P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů právnických osob

Transkript

1 Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu FÚ pro hlavní město Prahu Územnímu pracovišti v, ve, pro ÚzP pro Prahu Daňové identifikační číslo C Z Identifikační číslo Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. otisk podacího razítka finančního úřadu Daňové přiznání řádné dodatečné opravné Počet příloh II. oddílu Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne Kód rozlišení typu přiznání A Zdaňovací období podle a písm. a zákona Počet zvláštních příloh Počet samostatných příloh P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. / Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon za zdaňovací období nebo za období, za které se podává daňové přiznání od do I. ODDÍL údaje o ovi Název a W B M i l l s, a. s Sídlo a ulice a číslo orientační, část obce a číslo popisné K o n ě v o v a / b obec c PSČ P r a h a d stát/kód státu e číslo telefonu f číslo faxu Bankovní spojení - / Přiznání zpracoval a předložil daňový poradce ano ne Plná moc daňového poradce k zastupování uložena u finančního úřadu dne Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem ano ne Účetní závěrka nebo přehledy o majetku a závazcích a o příjmech a výdajích, přiloženy, ano ne ano ne Transakce uskutečněné se spojenými osobami ano ne Hlavní (převažující činnost Kód klasifikace CZ-NACE Pronájem a správa vlastních nebo pronajatých nemovitostí MFin - vzor č..... (platný pro zdaňovací období započatá v roce nebo jejich část, za která lhůta pro podání daňového přiznání uplyne po. prosinci

2 II. ODDÍL daň z příjmů právnických osob (dále jen daň Výsledek hospodaření (zisk +, ztráta nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji ke dni.. - Částky neoprávněně zkracující příjmy ( odst. písm. a bod zákona a hodnota nepeněžních příjmů ( odst. zákona, pokud nejsou zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. Částky, o které se podle odst. písm. a bodů až zákona zvyšuje výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji na ř. Výdaje (náklady neuznávané za výdaje (náklady vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů ( nebo zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. Rozdíl, o který odpisy hmotného a nehmotného majetku ( a a zákona uplatněné v účetnictví převyšují odpisy tohoto majetku stanovené podle až zákona Úprava základu daně podle odst. zákona v případě zrušení a s likvidací -- Mezisoučet (ř Příjmy, které nejsou předmětem daně podle odst. zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. Příjmy, jež u ů, kteří nebyli založeni nebo zřízeni za účelem podnikání, nejsou předmětem daně podle odst. a zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. Příjmy osvobozené od daně podle zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření nebo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. Částky, o které se podle odst. písm. b zákona snižuje výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. Částky, o které lze podle odst. písm. c zákona snížit výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. Příjmy nezahrnované do základu daně podle odst. písm. a zákona Příjmy nezahrnované do základu daně podle odst. písm. b zákona Příjmy a částky podle odst. zákona, s výjimkou příjmů podle odst. písm. a a b zákona, nezahrnované do základu daně Rozdíl, o který odpisy hmotného a nehmotného majetku stanovené podle až zákona převyšují odpisy tohoto majetku uplatněné v účetnictví Souhrn jednotlivých rozdílů, o které částky výdajů (nákladů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů převyšují náklady uplatněné v účetnictví Úprava základu daně podle odst. zákona v případě zrušení a s likvidací -- Mezisoučet (ř

3 Identifikační číslo Daňové identifikační číslo Příloha č. II. oddílu C Z A. Rozdělení výdajů (nákladů, které se neuznávají za výdaje (náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů, uvedených na řádku podle účtových skupin účtové třídy náklady Název účtové skupiny (včetně číselného označení ú. reprezentace ú. ostatní pokuty a penále ú. ostatní mimoř. náklady (D ú. daň z nemovitostí ú. odpis oceňovacího rozdílu Celkem B. Odpisy hmotného a nehmotného majetku a Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů podle odst. písm. a zákona Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného a nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku podle odst. zákona ve znění účinném do. prosince Odpisy hmotného majetku podle odst. až a b zákona Odpisy nehmotného majetku podle a zákona, zaevidovaného do majetku a ve zdaňovacích obdobích započatých v roce a později Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku celkem b Účetní odpisy hmotného a nehmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů podle odst. písm. v zákona Účetní odpisy, s výjimkou uvedenou v odst. písm. zg zákona, u hmotného majetku, který není vymezen pro účely zákona jako hmotný majetek, a nehmotného majetku, který se neodpisuje podle tohoto zákona, uplatněné podle odst. písm. v zákona jako výdaj (náklad k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Pro nehmotný majetek zaevidovaný do majetku a do. prosince se použije zákon ve znění platném do uvedeného data, a to až do doby jeho vyřazení z majetku a

