Závěrečný účet Obce Kostelany za rok 2013

Transkript

1 Závěrečný účet Obce Kostelany za rok 2013 Závěrečný účet je zpracován na základě ustanovení 43 zákona č. 12/2000Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a 17, odst.1-7 zákona č.250/2000sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. a) Plnění rozpočtu I. Příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,52 Kč Rozdíl ,52 Kč Plnění schváleného rozpočtu 110,87 % 1) Daňové příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,78 Kč Rozdíl ,78 Kč Plnění schváleného rozpočtu 113,92 % 2) Dotace: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,- Kč Rozdíl ,- Kč Plnění schváleného rozpočtu 106,50 % 3) Nedaňové příjmy: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,74 Kč Rozdíl ,74 Kč Plnění schváleného rozpočtu 102,56 % Nedaňové příjmy byly tvořeny především z příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů, z pronájmu obecního majetku bytů a pozemků.

2 II. Výdaje Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,06 Kč Rozdíl ,94 Kč Plnění schváleného rozpočtu 95,17 % 1) Běžné výdaje: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,06 Kč Rozdíl ,94 Kč Plnění schváleného rozpočtu 94,33 % 2) Kapitálové výdaje: Schválený rozpočet celkem ,- Kč Upravený rozpočet celkem ,- Kč Skutečnost ,- Kč Rozdíl ,- Kč Kapitálové výdaje: ,-- Kč - splátka MK Zámočidla ,-- Kč - rekonstrukce budovy OÚ Lhotka ,-- Kč - rekonstrukce budovy OÚ Újezdsko ,-- Kč - dokumentace - chodníky ,-- Kč - MK Podílky ,-- Kč - dokumentace Obnova krajinné zeleně ,-- Kč - dokumentace Sběr.dvůr, Separace bioodpadů III. Financování: Položka 8124: Splátky úvěru - sportovní hala ,- Kč Splátky úvěru - infrastruktura Podílky ,- Kč Celkem: ,- Kč Rozpočet ,- Kč Plnění schváleného rozpočtu. 100,00 % Položka 8901: Provoz sportovní haly rozpočet ,- Kč - skutečnost ,32 Kč Plnění schváleného rozpočtu. - 29,34 %

3 b) Hospodaření PO Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní a mateřská škola Kostelany. Hospodaření školy skončilo v roce 2013 se ziskem, s hospodářským výsledkem ,03 Kč. c) Stavy bankovních účtů k Základní běžný účet ,55 Kč Sociální fond ,00 Kč Celkem ,55 Kč d) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Kostelany Kostelany Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Jaroslav Císař KUSP 47425/2013 KŘ KUSP 47425/2013 KŘ Zpráva č. 284/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kostelany, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) a (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 8,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v 14,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Kostelany Kroměříž

4 Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Obec Kostelany zastupovali: starosta: účetní: Jan Petřík Jana Hrdá

5 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Navrhovaný rozpočet obce Kostelany pro rok 2013 byl předložen ZO dne , kdy byl proveden výklad a zdůvodnění jednotlivých příjmů a výdajů tohoto rozpočtu a byl zpracován podle ustanovení vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě, v platném znění. Jednotlivé příjmy a výdaje tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech až (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a datum zveřejnění na kamenné úřední desce obce je uvedeno na dokumentu "Návrh rozpočtu"). Pravidla rozpočtového provizoria Ke schválení rozpočtu obce Kostelany za rok 2012 došlo dne a z tohoto důvodu nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria pro rozpočtový rok Rozpočtová opatření Za kontrolované období do zastupitelstvo obce Kostelany projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu. Rozpočtová změna č. 1 byla schválena OZ dne v zápisu č. 17/2013, bod usnesení č. 3. Na straně příjmů byl schválený rozpočet upraven na položce 4111 NIV z VPS SR v částce ,- Kč (volby prezidenta ČR) a byla zvýšena položka 1351 Odvody loterií a podobných her kromě VHP o Kč. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny na paragrafu 6118, položka (úhrada výdajů na volby prezidenta) o ,- Kč a byly provedeny některé další drobné úpravy výdajů rozpočtu. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 2 byla schválena OZ dne v zápisu č. 18/2013, bod usnesení č. 2. Příjmy rozpočtu byly zvýšeny na položce 4116 Ostatní neinvestiční transfery přijaté ze SR o Kč (dotace ÚP na VPP), na položce 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady o 5 000,- Kč a na položce 3111 Příjmy z prodeje pozemků o 7 000,- Kč. Výdaje rozpočtu se navýšily v souvislosti s přijatou dotací ÚP a došlo k úpravě některých výdajových položek o nižší částky. Celkově byly touto změnou zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Celkově došlo ke zvýšení schválených příjmů rozpočtu o ,- Kč, výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny o tutéž částku. Financování obce po úpravách se nezměnilo. Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že rekapitulace příjmů, výdajů a financování a jejich konsolidace v upraveném rozpočtu se na příslušných řádcích (4440, 4450 a 4470) tohoto výkazu rovnají. Ve II. pololetí 2013 zastupitelstvo obce Kostelany projednalo a schválilo rozpočtová opatření č. 3 a 4 schváleného rozpočtu. Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena ZO obce dne (zápis a usnesení č. 20/2013, bod č. 2). Změnou č. 3 byl schválený rozpočet upraven na straně příjmů o poskytnutou dotaci (položka 4111) na volby do Parlamentu ČR ve výši ,- Kč a zároveň byly také upraveny příslušné výdajové položky. Dále byla zvýšena položka příjmů

