Návod pro vykazování dat do AnaCredit. Úvodní informace

Transkript

1 Návod pro vykazování dat do AnaCredit Úvodní informace

2 Verze dokumentu: Verze Komentář Datum 1.0 Vytvoření první verze souboru 18/12/ Vyznačení všech požadavků souvisejících se sběrem dat za fyzické osoby, které nejsou součástí od začátku projektu AnaCredit. Přidání odkazu na dokument Specifika a scénáře vykazování dat AnaCredit prostřednictvím systému MtS-ISL-SÚD-SDNS 02/01/ /06/2018 Relevantní dokumenty: AnaCredit_Reports_Structure AnaCredit_Validation_Checks AnaCredit_Methodological_Sheets AnaCredit_Specific_Requirements_Credit_Data AnaCredit_Specific_reporting_via_MtS-ISL-SUD-SDNS RIAD_Counterparty_Reference_Data RIAD_Validation_Checks

3 1 Úvod Účelem tohoto dokumentu je popsat základní principy zasílání úvěrových dat do AnaCredit a referenčních údajů o protistranách do RIAD. Důležité upozornění: Záměr ČNB sbírat a zpracovávat v rámci AnaCredit údaje o fyzických osobách (FO) narazil na restriktivní postoj Úřadu pro ochranu osobních údajů (ÚOOÚ), který se na dotaz ČNB ohledně interpretace nového nařízení EU o ochraně osobních údajů (GDPR) přiklonil k výslovnému zakotvení povinnosti zpracovávat osobní údaje Českou národní bankou do zákona. ČNB nadále trvá na svém požadavku ohledně sběru dat za FO a v souladu s tím usiluje o zapracování příslušného ustanovení do zákona o České národní bance. ČNB do doby existence zákonného zmocnění nebude sbírat data za FO. Dokud ČNB nebude disponovat potřebným zmocněním, všechny požadavky v souvislosti se sběrem dat za FO v tomto dokumentu lze považovat za irelevantní. Pro přehlednost byly tyto požadavky podbarveny. Vzhledem k době potřebné pro získání zákonného zmocnění je nezbytné zúžit rozsah sběru dat od tak, aby data ve smyslu níže uvedeného textu vyhovovala následujícím kritériím: - pouze podnikatelské výkazy; - alespoň jedním z dlužníků je PO (ostatní spoludlužníci se nevykazují); - nezasílají se referenční data FO podnikajících do RIAD (ani pro zachycení vlastnické struktury); - ručitel, kterým je FO, se nevykazuje. Lokální přípravy projektu by měly probíhat v plném rozsahu, ovšem s etapizací zohledňující pozdější náběh sběru dat obsahujících údaje o FO. 2 Předmět vykazování 2.1 Předmět vykazování Předmětem vykazování AnaCredit dle nařízení ECB 2016/867 ze dne 18. května 2016 o shromažďování podrobných údajů o úvěrech a úvěrovém riziku (ECB/2016/13) jsou detailní data o pohledávkách vykazujících subjektů za právnickými osobami. V České republice jsou požadavky stanovené nařízení ECB doplněny o tzv. národní požadavky 1. Národní požadavky zahrnují zejména: Zrušení prahové hranice EUR pro vykazování úvěrových dat; Doplnění vykazovaných úvěrů o pohledávky za fyzickými osobami (podnikateli i nepodnikajícími); 1 Tato národní specifika musí být zohledňována při četbě a výkladu AnaCredit manuálu a souvisejících dokumentů, jejichž autorem je ECB a jež nezohledňují specifické požadavky jednotlivých centrálních bank.

