 Kč Rozdíl ,06 Kč Plnění schváleného rozpočtu 102,05 % 2) Dotace: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,60 Kč Rozdíl ,60 Kč Plnění schváleného rozpočtu 104,70 % 3) Nedaňové příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,69 Kč Rozdíl ,31 Kč Plnění schváleného rozpočtu 95,01 % Nedaňové příjmy byly tvořeny především z příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů, z pronájmu obecního majetku bytů a pozemků.

2 II. Výdaje Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,88 Kč Rozdíl ,12 Kč Plnění schváleného rozpočtu 94,26 % 1) Běžné výdaje: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,88 Kč Rozdíl ,12 Kč Plnění schváleného rozpočtu 93,95 % 2) Kapitálové výdaje: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,- Kč Rozdíl ,- Kč Kapitálové výdaje: ,-- Kč - splátka MK Zámočidla ,-- Kč - I. etapa MK Podílky ,-- Kč - vybudování tech. zázemí škola ,-- Kč - doplatek VO Podílky ,-- Kč - zpracování tech. dokumentace OÚ Lhotka III. Financování: Položka 8124: Splátky úvěru - sportovní hala ,- Kč Splátky úvěru - infrastruktura Podílky ,- Kč Celkem: ,- Kč Rozpočet ,- Kč Plnění schváleného rozpočtu. 100,00 % Položka 8901: Provoz sportovní haly rozpočet ,- Kč - skutečnost ,17 Kč Plnění schváleného rozpočtu. - 51,54 % b) Hospodaření PO Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní a mateřská škola Kostelany. Hospodaření školy skončilo v roce 2012 se ziskem, s hospodářským výsledkem ,26 Kč.

3 c) Stavy bankovních účtů k Základní běžný účet ,41 Kč Sociální fond ,00 Kč Celkem ,41 Kč d) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Kostelany Kostelany Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Jaroslav Císař KUSP 42718/2012 KŘ KUSP 42718/2012 KŘ Zpráva č. 279/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kostelany, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Kostelany 48, Kroměříž Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Obec Kostelany zastupovali: starosta: účetní: Jan Petřík Jana Hrdá

4 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce Kostelany pro rok 2012 byl zpracován ve znění vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění. Příjmy tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých položek a paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Výdaje navrhovaného rozpočtu byly členěny podle paragrafů a položek uvedené rozpočtové skladby rovněž s uvedením výše plánované finanční částky. Navržený rozpočet byl předložen občanům obce k připomínkování po jeho projednání v zastupitelstvu obce dne Navrhovaný rozpočet byl řádně zveřejněn na úřední desce obce i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce). Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočet obce Kostelany na rok 2012 byl zastupitelstvem obce schválen dne , z tohoto důvodu nebylo přistoupeno ke schválení pravidel rozpočtového provizoria pro rok Za hodnocené období do zastupitelstvo obce Kostelany projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu. Rozpočtová změna č. 1 byla schválena OZ dne v bodě 3, písmeno b usnesení č. 11/2012. Na straně příjmů byl schválený rozpočet upraven na položce 4116 o přijatou neinvestiční dotaci na projekt "EU peníze školám" pro Základní školu Kostelany ve výši ,- Kč, na položce 4112 o částku zvyšující neinvestiční transfer ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu v částce ,- Kč a byla zvýšena položka 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady o Kč. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny na paragrafu 3113, položka 5336 (úhrada výdajů na činnost školy) o ,- Kč a byly provedeny některé další drobné úpravy výdajů rozpočtu. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 2 byla schválena OZ dne v bodě 1, písmeno b usnesení č. 12/2012. Příjmy rozpočtu byly zvýšeny na položce 4116 (Ostatní transfery přijaté ze SR) o Kč - dotace z MMR ČR na opravu sakrálních památek, na položce 1351 Odvod loterií a podobných her kromě VHP o ,- Kč a o další nižší příjmy. Výdaje rozpočtu se navýšily na paragrafu 3326, položka 6171 v souvislosti s přijatou dotací a došlo k úpravě některých výdajových položek o nižší částky. Celkově byly touto změnou zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Celkově došlo ke zvýšení schválených příjmů rozpočtu o ,- Kč, výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny o tutéž částku. Financování obce po úpravách se nezměnilo. Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že rekapitulace příjmů, výdajů a financování a jejich konsolidace v upraveném rozpočtu se na příslušných řádcích (4440, 4450 a 4470) tohoto výkazu rovnají. Ve II. pololetí 2012 zastupitelstvo obce Kostelany projednalo a schválilo rozpočtová opatření č. 3 a 4 schváleného rozpočtu. Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena ZO obce dne (zápis a usnesení č. 14/2012, bod 4). Změnou č. 3 byl schválený rozpočet upraven na straně příjmů o poskytnutou dotaci na volby do krajských zastupitelstev ve výši ,- Kč a zároveň byly

