Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hodslavice, IČ za rok 2015

Transkript

1 Elektronický podpis KUMSX01LTBKT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 23732/2016 KON/9114/2015/Sam V10 Ing. Eva Hubinková posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hodslavice, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Eva Hubinková Ing. Irena Skalická Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 307/03/2015 4/03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Hodslavice. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Mgr. Pavla Adamcová, starostka - Marie Pavlátová, DiS., účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Eva Hubinková - Ing. Eliška Švaňová Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1. Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 byly zjištěny: B.1.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B Rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak je schválil příslušný orgán územního celku. Přijaté opatření bylo splněno (ověřen schválený rozpočet na rok 2015 a výkaz FIN 2-12M sestavený k ). K odstranění těchto nedostatků územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal o tom písemnou zprávu přezkoumávajícímu orgánu dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. dne /7

4 B.2 Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k byly zjištěny: B.2.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeny mzdové listy os. č. 1 a 2 za období 07-12/2015). K odstranění těchto nedostatkům územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 2,66 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,00) 4,77 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Údaje použité pro výpočet ukazatelů byly přebrány z výkazu rozvaha k ještě před účetní uzávěrkou. V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. 4/7

5 V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Eva Hubinková, kontrolor pověřený řízením Ing. Irena Skalická, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - rozpočet obce na rok 2015 schválený zastupitelstvem obce dne usnesením č. 9/3/2015, návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , - pravidla rozpočtového provizoria na rok 2015 schválená zastupitelstvem obce dne usnesením č. 12/2/2014, - rozpočtové opatření č. 1/2015 schválené zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/4/2015, - rozpočtové opatření č. 2/2015 schválené zastupitelstvem obce dne usnesením č. 7/5/2015, - rozpočtové opatření č. 3/2015 schválené zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/6/2015, - rozpočtové opatření č. 4/2015 schválené zastupitelstvem obce dne usnesením č. 8/7/2015, - rozpočtové opatření č. 5/2015 schválené radou obce dne usnesením č. I/a, - pověření rady obce ke schválení rozpočtového opatření č. 5 v neomezeném rozsahu, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 9/7/2015, - rozpočtový výhled na období , - stanovení závazného ukazatele Základní škole a Mateřské škole Františka Palackého Hodslavice, příspěvková organizace ze dne , - závěrečný účet za rok 2014 schválený zastupitelstvem obce s výhradou dne usnesením č. 7/3/2015, návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , - výpis z účtu drobný dlouhodobý hmotný majetek (monitor Philips - evidenční karta majetku inv. č účetní doklad č ze dne , křovinořez Husquarna - evidenční karta majetku inv. č. 945, účetní doklad č ze dne , kuchyňská linka - evidenční karta majetku inv. č účetní doklad č ze dne , sekačka bubnová Dakr - Panter - evidenční karta majetku inv. č účetní doklad č ze dne ), - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý nehmotný majetek: účetní doklad č ze dne (software KEO, inv. č. 932), - výpis obratů účtu Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí: účetní doklad č ze dne (opona do kulturního domu, inv. č. 933), - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek: účetní doklad č ze dne (mobilní telefon, inv. č. 934), č ze dne (monitor, inv. č. 935), č ze den (regálová sestava, inv. č. 936), č ze dne (sekačka, inv. č. 937), č ze dne (šlapací motokára, inv. č. 938), - výpis z účtu pozemky k , - evidence pohledávek, předpisy pohledávek za odvoz odpadu, psy, nájem (účetní doklad č ze dne , č ze dne ), - evidence pohledávek, předpisy pohledávek za odvoz odpadu a za psy (účetní doklad č ze dne ), za nájem (účetní doklady č ze dne ), 5/7

