POKYN K VYPLNĚNÍ SOUPISKY ÚČETNÍCH DOKLADŮ PŘÍLOHA Č. 9 PŘÍRUČKY PRO PŘÍJEMCE

Transkript

1 POKYN K VYPLNĚNÍ SOUPISKY ÚČETNÍCH Výzva č. 21 a 22/v1 17. prosince 2010

2 Podkladem pro správné vyplnění soupisky je účetnictví příjemce. Zařazení účetních dokladů do kapitol rozpočtu v rámci soupisky musí odpovídat zaúčtování v účetnictví příjemce a musí odpovídat aktuálnímu rozpočtu projektu. Do soupisky účetních dokladů se uvádí všechny účetní doklady, které se vztahují k projektu. Uvádí se zde způsobilé i nezpůsobilé výdaje. Do sloupců A J je třeba vyplnit všechna relevantní data z účetního dokladu. Doporučujeme řazení účetních dokladů v soupisce dle knihy došlých faktur příjemce, tj. sloupce B. Upozornění: Pro příjemce, kteří v rámci dané etapy proplatí účetní doklady ve výši vyšší než byla původně plánovaná výše etapy, tj. přečerpají předpokládanou finanční výši etapy V případě, že nebude v rámci dané etapy projektu požadována k proplacení celá částka uvedená na účetním dokladu, tak se uvedou do sloupců C (Výdaje bez DPH v Kč), D (DPH v Kč) a F (Částka k úhradě celkem) celé částky uvedené na dokladu. Do sloupce K se v tomto případě uvede písmeno D, aby byl tento doklad odlišen. Požadované částky k proplacení v rámci dané etapy se vyplní a zařadí do příslušných kapitol rozpočtu (od sloupce L v pravé části soupisky). Pole Částka k úhradě celkem v Kč musí být vždy vyplněna dle účetního dokladu a musí se shodovat s částkou uvedenou ve stejném řádku v příslušné kapitole či kapitolách rozpočtu na soupisce (výjimkou je situace, kdy v dané etapě není požadována celá částka na účetním dokladu viz výše uvedené Upozornění). Pokud faktura obsahuje i zaokrouhlení částky k úhradě (nezaměňujte však se zaokrouhlením DPH), uvede se toto zaokrouhlení do sloupce E Haléřové vyrovnání. U položek, kdy nemá příjemce nárok na odpočet DPH na vstupu (tj. DPH je uznatelným výdajem), toto zaokrouhlení příjemce přičte k příslušnému výdaji v rozpočtové části soupisky (nikoliv však k položce DPH). U položek, kdy má příjemce nárok na odpočet na vstupu (tj. DPH je nezpůsobilým výdajem), toto zaokrouhlení zahrne do nezpůsobilých výdajů (sloupce nebo 05.02). V případě účetního dokladu obsahující DPH coby neuznatelný výdaj tak má příjemce nárok na úhradu pouze základu daně (tj. bez DPH a haléřového vyrovnání částky k úhradě). Výdaje z účetního dokladu zařadí příjemce do příslušných kapitol rozpočtu, ke kterým se vztahují. Rozpočet je v soupisce rozdělen na hlavní kapitoly dle elektronické žádosti Benefit. V kapitolách až rozpočtu se číslování může lišit od textového označení, v závislosti na dané výzvě, v níž příjemce podával žádost o poskytnutí dotace. Nezpůsobilé výdaje zařadí příjemce do kapitoly a rozpočtu v pravé části soupisky. V případě, že je příslušná DPH u daného výdaje nezpůsobilá, zařadí ji příjemce do nezpůsobilých výdajů (kapitoly nebo 05.02). V případě, že je doklad placen ve více splátkách, rozepíše tuto skutečnost příjemce do více řádků s příslušným datem zaplacení. Pokud je k jedné faktuře vystaveno více zálohových faktur, stačí uvést celkovou fakturu. Pole, která jsou označena šedou barvou příjemce nevyplňuje. 1

