Závěrečný účet za rok 2015

Transkript

1 Obec Roudno Závěrečný účet za rok 2015 Obec Roudno Závěrečný účet za rok 2015 (údaje o hospodaření obce dle 17 zákona č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů) Údaje o organizaci Název Adresa Obec Roudno Roudno Roudno IČ Právní forma Obec nebo městská část hlavního města Prahy Kontaktní údaje Telefon podatelna@obecroudno.cz Hospodaření obce v roce 2014 Rozpočet obce na rok 2015 byl schválen jednáním zastupitelstva obce č.1/2015 ze dne , jako nevyrovnaný: příjmy ve výši : ,- Kč výdaje ve výši : ,- Kč financování ve výši : ,- Kč ( pokryto použitím zůstatku vlastních prostředků z předchozích let ) V průběhu roku nastaly skutečnosti ovlivňující plnění rozpočtu příjmů i výdajů, a proto byla učiněna rozpočtová opatření. Zplnomocnění starostky v neomezené výši a v plném rozsahu k provádění rozpočtových opatření (usnesením č. 2/2014 bod 2 a doplněno bodem 4 z usnesení 7/2015). V průběhu roku byl rozpočet upravován dle rozpočtových opatření celkem sedmkrát a to rozpočtovými opatřeními č. 1/2015, 2/2015, 3/2015, 4/2015, 5/2015, 6/2015 a 7/2015. Plnění rozpočtu příjmů Třída Skutečnost Rozpočet schválený % Rozpočet upravený % Rozdíl 1 DAŇOVÉ PŘÍJMY NEDAŇOVÉ PŘÍJMY KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY PŘIJATÉ TRANSFERY C E L K E M P Ř Í J M Y Položka Skutečnost Rozpočet schválený % Rozpočet upravený % Rozdíl Třída 1 DAŇOVÉ PŘÍJMY Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl Daň z příjmů fyz.osob ze záv.činnosti a funkčních požitků Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.činnosti Daň z příjmů fyz.osob z kapitál.výnosů

2 Obec Roudno Závěrečný účet za rok Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Poplatek za komunální odpad Poplatek za provoz systému shromažďování,sběru,přepravy Poplatek ze psů Poplatek za užívání veřejného prostranství Odvod z loterií a podobných her kromě z výher.hrac.přístro Správní poplatky Daň z nemovitých věcí Třída 1 DAŇOVÉ PŘÍJMY Třída 2 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z prodeje zboží (již nakoupeného za účelem prodeje Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Sankční platby přijaté od jiných subjektů Třída 2 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Třída 3 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl 3111 Příjmy z prodeje pozemků Třída 3 KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY Třída 4 PŘIJATÉ TRANSFERY Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl Neinv.přij.transfery ze st.rozp.v rámci souhrn.dotač.vzta Ostatní neinvestič.přijaté transfery ze stát.rozpočtu Neinvestiční přijaté transfery od krajů Investiční přijaté transfery od krajů Třída 4 PŘIJATÉ TRANSFERY PŘÍJMY CELKEM Plnění rozpočtu výdajů Třída Skutečnost Rozpočet schválený % Rozpočet upravený % Rozdíl 5 BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE C E L K E M V Ý D A J E Položka Skutečnost Rozpočet schválený % Rozpočet upravený % Rozdíl Třída 5 BĚŽNÉ VÝDAJE Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl 5011 Platy zaměstnanců v pracovním poměru Ostatní platy Ostatní osobní výdaje Odměny členů zastupitelstev obcí a krajů Povin.pojistné na soc.zab.a příspěvek na st.politiku zamě Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění Povinné pojistné na úrazové pojištění Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem Ochranné pomůcky

3 Obec Roudno Závěrečný účet za rok Knihy, učební pomůcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje) Nákup materiálu jinde nezařazený Studená voda Elektrická energie Pevná paliva Pohonné hmoty a maziva Poštovní služby Služby telekomunikací a radiokomunikací Služby peněžních ústavů Nájemné Nájemné za půdu Konzultační, poradenské a právní služby Služby školení a vzdělávání Zprac.dat a služby souvis.s inform.a komunik.technologiemi Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Programové vybavení Cestovné (tuzemské i zahraniční) Pohoštění Poskytované zálohy vlastní pokladně Výdaje na dopravní územní obslužnost Věcné dary Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem Ost.neinvestiční transfery neziskovým a podob. organizací Neinvestiční transfery obcím Ost.neinvest.transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Nákup kolků Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu Vratky veř.rozp.ústř.úr.transferů posk.v min.rozp.obdobíc Náhrady mezd v době nemoci Třída 5 BĚŽNÉ VÝDAJE Třída 6 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE Skutečnost schválený % upravený % Rozdíl 6121 Budovy, haly a stavby Pozemky Třída 6 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM FINANCOVÁNÍ Třída Krátkodobé financování z tuzemska Skutečnost Rozpočet schválený % Rozpočet upravený % Rozdíl 8115 Změna stavu krátkodob.prostředků na bank.účtech (+/-) Opravné položky k peněžním operacím 8901 Op.z peněž.účtů org.nemaj.char.příj.a výd.vl.sekt(+/-) CELKEM FINANCOVÁNÍ

