MĚSTYS KOMÁROV. Nám. Míru 204, Komárov

Transkript

1 MĚSTYS KOMÁROV Nám. Míru 204, Komárov Směrnice k inventarizaci hmotného a nehmotného majetku pro rok Inventarizace majetku a závazků bude provedena ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 563/91 Sb. o účetnictví (především 6,7,29 a 30) ve znění platných předpisů, v souladu se zněním zákona 250/2000 Sb. a Účtové osnovy a postupů účtování pro rozpočtové a příspěvkové organizace a obce. 2. Inventarizace veškerého majetku a závazků bude provedena k datu Inventarizace peněžních prostředků v hotovosti a cenin bude provedena k datu Inventarizovány budou všechny rozvahové a podrozvahové účty podle jednotlivých analytických účtů. Inventarizován bude hmotný investiční majetek nad ,- Kč, drobný hmotný investiční majetek od 2.000,- do ,- Kč. Drobný hmotný investiční majetek do 2.000,- Kč bude veden v operativní evidenci. Dále bude inventarizován nehmotný majetek nad ,- Kč a drobný nehmotný majetek od 7.000,- do ,- Kč. 5. Inventarizace bude provedena podle středisek a podle jednotlivých účtů bude vyhotoven sumář inventarizačních soupisů za celou organizaci. 6. Druhy inventarizace: a) fyzická - u majetku hmotné, popř. nehmotné povahy b) dokladová - u závazků či pohledávek a u ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventarizaci. 7. Skutečné stavy budou zaznamenány v inventarizačních soupisech, které musí být podepsány osobou odpovědnou za provedení inventarizace. Jednotlivé inventarizační soupisy musí být označeny číslem a názvem účtu. Inventarizační soupisy musí být provedeny v originále, každá strana musí mít vlastní součet na ní uvedených položek a tato každá strana je opatřena i podpisy všech členů inventarizační komise. 8. Inventarizační rozdíly: Za inventarizační rozdíl, jako rozdíl mezi evidovaným stavem majetku a závazků a skutečným stavem majetku a závazků zjištěným inventarizací, se považují výlučně případy, kdy: a) skutečný stav je nižší (manko, popř. schodek u peněžních hotovostí a cenin) než evidovaný stav a rozdíl mezi těmito stavy nelze doložit účetním dokladem nebo prokázat jiným způsobem stanoveným zákonem,

2 b) skutečný stav je vyšší (přebytek) než evidovaný stav a rozdíl mezi těmito stavy nelze doložit účetním dokladem nebo prokázat jiným způsobem stanoveným zákonem. 9. Rozdíly se proúčtují vždy do nákladů, popř. výnosů, s výjimkou: a) schodku u pokladní hotovosti a cenin, které se zaúčtují vždy jako pohledávka vůči hmotně odpovědné osobě, b) chybějících cenných papírů, kdy zjištěný úbytek se proúčtuje v oddělené analytické evidenci " Cenné papíry v umořovacím řízení"a zahájí se umořovací řízení, c) přebytku investičního hmotného a nehmotného majetku, kdy je nutno účtovat ve prospěch účtu Fond investičního majetku u rozpočtových organizací a u příspěvkových organizací složeným účetním zápisem ve prospěch účtu oprávek (ve výši jeho opotřebení) a ve prospěch účtu Fond investičního majetku (ve výši jeho zůstatkové ceny). Přebytek neodpisovaného hmotného investičního majetku zaúčtují příspěvkové organizace na vrub účtů majetku a ve prospěch účtu Fond investičního majetku. Inventarizační rozdíly musí být proúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. 10. Inventarizační soupisy: a) fyzická inventarizace - inventarizační soupisy v závislosti na druhu inventarizovaného majetku musí minimálně obsahovat: - číslo a název účtu, který je inventarizován, - datum, ke kterému se inventarizace provádí, - název organizace (razítko), střediska, - pořadové číslo položky v soupisu, - inventární číslo majetku, - název majetku, - údaje o množství v technických jednotkách - skutečný stav, - cena za jednotku množství v Kč, - údaje v Kč - skutečný stav, - údaje v Kč - účetní stav, - rozdíl v Kč mezi skutečným a účetním stavem (manko, přebytek), - celkové součty v Kč, - datum provedení inventarizace, - jméno a podpis pracovníka (pracovníků) odpovědného za provedení inventarizace. b) dokladová inventarizace - inventarizační soupisy musí minimálně obsahovat: - číslo a název účtu, který je inventarizován, - datum, ke kterému se inventarizace provádí, - název organizace (razítko), střediska, - čísla účetních dokladů, kterými byly jednotlivé položky tvořící zůstatek účtu zaúčtovány, - položky tvořící zůstatek účtu v Kč rozepsány podle povahy zúčtování na str. MD a DAL, - vyčíslení celkových obratů a zůstatku účtu, - textová část, - datum provedení inventarizace,