4 C. Odpis pohledávek zahrnovaný do výdajů (nákladů k dosažení, zajištění a udržení příjmů a zákonné rezervy a zákonné opravné položky vytvářené podle zákona č. / Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rezervách a Odpis neuhrazených pohledávek zahrnovaný do daňových výdajů (nákladů a zákonné opravné položky k pohledávkám, mimo bankovních opravných položek podle zákona o rezervách vyplňují všichni poplatníci Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení vytvořené podle zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení ( zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Stav nepromlčených pohledávek splatných po. prosinci, k nimž lze tvořit zákonné opravné položky ( a zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám vytvořené podle a zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám splatným po. prosinci ( a zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh vytvořené podle b zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh ( b zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám, vytvořené podle c zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám vytvořených podle c zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Úhrn hodnot pohledávek nebo pořizovacích cen pohledávek nabytých postoupením, uplatněných v daném zdaňovacím období, za které se podává daňové přiznání jako výdaj (náklad na dosažení, zajištění a udržení příjmů podle odst. písm. y zákona b Bankovní rezervy a opravné položky podle zákona o rezervách vyplňují pouze banky Průměrný stav rozvahové hodnoty nepromlčených pohledávek z úvěrů podle odst. písm. a zákona o rezervách Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů, vytvořené podle odst. písm. a zákona o rezervách za dané zdaňovací obd Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů ( odst. písm. a zákona o rezervách ke konci zdaňovacího období Průměrný stav poskytnutých bankovních záruk za úvěry podle odst. písm. b zákona o rezervách Rezervy na poskytnuté bankovní záruky za úvěry, vytvořené podle odst. písm. b zákona o rezervách za dané zdaňovací období Stav zákonných rezerv na poskytnuté bankovní záruky za úvěry ( odst. písm. b zákona o rezervách ke konci zdaňovacího období c Opravné položky podle a zákona o rezervách vyplňují pouze spořitelní a úvěrní družstva a ostatní finanční instituce Průměrný stav rozvahové hodnoty nepromlčených pohledávek z úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru, bez příslušenství, v ocenění nesníženém o opravné položky již vytvořené ( a odst. zákona o rezervách Výše základního kapitálu k poslednímu dni zdaňovacího období ( a odst. zákona o rezervách Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru, vytvořené podle a odst. zákona o rezervách za dané zdaňovací období Stav zákonných opravných položek k nepromlčeným pohledávkám z úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru ( a odst. zákona o rezervách ke konci zdaňovacího období d Rezervy v pojišťovnictví vyplňují pouze pojišťovny Rezervy v pojišťovnictví vytvořené podle zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav rezerv v pojišťovnictví ( zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání

5 e Rezerva na opravy hmotného majetku vyplňují všichni poplatníci Rezerva na opravy hmotného majetku vytvořená podle zákona o rezervách v daném zdaňovacím období Stav rezerv na opravy hmotného majetku ( zákona o rezervách ke konci zdaňovacího období f Ostatní zákonné rezervy vyplňují pouze poplatníci oprávnění k jejich tvorbě a použití Rezerva na pěstební činnost vytvořená podle zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav rezervy na pěstební činnost ( zákona o rezervách ke konci období, za které se podává daňové přiznání Ostatní rezervy vytvořené podle zákona o rezervách v daném zdaňovacím období D. E. Odečet daňové ztráty od základu daně podle odst. až zákona nebo snížení základu daně podílového fondu o záporný rozdíl mezi jeho příjmy a výdaji podle odst. zákona, ve znění platném do. července (vyplní se v celých Kč Zdaňovací období nebo období, Celková výše daňové Část daňové ztráty ze sl. za které se podává ztráty vyměřené daňové přiznání, nebo přiznávané odečtená odečtená kterou lze odečíst v němž daňová ztráta vznikla za období v předcházejících v daném v následujících od do uvedené ve sl. zdaňovacích obdobích zdaňovacím období zdaňovacích obdobích Celkem F. Odečet podle odst. až a až zákona a Odečet podle odst. až a zákona, ve znění platném do. prosince Částka odečtu uplatněná v daném zdaňovacím období z nevyužitého nároku, vzniklého v předchozích zdaňovacích obdobích podle odst. až a zákona, ve znění platném do. prosince b Odečet výdajů (nákladů při realizaci projektů výzkumu a vývoje od základu daně podle odst. zákona (vyplní se v celých Kč Zdaňovací období nebo období, za které je podáváno daňové přiznání, v němž byly vynaloženy výdaje (náklady při realizaci projektů výzkumu a vývoje od do Celková výše výdajů (nákladů vynaložených v období uvedeném ve sl. při realizaci projektů výzkumu a vývoje odečtená v předcházejících zdaňovacích obdobích Část výdajů (nákladů ze sl. odečtená v daném zdaňovacím období kterou lze odečíst v následujících zdaňovacích obdobích Celkem