4 Doplnění vykazovaných typů instrumentů o úvěrové přísliby, finanční záruky a akreditivy; Doplnění vykazovaných atributů o dodatečné údaje, především rizikové charakteristiky. 2.2 Vykazující subjekty Vykazujícími subjekty jsou banky a pobočky zahraničních bank v České republice. 2 Vykazující subjekty vykazují data i za sledované subjekty, což jsou institucionální jednotky vykazujícího subjektu, tj. institucionální jednotka vykazujícího subjektu v České republice a institucionální jednotky, které jsou zahraničními pobočkami českých bank na území států jiných než je Česká republika. 2.3 Rozsah a struktura vykazovaných údajů Rozsah vykazovaných údajů pokrývá činnost bank a poboček zahraničních bank v rámci České republiky. Současně jsou samostatně vykazována také data za pobočky tuzemských bank v zahraničí (viz vykazující a sledované subjekty výše). Pro účely sběru se rozlišují úvěrová a referenční data. Úvěrová data jsou rozdělena do výkazů podle předmětu dat (nástroj, zajištění), periodicity vykazování a osoby dlužníka. S ohledem na poslední uvedené kritérium bude sbíráno 12 podnikatelských a 12 nepodnikatelských úvěrových výkazů. Podnikatelské výkazy označují výkazy dat o pohledávkách za dlužníky, jimiž jsou právnické osoby (PO) či fyzické osoby podnikající (FOP); v případě spoludlužníků postačuje pro zařazení do podnikatelských pohledávek jediná PO či FOP. Nepodnikatelské výkazy označují výkazy dat o pohledávkách za dlužníky, jimiž jsou výlučně fyzické osoby nepodnikající (FON). Výkazy úvěrových dat zasílají vykazující subjekty prostřednictvím sběrného systému MtS-ISL-SUD-SDNS. Referenční data PO a FOP jako protistran vystupujících v rámci úvěrových vztahů pro AnaCredit tvoří samostatnou skupinu požadovaných údajů a jsou sbírána odděleně od úvěrových dat prostřednictvím systému ČNB RIAD. Referenční data FON se (obdobně jako data úvěrová) zasílají prostřednictvím sběrného systému MtS-ISL-SUD-SDNS. 3 Úvěrová data 3.1 Kanály pro zasílání úvěrových dat Data AnaCredit (vyjma referenčních dat PO a FOP, která budou vykazována přímo do ČNB RIAD) budou zasílána do ČNB prostřednictvím sběrného systému MtS-ISL-SUD-SDNS. Pro účely zasílání dat mohu vykazující subjekty využít následující kanály: 1) EDI/EDIFACT, 2) Sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), 3) SDNS-WS. 2 Dle výše uvedeného nařízení ECB jsou vykazujícími subjekty také družstevní záložny, nicméně tomuto segmentu bude při dodržení podmínek uvedených v článku 16 nařízení ECB udělena úplná výjimka z vykazování.

5 Všechna pravidla a postupy pro zasílání dat do AnaCredit jsou popsána v dokumentu Specifika a scénáře vykazování do AnaCredit prostřednictvím systému MtS-ISL-SÚD- SDNS (viz webová stránka ČNB). Metodika sběru dat za AnaCredit (popis výkazů, definice parametrů, informačních prvků, číselníky, kontroly) bude kromě jiného zveřejněna v aplikaci SDNS v části metodické informace ve funkční oblasti AnaCredit. 3.2 Struktura zasílání úvěrových dat výkazy AnaCredit Pro účely definice sběru jsou požadovaná data rozdělena do vzájemně propojených datových tabulek, dle granularity a periodicity vykazování. Relační struktura je převedena do podoby standardních výkazů sběrného systému. Pro účely sběru dat je ve sběrném systému vytvořena funkční oblast AnaCredit. V rámci funkční oblasti AnaCredit budou sbírány následující výkazy. Pro úvěry, kde v roli dlužníka vystupuje alespoň jedna PO nebo FOP ( podnikatelské výkazy ) PANACR02 Měsíční výkaz o nástrojích (PAN (ČNB) 02-12) PANACR03 Měsíční výkaz o finančních údajích (PAN (ČNB) 03-12) PANACR04 Měsíční výkaz o vztazích mezi protistranami a nástroji (PAN (ČNB) 04-12) PANACR05 Měsíční výkaz o společných závazcích (PAN (ČNB) 05-12) PANACR06 Čtvrtletní výkaz o účetních údajích (PAN (ČNB) 06-04) PANACR07 Měsíční výkaz o přijatém zajištění (ČNB) 07-12) PANACR08 Měsíční výkaz vztazích mezi přijatým zajištěním a nástroji (PAN (ČNB) 08-12) PANACR09 Měsíční výkaz o riziku protistran (PAN (ČNB) 09-12) PANACR10 Měsíční výkaz o selhání protistran (PAN (ČNB) 10-12) PANACR21 Měsíční výkaz o vztazích mezi nástroji (PAN (ČNB) 21-12) PANACR22 Čtvrtletní výkaz o úvěrovém riziku nástrojů (PAN (ČNB) 22-04) PANACR23 Měsíční výkaz o ekonomicky spjatých skupinách protistran (PAN (ČNB) 23-12) Pro úvěry, kde v roli dlužníka vystupuje pouze FON FANACR01 Měsíční výkaz o protistranách obyvatelstvo (FAN (ČNB) 01-12) FANACR02 Měsíční výkaz o nástrojích obyvatelstvo (FAN (ČNB) 02-12) FANACR03 Měsíční výkaz o finančních údajích obyvatelstvo (FAN (ČNB) 03-12) FANACR04 Měsíční výkaz o vztazích mezi protistranami a nástroji obyvatelstvo (FAN (ČNB) 04-12) FANACR05 Měsíční výkaz o společných závazcích obyvatelstvo (FAN (ČNB) 05-12) FANACR06 Čtvrtletní výkaz o účetních údajích obyvatelstvo (FAN (ČNB) 06-04) FANACR07 Měsíční výkaz o přijatém zajištění obyvatelstvo (FAN (ČNB) 07-12)

