Opatření děkana č. 11/2016

Transkript

1 Publikováno z 2. lékařská fakulta Univerzity Karlovy ( LF2 > Opatření děkana č. 11/2016 Opatření děkana č. 11/2016 Opatření děkana č. 11/2016 k provedení roční inventarizace majetku, závazků a pohledávek 2. LF UK v roce 2016 V souladu se zákonem č. 563/1991 o účetnictví, č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů a Opatření rektora UK č. 39/2015 nařizuji provést roční inventarizaci majetku, závazků a pohledávek fakulty. Cílem inventarizace je zjistit skutečný stav majetku a závazků fakulty a porovnat jej se stavem uvedeným v příslušných evidenčních dokladech, zjistit kvalitu, úplnost, použitelnost a jeho skutečné využití. O počtu (množství) a kvalitě inventarizovaného majetku se inventarizační komise musí přesvědčit osobně. 1. Inventarizaci podléhá majetek, závazky a pohledávky 1. vedené v účetnictví: a. dlouhodobý nehmotný majetek; b. dlouhodobý hmotný majetek; c. drobný dlouhodobý nehmotný majetek; d. drobný dlouhodobý hmotný majetek; e. modelové otázky pro přijímací zkoušky; f. ochranné pomůcky na skladě; g. pokladní hotovost a ceniny;

2 h. finanční účty; i. závazky a pohledávky; j. přechodné účty aktiv a pasiv; k. peníze na cestě. 2. vedené v operativní evidenci: a. drobný dlouhodobý nehmotný majetek; b. drobný dlouhodobý hmotný majetek. 2. Komise zajišťující inventarizaci: Pro zajištění inventarizace jmenuje děkan ústřední inventarizační komisi a dílčí inventarizační komise: a. ústřední inventarizační komise (dále jen ÚIK) organizuje a kontroluje průběh inventarizace majetku, zajišťuje proškolování dílčích inventarizačních komisí, navrhuje vypořádání vykázaných inventurních rozdílů, předkládá děkanovi souhrnnou zprávu o inventarizaci. b. dílčí inventarizační komise (dále jen DIK) zjišťuje skutečný stav inventarizovaného majetku, porovnává ho se stavem evidovaným, zjišťuje inventarizační rozdíly a vyhotovuje Inventarizační zápis dle druhu inventury (viz příloha č. 1 tohoto opatření). V roce 2016 je stanoveno následující složení ÚIK: Předseda: Ing. Rita Zdrubecká Členové: Ing. Martina Mudrová, Ph.D. Ing. Eva Kuželová Marie Rohošková Jana Maxmiliánová Kateřina Rotterová Karolína Šobrová

3 DIK jsou stanoveny pro jednotlivá pracoviště podle návrhů vedoucích pracovišť. Jmenovitý seznam je uveden v příloze č. 2 tohoto opatření. 3. Způsob provádění inventur a. Skutečné stavy majetku se zjišťují fyzickou inventurou u majetku hmotné a nehmotné povahy nebo dokladovou inventurou u závazků a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru. Zjištěné stavy se zaznamenávají v inventarizačních soupisech, které musí být podepsány členy Inventarizační komise a osobou odpovědnou za inventarizované hospodářské prostředky. b. Při inventuře pokladní hotovosti a cenin se zjišťuje její skutečný stav přepočítáním peněz a cenin. c. Při dokladové inventuře závazků a pohledávek se porovnává zůstatek příslušného účtu se soupisem jednotlivých položek. U pohledávek se zjišťuje, zda mezi nimi nejsou pohledávky nezaplacené po lhůtě splatnosti a zda byly v tomto případě vystaveny upomínky. d. Inventura zůstatků na účtech, na nichž se zachycuje styk s peněžními ústavy, se provádí porovnáním zůstatku těchto účtů se zůstatky oznamovanými peněžními ústavy ve výpisech z bankovních účtů. e. Při inventarizaci zásob se porovná fyzický stav zásob se stavem účetním. f. Při fyzické inventuře hmotného a nehmotného majetku je nutno kromě skutečných stavů hospodářských prostředků zjistit a v zápise uvést nepotřebný, popř. neupotřebitelný majetek a navrhnout, jak s tímto majetkem naložit. 4. Inventarizační rozdíly: a. Inventarizační rozdíly vznikají na základě schodků (manko) chybějících hospodářských prostředků nebo přebytků skutečně zjištěných hospodářských prostředků, které měly být, ale nejsou zaevidovány. b. Inventarizační rozdíly je třeba písemně zaznamenat v inventarizačních zápisech. c. U všech rozdílů mezi skutečným a účetním stavem se musí pracovníci

4 odpovědní za hospodářské prostředky vyjádřit k jejich vzniku a navrhnout způsob jejich vyrovnání. d. Případné inventarizační rozdíly se podle platných právních předpisů vyúčtují do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. 5. Inventarizační zápisy: a. Po skončení inventur vyhotoví DIK zápis podepsaný všemi členy, který musí obsahovat: předmět inventarizace; den, k němuž byla inventarizace provedena; den zahájení a ukončení inventury; způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově); zjištění skutečného stavu majetku; porovnání zjištěných stavů s účetní evidencí; návrh jak naložit s nepotřebným a nepoužitelným majetkem; návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů; datum projednání závěrečného protokolu. b. Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti. c. Zápis o výsledku inventarizace předají DIK ÚIK, která vypracuje závěrečný protokol obsahující: termín zahájení fyzických inventur; termín zahájení dokladových inventur; termín předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi; vyhodnocení výsledků fyzických inventur; vyhodnocení výsledků dokladových inventur; nápravná opatření k inventarizaci;

5 návrh na vypořádání inventarizačních rozdílů; datum projednání závěrečného protokolu; podpisy členů ÚIK. d. Závěrečný protokol předkládá předseda ústřední inventarizační komise děkanovi fakulty ke schválení. 6. Povinnosti zaměstnanců při inventarizaci: Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, musí být proškolení o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnosti členů dílčích inventarizačních komisí. Zaměstnanci jmenovaní do inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni se zúčastnit prací souvisejících s přípravou a provedením inventarizace. 7. Plán inventarizací Jako rozhodné dny k provedení řádné inventarizace stanovuji: Rozhodný den k provedení řádné Druh majetku inventarizace Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Majetek vedený v operativní evidenci Umělecká díla

6 Stravovací karty 2. LF Ceniny (stravenky, medaile) Pokladní hotovost Modelové otázky pro přijímací zkoušky Ochranné pomůcky na skladě Finanční účty Závazky a pohledávky Přechodné účty aktiv a pasiv Peníze na cestě K provedení inventarizačních prací na jednotlivých pracovištích děkan fakulty ukládá inventarizačním komisím následující termíny: U inventur k sesouhlasit zjištěné stavy s operativní a účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápis Ekonomickému oddělení 2. LF do Ústřední inventarizační komise vyhotoví souhrnný inventarizační zápis do U inventur k ceniny, stravovací karty, pokladní hotovosti, modelové otázky pro přijímací zkoušky, ochranné pomůcky na skladě sesouhlasit skutečné stavy s účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápisy do U inventur k finanční účty, závazky a pohledávky, přechodné účty aktiv a pasiv a peníze na cestě vyhotovit inventarizační zápis do ; současně zpracovat souhrnný inventarizační zápis za všechny provedené inventarizace do , pokud nebude RUK UK stanoveno jinak. V Praze dne prof. MUDr. Vladimír Komárek, CSc.

7 děkan fakulty Příloha: Příloha č. 1 Inventarizační zápis DIK URL zdroje (upraveno :39):