6 1121 DPPO o ,- Kč, příjmy z obědů pro seniory ( 4359, pol. 2324) o ,- Kč a byly zvýšeny jiné příjmy v nižších částkách. Ve výdajích schváleného rozpočtu došlo např. ke zvýšení 3639, pol rekonstrukce obecních budov v Újezdsku a ve Lhotce o ,- Kč, ke zvýšení 4359, pol obědy pro seniory o ,- Kč a k dalším nižším výdajům rozpočtu. Celkově byly touto změnou zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. - rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne (zápis a usnesení č. 22/2013, bod 4/g). Změnou č. 4 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen a snížen na některých položkách (snížení některých rozpočtových položek a zvýšení daně z nemovitých věcí o ,- Kč, vratka půjčky obci o ,- Kč atd.). Kontrola upozorňuje na provedení úpravy všech příjmových položek rozpočtu. Stejně tak výdajové položky rozpočtu byly sníženy a zvýšeny v souvislosti s konečnou úpravou schváleného rozpočtu roku 2013 (např. zvýšení výdajů 3745, pol zpracování projektové dokumentace obnovy krajinné zeleně Kostelany a Újezdsko v hodnotě v ,- Kč. 3639, pol např. vyzdění nové zdi ve dvoře obecního úřadu, vybudování vodovodní přípojky apod. v částce ,- Kč a zapracování částky ,- Kč v souvislosti se Smlouvou o spolupráci se Svazem měst a obcí ČR při realizaci projektu "Systémová podpora rozvoje meziobecní spolupráce v ČR v rámci území správních obvodů obcí s rozšířenou působností (registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.00/ ). Celkové příjmy a výdaje tohoto rozpočtového opatření se zvýšily o ,- Kč a financování rozpočtu se nezměnilo. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2013 o ,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2013 byly zvýšeny o shodnou částku. Financování rozpočtu se za rok 2013 nezměnilo ( ,- Kč). Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že rekapitulace příjmů, výdajů a financování a jejich konsolidace v upraveném rozpočtu se na příslušných řádcích (4440, 4450 a 4470) tohoto výkazu rovnají. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na roky byl projednán zastupitelstvem obce dne V konečné podobě byl tento rozpočtový výhled schválen zastupitelstvem obce na zasedání dne (bod č. 3 usnesení) a obsahoval základní souhrnné ukazatele ve smyslu 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Jeho součástí je seznam plánovaných investičních akcí na uvedené období. Dále zastupitelstvo obce schválilo dne (zápis č. 21, usnesení bod č. 2) rozpočtový výhled na roky , který byl sestaven ve znění platných právních předpisů. Schválený rozpočet Rozpočet obce Kostelany na rok 2013 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne (zápis č. 16/2012, usnesení bod č. 2). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši ,- Kč a na straně výdajů ve výši ,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako přebytkový, přebytek rozpočtu činil ,- Kč (částka určená ke splátkám dlouhodobých úvěrů ,- Kč). Ve schváleném rozpočtu byl zahrnut plánovaný zisk z hospodářské činnosti ve výši ,- Kč. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). Stanovení Schválený rozpočet obce Kostelany pro rok 2013 obsahoval pro zřízenou

7 závazných ukazatelů zřízeným organizacím příspěvkovou organizaci Základní a Mateřská škola Kostelany závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši ,- Kč. Po jeho schválení v zastupitelstvu obce byla výše příspěvku na provoz této příspěvkové organizaci oznámena písemně dopisem ze dne K byl zřizované PO zaslán příspěvek na provoz ve výši ,- Kč, což činilo 49,3 % schváleného rozpočtu. Za rok 2013 poskytla obec zřízené PO ZŠ a MŠ Kostelany neinvestiční příspěvek na provoz v plné výši, která byla schválena zastupitelstvem obce v rámci rozpočtu na rok 2013, tj ,- Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Kostelany za rok 2012 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne dle zápisu č. 18/2013, v bodě usnesení č. 4 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle evidence dokumentů na kamenné úřední desce obce. Zároveň zastupitelstvo obce Kostelany schválilo účetní závěrku za rok 2012 na svém zasedání dne (usnesení zápisu č. 18, bod č. 4), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb. Bankovní výpis K měla obec zřízeny tyto běžné a úvěrové účty: - běžný účet obce č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HÚK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,54 Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo K.6, str. 1/8 ze dne ke dni obec zřídila účet č /0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K činil stav tohoto účtu ,40 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 10 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu HÚK obce. Celkový stav účtu 231 ve výši ,94 Kč v HÚK obce se rovnal částce tohoto účtu rozvahy. - účet zřízený k soc. fondu č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil 4 639,- Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo A.6, str. 1/1 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu fondů ÚSC rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (infrastruktura Podílky) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.6 str. 1/2 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (sportovní hala) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. A.7 str. 1/1 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Zjištěný stav úvěrů obce k činil ,- Kč souhlasil se stavem