6 FANACR08 Měsíční výkaz o vztazích mezi přijatým zajištěním a nástroji obyvatelstvo (FAN (ČNB) 08-12) FANACR09 Měsíční výkaz o riziku protistran obyvatelstvo (FAN (ČNB) 09-12) FANACR10 Měsíční výkaz o selhání protistran obyvatelstvo (FAN (ČNB) 10-12) FANACR21 Měsíční výkaz o vztazích mezi nástroji obyvatelstvo (FAN (ČNB) 21-12) FANACR22 Čtvrtletní výkaz o úvěrovém riziku nástrojů obyvatelstvo (FAN (ČNB) 22-04) Z hlediska vykazování se jedná o výkazy: Dynamické výkaz, kde jsou metodikou přesně stanoveny sloupce. Počet řádků s hodnotami údajů závisí na aktuální situaci vykazujícího subjektu; Dělitelné speciální typ výkazu, jehož data lze zaslat ve více než jedné zprávě. Každý řádek v rámci dělitelného výkazu je identifikován pomocí jednoznačné kombinace parametrů (primárních klíčů) daného výkazu. Definice výkazů, informačních prvků, parametrů, číselníků, aplikovaných kontrol je uvedena v metodice AnaCredit, která je/bude zveřejněna na webových stránkách ČNB. Současně jsou metodické informace uvedeny v přidružených dokumentech: Struktura výkazů a použité číselníky AnaCredit_Reports_Structure.xlsx Schéma znázorňující provázanost tabulek AnaCredit_Reporting_Scheme.pdf Kontroly dat AnaCredit_Validation_Checks.xlsx Definice atributů AnaCredit_Methodological_Sheets.pdf Specifika vykazování atributů v oblasti instrumentu a zajištění AnaCredit_Specific_Requirements_Credit_Data.xlsx 3.3 Způsob zasílání a opravy úvěrových dat Prvotní zaslání dat V případě, že vykazující subjekt předává výkaz pro dané referenční období poprvé, zasílá kompletní portfolio záznamů, které eviduje jako relevantní pro daný výkaz. Nad zaslanými daty budou probíhat následující kontroly: Formální kontrola technická kontrola, zda zaslaný výkaz odpovídá předdefinované struktuře/pravidlům a zda jsou vyplněna všechna povinná pole. Formátové kontroly kontroly ověřující, že jednotlivé zaslané položky odpovídají předdefinovaným formátům a pro jednotlivé parametry/informační prvky nabývají přípustných hodnot. Nesplnění formálních a formátových kontrol má za následek odmítnutí výkazu jako celku. Vykazující subjekt v takovém případě nemá splněnou vykazovací povinnost a musí zaslat celý výkaz znovu. Jednovýkazové kontroly (JVK) předdefinované kontroly, které probíhají nad jedním výkazem v rámci jednoho referenčního období. V případě nesplněných JVK nemá subjekt splněnu vykazovací povinnost a musí příslušný výkaz opravit.