5 také upraveny příslušné výdajové položky, financování rozpočtu se nezměnilo. - rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (zápis a usnesení č. 16/2012, bod 2). Změnou č. 4 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen a snížen na některých položkách (např. zvýšení daně z příjmů fyzických osob ze závislé práce a funkčních požitků o ,- Kč, zvýšení DPH o ,- Kč, zvýšení daně z nemovitostí o ,- Kč, snížení daně z příjmů fyzických osob ze SVČ o ,- Kč atd). Stejně tak výdajové položky rozpočtu byly sníženy a zvýšeny v souvislosti s konečnou úpravou schváleného rozpočtu roku Rozpis úpravy jednotlivých příjmových a výdajových položek byl doložen rozpočtovým opatřením č. 4. Celkové příjmy a výdaje tohoto rozpočtového opatření se zvýšily o ,- Kč a financování rozpočtu se nezměnilo. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2012 o ,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2012 byly zvýšeny o shodnou částku. Financování rozpočtu se za rok 2012 nezměnilo ( ,- Kč). Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že rekapitulace příjmů, výdajů a financování a jejich konsolidace v upraveném rozpočtu se na příslušných řádcích (4440, 4450 a 4470) tohoto výkazu rovnají. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Rozpočtový výhled na roky byl projednán zastupitelstvem obce dne V konečné podobě byl tento rozpočtový výhled schválen zastupitelstvem obce na zasedání dne (bod č. 3 usnesení) a obsahoval základní souhrnné ukazatele ve smyslu 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Jeho součástí je seznam plánovaných investičních akcí na uvedené období. Rozpočet obce Kostelany pro rok 2012 byl projednán a schválen usnesením obecního zastupitelstva ze dne (zápis č. 9 zastupitelstva obce, bod č. 2 usnesení). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši ,- Kč a na straně výdajů ve výši ,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako přebytkový, přebytek rozpočtu činil ,- Kč (částka určená ke splátkám dlouhodobých úvěrů ,- Kč, snížená o plánovaný zisk z hospodářské činnosti ve výši ,- Kč). Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Schválený rozpočet obce Kostelany pro rok 2012 obsahoval pro zřízenou příspěvkovou organizaci Základní a Mateřská škola Kostelany závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši ,- Kč. Po jeho schválení v zastupitelstvu obce byla výše příspěvku na provoz této příspěvkové organizaci oznámena písemně dopisem ze dne K byl zřizované PO zaslán příspěvek na provoz ve výši ,- Kč, což činilo 32,3 % schváleného rozpočtu. Za hodnocený rok 2012 poskytla obec zřízené PO ZŠ a MŠ Kostelany neinvestiční příspěvek na provoz v plné výši, která byla schválena zastupitelstvem obce v rámci rozpočtu na rok 2012, tj ,- Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Kostelany za rok 2011 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 1 ze dne a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce, a to bez výhrad. Byl zpracován v souladu s ustanovením 17 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění a obsahoval předepsané náležitosti. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce.

6 Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření obce za rok 2011, ve dnech až Bankovní výpis K měla obec zřízeny tyto bankovní a úvěrové účty: - běžný účet obce č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,55 Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo K.6, str. 1/9 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - účet zřízený k soc. fondu č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil 6 800,- Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo A.6, str. 1/1 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu fondů ÚSC rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (infrastruktura Podílky) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.6 str. 1/2 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (sport. hala) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.8 str. 1/2 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Zjištěný stav souhlasil se stavem účtu dlouhodobých úvěrů rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. K měla obec zřízeny tyto bankovní a úvěrové účty: - běžný účet obce č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,41 Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo K.12, str. 1/11 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - účet zřízený k soc. fondu č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil 3 366,- Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo A.12, str. 1/1 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu fondů ÚSC rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (infrastruktura Podílky) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.12 str. 1/2 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (sport. hala) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.16, str. 1/2 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Zjištěný stav ve výši ,- Kč souhlasil se stavem účtu dlouhodobých úvěrů rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byly předloženy následující dohody o hmotné odpovědnosti s jednotlivými pracovnicemi obce:

7 - dohoda uzavřená s hospodářkou obce dne , - dvě dohody uzavřené s pracovnicemi sportovní haly dne Předložené dohody o hmotné odpovědnosti za svěřené hodnoty (pokladní hotovost, prodej zboží a služeb) obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů. Za kontrolované období roku 2012 nedošlo k žádné změně dohod o hmotné odpovědnosti. Evidence majetku Majetek obce je veden počítačovým programem firmy GORDIC Hranice. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Evidence majetku je vedena počítačovým programem firmy GORDIC Hranice. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření za rok 2012 v návaznosti na provedenou inventarizaci majetku a závazků obce. Majetek obce je veden počítačovým programem firmy Gordic-HAiDA Hranice. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Byly doloženy přehled o pořízení hmotného majetku v roce 2012, které byly součástí inventarizace majetku obce. Kontrole byla rovněž předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Kontrolou evidence majetku obce k bylo zjištěno, že je rozdělen ve smyslu Směrnice o účtování a evidenci dlouhodobého majetku, platné od Jednotlivé skupiny majetku (dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek, drobný DNHM od 7 000,- do ,- Kč, drobný DHM od 3 000,- do ,- Kč a ostatní DM) byly doloženy inventurními soupisy, které obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů - např. seznam inventarizačních položek, dokladová inventura podle účtů atd). Namátkově provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. Evidence pohledávek Obec řádně evidovala své jednotlivé dlouhodobé a krátkodobé pohledávky v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru na účtu 311 Odběratelé ve výši ,- Kč, na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy ve výši ,90 Kč, na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 6 816,- Kč a na účtu 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi ve výši ,- Kč. Dále bylo účtováno na účtu 388 Dohadné účty aktivní v hodnotě ,- Kč. Celkový stav krátkodobých pohledávek činil ,90 Kč. Dlouhodobé pohledávky obec vedla na účtu 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši ,00 Kč. Jedná se o finanční výpomoc ve výši ,- Kč Sdružení Chřiby - splatnost do (smlouva o návratné finanční výpomoci, schválená zastupitelstvem obce dne usnesení bod č. 6d/2011 zápisu č. 5). V roce 2011 dle uzavřené smlouvy bylo na účet obce vráceno ,- Kč - zůstatek pohledávky k činil ,- Kč.

8 Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok Obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce ,67 Kč, a to:. účet Odběratelé ve výši ,- Kč (doloženo evidencí KOF a přehledem pohledávek, který byl součástí dokladové účtů inventarizace roku 2012),. účet Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,67 Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii),. účet Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 1 466,- Kč (neuhrazený doplatek nájemníka obecního bytu).. účet Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši ,- Kč. Uvedená částka byla vykázána v rozvaze obce ke konci hodnoceného roku Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena počítačově programem místních poplatků podle čísel popisných jednotlivých domů. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu k na počátku účetního období. Výběr místních poplatků se řídil platnou obecně závaznou vyhláškou č. 1/2004 o místních poplatcích, která byla doplněna a změněna vyhláškou obce č. 1/2010. Tato vyhláška byla schválena zasedáním obecního zastupitelstva dne (usnesení č. 1). Za hodnocené období byly zjištěny nedoplatky u energií za byty v částce 1 466,00 Kč. Evidence závazků K byly také řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,40 Kč (účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ,- Kč -, účet 331 Zaměstnanci ,- Kč, účet 336 Zúčtování s institucemi SP a ZP ,- Kč, účet 342 Jiné přímé daně ,- Kč, účet 343 DPH ,50 Kč, účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 1 389,- Kč, účet 389 Dohadné účty pasivní ,90 Kč a účet 378 Ostatní krátkodobé závazky ,- Kč ). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobých úvěrů - účet 451 ve výši ,- Kč. Podrobný rozpis krátkodobých a dlouhodobých závazků bude proveden podle dokladové inventury účtů obce za rok Jednotlivé krátkodobé závazky byly řádně evidovány v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé závazky v celkové výši ,55 Kč, které byly k uvedenému datu složeny takto:. účet Dodavatelé ve výši ,- Kč (neuhrazené dodavatelské faktury byly vedeny jako neuhrazené v knize došlých faktur a jejich seznam byl přílohou inventurního soupisu účtu 321),. účet Krátkodobé přijaté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy nájemného obecních bytů),. účet DPH ve výši ,88 Kč (závazek za IV. Q 2012),. účet Přijaté zálohy na transfery ve výši 9 487,- Kč (evidovaná vratka dotace na volby do krajských zastupitelstev),. účet Dohadné účty pasivní ve výši ,67 Kč. Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobých úvěrů - účet 451 ve výši ,- Kč a z částky ,- Kč, evidované na účtu 459 Ostatní