3 - jméno a podpis pracovníka (pracovníků) odpovědného za provedení inventarizace. U obou druhů inventarizací majetek, jehož ocenění je vyjádřeno v cizí měně, musí zde být rovněž oceněn mimo v Kč také v cizí měně. 11. K této směrnici je vyhotovena příloha č.1,ve které jsou tyto hlavní údaje: a) Složení hlavní inventarizační komise. Pracovníci této komise provedou proškolení pracovníků dílčích inventarizačních komisí s obsahem této směrnice a jsou odpovědni za konečné a včasné projednání výsledků inventarizace a za vyhotovení závěrečného protokolu z provedené inventarizace ve smyslu obsahu této směrnice. Protokol v jednom vyhotovení (originál) předají účtárně organizace k zúčtování. b) Jména pracovníků dílčích inventarizačních komisí, kteří jsou odpovědni za provedení inventarizací. c) Jednotlivým dílčím inventarizačním komisím je zde přidělen majetek a závazky podle čísel a názvů účtů, který budou inventarizovat. Současně je zde určeno datum provedení jednotlivých inventarizací a označení střediska, na kterém budou tyto inventarizace provádět. Radim Š í m a místostarosta

4 Příloha č. l Hlavní inventarizační komise: předseda: Radim Šíma členové: Drahoslava Hůrková, Petra Pelikánová Dílčí inventarizační komise: 1. Hasiči: předseda: Bc. Ondřej Holman členové: David Macourek, Antonín Čepelák 2. Vnitřní správa: předseda: Ing. Jan Křikava členové: Radim Šíma, Eva Vokáčová 3. Sklad OÚ, elektro, trubkosklad: předseda: Jaroslav Klekner členové: Pavel Hošek, Jan Smetana 4. Knihovna: předseda: Bc. Zdeňka Bublová členové: Jitka Prokopová, Jaroslav Klekner 5. Kleštěnice: předseda: Jiří Fajraizl členové: Mgr. Josef Zeman, Martin Sábel st. 6. DPS: předseda: Ing. Eva Királyová členové: Josef Gregor, Jan Smetana 7. Pečovatelská služba: předseda: Drahoslava Hůrková členové: Jaroslava Jíchová, Klára Moutelíková 8. Muzeum předseda: Bc. Ondřej Holman členové: Ing. Josef Erdinger, Libuše Hošková, František Hegen

5 9. ZŠ TGM Komárov předseda: Mgr. Josef Zeman členové: Mgr. Jiří Veverka, Jana Popelková 10. MŠ Komárov předseda: Mgr. Jiří Veverka členové: Lenka Vaníčková, Petra Pelikánová Likvidační komise pro inventury pro rok 2014: předseda: Ing. Pavel Houdek členové: Ing. Jaroslav Jonák, Bohuslav Ernest Komárov, Radim Š í m a místostarosta

6 Doporučený postup při inventarizaci: Předseda inventarizační komise se spojí s vedoucím inventované jednotky. V termínu do provede komise inventarizaci dle směrnice. Porovná stav letošního roku se stavem roku 2013 (soupisy mají k dispozici vedoucí jednotek). Do záznamu inventarizační komise uvede přírůstky, úbytky, zejména pak návrh na vyřazení majetku, případně chyby v inventárních číslech, označení majetku, apod.). Záznamy o provedení inventarizace předají předsedové dílčích inventarizačních komisí do oznámeného termínu slečně Pelikánové, účetní Úřadu městyse Komárov. Vypracované inventurní seznamy budou zkontrolovány účetní, a to do 15. ledna 2015.