8 účtu dlouhodobých úvěrů 451 rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. K měla obec zřízeny tyto bankovní a úvěrové účty: - běžný účet obce č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,30 Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo.012 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu HÚK obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - ke dni obec zřídila účet č /0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K činil stav tohoto účtu ,25 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 28 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu HÚK obce. - účet zřízený k soc. fondu č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na bankovní výpis číslo 012 ze dne Zjištěný stav souhlasil se stavem běžného účtu fondů ÚSC HÚK obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Celkový stav syntetického účtu 231 ZBÚ ÚSC a 236 běžné účty fondů ÚSC ve výši ,55 Kč a ,- Kč byl k shodný se stavem účtu rozvahy obce k tomuto datu. - úvěrový účet (infrastruktura Podílky) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. 016 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. - úvěrový účet (sport. hala) č /0800 u ČS a.s. evidovaný v HUK na účtu Zůstatek tohoto účtu k činil ,- Kč a byl ověřen na výpis z úvěrového účtu č. 012 ze dne Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Zjištěný stav ve výši ,- Kč souhlasil se stavem účtu dlouhodobých úvěrů rozvahy obce k uvedenému datu. Kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byly předloženy následující dohody o hmotné odpovědnosti s jednotlivými pracovnicemi obce: - dohoda uzavřená s hospodářkou obce dne , - dvě dohody uzavřené s pracovnicemi sportovní haly dne Předložené dohody o hmotné odpovědnosti za svěřené hodnoty (pokladní hotovost, prodej zboží a služeb) obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů. Za kontrolované období roku 2013 do nedošlo k žádné změně dohod o hmotné odpovědnosti. Evidence majetku Majetek obce je veden počítačovým programem firmy GORDIC Hranice. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2013.

9 I ve II. pololetí 2013 byl majetek obce veden počítačovým programem firmy Gordic-HAiDA Hranice odpovídajícím způsobem, který zajišťoval přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Byly doloženy přehled o pořízení hmotného majetku v roce 2012, které byly součástí inventarizace majetku obce. Kontrole byla rovněž předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých byly zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Kontrolou evidence majetku obce k bylo zjištěno, že je rozdělen ve smyslu Směrnice o účtování a evidenci dlouhodobého majetku, platné od Jednotlivé skupiny majetku (dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek, drobný DNHM od 7 000,- do ,- Kč, drobný DHM od 3 000,- do ,- Kč a ostatní DM) byly doloženy inventurními soupisy, které obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů - např. seznam inventarizačních položek, dokladová inventura podle účtů atd). Namátkově provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. Evidence pohledávek Obec řádně evidovala své jed notlivé dlouhodobé a krátkodobé pohledávky v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru v celkové výši ,60 Kč a to na účtu 311 Odběratelé ve výši ,- Kč, na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy ve výši ,33 Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii), na účtu 343 DPH ve výši 1 090,27 Kč a na účtu 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi ve výši ,- Kč. Dlouhodobé pohledávky obec vedla na účtu 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši ,00 Kč. Jedná se o finanční výpomoc ve výši ,- Kč Sdružení Chřiby - splatnost do (smlouva o návratné finanční výpomoci, schválená zastupitelstvem obce dne usnesení bod č. 6d/2011 zápisu č. 5). V roce 2011 dle uzavřené smlouvy bylo na účet obce vráceno ,- Kč - zůstatek pohledávky k činil ,- Kč. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok K byly řádně evidovány jednotlivé krátkodobé pohledávky obce v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce ,- Kč, a to:. účet Odběratelé ve výši ,- Kč (pohledávky za nájem obecních bytů - doloženo evidencí KOF a přehledem pohledávek, který byl součástí dokladové účtů inventarizace roku 2013),. účet Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii),. účet Dohadné účty aktivní ve výši ,- Kč (záloha na projekt dle Smlouvy o meziobecní spolupráci v ČR). K tomuto datu obec evidovala dlouhodobou pohledávku na účtu Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši ,- Kč. K činila dle rozvahy obce ,- Kč, tato částka byla snížena o provedené splátky půjčky Sdružení Chřiby ve výši ,- Kč ( splátka ,- a splátka ,- Kč). Dále podle uzavřené Smlouvy o poskytnutí návratné finanční výpomoci MAS Hřiběcí hory Zdounky bylo poskytnuto ,- Kč. Částka ,- Kč byla vykázána v rozvaze obce ke konci hodnoceného roku Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena počítačově programem místních poplatků podle