9 dlouhodobé závazky, což byla dlužná částka výstavby místní komunikace "Zámočidla", která je splácena na základě splátkového kalendáře. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura Došlé i vydané faktury roku 2012 do byly opatřeny průvodkou k faktuře s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní), číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Provedenou kontrolu faktur za duben a květen roku 2012 bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů. Ve II. pololetí 2012 obec prováděla likvidaci faktur shodným způsobem, jak je uvedeno výše. Kontrolou faktur za měsíc listopad a prosinec 2012 nebyly zjištěny nedostatky. Hlavní kniha Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově pomocí programu GORDIC Hranice. Předložené HUK byly zpracované měsíčně a předloženy ke kontrole. Obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Za II. pololetí hodnoceného roku 2012 provedenou kontrolou hlavní účetní knihy nebyly taktéž zjištěny nedostatky. Inventurní soupis majetku a závazků K provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2012 byl vydán Plán inventur obce Kostelany rok Byl schválen jednáním OZ dne a tento plán obsahoval jmenování členů inventarizační komise, termíny provedení inventur, podpisové vzory členů komise (proškolení bylo provedeno ) a harmonogram inventarizačních prací. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků, která byla u obce v platnosti od Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek podle SU a AU, evidence přírůstků a úbytků majetku obce, podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů a byl doložen soupis nově pořízeného majetku, který byl zaevidován do příslušných skupin majetku obce. Vyřazení nepotřebného nebo neopravitelného majetku za hodnocené období nebylo provedeno. Kontrole byla taktéž přeložena Inventarizační zpráva ze dne , která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly. Kniha došlých faktur Obec vedla a předložila ke kontrole knihu došlých faktur (závazků). Kniha přijatých faktur byla vedena strojově dle nabídky účetního programu GORDIC. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2012 do zaevidovala obec Kostelany celkem 149 ks faktur. Byla předložena kniha došlých faktur za celý hodnocený rok 2012, která byla vedena výše uvedeným způsobem. K obec evidovala 283 dodavatelských faktur. Kontrolou bylo zjištěno, že k bylo evidováno neuhrazených faktur za ,- Kč, což bylo v souladu s evidencí KDF a s inventurním soupisem účtu 321. K dodavatelským fakturám vedlejší činnosti byla rovněž vedena KDF, která byla předložena a obsahovala 14 těchto faktur. Kniha odeslaných faktur Obec vedla a předložila ke kontrole rovněž knihu odeslaných (vystavených) faktur, která byla vedena počítačově. Také tato kniha obsahovala náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. K obec vystavila v hlavní a hospodářské činnosti celkem 21 ks faktur.

10 K byla předložena kniha odeslaných faktur (pohledávek), která byla vedena počítačovým způsobem. Bylo zjištěno, že obec evidovala za kontrolované období 9 vystavených faktur a hodnota neuhrazených pohledávek činila dle účtu rozvahy 311 a částku ,- Kč (pohledávky neuhrazených faktur EKO-KOM ve výši ,- Kč, neuhrazené nájemné z obecních bytů částce ,- Kč, pronájem reklamní plochy v hodnotě 9 579,- Kč). Rozpis jednotlivých pohledávek byl uveden jako příloha inventarizačního soupisu účtu 311 obce k Rovněž byla předložena KOF vedlejší činnosti, kdy bylo vydáno 72 těchto faktur. Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem firma GORDIC Hranice, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnankyní obce Kostelany je účetní obce a dělník obce. Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Dále byl zaměstnankyněmi obce 2 pracovnice (správce VÚSZ a pracovnice pro obsluhu zařízení sportovního centra). Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Platy jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Z předložených mzdových listů členů zastupitelstva obce bylo zjištěno, že výše odměn byla projednána a schválena ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce. Namátkovou kontrolou odměňování členů zastupitelstva nebyly zjištěny nedostatky a veškeré vyplacené odměny byly v souladu s nařízením vlády č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenkami apod. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou věcné a formální správnosti pokladních dokladů za měsíc duben a květen 2012 nebyly zjištěny nedostatky. Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky apod. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti.provedenou kontrolou pokladních dokladů za měsíc X - XII/2012 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklady z pokladny sportovní haly byly měsíčně předkládány pokladně obce, kdy byly do obecní pokladny průběžně předávány tržby a k poslednímu dni měsíce bylo předloženo měsíční vyúčtování. Jednotlivé příjmy a výdaje pokladny sportovní haly byl překontrolovány účetní obce. Provedenou kontrolou za měsíc X - XII/2012 nebyly zjištěny závady. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník obce byl veden počítačově, který měl náležitosti pokladního deníku. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou od počátku roku. K bylo zaevidováno 195 záznamů v pokladním deníku. Pokladní deník hospodářské činnosti (sportovní hala) byl veden ručně. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou pro každý měsíc. Zůstatek účtu 261 k činil ,- Kč (kontrolováno na účetní výkazy - rozvaha a HUK - bez rozdílů). Zůstatek v pokladně obce k činil ,- Kč a v pokladně sportovní haly ,- Kč.