6 G. Celková hodnota poskytnutých darů, z níž lze na ř. uplatnit odečet podle odst. zákona Celková hodnota darů poskytnutých na účely vymezené v odst. zákona pro odečet ze základu daně sníženého podle zákona Ze ř. hodnota darů poskytnutých vysokým školám a veřejným výzkumným institucím H. Rozčlenění celkového nároku na slevy na dani ( odst. a a nebo b zákona, který lze uplatnit na ř. Sleva podle odst. písm. a zákona Sleva podle odst. písm. b zákona Úhrn slev podle odst. zákona (ř. + Sleva podle a nebo b zákona I. Zápočet daně zaplacené v zahraničí Počet samostatných příloh Úhrn daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost metodou úplného zápočtu Úhrn daní zaplacených v zahraničí, u nichž lze uplatnit metodu prostého zápočtu (úhrn částek z ř. samostatných příloh k tabulce I Úhrn částek daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost metodou prostého zápočtu (úhrn částek z ř. samostatných příloh k tabulce I Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou lze započíst metodou úplného a prostého zápočtu (součet částek z ř. a Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou nelze započíst (kladný rozdíl mezi částkami na ř. a, zvýšený o kladný rozdíl mezi částkami na ř. a na ř. II. oddílu J. Rozdělení některých položek v případě komanditní společnosti (vyplní se v celých Kč a číslo řádku II. oddílu, případně číslo řádku vyznačené tabulky přílohy č. II. oddílu, s nimiž souvisí částka ze sloupce nebo této tabulky Základ daně nebo daňová ztráta z ř. (ř. Částka připadající na komplementáře Částka připadající na komanditisty Částka za komanditní společnost jako celek (sl. + Úhrn vyňatých příjmů (základů daně a daňových ztrát podléhajících zdanění v zahraničí (ř. Nárok na odečet podle odst. zákona (příslušný řádek sl. tabulky F/b Hodnota darů poskytnutých na účely vymezené v odst. zákona (ř. tabulky G Z ř. hodnota darů poskytnutých vysokým školám a veřejným výzkumným institucím (ř. tabulky G Celkový nárok na slevy na dani podle odst. zákona (ř. tabulky H Úhrn daně zaplacené v zahraničí, kterou lze započíst metodou úplného a prostého zápočtu (ř. tabulky I K. Vybrané ukazatele hospodaření Měrná jednotka Vyplní Roční úhrn čistého obratu Průměrný přepočtený počet zaměstnanců, zaokrouhlený na celé číslo Kč osoby

7 Základ daně před úpravou o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, a před snížením o položky podle a odst. nebo odst. zákona, nebo daňová ztráta před úpravou o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. + - Část základu daně nebo daňové ztráty připadající na komplementáře, Úhrn vyňatých příjmů (základů daně a daňových ztrát podléhajících zdanění v zahraničí Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, před snížením o položky podle a odst. nebo odst. zákona nebo daňová ztráta po úpravě o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. - Odečet daňové ztráty podle odst. zákona Odečet dosud neuplatněného nároku, vzniklého v předchozích zdaňovacích obdobích podle odst. až a zákona, ve znění platném do. prosince Odečet podle odst. až zákona Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, snížený o položky podle, před snížením o položky podle odst. nebo odst. zákona (ř. Částka podle odst. zákona, o niž mohou poplatníci, kteří nejsou založeni nebo zřízeni za účelem podnikání ( odst. zákona, dále snížit základ daně uvedený na ř. Odečet darů podle odst. zákona (nejvýše %, a v úhrnu s dary poskytnutými vysokým školám a veřejným výzkumným institucím, nejvýše % z částky na ř. Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, snížený o položky podle a částky podle odst. nebo zákona, zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů (ř. Sazba daně (v % podle odst. nebo odst. anebo odst. zákona, ve spojení s odst. zákona Daň ř. x ř. Slevy na dani podle odst. a a nebo b zákona (nejvýše do částky na ř. Daň upravená o položky uvedené na ř. a (ř. Zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. (nejvýše do částky uvedené na ř. Daň po zápočtu na ř. (ř., zaokrouhlená na celé Kč nahoru Samostatný základ daně podle b zákona, zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů Sazba daně (v % podle odst. zákona, ve spojení s odst. zákona Daň ze samostatného základu daně zaokrouhlená na celé Kč nahoru ř. x ř., Zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň ze samostatného základu daně (nejvýše do částky uvedené na ř. Daň ze samostatného základu daně po zápočtu (ř., zaokrouhlená na celé Kč nahoru Celková daň (ř. + Poslední známá daň pro účely stanovení výše a periodicity záloh podle a odst. zákona (ř. = ř.