4 Obec Roudno Závěrečný účet za rok 2015 Zůstatky na bankovních účtech k Konečný stav na účtu KB Konečný stav na spořícím účtu KB Konečný stav na účtu ČNB ,13 Kč ,17 Kč ,63 Kč Vyúčtování finančních prostředků ze státního rozpočtu, ostatním rozpočtům kraje a poskytnuté dotace Obec Roudno obdržela v průběhu roku 2015 účelovou dotaci z Moravskoslezského kraje na opravu klubovny sboru dobrovolných hasičů obce ve výši ,-Kč (UZ 201). Celkové náklady na opravu klubovny jsou ve výši ,-Kč. Obec obdržela další účelovou dotaci z Moravskoslezského kraje na opravu pietního místa ve výši ,-Kč (UZ 201). Celkové náklady na opravu pietního místa jsou ve výši ,-Kč. Další dotace obec obdržela o d Ministerstva pro místní rozvoj ČR na opravu drobných sakrální staveb v obci ve výši ,- Kč (UZ 17027)a celkové náklady opravy jsou ve výši ,- Kč. Další dotace obec obdržela z Úřadu práce ve výši ,-Kč (UZ 13013) a ,- Kč (UZ 13234). Poskytnuté finanční příspěvky obce Roudno v roce 2015: Mikroregion Slezská Harta 2.835,00 členský příspěvek MAS Nízký Jeseník 2.010,00 členský příspěvek SMS ČR 2.193,00 členský příspěvek Vodní záchr.služba ČČK 5.000,00 peněžitý dar Mikroregion Slezská Harta ,00 příspěvek na mola Majetek Název majetkového účtu Počáteční stav k 1.1. Změna stavu Konečný stav k Dlouhodobý nehmotný majetek Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný Stavby Samost.hm.mov.věci a soub.hm.movit.věcí Drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný Pozemky Kulturní předměty Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý finanční majetek Ostatní dlouhodobý finanční majetek

5 Obec Roudno Závěrečný účet za rok 2015 Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku Oprávky k drob.dlouh.nehmotnému majetku Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky ke stavbám Opráv.k sam.hm.mov.v.a soub.hm.mov.věcí Oprávky k drob.dlouh.hmotnému majetku Oprávky k ostat.dlouh.hmotnému majetku Výsledek hospodaření Hospodářský výsledek byl stanoven na základě časově a věcně souvisejících výnosů a nákladů za dané účetní období. Nově vykazuje účetní jednotka navýšení účtu 022 navýšení o ,- Kč, jedná se o hasičský vůz a je to dar obce Dvorce. Dále vykazuje navýšení účtu 018 o ,- Kč, jedná se o nové webové stránky a nový software. Dále obec nechala zhotovit nový chodník u kostela a tím se navýšil účet 021 o ,- Kč. Z drobného majetku byl pořízen například počítač, traktor, skluzavka pro děti, box na posyp a vánoční osvětlení. Účet 028 se navýšil o ,- Kč. Hospodářská činnost Závěrečný účet Vedlejší hospodářské činnosti při obci Roudno rekreační areál pro rok 2015 Obec Roudno vede hospodářskou činnost od roku 2015 v oblasti ubytovacích služeb a služeb souvisejících s ubytováním. Jedná se o rekreační areál obce Roudno čítající 20 chatek s kapacitou 80ti lůžek a hlavní budovu s kapacitou 40 lůžek ve dvou až čtyřlůžkových pokojích. Účet Kč ,00 stavby (Rybářský dům a příslušenství k budově RD) ,00 oprávky ke stavbám ,00 DDHM (malotraktor, skluzavka) ,00 oprávky k DDHM ,57 dohadný účet pasivní záloha na el.energii Náklady ,94 spotřeba materiálu (čistící prostředky, PHM, tiskopisy ) ,30 elektřina ,77 opravy a udržování celého rekreačního areálu, oprava malotraktoru ,00 cestovné ,00 náklady na reprezentaci ,02 ostatní služby (vývoz jímky, praní prádla, revizní zpráva RD.) ,00 mzdové náklady správce RD (DoPP) ,08 ostatní náklady z činnosti ,00 odpisy dlouhodobého ,00 náklady z nákupu DHM Náklady celkem: ,95 Výnosy ,11 ubytování Výnosy celkem: ,11