11 Konečným auditem za rok 2012 bylo zjištěno, že pokladní deník obce i sportovní haly je veden obdobným způsobem, jak je výše uvedeno. K bylo zaevidováno 351 záznamů v pokladním deníku obce a byla také předložena pokladní kniha sportovní haly, kde jsou VPD a PPD číslovány každý měsíc od č. 1. Hotovostní výdaje obce byly řádně schváleny a stvrzeny podpisem starosty a pokladní obce. Zůstatek účtu 261 k byl v pokladně obce i v pokladně sportovní haly (hospodářská činnost) nulový - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha a HUK) - bez rozdílů. Příloha rozvahy Součástí účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha (za období 6/2012). Obsahovala patřičné náležitosti jako např. podrobný rozpis staveb a pozemků a jejich korekce, doplňující informace k fondům účetní jednotky atd. Kontrolu bylo zjištěno, že v části G přílohy nejsou uvedeny stavby brutto G.2 - G.6 (hodnota staveb je uvedena v G.1 celkově). Předepsaná Příloha ze dne , která byla součástí účetní závěrky za rok 2012, zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Rovněž podrozvahový účet 902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán v hodnotě ,- Kč, což byla hodnota tohoto majetku do 3 000,- Kč, byl uveden stav peněžního sociálního fondu obce atd. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.). Rozvaha Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kostelany byla předložena Rozvaha sestavená za období 6/2012. Aktiva netto celkem ve výši ,39 Kč se rovnala pasivům. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok K sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu Gordic - HAiDA Hranice. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši ,17 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k byly shodné s údaji rozvahy obce k Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno:. soupisy majetkových účtů byly vedeny dle stavu na evidenčních účtech (soupis majetku byl uveden na přiložených inventurních soupisech), byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků,. účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil ,- Kč (doloženo inventurním soupisem tohoto účtu),. odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku ,70 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši ,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši ,- Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku činily Kč, odpisy drobného DHM ,70 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí ,- Kč. Odpisy v roce 2012 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, která je v platnosti od