3 Popis jednotlivých polí Číslo soupisky Reg. čís. projektu Název příjemce Název projektu Číslo etapy Název etapy Počet dokladů pořadové číslo soupisky, nejlépe ve formátu x/n, kdy x je pořadové číslo soupisky a n je celkový počet listů této soupisky počet účetních dokladů na 1 listu (záložce) Variabilní symbol (číslo dokladu dodavatele) Interní evidenční číslo dokladu Výdaj bez DPH v Kč variabilní symbol dokladu; v případě, že není uveden, zadejte číslo, které dokladu přídělil dodavatel dle údajů z účetnictví příjemce číslo, pod kterým je doklad veden v účetnictví příjemce uvést celkovou částku bez DPH v Kč dle dokladu DPH v KČ uvést částku DPH v Kč dle dokladu (pokud není uvedeno,vyplní se 0,00 Haléřové vyrovnání (zaokrouhlení v Kč) Částka k úhradě celkem v KČ uvést případné zaokrouhlení částky k úhradě na dokladu v Kč; čtěte také prosím vysvětlivky výše uvést částku celkem k úhradě v Kč dle dokladu (vždy doplnit) Datum uskuteč. zdanitelného plnění (DUZP) z daňového dokladu DUZP ve formátu den, měsíc, rok Datum úhrady datum, kdy byl účetní doklad uhrazen ve formátu den, měsíc, rok Název dodavatele (zhotovitele) uvést celý název dodavatele včetně právní formy IČ vypsat identifikační číslo (IČ) dodavatele z dokladu Pokud nebude v rámci dané etapy projektu požadována k proplacení celá částka uvedená na označení v případě, že není požadována celá částka na dokladu k účetním dokladu, je třeba uvést symbol D proplacení v rámci etapy 2

4 Tabulka příkladů pro vyplnění soupisky účetních dokladů 1 Dodavatel není plátce DPH - faktura Možné situace Příklady: Dodavatel není plátce DPH, faktura = Kč. V sloupcích: C = Kč, a F = Kč 2 Dodavatel je plátce DPH /není zaokrouhlení/ Dodavatel je plátce DPH /není zaokrouhlení/, faktura Kč. Ve sloupcích: C = Kč, D = 200 Kč a F = Kč 3 Dodavatel je plátce DPH a zaokrouhlení je uvedeno na faktuře Dodavatel je plátce DPH a zaokrouhlení je uvedeno na faktuře Kč. Ve sloupcích: C = Kč, D = 1.757,50 Kč, E = + 0,50 Kč, F = Kč 4 Dodavatel je plátce a zaokrouhlení není uvedeno na faktuře Příjemce je musí dopočítat zaokrouhlení a zapsat do sloupce E. C např.= Kč, D = 1.757,50 Kč, E = + 0,50 Kč, a F = Kč. 5 Dodavatel je plátce DPH u faktury je uplatněna pozastávka ve výši 10% Příklad: Faktura - Základ daně = ,00 Kč, Daň = ,58 Kč, pozastávka 10% ,00 Kč, hal. vyrovnání= 0,42 Kč, Celkem k úhradě: ,00 Kč Příjemce musí základ daně a daň přepočítat a do soupisky uvést pouze očištěný základ daně a daň tj.: Ve sloupcích: C = Kč, D = ,58 Kč, E = + 0,42 Kč, a F = Kč 6 Vyúčtování pozastávky Při vyúčtování pozastávky přijde od dodavatele faktura na pozastavenou částku ve výši Kč, kterou musí příjemce rovněž rozpočítat na ZD a daň a zapsat do soupisky. Ve sloupcích: C = Kč, D = ,58 Kč, F = Kč 7 Chybně vystavená faktura Faktura přijde na celkovou částku Kč, kterou dodavatel chybně vystavil o 20 Kč více než bylo v objednávce. V této výši je faktura i uhrazena dodavateli. (nebyla před uhrazením stornována a vystavena znovu). Vyplní se sloupce: C = Kč, D = 204 Kč a F = Kč. Do pravé části soupisky pak musí příjemce po rozdělení do příslušných sloupců rozpočtu uvést přeplacenou částku ve výši 20 Kč do nezpůsobilých výdajů. 8 Příjemce uhradí dodavateli zálohu Příjemce uhradí dodavateli zálohu ve výši Kč (Základ daně = Kč + Daň Kč) Ve sloupcích: F = Kč. Do pravé části soupisky pak příjemce neuvede nic, protože se jedná o zálohu. 9 Dodavatel vyúčtuje zálohu příjemci Dodavatel vyúčtuje zálohu příjemci. Ve sloupcích: C = ,- Kč, D = ,00 Kč, F = 0,- Kč. Do pravé části soupisky pak příjemce uvede rozpad dle jednotlivých položek rozpočtu. 3

5