Výukový text o účtování reklamací v rámci společnosti GAP Education střední škola. Pořízení materiálu. Možnosti: Bankovní účet

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "28.10.2010. Výukový text o účtování reklamací v rámci společnosti GAP Education střední škola. Pořízení materiálu. Možnosti: Bankovní účet"

Robert Matoušek
před 8 lety
Počet zobrazení:

1 Reklamace Výukový text o účtování reklamací v rámci společnosti GAP Education střední škola Úvod Obsahem této prezentace bude výklad účtování o reklamacích při dodávkách zásob. Vysvětlíme si možné způsoby řešení nejen výkladem, ale hlavně si to ukážeme na účetních případech. Bude potřeba znát účtování pořízení nakupovaných zásob Ve stručnosti na příkladu : Pořízení Pořízení Při nákupu zaúčtujeme na účet Pořízení Možnosti: Pokud materiál či náklady uhradíme hotově, ubyde nám z pokladny Pokud materiál či náklady uhradíme z bankovního účtu, ubyde nám zde. Pokud pořizujeme materiál či náklady na fakturu, vznikne nám závazek vůči dodavatelům Pokladna Bankovní účet Dodavatelé Nákup za hotové Pořízení Pokladna Nákup z bankovního účtu Pořízení Bank. Účet Nákup na fakturu Pořízení Dodavatelé 1

Bude potřeba znát účtování pořízení nakupovaných zásob Ve stručnosti na příkladu : Pořízení Pořízení Při nákupu zaúčtujeme na účet Pořízení Možnosti: Pokud materiál či náklady uhradíme hotově, ubyde

2 Pořízení Pořízení V případě, že jsem zaúčtoval veškeré náklady související s pořízením, zbývá jen přeúčtovat na účet Materiál. Sečteme tedy zápisy na MD na Pořízení a zaúčtujeme na stranu D Materiál A zároveň na MD účtu Materiál. Materiál nám přibývá na skladě. O této operaci se účtuje pomocí Příjemky na sklad. Přijetí na sklad Materiál Pořízení Reklamační nárok Až po příjemku na sklad je to obecně známé. Problém nastává v případě, kdy částka (množství) přijatého (či zboží) na sklad není ta částka, která by měla být. Příklad: na fakturu pořizuji materiál za 100 Kč, ale dodavatel mi doveze a já na sklad přijmu pouze za 80 Kč. Reklamační nárok Co s tím zbytkem, který mi nedodali? Budu reklamovat. Fyzicky pošlu reklamační dopis a požádám o doplnění dodávky na původní domluvenou výši Účetně zaúčtuji pohledávku za dodavatelem 111 / 131 Pořízení / zboží VÚD zaslán reklamační nárok 111 / 131 Pořízení / zboží 2

Přijetí na sklad Materiál Pořízení Reklamační nárok Až po příjemku na sklad je to obecně známé.

3 Reklamační nárok A jak zjistím, kolik činí reklamační nárok? Jednoduše. Porovnám: Částku, kterou bych za normálních okolností zaúčtoval jako příjem na sklad (součet částek na účtu Pořízení ) Částku, kterou jsem zaúčtoval jako příjem na sklad Rozdíl je to, co požaduji po dodavateli a to zaúčtuji jako reklamační nárok Reklamační nárok - příklad Přišla mi faktura na nákup zboží v hodnotě Kč + 19 % DPH Na sklad jsem přijal zboží v hodnotě 800 Kč Na zbylou částku zasílám reklamační nárok dodavateli. Reklamační nárok - příklad Přišla mi faktura na nákup zboží v hodnotě Kč + 19 % DPH Na sklad jsem přijal zboží v hodnotě 800 Kč Na zbylou částku zasílám reklamační nárok dodavateli. 131 Pořízení zboží Dodavatelé Faktura přijatá Faktura přijatá 132 Zboží na skladě DPH Měl jsem naskladnit Kč, naskladnil jsem pouze za 800 Kč, tedy reklamuji 200 Kč. 3

dodavateli a to zaúčtuji jako reklamační nárok Reklamační nárok - příklad Přišla mi faktura na nákup zboží v hodnotě 1 000 Kč + 19 % DPH Na sklad jsem přijal zboží v hodnotě 800 Kč Na zbylou částku

4 Reklamační nárok - příklad Souhrn Částka MD D FAP nákup zboží Kč 131 Pořízení zboží 321 Dodavatelé FAP DPH 19 % 190 Kč 343 DPH 321 Dodavatelé zboží na sklad 800 Kč 132 Zboží na skladě 131 Pořízení zboží VÚD reklamační nárok 200 Kč 131 Pořízení zboží Řešení reklamace Po tomto účetním případu reklamačním nároku může následovat několik různých podle toho, jak reklamace dopadla. Řešení reklamace: Dodatečná dodávka od dodavatele Dobropis na nedodané zboží Zamítnutá reklamace Každopádně vždy se bude pracovat s účtem, na který jsme reklamační nárok zaúčtovali. Dodatečná dodávka Prvním, lepším řešením, je, že dodavatel uzná reklamaci a reklamovaný materiál / zboží dodatečně dodá. 112 / 132 Materiál / zboží na skladě Pohledávka končí, reklamace se vyřešila Zásoby, které jsme dostali, jsme dali na sklad dodatečně dodaného na sklad 112 Materiál na skladě 315 Ostatní dodatečně dodaného zboží na sklad 132 Zboží na skladě 315 Ostatní 4

Řešení reklamace: Dodatečná dodávka od dodavatele Dobropis na nedodané zboží Zamítnutá reklamace Každopádně vždy se bude pracovat s účtem, na který jsme reklamační nárok zaúčtovali.