12 Účetní deník Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Účetní deník je veden podle 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Nebyly zjištěny nedostatky. Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2012, v členění syntetický účet, analytický účet, název účtu a název položky dle rozpočtové skladby. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. K předložila obec Kostelany výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, který byl součástí účetní závěrky k tomuto datu. Tento výkaz byl zpracován dle platných předpisů a obsahoval předepsané náležitosti. Příjmy obce po konsolidaci k činily celkem ,19 Kč, což je 59,10 % upraveného rozpočtu. Výdaje obce po konsolidaci k tomuto datu činily ,28 Kč, což představuje 49,01 % upraveného rozpočtu. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci k uvedenému datu činilo ,91 Kč (konsolidace činila 6 734,- Kč). Kapitálové příjmy obce dosáhly v hodnoceném období výše 2 080,- Kč. Jednalo se o prodej pozemku ve vlastnictví obce v této hodnotě. V oblasti investičních výdajů za uvedené období obec vynaložila celkem ,- Kč. Byla prováděna výstavba 1.části místní komunikace "Podílky" v hodnotě ,- Kč, vybudování veřejného osvětlení "Podílky" v částce ,- Kč a úhrada investičních nákladů na vypracování projektové a technické dokumentace objektu OÚ Lhotka ve výši ,- Kč. Celkově bylo vynaloženo k ,28 Kč běžných výdajů obce, které byly použity na financování provozu obce. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne , který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše ,35 Kč, což bylo 100,83 % rozpočtu upraveného, a to:. daňové příjmy činily ,06 Kč (102,05 % UR - položky 1111 až 1511 rozpočtové skladby),. nedaňové příjmy činily ,69 Kč (95,02 % UR) a byly např. tvořeny příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši ,- Kč, z přijatých nekapitálových příspěvků a úhrad v částce ,- Kč (obědy důchodců), z pronájmu pozemků ve výši ,- Kč a z dalších příjmů v nižších částkách,. kapitálové příjmy za hodnocený rok obec vykázala v hodnotě 5 340,- Kč (106,80 % UR),. přijaté transfery činily celkem ,60 Kč (104,70 % UR) a byly složeny za rok 2012 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR z VPS SR (položka 4111) ve výši ,- Kč, - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši ,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši ,60 Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši ,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily ,88 Kč (93,83 % UR). Kapitálové výdaje byly v období roku 2012 čerpány celkově ve výši ,- Kč (98,58 % UR), z toho byly složeny z vypracování technické dokumentace OÚ

13 Lhotka v hodnotě ,- Kč, ze splátky místní komunikace "Zámočidla" ve výši ,- Kč a z investičních prací na místní komunikaci "Podílky" ve výši ,- Kč. Dál bylo provedeno vybudování technického zázemí školy v částce ,- Kč a uhrazena splátka místní komunikace "Podílky" ve výši ,- Kč. Faktury vztahující se k provedeným investicím byly předloženy a byly zaevidovány v předložené KDF. Běžné výdaje byly čerpány částkou ,88 Kč (93,95 %) UR a byly nimi byly financovány aktuální běžné práce a služby. Na opravy a udržování obecního majetku bylo např. vynaloženo na opravu kříže v Kostelanech ,- Kč, na opravy a klempířské a malířské práce na obecních budovách ,70 Kč, na opravu obecního automobilu a počítačové techniky ,70 Kč atd. K skončilo hospodaření obce Kostelany kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,47 Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty obce Kostelany byl rovněž zpracován podle platných právních předpisů. Vyplývá z něho, že náklady obce za období do dosáhly v hlavní činnosti výše ,04 Kč a v hospodářské činnosti částku ,31 Kč. Výnosy činily v hlavní činnosti ,59 Kč a v hospodářské činnosti výše ,07 Kč. Výsledek hospodaření před zdaněním dosáhl celkové výše ,31 Kč a tato částka byla shodná s hodnotou účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy obce. V hlavní činnosti bylo dosaženo zisku ve výši ,55 Kč a z hospodářské činnosti ,76 Kč. Jako součást účetní závěrky k byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem činily částku ,79 Kč (hlavní činnost ,23 Kč a hospodářská činnost ,56 Kč). Náklady byly vykázány částkou ,38 Kč (hlavní činnost ,85 Kč a hospodářská činnost ,53 Kč). Výsledek hospodaření obce po běžného účetního období dosáhl zápornou částku ve výši ,59 Kč (kladný VH v hlavní činnosti ,38 Kč a záporný VH v hospodářské činnosti ,97 Kč) byl shodný s údajem v rozvaze obce na syntetickém účtu 493. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací K byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Kostelany. Základní vazba, tj. souhlas aktiv netto a pasiv, činil ,05 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření za rok 2011 ve výši ,26 Kč byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 10/2012, bod 3 a byl převeden do rezervního fondu organizace v uvedené částce. Předložená rozvaha k byla zpracována podle platných právních předpisů programem firmy GORDIC Jihlava. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil ,77 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily ,90 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši ,- Kč a odpisů drobného DHM ve výši ,90 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 8 239,06 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,96 Kč,. Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši ,- Kč. Uvedená hodnota FKSP byla shodná s částí "Doplňující informace k fondům účetní jednotky" Přílohy PO. Bylo zjištěno, že v této příloze se hodnota rezervního fondu (účet 413 a 414) nerovnala částce uvedené v rozvaze obce k