10 čísel popisných jednotlivých domů. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu k na počátku účetního období. Výběr místních poplatků se řídil platnou obecně závaznou vyhláškou č. 1/2004 o místních poplatcích, která byla doplněna a změněna vyhláškou obce č. 1/2010. Tato vyhláška byla schválena zasedáním obecního zastupitelstva dne (usnesení č. 1). Kontrolou bylo zjištěno, že veškeré místní poplatky obce byly za rok 2013 uhrazeny. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne (zápis č. 22, usnesení bod 4b) vydalo obecně závaznou vyhlášku č. 1/2013 o místních poplatcích, která nabývá účinnosti dnem Evidence závazků K byly také řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za ,67 Kč (účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ,- Kč -, účet 331 Zaměstnanci ,- Kč, účet 336 Zúčtování s institucemi SP a ZP ,- Kč, účet 342 Jiné přímé daně ,- Kč a účet 389 Dohadné účty pasivní ,67 Kč). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobých úvěrů - účet 451 ve výši ,- Kč a z částky ,- Kč, evidované na účtu 459 Ostatní dlouhodobé závazky, což byla dlužná částka výstavby místní komunikace "Zámočidla", která je splácena na základě splátkového kalendáře. Celkový stav dlouhodobých závazků k činil ,- Kč. Podrobný rozpis krátkodobých a dlouhodobých závazků bude proveden podle dokladové inventury účtů obce za rok Jednotlivé krátkodobé závazky byly řádně evidovány v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé závazky v celkové výši ,39 Kč, které byly k uvedenému datu složeny takto:. účet Dodavatelé ve výši ,33 Kč (neuhrazené dodavatelské faktury byly vedeny jako neuhrazené v knize došlých faktur a jejich seznam byl přílohou inventurního soupisu účtu 321),. účet Krátkodobé přijaté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy nájemného obecních bytů),. účty 331, 336 a byly vykázány hodnota ve výši 20,- Kč, 275,- Kč a 135,- Kč (jednalo se o administrativní chybu, bylo opraveno),. účet DPH ve výši ,06 Kč (závazek za IV. Q 2013),. účet Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce ve výši ,- Kč (příspěvek obce farnosti Zlámanka),. účet Přijaté zálohy na transfery ve výši ,- Kč (evidovaná vratka dotace na volby do Parlamentu ČR),. účet Dohadné účty pasivní ve výši ,- Kč. Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobých úvěrů - účet 451 ve výši ,- Kč, z částky ,- Kč, evidované na účtu 459 Ostatní dlouhodobé závazky, což byla dlužná částka výstavby místní komunikace "Zámočidla", která je hrazena na základě splátkového kalendáře a z hodnoty účtu 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery (Smlouva o meziobecní spolupráci v ČR) ve výši ,40 Kč. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura Došlé i vydané faktury roku 2013 do byly opatřeny průvodkou k faktuře s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní), číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Provedenou kontrolu faktur za květen a červen roku 2013 bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů.

11 Ve II. pololetí 2013 obec prováděla likvidaci faktur shodným způsobem, jak je uvedeno výše. Kontrolou faktur za měsíc říjen a prosinec 2013 nebyly zjištěny nedostatky. Hlavní kniha Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově pomocí programu GORDIC Hranice (hlavní kniha účetnictví). Předložená HUK sestavená k obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Provedenou kontrolou hlavní účetní knihy za II. pololetí hodnoceného roku 2013 nebyly taktéž zjištěny nedostatky. HÚK obce obsahovala náležitosti dle platných právních předpisů. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2013 byla provedena dle Plánu inventur na rok 2013 ze dne , který byl schválen zastupitelstvem obce na zasedání v uvedený den. Obsahoval složení hlavní inventarizační komise a dále obsahoval celkový plán provedení inventarizace. Také byl předložen protokol o proškolení členů IK, které bylo provedeno , jehož součástí byly podpisové vzory členů komise. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků, která byla v platnosti od Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahovaly předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek podle SU a AU, přehled o majetku podle organizačních útvarů obce, zpracovaný přehled pohybů majetku dle druhu pohybu, podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Kontrole byla rovněž předložena Inventarizační zpráva ze dne , která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Vyřazení majetku bylo provedeno a nově pořízený majetek byl vzat do evidence majetku obce a majetek vyřazený byl odúčtován. Bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly. S výsledky inventarizace bylo seznámeno zastupitelstvo obce na jednání dne Kniha došlých faktur Obec vedla a předložila ke kontrole knihu došlých faktur (závazků). Kniha přijatých faktur byla vedena strojově dle nabídky účetního programu GORDIC Hranice. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2013 do zaevidovala obec Kostelany celkem 179 ks faktur. Byla předložena kniha došlých faktur za celý hodnocený rok 2013, která byla vedena výše uvedeným způsobem. K obec evidovala 290 dodavatelských faktur. Kontrolou bylo zjištěno, že k bylo evidováno neuhrazených faktur za ,33 Kč, což bylo v souladu s evidencí KDF a s inventurním soupisem účtu 321. Dodavatelské faktury vedlejší činnosti byla zahrnuty v uvedené KDF. Kniha odeslaných faktur Obec rovněž vedla a předložila ke kontrole rovněž knihu odeslaných (vystavených) faktur, která byla vedena počítačově. Také tato kniha obsahovala náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. K obec vystavila v hlavní činnosti celkem 13 ks faktur a ve své hospodářské činnosti rovněž 13 ks těchto faktur. K byla předložena kniha odeslaných faktur (pohledávek), která byla vedena počítačovým způsobem. Bylo zjištěno, že obec evidovala za kontrolované období 15 vystavených faktur a hodnota neuhrazených pohledávek činila dle účtu