6 Obec Roudno Závěrečný účet za rok 2015 činnost na tyto výnosy a související náklady: ubytování pronájem povlečení příjem za stany Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno dne pracovníky Krajského úřadu MSK Ing. Evou Hubinkovou a Ing. Radkou Smyčkovou Adamusovou na základě žádosti obce Roudno. Přezkoumání bylo provedeno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Při přezkoumání hospodaření obce Roudno za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky. Plné znění Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 je součástí závěrečného účtu za rok Přílohy: Výkaz Fin 2-12 Rozvaha ÚSC k Příloha ÚSC k Výkaz zisku a ztráty ÚSC k Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Roudno za rok 2015 Zpracovala: Bc. Sylvie Kurfürstová V Roudně dne: Ing. Dagmar Staňková starostka obce Na ÚD a elektronické ÚD zveřejněno dne: Z ÚD a elektronické ÚD sejmuto dne:

7 Elektronický podpis KUMSX01M64VH Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 34789/2016 KON/16549/2015/Sam V10 Ing. Eva Hubinková posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Roudno, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Eva Hubinková Ing. Radka Smyčková Adamusová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 307/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Roudno. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Ing. Dagmar Staňková, starostka - Bc. Sylvie Kurfürstová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Eva Hubinková - Ing. Eliška Švaňová Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

8 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/10

9 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.1.1 Ověřením schváleného rozpočtu obce na rok 2015 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestaveného k bylo zjištěno, že údaje uvedené ve sloupci Schválený rozpočet neodpovídají údajům ve schváleném rozpočtu obce na rok 2015 (viz tabulka). Rozpočtové výdaje Název Schválený rozpočet zastupitelstvem obce Schválený rozpočet ve výkazu FIN 2-12M OdPa 1019 Ostatní zemědělská a potr. činnost a rozvoj 0,00 300,00 OdPa 3745 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň , ,00 3/10

10 OdPa 6171 Činnost místní správy , ,00 OdPa 6310 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací 6.000, ,00 OdPa 6320 Pojištění funkčně nespecifikované , ,00 Zjištěný stav není v souladu s vyhláškou č. 5/2014 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.1.2 Ověřením účetního dokladu č ze dne a smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje ze dne (poskytnutí investiční dotace na realizaci projektu "Projektová dokumentace - Integrovaný dům a rekreační areál Roudno") bylo zjištěno, že obec neúčtovala k okamžiku uskutečnění účetního případu, tj. ke dni Zároveň obec nedodržela ČÚS Transfery, neboť účtovala o předpisu dotace na stranu MD Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi a na stranu D Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů, přestože se jednalo o investiční dotaci s vyúčtováním (dotace bude poskytnuta formou záloh a následně vyúčtována nejpozději do ). A z tohoto důvodu došlo ke zkreslení výsledku hospodaření o Kč ,--. Zjištěný stav není v souladu s 4 a 36 zákona č. 563/1991 Sb., ČÚS č Účty a zásady účtování na účtech a ČÚS 703 Transfery. A.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákon č. 420/2004 Sb. - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.2.1 Ověřením úřední desky za rok 2015 a usnesení zastupitelstva obce ze dne , bylo zjištěno, že návrh závěrečného účtu za rok 2014 nebyl zveřejněn po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva obce (zveřejněno v období od do ). Zjištěný stav není v souladu s 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. - účetnictví vedené územním celkem A.2.2 Ověřením písemností k inventarizaci majetku a závazků k bylo zjištěno, že obec nezjistila inventarizační rozdíly mezi skutečným stavem a stavem v účetnictví u SÚ Oprávky ke stavbám a Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí. Inventarizační rozdíly nebyly proúčtovány do roku Zjištěný stav není v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb. A.2.3 Ověřením písemností k inventarizaci majetku a závazků k bylo zjištěno, že obec neprovedla dokladovou inventuru účtů Vyřazené pohledávky a Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům. Zjištěný stav není v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb. 4/10