14 Podle sdělení účetní ZŠ došlo k chybnému zaúčtování rezervního fondu. Účetní školy uvedla, že byla provedena oprava v I. čtvrtletí Příloha dále obsahovala rovněž informace podle 7 zákona o účetnictví a další potřebné náležitosti. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k byl ve výši ,94 Kč a je uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Celkové náklady organizace k činily v hlavní činnosti ,13 Kč a výnosy byly ve výši ,19 Kč. Celkový výsledek hospodaření činil ztrátu ve výši ,94 Kč. Za kontrolovaný rok 2012 byl zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k byl ve výši 0 Kč a tento stav byl uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Kostelany je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Kostelany, Kostelany č. 107, Kroměříž, identifikační číslo V roce 2012 nedošlo k žádné změně zřizovací listiny oproti předchozím rokům. Darovací smlouvy V roce 2012 obec nepřijala a ani neposkytla ze svého rozpočtu žádný dar na základě darovací smlouvy. Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V roce 2012 obec nebyla podle sdělení účetní obce uzavřena žádná dohoda o pracovní činnosti. Za kontrolovaný rok 2012 obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklidové práce veřejného prostranství ve Lhotce, Kostelanech a Újezdsku, příprava volební místností, roznos volebních lístků, fotografické práce atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Obec Kostelany v roce 2012 poskytla příspěvky na činnost spolkům a občanským sdružením v obci. Příspěvky na činnost byly schváleny jednáním OZ obce, byly obsaženy ve schváleném rozpočtu a některé příspěvky byly schváleny rozpočtovým opatřením zastupitelstva obce. Bylo poskytnuto: ,- Kč Sokolu Kostelany, ,- Kč Mysliveckému sdružení Kostelany, ,- Kč Svazu včelařů Zdounky. Kontrola čerpání příspěvků byla provedena finanční komisí obce a nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Podle Dopisu o převodu finančních prostředků z MŠMT ČR ze dne byl obci poskytnut neinvestiční účelový transfer ze státního rozpočtu pro Základní a mateřskou školu Kostelany na projekt EU peníze školám ve výši ,26 Kč (85% EU) a ,34 Kč (15% státní rozpočet) na zlepšení podmínek pro vzdělávání na základních školách. V účetnictví obce byly tyto prostředky zaznamenány po účelovými znaky a Převod prostředků zřízené PO byl proveden dne , výpis BÚ K 4, str. 3/8. Na základě rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne bylo poskytnuto

15 ,- na restaurátorské práce na kamenném kříži v obci Kostelany. Výdaje této dotace jsou označeny ÚZ Dotace byla vyčerpána v plné výši na stanovený účel (faktury byly předloženy). K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů byla obci poskytnuta neinvestiční účelová dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno ,- Kč a částka 9 487,- Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu Zlín. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje ,- Kč (odměny členů komise - 3 komise po 6 členech, roznos volebních lístků, úklid volebních místností), položka 5139 nákup materiálu j. n ,- Kč (kancelářské potřeby), položka 5169 nákup ostatních služeb ,- Kč (pronájem výpočetní techniky), položka 5175 pohoštění 2 304,- Kč, položka 5273 cestovné 1 190,- Kč. Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. Smlouvy nájemní V hodnoceném období nebyla dle sdělení odpovědných pracovníků obce uzavřena žádná nájemní smlouva. Ve II. pololetí 2012 podle sdělení starosty nebyla rovněž uzavřena žádná nájemní smlouva ze strany obce. Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném roce 2012 obec uzavřela smlouvy o dílo na provádění prací (např. restaurátorské práce na kamenném kříži v obci Kostelany), které byly uzavřeny písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byly přehledně založeny v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Namátkově nebyly zjištěny nedostatky. Na základě kupní smlouvy prodala obec Kostelany pozemek ve vlastnictví obce za cenu 2 080,- Kč. Záměr prodeje pozemku byl zveřejněn na úřední desce obce, včetně elektronické podoby ve dnech Prodej byl schválen ZO dne (usnesení 11/2012, bod 4). Právní účinky vkladu vznikly na Katastrálním úřadu v Kroměříži ke dni Jiné smlouvy o převodu majetku nebyly v hodnoceném období realizovány. Ve II. pololetí 2012 byly uskutečněny prodeje obecních pozenků takto: - kupní smlouva ze dne s manželi Schreibovými, Kostelany, kdy byl prodán pozemek v hodnotě 2 340,- Kč. Nabídka byla zveřejněna na úřední desce obce ve dnech Právní účinky vkladu vnikly a ZO schválilo prodej na zasedání dne kupní smlouva ze dne s panem Pěničkou, Kroměříž, kdy byl prodán pozemek v hodnotě 480,- Kč. Nabídka byla zveřejněna na úřední desce obce ve dnech Právní účinky vkladu vnikly a ZO schválilo prodej na zasedání dne kupní smlouva ze dne s manželi Ševčíkovými, Kostelany, kdy byl prodán pozemek v hodnotě 440,- Kč. Nabídka byla zveřejněna na úřední desce obce ve dnech Právní účinky vkladu vnikly a ZO schválilo prodej na zasedání dne Smlouvy o přijetí úvěru V roce 2012 obec neuzavřela žádnou smlouvu o přijetí úvěru.