12 rozvahy 311 částku ,- Kč (pohledávky neuhrazených faktur za nájemné z obecních bytů - účet v uvedené částce). Rozpis jednotlivých pohledávek byl uveden jako příloha inventarizačního soupisu účtu 311 obce k Rovněž byla předložena KOF vedlejší činnosti, kdy bylo vydáno 36 těchto faktur, které byly uhrazeny. Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem firma GORDIC Hranice, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnankyní obce Kostelany je účetní obce a dělník obce. Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Dále byl zaměstnankyněmi obce 2 pracovnice (správce VÚSZ a pracovnice pro obsluhu zařízení sportovního centra). Od byly pracovní smlouvy pracovnic VÚSZ změněny na poloviční úvazky z důvodu jejich zařazení na 0,5 úvazku dle Smlouvy o meziobecní spolupráci na období do Dále obec zaměstnává na základě uvedené Smlouvy o meziobecní spolupráci 2 pracovnice do Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Odměňování členů zastupitelstva Z předložených mzdových listů členů zastupitelstva obce bylo zjištěno, že výše odměn byla projednána a schválena ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce. Namátkovou kontrolou odměňování členů zastupitelstva nebyly zjištěny nedostatky a veškeré vyplacené odměny byly v souladu s nařízením vlády č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Pokladní doklad Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky apod. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou věcné a formální správnosti pokladních dokladů za měsíc květen a červen 2013 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklady z pokladny sportovní haly byly měsíčně předkládány pokladně obce, kdy byly do obecní pokladny průběžně předávány tržby a k poslednímu dni měsíce bylo předloženo měsíční vyúčtování. Jednotlivé příjmy a výdaje pokladny sportovní haly byly překontrolovány účetní obce. Provedenou kontrolou za měsíc V - VI/2013 nebyly zjištěny závady. Kontrola doporučuje kopírovat ty účetní doklady, které jsou vytištěny na termocitlivém papíru (např. jízdenky, parkovací lístky, paragony za PHM atd.). Tento způsob tištění nezaručuje jejich čitelnost (vybledávají). Zákon o účetnictví v 11 hovoří, že Účetní doklady jsou průkazné účetní záznamy ". Účetní doklady tvoří informační vstupy do účetního systému a jejich neprůkaznost může vést k neprůkaznosti celého účetnictví, a to se všemi důsledky, které z toho vyplývají. Namátkovou kontrolou pokladních dokladů za měsíc říjen a prosinec 2013 nebyly zjištěny nedostatky a chyby. Pokladní doklady a jejich náležitosti stanovené platnými účetními předpisy byly dodržovány. V hodnoceném období bylo postupováno tak jak je popsáno za předchozí kontrolované období. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník byl veden v kontrolovaném období počítačově a obsahoval veškeré potřebné náležitosti. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a

13 číslovány souvislou číselnou řadou od počátku roku. K bylo zaevidováno 215 záznamů v pokladním deníku. Hotovostní výdaje obce byly řádně stvrzeny podpisem pokladníka obce. Zůstatek pokladny obce k činil ,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK ) - bez rozdílů. Pokladní deník hospodářské činnosti (sportovní hala) byl veden ručně. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou pro každý měsíc. Hotovostní výdaje obce byly řádně stvrzeny podpisem pokladníka sportovní haly. Zůstatek pokladny HČ k činil ,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK ) - bez rozdílů. Zůstatek účtu 261 k činil ,- Kč (kontrolováno na účetní výkazy - rozvaha a HUK - bez rozdílů). Při konečném auditu za rok 2013 bylo zjištěno, že pokladní deník obce i sportovní haly je veden obdobným způsobem, jak je výše uvedeno. K bylo zaevidováno 391 záznamů v pokladním deníku obce a byla také předložena pokladní kniha sportovní haly, kde jsou VPD a PPD číslovány každý měsíc od č. 1. Hotovostní výdaje obce byly řádně schváleny a stvrzeny podpisem starosty a pokladní obce. Zůstatek účtu 261 k byl v pokladně obce nulový a zůstatek v pokladně sportovní haly (hospodářská činnost) činil 4 887,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha a HUK) - bez rozdílů. Příloha rozvahy Součástí účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha (za období 6/2013 ze dne hod.). Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb, jejich korekce a pozemků podle analytického členění těchto účtů. Výše majetku obce (budovy a pozemky) v členění G.1 - G.6 a H.1 - H.6 byla shodná se stavem účtů rozvahy obce 021 a 031, dále součástí přílohy byly uvedena hodnota účtu 902. V část F výkazu byl uveden stav na sociálním fondu obce a zůstatek k tohoto fondu byl shodný s účtem 236 rozvahy obce. Dále příloha obsahovala požadované údaje dle platných právních předpisů. Předepsaná Příloha ze dne , 8.34 hod., která byla součástí účetní závěrky za rok 2013, zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k Rovněž podrozvahový účet 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán v hodnotě ,- Kč, dále byl uveden stav účtu 943 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům v hodnotě ,60 Kč (Smlouva o vzájemné spolupráci se Svazem měst a obcí ČR) a byla uvedena tvorba, čerpání a zůstatek k na sociálním fondu obce ve výši ,- Kč (doplňující údaje k fondům účetní jednotky). Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.). Rozvaha Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kostelany byla předložena Rozvaha sestavená za období 6/2013, zpracovaná dne , hod. Základní vazba tohoto výkazu, tj. aktiva netto celkem ve výši ,63 Kč se rovnala pasivům tohoto výkazu. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok K sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k