11 B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1. Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 byly zjištěny: B.1.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeny účetní doklady uvedené v Seznamu předložených dokumentů). B Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeny účetní doklady č ze dne , č ze dne a č ze dne ). B.1.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. B Obec nesplnila povinnost uskutečnit včas rozpočtové opatření týkající se voleb do zastupitelstev obcí konaných ve dnech , příjem dotace Přijaté opatření bylo splněno (ověřeno rozpočtové opatření č. 7/2015 schválené ) B Územní celek neprovedl dokladovou inventuru některých účtů. Přijaté opatření nebylo splněno (viz bod A.2.3). B Ověřením účetních záznamů bylo zjištěno, že v některých případech účetnictví nepodávalo věrný, úplný a srozumitelný obraz tak, aby bylo možné posoudit správnost účetní závěrky. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeny účetní doklady uvedené v Seznamu předložených dokumentů týkající se poskytnuté dotace od MSK a mezd včetně rekapitulace mezd). K odstranění těchto nedostatků územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal o tom písemnou zprávu přezkoumávajícímu orgánu dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. dne B.2 Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k byly zjištěny: 5/10

12 B.2.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B Ověřením schváleného rozpočtu obce na rok 2015 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestaveného k bylo zjištěno, že údaje uvedené ve sloupci Schválený rozpočet neodpovídají údajům ve schváleném rozpočtu obce na rok 2015 (viz bod A.1.1.). B.2.2 nedostatky dle 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. B Ověřením úřední desky za rok 2015 a usnesení zastupitelstva obce ze dne , bylo zjištěno, že návrh závěrečného účtu za rok 2014 nebyl zveřejněn po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva obce (zveřejněno v období od do ) (viz bod A.2.1.). B Podnikatelská činnost nebyla sledována mimo rozpočtové příjmy a výdaje. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeny účetní doklady k hospodářské činnosti č ze dne , č a č ze dne , č ze dne , č a č ze dne , č ze dne , č ze dne ). K odstranění těchto nedostatkům územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 byly dle 10 odst. 3 písm. b) zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. - Rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak je schválil příslušný orgán územního celku. byly dle 10 odst. 3 písm. c) zjištěny nedostatky: C1 - Nedostatky, spočívající v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů - Územní celek nezveřejnil na úřední desce návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva obce. C2 - Nedostatky, spočívající v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví 6/10

13 - Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. - Dokladová inventura některých účtů nebyla provedena. C5 - neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející roky C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě Nezveřejněním návrhu závěrečného účtu vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu územního celku se územní celek vystavuje riziku uložení pokuty za správní delikt dle 22a zákona č. 250/2000 Sb., který projednává v přenesené působnosti v prvním stupni krajský úřad a ukládá za jeho spáchání pokutu. Nepřesně provedenou inventarizací se obec vystavuje riziku nehospodárného nakládání se svým majetkem, jehož ochrana a využívání je dána 38 zákona č. 128/2000Sb. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 8,76 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0,00) 1,70 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 7/10

14 Územní celek je dále povinen podle 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v požadované písemné informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je podle 14 zákona č. 420/2004 Sb. správním deliktem, za který uloží přezkoumávající orgán pokutu až do výše Kč. V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Eva Hubinková, kontrolor pověřený řízením Ing. Radka Smyčková Adamusová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - rozpočet obce na rok 2015 schválený zastupitelstvem obce dne usnesením č. I/3, návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do (fotokopie schváleného rozpočtu), - pravidla rozpočtového provizoria na dobu od do schválení rozpočtu obce na rok 2015 schválená zastupitelstvem obce dne usnesením č. I/4, - rozpočtová opatření č. 1/2015-4/2015 schválená starostkou obce , , a , - pověření starostky obce k provádění rozpočtových opatření, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. I/7, - rozpočtová opatření č. 5/2015-7/2015 schválená starostkou obce , a , - rozpočtový výhled na období schváleno zastupitelstvem obce dne , - rozpočtový výhled na roky schválený zastupitelstvem obce dne usnesením č. 5, - závěrečný účet za rok 2014 schválený zastupitelstvem obce s výhradou dne usnesením č. I/3, návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do (fotokopie úřední deska a usnesení zastupitelstva), - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek - pořízen traktor (účetní doklad č ze dne , inv. č. 189), počítač (účetní doklad č ze dne , inv. č. 191) a vybavení dětského hřiště (účetní doklad č ze dne , inv. č. 194), - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek, pořízeno např. box na posyp (2 ks - účetní doklad ze dne , inv. č. 199) a vánoční osvětlení LED (2 ks - účetní doklad č ze dne , inv. č. 196 a 197), - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků obce provedené k (fotokopie inventurního soupisu SÚ 081 a 082 včetně účetního odpisu podle SÚ a AÚ a zápisu z provedené inventarizace), - kniha přijatých faktur k v návaznosti na zůstatek účtu Dodavatelé, - kniha přijatých faktur k v návaznosti na zůstatek účtu Dodavatelé, - kniha odeslaných faktur k , - mzdové listy neuvolněných členů zastupitelstva obce za období 01-09/2015 os. č. 9, 7, 6, 5, 8 a 11, - usnesení zastupitelstva obce ze dne č. I/5 - stanovení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce, - mzdové listy neuvolněných členů zastupitelstva obce za období 10-12/2015 os. č. 9, 7, 6, 5, 8 a 11, - pokladní doklady včetně účetních č až za období 10-12/2015, 8/10