7 Mezivýkazové kontroly (MVK) předefinované kontroly, které probíhají buď mezi dvěma výkazy v rámci jednoho referenčního období, nebo nad jedním výkazem mezi více referenčními obdobími. Neprošlé MVK snižují kvalitu zaslaných dat. Vykazující subjekt má sice splněnu vykazovací povinnost, nicméně musí opravit zaslaná data, aby i MVK byly splněny. Následné zasílání dat V případě, že vyvstane potřeba opravit již zaslaná data (ať už z důvodů nesplněných předdefinovaných kontrol, či z důvodu oprav dat na straně vykazujícího subjektu), zasílá vykazující subjekt opravné vydání výkazu, které obsahuje opravená a správná data. Opravné vydání výkazu lze zaslat následujícím způsobem: a) Kompletní výkaz v rámci opravného vydání výkazu zasílá vykazující subjekt kompletní portfolio záznamů. b) Oprava v rámci opravného vydání výkazu zasílá vykazující subjekt pouze záznamy, které si opravu vyžádaly. Každý záznam je jednoznačně identifikován prostřednictvím sady parametrů definované pro každý výkaz. Opravované záznamy jsou tedy identifikovány prostřednictvím předdefinovaných parametrů. Oprava zahrnuje následující operace: Storno záznamu daný záznam neměl být vykázán a má být v daném referenčním období smazán Nový záznam daný záznam v původním zaslání dat chyběl a má být pro dané referenční období doplněn Oprava záznamu pro daný záznam je opravována některá hodnota či více hodnot informačních prvků Oprava hodnoty parametru záznamu V případě, že v rámci opravy dat je nezbytná i oprava hodnoty parametru daného záznamu (tj. primárního klíče, který jednoznačně identifikuje daný záznam), musí taková oprava proběhnout ve dvou krocích: 1) Storno původního záznamu (s původní sadou hodnot parametrů) 2) Vložení nového záznamu (s novou sadou hodnot parametrů) Oprava záznamu ve více referenčních obdobích V případě, že si oprava dat vyžádá změnu konkrétního záznamu ve více obdobích, je třeba provést a zaslat tuto opravu zvlášť pro každé dotčené referenční období. 4 Referenční data protistran ČNB RIAD 4.1 Kanály pro zaslání referenčních dat Referenční data PO a FOP budou zasílána do ČNB prostřednictvím systému ČNB RIAD. Pro účely zasílání dat mohou vykazující subjekty využít následující kanály: 1) RIAD webové služby, 2) RIAD webová aplikace.

8 Oba kanály jsou nově vyvíjeny, přičemž ČNB se primárně zaměřuje na webové služby. Vykazující subjekty obdržely předběžnou technickou specifikaci webových služeb v srpnu Finální verze technické specifikace by měla být dodána nejdříve koncem ledna Webová aplikace bude vyvinuta až po dokončení webových služeb a je pravděpodobné, že nebude vykazujícím subjektům dostupná při spuštění provozu v březnu Předmět vykazování referenčních dat Předmětem vykazování protistran a jejich referenčních dat do ČNB RIAD jsou právnické osoby (PO) a fyzické osoby podnikající (FOP). Fyzické osoby nepodnikající (FON) nejsou v rámci RIAD evidovány. Každé protistraně registrované v ČNB RIAD přidělí ČNB jednoznačný identifikátor RIAD-IDK, který je vrácen vykazujícím subjektům. Tento identifikátor slouží pro identifikaci protistran v rámci úvěrových dat AnaCredit. 4.3 Rozsah a struktura vykazovaných údajů V souladu s nařízením ECB a AnaCredit manuálem pro vykazující subjekty se protistrany do RIAD hlásí na úrovni tzv. institucionální jednotky. To znamená, že zahraniční pobočky podniků tvoří samostatné protistrany v rámci AnaCredit a bude jim přiděleno vlastní RIAD-IDK. Naopak pobočky podniků sídlící ve stejné zemi jako jejich centrála, netvoří samostatnou protistranu. V tomto případě se do RIAD hlásí pouze centrála a pohledávky za pobočkou jsou vykazovány na centrálu. Samostatnými protistranami, jejichž referenční data mají být vykazována do RIAD, jsou i některé subjekty bez právní subjektivity - special funds (podílové fondy, podfondy, penzijní fondy, FVC). Rozsah požadovaných referenčních dat je závislý na (i) roli v jaké daná protistrana v úvěrových vztazích vystupuje a (ii) zda protistrana sídlí v perimetru AnaCredit. 3 Přehled požadovaných referenčních dat (atributů) a jejich číselníků je uveden v dokumentu RIAD_Counterparty_Reference_Data.xlsx 4.4 Způsob zasílání dat Jedna protistrana může vystupovat u více pohledávek či ve více rolích. Nicméně do RIAD se daná protistrana hlásí pouze jednou je jí přiděleno právě jedno RIAD-IDK, které vykazující subjekt použije vždy pro identifikaci dané protistrany v rámci hlášení AnaCredit. Rozsah vykázaných referenčních dat pro protistranu vystupující ve více rolích musí splňovat požadavky pro všechny tyto role. Data v RIAD jsou povahy once and update. To znamená, že banky hlásí protistrany a jejich referenční data pouze při vzniku úvěrového vztahu mezi bankou a danou protistranou, a pak při změně referenčních dat protistrany. Není tedy nutné každý měsíc hlásit kompletní bankou spravované portfolio protistran a jejich referenčních dat. 3 Nařízení ECB používá terminologii je rezidentem zpravodajského členského státu.