14 tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne hod., bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu Gordic - HAiDA Hranice. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši ,64 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k byly shodné s údaji rozvahy obce k Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno:. soupisy majetkových účtů byly vedeny dle stavu na evidenčních účtech (soupis majetku byl uveden na přiložených inventurních soupisech), byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků,. účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil ,- Kč (doloženo inventurním soupisem tohoto účtu),. účet 261 Pokladna činil 4 887,- Kč (pokladna HČ - sportovní hala),. účet 419 Ostatní fondy činil ,- Kč (sociální fond),. odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku ,70 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši ,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši ,- Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku činily Kč, drobný DNM byl odepsán v plné výši částkou ,- Kč, odpisy drobného DHM ,70 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí ,- Kč. Odpisy v roce 2013 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, která je v platnosti od Účetní deník Účetní deník byl u obce Kostelany veden podle 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Jeho provedenou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2013, který obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický účet, analytický účet a název účtu. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu K byl zpracován a obec předložila kontrole Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků FIN 2-12 M ( , hod.), který byl součástí účetní závěrky k tomuto datu. Tento výkaz byl zpracován dle platných předpisů a obsahoval předepsané náležitosti. Příjmy obce po konsolidaci k činily celkem ,83 Kč, což bylo 63,31 % upraveného rozpočtu. Výdaje obce k tomuto datu byly vykázány ve výši ,42 Kč, což představovalo 46,75 % upraveného rozpočtu. Konsolidace příjmů a výdajů činila ,- Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci k uvedenému datu činilo částku ,41 Kč. Daňové příjmy obce byly za hodnocené období naplněny částkou ,72 Kč a byl složeny z jednotlivých daňových položek rozpočtové skladby Přijaté transfery rozpočtu k činily částku ,- Kč (položky rozpočtu ). Nedaňové příjmy za uvedené období činily ,11 Kč - např. příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ( 2119, pol. 2343) dosáhly výše

15 ,- Kč, příjmy z nekapitálových příspěvků a náhrad ,80 Kč a dále byly tvořeny nižšími příjmy obce (příjmy z poskytování služeb a výrobků, příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí atd). Investiční příjmy v hodnoceném období obec měla z prodeje pozemku ve výši 3 460,- Kč. Na běžné výdaje (neinvestiční) obce bylo v hodnoceném období vynaloženo ,42 Kč. Neinvestiční výdaje byly vynaloženy na běžný chod obce. V oblasti investičních výdajů za uvedené období obec vynaložila za hodnocené období celkem ,- Kč. Jednalo se o splátku místní komunikace "Zámočidla" ve výši ,- Kč, o vypracování technické dokumentace akce "Chodníky Kostelany, Lhotka" v částce ,- Kč, zpracování územního plánu obce Kostelany v hodnotě ,- Kč a byla provedena úhrada investičních prací na obecním domě ve Lhotce za ,- Kč. Zpracovaný účetní výkaz Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne , který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše ,52 Kč, což bylo 110,46 % rozpočtu upraveného, a to:. daňové příjmy činily ,78 Kč (položky 1111 až 2412 rozpočtové skladby),. nedaňové příjmy činily ,74 Kč a byly např. tvořeny příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši ,- Kč, z přijatých nekapitálových příspěvků a úhrad v částce ,- Kč (obědy důchodců), z pronájmu pozemků ve výši ,- Kč a z přijatých nekapitálových příspěvků a náhrad ve výši ,40 Kč (Smlouva o meziobecní spolupráci) a z dalších příjmů v nižších částkách,. kapitálové příjmy za hodnocený rok obec vykázala v hodnotě 3 460,- Kč (prodej pozemků),. přijaté transfery činily celkem ,- Kč a byly složeny za rok 2012 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR z VPS SR (položka 4111) ve výši ,- Kč, - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši ,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši ,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši ,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily ,06 Kč (94,73 % UR). Kapitálové výdaje byly v období roku 2013 čerpány celkově ve výši ,- Kč (99,80 % UR), z toho byly složeny ze splátky místní komunikace "Zámočidla" ve výši ,- Kč a z investičních prací na místní komunikaci "Podílky" ve výši ,- Kč. Dále byla prováděna rekonstrukce obecních budov v Újezdsku ( ,- Kč) a ve Lhotce ( ,- Kč), uhrazeny investiční práce zpracování územního plánu obce Kostelany za ,- Kč, vypracování PD akce "Chodník Kostelany, Lhotka" za ,- Kč, zpracování analýzy a projektu "Sběrného dvora" za ,- Kč a "Separace a svozu bioodpadů" za ,- K a zpracování PD "Obnova krajinné zeleně Kostelany a Újezdsko I a II" v částce ,- Kč. Faktury vztahující se k provedeným investicím byly předloženy a byly zaevidovány v předložené KDF. Běžné výdaje byly čerpány částkou ,06 Kč (94,33 %) UR a byly nimi byly financovány aktuální běžné práce a služby. Na opravy a udržování obecního majetku bylo např. vynaloženo na opravy veřejného osvětlení ,- Kč a dále byly finanční prostředky vynakládány na běžnou činnost obce.