15 - účetní doklady č až za období od do (banka), - účetní doklady č , č až za období 12/2015 (předpisy přijatých faktur), - účetní doklady k hospodářské činnosti č ze dne , č a č ze dne , č ze dne , č a č ze dne , č ze dne , č ze dne , - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz příloha sestavený k v Kč (fotokopie), - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - účetní doklady č za období leden - září 2015 (předpisy faktur přijatých), - účetní doklady č za období od do (předpisy faktur vydaných), - účetní doklady č za období od do (bankovní výpisy), - účetní doklady č ze dne , č ze dne , č ze dne a č ze dne , - rekapitulace mezd za období 09/2015, - účetní doklady č až ze dne (hospodářská činnost) (fotokopie), - účetní doklad č ze dne týkající se bezúplatného nabytí z důvodu nabytí nového pozemku (obnova katastrálního operátu), - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč (fotokopie), - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč (fotokopie), - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č /2015/KH ze dne na projekt "Oprava pietního místa" ve výši Kč ,--, závěrečné finanční vyúčtování projektu ze dne , účetní doklady č ze dne , č ze dne , č ze dne a č ze dne , - smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č /2016/RRC ze dne týkající se poskytnutí investiční dotace na realizaci projektu "Projektová dokumentace - Integrovaný dům a rekreační areál Roudno" maximálně však ve výši Kč ,-- a účetní doklad č ze dne (fotokopie), - pachtovní smlouva č. 7/2016 uzavřená dne předmětem smlouvy je pozemek par.č. 2435/2 v k.ú. Roudno, smlouva je uzavřena na dobu určitou od do , záměr zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , - nájemní smlouva uzavřená dne předmětem smlouvy je pozemek par.č. 1444/2 v k.ú. Roudno, smlouva je uzavřená na dobu určitou od do , záměr zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , - pachtovní smlouva uzavřená dne s fyzickou osobou - předmětem smlouvy je pozemek p.č. 2403, smlouva je uzavřena na dobu určitou - do , záměr byl zveřejněn na úřední desce obce v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , - smlouva o koupi nemovité věci uzavřená dne týkající se nákupu pozemků par.č. 1442/2 díl b a 2863/95 díl a (oba sloučené do par.č. 1442/3) v k.ú. Roudno, schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklady č ze dne a č ze dne , 9/10

16 - kupní smlouva uzavřená dne s fyzickou osobou - prodej pozemků p.č. 1295/5 a 1296/8 (geometrickým plánem odděleny z pozemků p.č. 1295/2 a 1296/7), záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce obce v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklad č ze dne (prodej pozemků), - kupní smlouva uzavřená dne se společností Agrofest, s.r.o. - nákup pozemku p.č. 64/4, schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklady č ze dne (zařazení majetku) a č ze dne (úhrada), - kupní smlouva uzavřená dne s fyzickou osobou - prodej pozemku p.č. 2869/5, záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce obce v období od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklady č ze dne (vyřazení majetku) a č ze dne (úhrada), - podklady k veřejné zakázce malého rozsahu na realizaci akce "Hřbitovní komunikace - nové povrchy", smlouva o dílo uzavřena s vybraným uchazečem (HYDROSPOL, spol. s r.o.) dne , účetní doklad č ze dne , inv. č. 193, - směrnice k zajištění účetnictví účetní jednotky účinná od včetně podpisových vzorů, - zápisy z jednání kontrolního výboru zastupitelstva obce ze dne a , - zápis z kontroly finančního výboru na Obecním úřadě provedené dne , - usnesení zastupitelstva obce ze dne schválení účetní závěrky obce Roudno za rok 2014, - výpis z živnostenského rejstříku ze dne /10