KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení kontroly obcí a analýz

Transkript

1 ," ", KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: Čj: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Libňatov, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona Č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem Č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Libňatov Zástupci za Obec: Jaroslav Tomeš - starosta Stanislava Šévlová - účetní Libňatov Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: dodržování povinností uložených zákonem Č Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jaroslav Meliš kontrolor: Ing. Roman Pavlíček Hradec Králové tel.: / / jmelis@kr-kralovchradccky.cz rpa vlicck@kl'-kralovehradccky.cz

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn od do Pravidla rozpočtového Do doby schválení rozpočtu na rok 20] O za schválilo pravidla provizoria rozpočtového provizoria dne] Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Obec má sestavený rozpočtový výhled do roku 2012 schválený ZO dne Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen jako schodkový a schodek bude kryt z přebytku příjmů z předchozích let. Závěrečný účet Udaje o ročním hospodaření obce za rok 2009 byly zpracovány do závěrečného účtu (ZÚO). ávrh závěrečného účtu byl zveřejněn od do ZÚO byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne ] O a schválen bez výhrad. Bankovní výpis Viz. účetnictví. Inventurní soupis majetku a Stav k závazků Odměňování členů Odměny za výkon funkce byly schváleny dne zastupitelstva chybně s platností od Chybně vyplacená část odměn za listopad 2010 u předsedů výborů a členů zastupitelstva bude vrácena ponížením odměn za květen Pokladní doklad Namátkově byly kontrolovány pokladní doklady za období červen a prosinec Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Rozvaha Při dílčím přezkownání byla kontrolována návaznost konečných stavů účtů 901,933,964,965 k s počátečními stavy účtů 401 a 403 (včetně prověření věrohodnosti jeho stavu) a návaznost konečných a počátečních stavů majetkových účtů. Dále byla ověřena návaznost účtu 406 na korekce k účtu 018, 028 a časové rozlišení nákladů roku Nebyly zjištěny žádné nedostatky. Učetní doklad Namátkově byly kontrolovány účetní doklady za období červen a prosinec Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a byly zjištěny nedostatky. Účetnictví obce je mimo jeden zjištěný nedostatek vedeno a zakládáno velmi přehledně a pečlivě a nebyly jak ve vlastním zaúčtování, tak i v dodržování rozpočtové skladby zjištěny žádné další nedostatky IIradee Králové tel.: / / e-rnail: jmel is@kr-kralovehradecky.ez rpavlieek@kr-kralovehradceky.ez 2

3 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Obec obdržela dar ve výši ,- Kč, přijetí daru bylo chváleno ZO dne , darovací sml. ze dne byla předložena. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozpočet obce byl posílen o tyto finanční prostředky: - dotace na úhradu nákladů na volby do P ve výši ,- Kč. evyčerpaná část ve výši 922,- Kč byla vrácena poskytovateli. - dotace na úhradu nákladů na volby do ZO ve výši ,- Kč. evyčerpaná část ve výši 3 006,- Kč byla vrácena poskytovatel i. - dotace na úhradu nákladů spojených s SLDB ve výši 2 789,- Kč. Nevyčerpaná dotace byla vrácena poskytovateli. - účelová neinvestiční dotace od KHK na výdaje JSDH ve výši Kč. dotace byla kontrolována poskytovatelem Smlouvy nájemní Obec pronajímá pozemky, hostinec, kadeřnictví, prodejnu, nebytové prostory a byt. Zastupitelstvo obce schválilo dne bezúplatný pronájem p.p.č. 499/3 za údržbu pozemku. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna. převod) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Zastupitelstvo obce schválilo dne prodej p.p.č. 500/8 za cenu 45.- Kč/niž. prodej uskutečněn až v roce 2011 Obec zveřejnila od 19.1l.2010 do záměr odprodat pozemek p.p.č. 500/8 a p.p.č. 499/3 v k.ú. Libňatov Obec vybírala dodavatele na opravy v mateřské škole. estavená komise navrhla zadat zakázku firmě Unistav Úpice a ZO dne tento výběr schválilo. Realizace byla spolufinancována z SZIF. Před proplacením dotace provedl poskytovatel kontrolu uznatelných výdajů. Dle předloženého protokolu Č o kontrole fyzické realizace ze dne bylo předmětem kontroly: soupiska úhrad a zaúčtování faktur, kontrola financování z jednoho zdroje, výběrové řízení, vlastnické vztahy, a touto kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. ZO schválilo dne uzavření smlouvy o dílo s firmou Unistav Úpice. zvlášť na přístup do kotelny a opravu fasády. K kontrole byla předložena OD na opravu fasády ze dne a faktura s rozpisem. ebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání za tupitel tva včetně usnesení Pivovarské nám I-Iradcc Králové tel.: /518 jmclisfalkr-kralovehradecky.cz rpa vlicck@kr-kralovehradccky.cz 3

4 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 b., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Územní celek chybně účtoval o výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, po kytovatelem dotace zkontrolována de , oznámení o schválení platby však obec obdržela až Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem na to, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve pro pěch ýnosového účtu 671 e souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla. ebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. c. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěnv chvbv a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebvlv zjištěnv chvbv a nedostatkv Hradec Králové tcl.: /518 jmclis@k. -kralovehradecky.cz rpa vlicek@kr-kralovehradecky.cz

5 D. Závěr I. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( JO odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Územní celek chybně účtovalo výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, poskytovatelem dotace zkontrolována de , oznámení o schválení platby však obec obdržela až Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem nato, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve prospěch výnosového účtu 671 se souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,49 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 14,57 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Hradec Králové tel.: H5 / 518 j melis@kr-kralovehradecky.c7. rpavlicek@kr-kralovehradecky.cz 5

6 Královéhradecký kraj dne :44:33 Podpisy kontrolorů: I ft/' Jaroslav Meliš ~ kontrolor poverený řízením přezkoumání 4 Krajsky ut dl. Královéhradeckého kraje odbor ekonomický oddělenf kontroly obci a analýz / ( Ing. Roman Pavlíček kontrolor V kontrolo anérn období územnl celek dle prohlá enl statutárního zástupce neprov ozoval žádn u hospodář kou ěinno t. nerná zřízeny peněžní fondy. nevloží! žádné peněžité či nepeněžité klad do práv niekých osob. neobdržel žádné dotace z národního fondu ani žádné dotace ze ého rozpočtu rtepo kyto al, nehospodařil s majetkem státu. neručil za zá azky jln 'ch o ob. neuza řel kupní, měnnou, zásía ní smlouvu. mlouvu o družení peněžních pro tředku a rnajetko ých hodnot. mlou u o zřízeni věcného břernene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil jinými cizími zdroji. nepořídll ani neprodal žádný Iinanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopi číslo 1 obdržel Lhůta pro podání stanoviska byla po vzájemné dohodě zkrácena do o o o o:' o o o o o o o o o o o 000 'fkol/ 7E7v.f?Rf)Vl="-)e-~~f}ív(}./;ff)/vIlISéLJ. Jaro lav Tomeš starosta.~... Dne OBE,_.'" " ATOV ~.'...itov 148 IČO (:.:. 7 J084 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Libňatov Jaroslav Tomeš 2 1 Královéhradecký kraj Jaroslav Meliš Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska II radec Králové tel.: / / jmclis@kr-kralovehradecky.cz rpa vlicc k@kr-kralovehradecky.cz 6

7 kontrolorovi poverenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. I písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplněnítěchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g) h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Pivovar ké nám Hradec Králově tel.: ~ ~35/ 518 e-rnail: jmelis@kr-kralovehradecky.cz rpa vlicek@kr-kralovehradecky.cz 7