9 Při aktualizaci referenčních dat ze strany bank musí být protistrana, jíž se aktualizace týká, identifikována prostřednictvím přiděleného RIAD-IDK. V rámci procesu aktualizace dat mohou vykazující subjekty zaslat aktualizaci všech požadovaných atributů s výjimkou: typ protistrany, RIAD-IDK, národní identifikátor, typ národního identifikátoru, země sídla, rodné číslo, datum narození. Uvedené atributy může změnit pouze ČNB po předchozí domluvě s vykazujícím subjektem. 4.5 Specifické případy vykazování Národní identifikátor / Typ národního identifikátoru Národní identifikátor (respektive typ národního identifikátoru) musí odpovídat definovaným identifikátorům v číselníku národních identifikátorů pro zemi, kde je protistrana rezidentem. Každá země má typy identifikátorů označené prefixem dané země (identifikátory pro ČR začínají prefixem CZ_). Pro země, kde národní identifikátory nejsou definované, je nutné využít obecných typů identifikátorů (v číselníku mají prefix GEN_). V případě, že by banka využila obecný typ identifikátoru _OTHR, musí v komentáři popsat, o jaký typ identifikátoru se jedná. Pro české subjekty se standardně využije identifikátor CZ_ICO_CD, kde se uvede 8místné IČO subjektu. V případě českých fondů bez právní subjektivity (podílové fondy, podfondy, penzijní fondy) se vykazuje identifikátor CZ_NID_CD, kde se využije identifikátor uvedený na stránkách ČNB v systému JERRS. LEI Identifikátor LEI je požadován pouze v případě, že jej protistrana má přidělený. Zároveň nezáleží na tom, jaký je status LEI kódu, tj. zda je stále aktivní či již propadlý. Identifikátor centrály / Identifikátor správce / Identifikátor nejbližšího vlastníka / Identifikátor vrcholového vlastníka V rámci identifikace centrály, správce a vlastníků protistrany je požadováno vykazovat RIAD-IDK, které mají subjekty v roli centrály, správce či vlastníků přidělené. Pokud má protistrana několik vlastníků (platí pro nejbližší i vrcholové vlastníky), pak se jako vlastník uvede subjekt s největším podílem na základním kapitálu protistrany. Mají-li vlastníci stejný podíl, je ponecháno na vykazujícím subjektu, kterého z vlastníků uvede. Pokud je vlastníkem fyzická osoba, potom není reportována žádná hodnota, atribut zůstává prázdný. V případě, že je vlastníkem s největším podílem fyzická osoba a druhý největší podíl patří právnické osobě, potom je vykázána právnická osoba. Je-li nejbližší a vrcholový vlastník protistrany totožný, uvede se v atributu identifikátor nejbližšího vlastníka a identifikátor vrcholového vlastníka totožné RIAD-IDK. Vazba pobočka centrála Vazba pobočka centrála (potažmo identifikátor centrály) se vykazuje pouze v případě, že pobočka je považována za samostatnou protistranu, tj. pouze pokud je pobočka umístěna na území jiného státu než centrála. Velikostní atributy (Velikost podniku, Počet zaměstnanců,