6 - podklady k inventarizaci k (zápis o proškolení členů inventarizační komise, plán inventur pro rok 2015), - přijaté faktury za měsíc prosinec 2015 (účetní doklady č až ), - kniha přijatých faktur k , - kniha vydaných faktur k , - vydané faktury za období prosinec 2015 (účetní doklady č až ), - mzdové listy uvolněných členů zastupitelstva obce os. č. 1 a 2 za období 01-06/2015 (fotokopie), - mzdové listy neuvolněných členů zastupitelstva obce os. č. 34, 45, 37, 38, 33, 36, 43, 44 a 31 za období 01-06/2015, - usnesení zastupitelstva obce ze dne č. 5/1/ schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce, - mzdové listy členů zastupitelstva obce os. č. 1, 2, 34, 45, 37, 38, 33, 36, 43, 44 a 31 za období 07-12/2015, - usnesení zastupitelstva obce ze dne č. 8/6/ doplnění usnesení ze dne týkající se odměn neuvolněných členů zastupitelstva obce, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - účetní doklady č za období od do (pokladní doklady), - účetní doklady č za období od do (bankovní výpisy č , včetně předpisů faktur přijatých a vydaných), - účetní doklady č až za prosinec 2015 (pokladna), - účetní doklady č až za prosinec 2015 (banka), - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem TJ Hodslavice - volejbal na darování finanční částky ve výši Kč ,--, schváleno radou obce dne usnesením č. I./d, účetní doklad č ze dne (úhrada), - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem Fotbalový klub Hodslavice o. s. na darování finanční částky ve výši Kč ,--, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 8/3/2015, účetní doklad č ze dne (úhrada), - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem Římskokatolická farnost Hodslavice na darování finanční částky ve výši Kč ,--, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 8/3/2015, účetní doklad č ze dne (úhrada), - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem Tenis-Club Hodslavice na darování finanční částky ve výši Kč ,--, schváleno radou obce dne usnesením č. I./d, účetní doklad č ze dne (úhrada), - účetní doklady č ze dne , č ze dne (předpisy), - smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č /2015/KH ze dne na úhradu výdajů na zajištění akceschopnosti jednotky SDH ve výši Kč 5.700,-- (ÚZ 14004), závěrečné finanční vyúčtování projektu ze dne , účetní doklady č ze dne , č ze dne , č ze dne , č ze dne a č ze dne , - smlouva o pronájmu komerčního prostoru ze dne uzavřená s fyzickou osobou na pronájem části budovy č. p. 161 v k. ú. Hodslavice ke komerčním účelům, záměr pronájmu 6/7

7 zveřejněn na úřední desce od do , schváleno radou obce dne usnesením č. 16, účetní doklad č ze dne , - dodatek č. 1 ke smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne uzavřený se Salesiánským hnutím mládeže na pronájem nebytových prostor v budově č. p. 4 v k. ú. Hodslavice, záměr nájmu zveřejněn na úřední desce od do , schváleno radou obce dne usnesením č. 1, účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva o koupi nemovité věci ze dne uzavřená s prodávající fyzickou osobou na pozemek parc. č. 208/2 v k. ú. Hodslavice, nákup schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 10/4/2015, účetní doklady č ze dne (předpis) a č ze dne (zařazení), - kupní smlouva o koupi nemovité věci ze dne uzavřená s prodávající fyzickou osobou na pozemek parc. č. 448/5 v k. ú. Hodslavice, nákup schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 13/7/2015, účetní doklady č ze dne (předpis), - směnná smlouva ze dne uzavřená s fyzickou osobou na směnu pozemků parc. č. 1748/60 a parc. č. 849/5 (přijímá do vlastnictví fyzická osoba) a parc. č. 852/9 a parc. č. 849/4 (přijímá do vlastnictví obec) vše v k. ú. Hodslavice, záměr zveřejněn na úřední desce v období od do , převod nemovitostí schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 13/3/2015, účetní doklady č ze dne (předpis), č ze dne (zařazení a vyřazení), - smlouva o zřízení věcného břemene - úplatná č. V-12038/ ze dne uzavřená s ČEZ Distribuce, a.s. - právo zřídit, provozovat, opravovat a udržovat součásti distribuční soustavy IP a právo vstupovat a vjíždět na pozemek parc. č. 1240/1, účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcného břemene - úplatná č. V-12037/ ze dne uzavřená s ČEZ Distribuce, a.s. - právo zřídit, provozovat, opravovat a udržovat součásti distribuční soustavy IP a právo vstupovat a vjíždět na pozemek parc. č. 265, účetní doklad č z , - smlouva o zřízení věcného břemene uzavřená dne se společností ČEZ Distribuce, a.s. - předmětem smlouvy je umístění a provozování zařízení distribuční soustavy, schváleno radou obce dne , - písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne , - protokol o výsledku kontroly provedené u Základní školy a Mateřské školy Františka Palackého Hodslavice, příspěvková organizace ze dne (kontrolované období 01-09/2015), - protokol o výsledku kontroly provedené u Základní školy a Mateřské školy Františka Palackého Hodslavice, příspěvková organizace ze dne (kontrolované období rok 2014), - usnesení rady obce ze dne č. I./b - schválení účetní závěrky Základní školy a Mateřské školy Františka Palackého Hodslavice, příspěvková organizace za rok 2014, - zápis z jednání finančního výboru zastupitelstva obce ze dne , - zápis z jednání finančního výboru zastupitelstva obce ze dne , - usnesení zastupitelstva obce ze dne č. 9/4/ schválení účetní závěrky Obce Hodslavice sestavené k rozvahovému dni , - vnitřní předpis o tvorbě a použití prostředků sociálního fondu účinný od , - účetní doklady č až ze dne , č ze dne a ze dne (sociální fond), - účetní doklady č až za období od do (sociální fond), - rozpočet sociálního fondu na rok 2015 ze dne /7