STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC

STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC Poznámka: Zveřejněna je pouze upravená verze dokumentu z důvodu dodržení přiměřenosti rozsahu zveřejňovaných osobních údajů podle zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů v platném znění. Osobní údaje jsou v souladu s 16, 17 a 95 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. I N F O R M A C E pro jednání zastupitelstva města dne 02.03.2017 Platební výměr na penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně v rámci projektu Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů - implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML Předkládá: Korytář Jan, Mgr. - náměstek primátora pro ekonomiku, strategický rozvoj a dotace Zpracoval: Korytář Jan, Mgr. - náměstek primátora pro ekonomiku, strategický rozvoj a dotace

Důvodová zpráva Stručný obsah: Dne 17.2.2017 obdrželo statutární město Liberec (dále jen "město") z Finančního úřadu pro Liberecký kraj Platební výměr na penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně ve výši 219 557,00 Kč. Platební výměr se týká ukončeného projektu z Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost (OP LZZ) Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů - implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML. Na základě rozhodnutí zastupitelstva města ze dne 26.1.2017 byl uhrazen dne 8.2.2017 odvod za porušení rozpočtové kázně v téže výši 219 557,00 Kč. Na základě Oznámení o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně (dále jen oznámení ) Č. j.: 880680/16/2600-31471-507426 ze dne 25. 5. 2016 (Příloha č. 1) a Rozhodnutí o stanovení lhůty podle ustanovení 88 ost. 3 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen rozhodnutí ) Č. j. 880686/16/2600-31471-507426 ze dne 25. 5. 2016 (Příloha č. 2), zahájil Finanční úřad pro Liberecký kraj šetření ve smyslu porušení rozpočtové kázně, které vzniklo při realizaci projektu z OP LZZ s názvem Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů - implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, registrační číslo projektu: CZ. 1.04/4.1.01/57.00040. Příjemcem dotace bylo statutární město Liberec. Výše uvedené oznámení se týkalo vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně u peněžních prostředků poskytnutých Ministerstvem vnitra ČR na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace č. 70/57. Administrativní kontrolou zjistil poskytovatel dotace nesplnění účelu dotace. Nezpůsobilá částka byla vyčíslena na 517 784,00 Kč (z toho činí 85 % prostředků ESF, tj. 440 116,40 Kč). Statutárním městem Liberec nebyl splněn následující Monitorovací indikátor Počet nově vytvořených inovativních produktů": 1. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2010 má pouze 12 stran a nenaplňuje primární cíl KA 4, tj. vyhodnotit vliv posílení schopnosti zvládání stresu a aktivní práce vedoucích pracovníků na snížení fluktuace u cílové skupiny. 2. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2011 byl dodán opožděně 22.2.2012 (měl být dodán 17.2.2012) a nenese známky přidané hodnoty. Obsahuje pouze obecné informace o motivaci, stimulaci atd. Dále opakovaně a opět nedostatečně uvádí výstupy analýzy z roku 2010 a na závěr uvádí statistické údaje, které je možné zjistit z oficiálních stránek příjemce dotace. 3. Produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců byl dodán jako management komunikace a byl zkopírován z internetové stránky www.seminarky.miras.cz (http:www.miras.cz/seminárky/management komunikace.php). Obsah produktu nesplňuje cíl projektu, tj. nastavit systém hodnocení a vzdělávání zaměstnanců Statutárního města Liberec. Výše uvedeným zjištěním, nebyl schválen ani jeden inovovaný produkt, tzn. produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2010, produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2011 a produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců. Bez těchto produktů nelze splnit hlavní cíl dotace. Bylo konstatováno, že město tímto nesplnilo hlavní cíl dotace, čímž porušilo podmínku Rozhodnutí o poskytnutí dotace. Kontrolou bylo zjištěno, že dne 4.6.2014 vrátilo město částku ve výši 259 482,47 Kč na účet krajského úřadu. Z této částky činí 85% prostředků z ESF (220 560,10 Kč) a 15% prostředků z krajského rozpočtu (38 922,37 Kč). Odvod za porušení rozpočtové kázně činí 219 557,00 Kč, tj. částka vyplacena příjemci dotace z ESF (440 116,40 Kč) - částka z ESF vrácena na účet krajského úřadu (220 560,10 Kč). Na základě vydaného rozhodnutí podalo město ve stanovené lhůtě dne 3.6.2016 vyjádření k důkazným prostředkům a sdělilo skutečnosti, které mohou být pro výsledek daňového řízení rozhodné (Příloha č. 3). Dne 6.1.2017 obdrželo město Platební výměr na odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši 219 557,00 Kč, Č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 (Příloha č. 4). Na základě usnesení č. 12/2017 zastupitelstva města ze dne 26.1.2017 byla výše odvodu uhrazena dne 8.2.2017.