10 Bilanční suma, Roční obrat) a atribut Stav soudního řízení se vykazují pouze na úrovni centrály, tudíž v případě pobočky nejsou reportovány žádné hodnoty. Pokud je pobočka a centrála umístěna na území jednoho státu, pak pobočka není považována za samostatnou protistranu - pobočka a centrála tvoří jednu protistranu. V rámci ČNB RIAD je registrována pouze centrála a všechny pohledávky v AnaCredit jsou vykázány za centrálou (tj. jako dlužník je vykázána centrála, přestože banka pohledávku eviduje za pobočkou podniku). Vazba fond bez právní subjektivity správce Vazba fond bez právní subjektivity správce (potažmo identifikace správce investiční společnost, obhospodařovatel) se vykazuje v rámci atributu identifikátor správce. Velikostní atributy (Velikost podniku, Počet zaměstnanců, Bilanční suma, Roční obrat) a atribut Stav soudního řízení se vykazují na úrovni správce, nikoliv u fondu bez právní subjektivity. Právní forma Pro každou protistranu je vyžadována informace o právní formě. Právní forma protistrany musí odpovídat definované položce z číselníku právních forem pro danou zemi, kde je subjekt rezidentem. Pokud pro danou zemi nejsou právní formy definované, je nutné využít obecných typů právních forem (v číselníku začínají prefixem RW). Právní forma fondů bez právní subjektivity. V případě českých fondů bude použita položka CZ541 Podílový nebo penzijní fond. V případě zahraničních fondů bez právní subjektivity se použije buď kód právní formy pro fondy pro konkrétní zemi (pokud je pro danou zemi definován) nebo obecný kód právní formy SPFUND. Právní forma FOP. V případě českých FOP bude použita položka CZ100. V případě zahraničních FOP se použije buď kód právní formy FOP pro konkrétní zemi (pokud je pro danou zemi definován) nebo obecné kódy právní formy RW400 nebo RW600. Velikostní atributy Velikost podniku, Bilanční suma, Počty zaměstnanců, Roční obrat Tyto atributy se vykazují na úrovni právní osoby (legal entity), tj. neobsahují data pouze za samostatnou institucionální jednotku, která tvoří protistranu, ale také data za případné zahraniční pobočky protistrany. V případě, že protistranou je zahraniční pobočka/fond bez právní subjektivity, pak se velikostní atributy nevykazují u těchto protistran, ale jsou vykázány u příslušného subjektu vystupujícího v roli centrály/správce. Bilanční suma a roční obrat se vykazují v jednotkách CZK. U Počtu zaměstnanců se požaduje vykázání konkrétní hodnoty, nikoliv rozpětí. Datumy Datumy jsou vykazovány ve formátu dd.mm.yyyy. Jméno, Příjmení, Rodné číslo, Datum narození Jméno, příjmení, rodné číslo, datum narození se vykazují pouze v případě, kdy je protistranou FOP.

11 V případě, že má protistrana více křestních jmen, všechna křestní jména se uvedou v atributu Jméno. V případě, že má protistrana více příjmení, všechna příjmení se uvedou v atributu Příjmení. Rodné číslo je požadováno, pouze pokud existuje u českých FOP. Rodné číslo se vykazuje bez lomítka. 5 Termíny zasílání referenčních a úvěrových dat Pro zasílání úvěrových dat a provedení kontrol je nezbytné, aby všechny potřebné protistrany typu PO a FOP byly registrovány v ČNB RIAD (a měly přiděleno RIAD-IDK) alespoň 1 pracovní den před zasláním úvěrových dat přes MtS-ISL-SUD-SUDN. Referenční data FON a podnikatelské i nepodnikatelské výkazy s úvěrovými daty jsou požadovány s měsíční frekvencí vykazování. Výjimkou jsou výkazy PANACR06, PANACR22 a FANACR06 a FANACR22, které jsou požadovány vždy k referenčnímu datu konce čtvrtletí. Termín pro zasílání AnaCredit dat přes MtS-ISL-SUD-SUDN je stanoven na 30 kalendářních dnů po referenčním datu.