16 Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy zástavní Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v roce 2012 do neuzavřela žádnou dohodu o věcných břemenech. V roce 2012 byly písemně dne uzavřena mezi obcí Kostelany a panem Zavadilem, Jarohněvice Smlouva o zřízení věcného břemene, spočívající v umístění venkovního vedení vysokého napětí na pozemku ve vlastnictví obce a na přípojky nízkého napětí, Smlouvy obsahují patřičné náležitosti a její právní účinky vznikly ke dni Obec v kontrolovaném období roku 2012 neuzavřela žádnou zástavní smlouvu. Obec Kostelany v období do dávala na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, nebyly zjištěny nedostatky. Ve II. pololetí 2012 obec rovněž prováděla zveřejnění předepsaných dokumentů a písemností na úředních deskách obce. Kontrolou bylo náhodným výběrem dodržování platných právních předpisů. Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Výsledky externích kontrol V hodnoceném roce 2012 nebylo podle sdělení starosty obce prováděno žádné výběrové řízení ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, v platném znění. Kontrole byla předložena Směrnice pro vedení účetnictví obce platná od (aktualizace směrnice byla provedena s účinností od ). Tato směrnice obsahuje předepsané náležitosti vedení účetnictví obce. Její součástí je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, účetní závěrka atd. Dále byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků,, platná od a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti. V roce 2012 do nebyly provedeny dle sdělení účetní obce žádné externí kontroly obce Kostelany. Dne byla provedena VZP v Kroměříži kontrola pojistného na všeobecné zdravotní pojištění a dodržování ostatních povinností plátce pojistného. Kontrola byla provedena za období od 4/2010 až 8/2012 a kontrolou nebylo zjištěno závad. Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Dne byla provedena veřejnosprávní kontrola čerpání finančních prostředků z rozpočtu obce ve zřízené PO obce Základní a Mateřská škola Kostelany se zaměřením na hospodaření této příspěvkové organizace. Byl předložen protokol o výsledku kontroly, kdy bylo zjištěno účelné použití poskytnutých prostředků. Jednání zastupitelstva je přehledně dokumentováno zápisy z jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do proběhla tři zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne , a Kontrolou usnesení těchto zápisů a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Ve II. pololetí roku 2012 se uskutečnila 4 zasedání zastupitelstva obce Kostelany (zápisy a usnesení č. 13/ /2012 ze dne , , a ). Obsah jednání a schvalování byl v kompetenci zastupitelstva a vycházel ze zákona o obcích a dalších souvisejících právních předpisů. Usnesení z jednání zastupitelstva jsou společně s příslušnými materiály

17 Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití k jednotlivým bodům přehledně založeny v evidenci zápisů a přijatých usnesení za rok V rozvaze k vykazovala obec zůstatek účtu 419 Ostatní fondy. Jednalo se o sociální fond, který byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z hrubých mezd. Stav tohoto účtu k uvedenému datu 6 800,- Kč. Finanční prostředky fondu jsou využívány v souladu se Statutem tvorby a používání sociálního fondu. V rozvaze k byl vykázán obcí zůstatek účtu 419 Ostatní fondy. Jednalo se o sociální fond, který byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z hrubých mezd. Stav tohoto účtu k činil Kč. Uvedená výše finančních prostředků souhlasila s vykázaným stavem v rozvaze uvedeného účetního období. Finanční prostředky fondu jsou využívány v souladu se Statutem k tvorbě a používání sociálního fondu. Čerpání fondu bylo doloženo prvotními doklady a nebyly zjištěny nedostatky. B. Zjištění z konečného přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a - Nesoulad vykázané hodnoty rezervního fondu zřízené PO ZŠ a MŠ Kostelany v rozvaze a příloze organizace.