16 K skončilo hospodaření obce Kostelany kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,46 Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty obce Kostelany za I. pololetí 2013 (sestavený hod.) byl zpracován na základě platných právních předpisů. Vyplývá z něho, že náklady obce v hlavní činnosti za období do dosáhly výše ,06 Kč a v hospodářské činnosti činily ,30 Kč. Výnosy v hlavní činnosti činily ,60 Kč a hospodářské činnosti dosáhly výše ,10 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období dosáhl výši ,34 Kč (hlavní činnost - zisk ,54 Kč, - hospodářská činnost ,80 Kč) a tato částka byla shodná s hodnotou účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy obce. Ke kontrole byl rovněž předložen výkaz zisku a ztráty obce, zpracovaný dne , 8.34 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem činily částku ,- Kč (hlavní činnost ,64 Kč a hospodářská činnost ,56 Kč). Náklady byly vykázány částkou ,50 Kč (hlavní činnost ,04 Kč a hospodářská činnost ,46 Kč). Výsledek hospodaření obce po běžného účetního období dosáhl kladnou částku ve výši ,70 Kč (kladný VH v hlavní činnosti ,60 Kč a záporný VH v hospodářské činnosti ,90 Kč) byl shodný s údajem v rozvaze obce na syntetickém účtu 493. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací K byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Kostelany dne Základní vazba, tj. souhlas aktiv netto a pasiv, činil ,70 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření za rok 2012 ve výši 0 Kč byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 17/2013, bod 4. Zpracovaná a předložená rozvaha k ( ,49 hod.) byla zpracována podle platných právních předpisů programem firmy GORDIC Jihlava. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil ,93 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily ,90 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši ,- Kč a odpisů drobného DHM ve výši ,90 Kč. Byly vykázány fondy organizace:. Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 9 598,94 Kč,. Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši ,96 Kč,. Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši 2 566,- Kč. Uvedená hodnota FKSP byla shodná s částí "Doplňující informace k fondům účetní jednotky" Přílohy. Bylo zjištěno, že v této příloze se hodnota rezervního fondu (účet 413 a 414) rovnala částce uvedené v rozvaze obce k Příloha dále obsahovala rovněž informace podle 7 zákona o účetnictví a další potřebné náležitosti. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty (dne ) příspěvkové organizace v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k byl u ZŠ a MŠ Kostelany ve výši ,06 Kč byl uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Za kontrolovaný rok 2013 byl zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace v souladu s platnými právními předpisy. Náklady v organizaci v

17 uvedeném roce činily ,05 Kč a výnosy byly vykázány ve výši ,08 Kč. Výsledek hospodaření k byl zisk ve výši ,03 Kč a tento stav byl uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Darovací smlouvy Obec Kostelany je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Kostelany, Kostelany č. 107, Kroměříž, identifikační číslo V roce 2013 nedošlo k žádné změně zřizovací listiny oproti předchozím rokům. V hodnoceném I. pololetí 2013 obec Kostelany neuzavřela žádnou darovací smlouvu (nebyla příjemcem ani poskytovatelem). Při kontrole hospodaření obce za II. pololetí bylo zjištěno, že obec přijala na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar pd RNDr. Masného, Kroměříž ve výši ,- Kč pro potřeby základní školy (účtováno 3113, pol. 2321). Dále obec přijala na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar od Ing. Dvoříčka, Kostelany ve výši ,- Kč na zajištění oslav výročí vzniku Sokola a SDH Kostelany (účtováno 3399, pol. 2321). V hodnoceném období poskytla obec dar Římskokatolické farnosti ve Zlámance ve výši ,- Kč pro opravu kostela. Dodavatelská faktura za provedenou opravu byla doložena. Dohody o pracovní činnosti V roce 2013 obcí nebyly podle sdělení účetní obce uzavřeny žádné dohody o pracovní činnosti. Dohody o provedení práce Za kontrolovaný rok 2013 obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklidové práce veřejného prostranství ve Lhotce, Kostelanech a Újezdsku, příprava volební místností, roznos volebních lístků, údržba strojového parku obce, rozvoz obědů, úklid obecního úřadu atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Podle smlouvy o vzájemné spolupráci se Svazem měst a obcí ČR o meziobecní spolupráci byly uzavřeny podle stanovených podmínek smlouvou 4 pracovní smlouvy na pozici koordinátor mezi obecní spolupráce, pracovník pro analýzy a strategie a 2 asistentky (jejich pracovní úvazek je 0,5 pracovní doby). Zpracování mzdové agendy včetně odvodů daní a pojištění je prováděno účetní obce Kostelany. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Z rozpočtu obce byly v roce 2013 poskytnuty finanční příspěvky těmto spolkům v obci: ,- Kč pro Sbor dobrovolných hasičů Kostelany, ,- Kč pro Myslivecké sdružení Kostelany. Vyúčtování těchto finančních příspěvků bylo doloženo účetními doklady (faktury) a provedenou kontrolou nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