5 Dobropis na nedodané zásoby Druhou možností, ještě pořád přijatelnou, je dobropis na nedodané zásoby (materiál, zboží). Co to je dobropis? Dobropis je vlastně faktura, jen s mínusovou částkou. Dostaneme fakturu na nákup něčeho a protože jsme toho dostali nakonec méně a zbytek již například dodat nelze, dodavatel vystaví dobropis, na kterém uvede, že částka na původní faktuře se snižuje. Dobropis - příklad Přijali jsme fakturu na nákup za 100 Kč + 19 % DPH. Na faktuře tedy je: Faktura č. 1, fakturujeme Vám objednaný materiál v částce 100 Kč + 19 % DPH (19 Kč), celkem tedy 119 Kč. Dodají nám ovšem pouze materiál za 80 Kč. Zbytek nám dobropisují : Dobropis k faktuře č. 1 z důvodu nedodaného, částka - 20 Kč + 19 % DPH (- 3,80 Kč), celkem tedy 23,80 Kč. Z těchto dvou dokladů je pak zřejmé, že zaplatit tedy máme pouze 95,20 Kč (119,00 23,80 Kč). To se ale na dobropisu výslovně neuvádí. Dobropis - účtování A teď jak se to účtuje: Dodavatelé DPH Pohledávka končí, reklamace se vyřešila Dobropis Dobropis V případě, že původní faktura byla Snižuje se nám původní vystavena s DPH, musí být závazek vyřešeno i DPH. Původní nárok na odpočet snižujeme Dobropis na nedodané zásoby Dodavatelé DPH u dobropisu Dodavatelé DPH 5

Dobropis - příklad Přijali jsme fakturu na nákup za 100 Kč + 19 % DPH. Na faktuře tedy je: Faktura č. 1, fakturujeme Vám objednaný materiál v částce 100 Kč + 19 % DPH (19 Kč), celkem tedy 119 Kč.

6 Zamítnutá reklamace Tato varianta je nepříjemná, tuto nikdo nechceme. Avšak i to se stává, takže si ukážeme, jak řešit tuto situaci. 549 Manka a škody v provozní činnosti Pohledávka končí, reklamace se vyřešila Toto se účtuje na základě oznámení od dodavatele, že reklamaci neuznává Zamítnutá reklamace 549 Manka a škody v prov. činnosti Reklamace komplexní příklad Na fakturu jsme nakoupili materiál za 200 Kč + DPH 19 %. Do skladu jsme přijali materiál za 170 Kč Zbytek jsme reklamovali u dodavatele Dodavatel reklamaci uznal a materiál dodatečně dodal Reklamace komplexní příklad Na fakturu jsme nakoupili materiál za 200 Kč + DPH 19 %. Do skladu jsme přijali materiál za 170 Kč Zbytek jsme reklamovali u dodavatele Dodavatel reklamaci uznal a materiál dodatečně dodal Dodavatelé 111 Pořízení Faktura přijatá Materiál na skladě DPH

činnosti Reklamace komplexní příklad Na fakturu jsme nakoupili materiál za 200 Kč + DPH 19 %.

7 Reklamace komplexní příklad Na fakturu jsme nakoupili materiál za 200 Kč + DPH 19 %. Do skladu jsme přijali materiál za 170 Kč Zbytek jsme reklamovali u dodavatele Dodavatel reklamaci uznal a materiál dodatečně dodal Souhrn Částka MD D Nákup na fakturu 200 Kč 111 Pořízení 321 Dodavatelé DPH z faktury 38 Kč DPH 321 Dodavatelé na sklad 170 Kč 112 Materiál na skladě Reklamační nárok 30 Kč 315 Ostatní dodatečně dodaného 30 Kč 112 Materiál na skladě 111 Pořízení 111 Pořízení 315 Ostatní 7

dodatečně dodal Souhrn Částka MD D Nákup na fakturu 200 Kč 111 Pořízení 321 Dodavatelé DPH z faktury 38 Kč 343 - DPH 321

Podobné dokumenty

6.10.2010. Tato prezentace obsahuje rozšiřující účtování o materiálu:

6.10.2010. Tato prezentace obsahuje rozšiřující účtování o materiálu: 04_Materiál - pokračování Výukový text o účtování dalších operacích o materiálu v rámci společnosti GAP Education střední škola Materiál Tato prezentace obsahuje rozšiřující účtování o materiálu: Prodej