Role FAÚ MF při detekci daňových podvodů

Transkript

1 Role FAÚ MF při detekci daňových podvodů Mgr. Michaela Hladká, Ph.D.

2 - zařazení, struktura Ministr financí Náměstek ministra Odd Mezinárodní a právní Ředitel FAÚ Odd Kontrolní Kontrolní Odd Analytické (daňová skupina) Sekretariát Odd.2404 Sběr a zpracování dat Aktuální personální stav : 40 pracovníků Daňová skupina: 8 pracovníků

3 Analytická činnost vstup analýza výstup povinné osoby OPO TO PČR FS, CS zahr. FIU HZSSD informace FAÚ MF informace informace GFŘ, GŘC zahr. FIU jiný podnět podnět informace jiný orgán st. spr.

4 Daňová skupina - hlavní úkoly Příjem a zpracování OPO týkající se predikativní daňové trestné činnosti Příjem a zpracování HZSSD (FS a CS) Úzká spolupráce s orgány Finanční správy Spolupráce s orgány Celní správy Spolupráce s Policií ČR Spolupráce se zahraničními finančními zpravodajskými jednotkami (FIUs) Komunikace s povinnými osobami (vzdělávání)

5 Povinné osoby detekce daňových podvodů 1/2 Obecné indikátory karuselových/mt podvodů na DPH: Obchod s rizikovou komoditou (zejména PHM, kovy, elektronika, zlato, zemědělské komodity, aj.); Zejména jde o pořízení zboží z jiného členského státu (dovozu) odchozí zahraniční transakce na účet zahraniční společnosti (může se jednat i o tuzemský účet zahraničního subjektu), Další variantou u subjektu typu MT jsou hotovostní výběry (realizované bezprostředně po připsání finančních prostředků v plné výši); Významné zvýšení obratů na nově založeném nebo spícím účtu, příp. vysoké obraty na účtu nově založené společnosti; Zahraniční transakce (zejména odchozí indikující nákup komodity ze zahraničí); Na účtu neprobíhají provozní náklady společnosti (platby za nájem, mzdy, daňové platby, povinné odvody za zaměstnance apod.); Jednatelem je tzv. bílý kůň, typické je sídlo na virtuální adrese - viz seznam adres GFŘ; Subjekt typu MT funguje pouze omezenou dobu (může se jednat jen o jedno zdaňovací období měsíc), potom se stává pro správce daně nekontaktním a je nahrazen jiným subjektem. V řetězci však zůstávají transakčně předcházející subjekty (buffer, profit taker).

6 Povinné osoby detekce daňových podvodů 2/2 Další typy daňových podvodů: Neoprávněné čerpání nadměrných odpočtů: na účet jsou pravidelně připisovány NO v řádech desítek až set tisíc CZK, jiné transakce svědčící o obchodní činnosti neprobíhají (zejména absentují příchozí zahraniční transakce dokládající vývoz či dodání do jiného členského státu), subjekt sídlí v Praze (1) přetížení, disponentem je bílý kůň figurující zpravidla u více takovýchto společností; Krácení daně z příjmů; Daňové nedoplatky.

7 Spolupráce FAÚ MF s orgány správy daní Příjem HZSSD Poskytování informace GFŘ či GŘC o skutečnostech významných pro orgány správy daní Úzká (každodenní) spolupráce s FS, odbory řízení rizik při FÚ a GFŘ Využití systému MoneyWeb Oznamování odložení splnění příkazu klienta orgánům FS či CS: případné odčerpání finančních prostředků v rámci daňové exekuce Společné porady, školení, předávání strategických (taktických) informací Snaha o využití stejného modelu spolupráce rovněž pro CS

8 Spolupráce FAÚ MF s PČR Podání TO Další spolupráce na případech, v nichž FAÚ MF podal TO Spolupráce v rámci DAŇOVÉ KOBRY (celostátní, regionální) Participace FAÚ MF v rámci ad hoc týmů: PČR, FS, CS, FAÚ MF.

9 Statistické údaje Počet Oznámení podezřelých obchodů Počet Trestních oznámení Trestní oznámení v režimu Počet Postoupení GFŘ/CS / / /103 Výše zajištěných prostředků v mil. Kč Výše prostředků exekuovaných FS/CS N/A

10 Případy karuselový podvod

11 Děkuji za Vaši pozornost Mgr. Michaela Hladká, Ph.D. Tel.: Fax: URL: Korespondenční Adresa: Ministerstvo financí poštovní přihrádka 675 Jindřišská Praha 1 fau@mfcr.cz