18 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Kostelany měla uzavřeny dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. ZKM-VN-57/2013 a č. ZKM-VN-58/2013. Jednalo se o zmíněné dohody se 2 pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období od do Za období roku 2013 do obdržela obec celkově na výše uvedené pracovní příležitosti částku ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbou prezidenta ČR byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno ,- Kč a částka 1 786,- Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu Zlín dne Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje ,- Kč (18 členů komise), položka 5139 nákup materiálu j n ,- Kč (dřevěný paraván), položka 5169 nákup ostatních služeb ,- Kč (pronájem výpočetní techniky), položka 5173 cestovné 457,- Kč, položka 5175 pohoštění 4 752,- Kč. Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbou do Parlamentu ČR byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno ,- Kč a částka ,- Kč byla vrácena na účet Krajského úřadu Zlín dne Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje po 6 členech), položka 5139 nákup materiálu j n. položka 5169 nákup ostatních služeb techniky), položka 5175 pohoštění ,- Kč (18 členů komise - 3 komise 675,- Kč (kancelářské potřeby), ,- Kč (pronájem výpočetní 2 376,- Kč. Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. Smlouvy nájemní Obec uzavřela nájemní smlouvu o nájmu bytu na dobu určitou od Smlouva byla uzavřena dne a obsahovala potřebné náležitosti dle platných právních předpisů. V kontrolovaném II. pololetí 2013 nebyly uzavřeny žádné nájemní smlouvy. Smlouvy o dílo Na jednotlivé realizované akce obcí Kostelany v I. pololetí 2013 byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. "Výroba a montáž plastových oken na obecní budově Lhotka, atd.), které byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Namátkově byly kontrolovány uzavřené dohody a nebylo zjištěno závad. Ve II. pololetí roku 2013 byly rovněž uzavírány smlouvy o dílo jako např. Smlouva o dílo se spol s r. o ARVITA P spol., Otrokovice na zpracování projektové dokumentace "Obnova krajinné zeleně v k. ú. Kostelany" ze dne , na

19 zpracování žádosti k záměru "Sběrný dvůr "Kostelany" a zpracování žádosti o dotaci z Operačního programu ŽP a komunikace se SFŽP na realizaci záměru "Separace a svoz odpadu v obci Kostelany" s ing. Hoškovou, Zlín. Namátkově byly kontrolovány písemně uzavřené dohody a nebylo zjištěno závad. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kontrole byla předložena kupní smlouva pozemku ze dne , kterou byl proveden prodej pozemku z vlastnictví obce za částku ve výši 3 460,- Kč. Vklad práva byl zapsán v katastru nemovitostí dne a právní účinky vkladu vnikly ke dni Prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne (zápis č. 16/2012, bod 3). Záměr prodeje nemovitosti byl v zveřejněn na úředních deskách obce ve dnech Ve II. pololetí 2013 podle sdělení starosty obce nebyly realizovány řádné smlouvy o převodu majetku. Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Obec v hodnoceném období neuzavřela žádnou smlouvu o přijetí úvěru. V období obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky. Dne (usnesení ZO) byla schválena Smlouva o poskytnutí návratné finanční výpomoci mezi obcí Kostelany a MAS Hříběcí hory Zdounky ve výši ,- Kč po zlepšení činnosti MAS Hříběcí hory. Sdružení se zavázalo vrátit finanční prostředky do Smlouvy o ručení V hodnoceném období nebyla ze strany obce uzavřena žádná smlouva o ručení. Smlouvy o věcných břemenech V roce 2013 nebyla podle sdělení starosty obce obcí uzavřena žádná smlouva o zřízení věcných břemen. Smlouvy ostatní Dne uzavřela obec Kostelany se Svazem města obcí ČR Smlouvu o vzájemné spolupráci přo realizaci projektu "Systémová podpora rozvoje meziobecní spolupráce v ČR v rámci území správních obvodů obcí s rozšířenou působností" (projekt CZ.1.04/4.1.00/ ). Cílem projektu je posílení meziobecní spolupráce a zvyšování důvěry jednotlivých obcí ke vzájemné spolupráci. Svaz je povinen smluvnímu partnerovi poskytnout finanční příspěvek až do částky ,- Kč, která odpovídá předpokládaným nákladům smluvního partnera na platy zaměstnanců působících v realizačním týmu. Předpokládané nálady představují maximální výši finančního příspěvku a plně odpovídají rozsahu práce a platovým podmínkám stanoveným v odst. 7 přílohy č. 1 ke smlouvě. Smluvní partner ve stanovených termínech předkládá žádost o platbu podle podmínek daných uvedenou smlouvou (přijaté zálohy jsou účtovány na účtu 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery). Smlouvy zástavní Obec v kontrolovaném období roku 2013 neuzavřela žádnou zástavní smlouvu. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace V roce 2013 obec neprováděla dle vyjádření starosty žádné výběrové řízení ve