8 III. ODDÍL IV. ODDÍL dodatečné daňové přiznání Poslední známá daň Nově zjištěná daň (ř. II. oddílu Zvýšení (+, snížení ( daně (ř. ř. Poslední známá daňová ztráta Nově zjištěná daňová ztráta (ř. II. oddílu Zvýšení (+, snížení ( daňové ztráty (ř. ř. V. ODDÍL placení daně Na zálohách ( a zákona zaplaceno Na zajištění daně sraženo plátcem ( e zákona Uplatňovaný zápočet daně vybrané srážkou ( odst. zákona Nedoplatek ( (ř. + ř. + ř. ř. II. oddílu < Přeplatek (+ (ř. + ř. + ř. ř. II. oddílu > PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO PŘIZNÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM Údaje o zástupci: Osoba oprávněná k podpisu Kód zástupce: - - Jméno(-a a příjmení / Název právnické osoby Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li zástupce právnickou osobou, s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod. Jméno(-a a příjmení / Vztah k právnické osobě Š á r k a W i d l o v á V o d i č k o v á / j e d n a t e l Datum Otisk razítka Vlastnoruční podpis osoby oprávněné k podpisu Vysvětlivky: Nehodící se škrtněte Vyplní V případě vykázání ztráty nebo daňové ztráty se uvede částka se znaménkem minus ( Vyplní pouze, který je komanditní společností Pokud em daně je komanditní společnost, uvede pouze částky připadající na komanditisty Při podání dodatečného daňového přiznání podle odst. nebo zákona č. / Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, budou na zvláštní příloze uvedeny důvody pro jeho podání. Při elektronickém podání těchto dodatečných daňových přiznání je součástí programového vybavení aplikace textové pole pro vyplnění zvláštní přílohy. Účetní závěrka nebo přehled o majetku a závazcích a přehled o příjmech a výdajích, jako příloha vyznačená pod položkou v I. oddílu, je součástí daňového přiznání ( odst. zákona č. / Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů. Pro účely elektronického podání daňového přiznání se Účetní závěrkou rozumí elektronické přílohy Vybrané údaje z Rozvahy a Vybrané údaje z Výkazu zisku a ztráty, popřípadě Vybrané údaje z Přehledu o změnách vlastního kapitálu, které jsou součástí programového vybavení aplikace, a Opis Přílohy účetní závěrky, vkládaný s použitím E-přílohy jako samostatný soubor typu.doc,.txt,.xls,.rtf,.pdf nebo.jpg. Přehledy o majetku a závazcích a příjmech a výdajích a Účetní závěrky, pro které nejsou v programovém vybavení aplikace Elektronické podání pro daňovou správu k dispozici elektronické přílohy se závazně stanoveným uspořádáním údajů, lze účinně elektronicky podat prostřednictvím E-příloh, umožňujících vložení souboru typu.doc,.txt,.xls,.rtf,.pdf nebo.jpg. Bude-li vyplněn některý z takto označených řádků, je nutné ve smyslu dílčích pokynů pro jejich vyplnění rozvést na zvláštní příloze věcnou náplň částky vykázané na příslušném řádku, popřípadě její propočet. Při elektronickém podání daňového přiznání jsou textová pole pro vyplnění zvláštních příloh součástí programového vybavení aplikace. Výpočet částky vykázané na takto označeném řádku se provede na samostatné příloze. Tiskopisy samostatných příloh vydává Ministerstvo financí. Pro účely elektronického podání daňového přiznání jsou elektronické verze těchto tiskopisů součástí programového vybavení aplikace Elektronická podání pro daňovou správu. odst. zákona.