Dne 17.2.2017 obdrželo město Platební výměr na penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně ve stejné výši 219 557 Kč, Č. j.: 192428/17/2600-31471-507426 (Příloha č. 5). Penále je splatné ve lhůtě do 30 dnů ode dne doručení platebního výměru, tedy do 19.3.2017. Proti uvedenému platebnímu výměru je také možné podat odvolání do 30 dnů ode dne jeho doručení, tedy také do 19. 3. 2017. Přílohy 01_Oznámení o zahájení řízení 02_Rozhodnutí o stanovení lhůty 03_Podané důkazné prostředky 04_Platební výměr 05_Platební výměr za prodlení s odvodem

Finanční úřad pro Liberecký kraj 1.máje 97, 460 02 Liberec Odbor kontroly zvláštních činností Oddělení kontroly zvláštních činností I Vyřizuje: Mgr. Petra Lindaurová Tel.: 485 211 487 č. dveří: 131 E-mail: petra.lindaurova@fs.mfcr.cz Č. j.: 880680/16/2600-31471-507426 O Z N Á M E N Í o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně Daňový subjekt STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC nám. Dr. E. Beneše 1/1 46001 Liberec-Liberec I-Staré Město IČ: 00262978 Ve smyslu ustanovení 91 odst. (1) zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále též daňový řád ) vám shora uvedený správce daně oznamuje zahájení vyměřovacího řízení (dále též řízení ) podle ustanovení 134 odst. (3) písm. a) bod 1 daňového řádu. Řízení je zahájeno na základě ustanovení 10 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů, v souladu se zákonem č. 280/2009 Sb. daňový řád, v platném znění a se zákonem č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona účinném do 29.12.2011 a ve znění účinném do 19.2.2015 (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech ). Řízení se zahajuje na základě podnětu Ministerstva vnitra ČR (dále jen MVČR ) k zahájení řízení k prošetření podezření na porušení rozpočtové kázně, který Finanční úřad pro Liberecký kraj zaregistroval pod č.j. 1180713/15 dne 2.10.2015. Výše uvedené oznámení se týká peněžních prostředků poskytnutých na financování projektu reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML. Kontrolovaná částka: 517 784,00 Kč. Předmět řízení: Vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně u peněžních prostředků poskytnutých Ministerstvem vnitra ČR na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace č.: 70/57 v rámci Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040. Důkazní prostředky správce daně: - Podnět k zahájení řízení k prošetření podezření na porušení rozpočtové kázně č.j. 1180713/15 ze dne 2.10.2015 - Rozhodnutí o poskytnutí dotace č.: 70/57 ze 6.10.2010 - Protokol o výsledku kontroly č. 2/2012 projektu CZ.1.04/4.1.01/57.00040 ze dne 17.7.2012

Č.j. 880680/16/2600-31471-507426 Stránka 2 z 5 - Dopis č.j. 2013/35513 817 ze dne 29.5.2013 - Monitorovací zpráva č. 3 ze dne 20.2.2012 - Soupiska účetních dokladů za období 1.1.2011 30.6.2011 - Soupiska účetních dokladů za období 1.7.2011 31.12.2011 - Bankovní výpis č. 15 ze dne 3.3.2011 a bankovní výpis č. 46 ze dne 1.7.2011 vztahující se k čerpání dotace - Bankovní výpis č. 81 ze dne 4.6.2014 vztahující se k vratce dotace - Dopis o výsledku ověření závěrečné žádosti o platbu ze dne 12.5.2014 - Finanční vypořádání dotací poskytnutých obcím a dobrovolným svazkům obcí prostřednictvím kraje Rozhodnutím o poskytnutí dotace č.: 70/57 (dále jen Rozhodnutí ) vydaným dne 6.10.2010 na základě ustanovení 14 zákona č. 218/2000 Sb., zákona o rozpočtových pravidlech vám byla v rámci Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost (dále jen OPLZ ) na projekt Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 prostřednictvím MVČR poskytnuta dotace v celkové maximální výši 1 100 291,00 Kč, a to z prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu na předfinancování výdajů, které mají být kryty prostředky z rozpočtu Evropské Unie ( 44 odst. 2 písm. f) rozpočtových pravidel). Rozhodnutím vám byl stanoven následující finanční rámec projektu: Tabulka č. 1: Finanční rámec projektu zahrnující celkové způsobilé výdaje na projekt Zdroje financování Částka v Kč Podíl na celkových způsobilých výdajích projektu v % Celkové způsobilé výdaje projektu 1.294.460,00 - A) celkové veřejné výdaje (poskytnutá dotace): prostředky z ESF ( 44 odst. 2 písm. f) rozpočtových pravidel) 1.100.291,00 85% B) výdaje obce/kraje (spolufinancování): prostředky z obecního/krajského rozpočtu 194.169,00 15% Termín realizace projektu byl Rozhodnutím stanoven od 1.1.2011 do 29.2.2012. Součástí vydaného Rozhodnutí jsou přílohy, kterými je příjemce dotace povinen se řídit. Jedná se o tyto přílohy: Klíčové aktivity, Rozpočet projektu, Harmonogram jednotlivých aktivit projektu, Přehled monitorovacích indikátorů, Příručka pro příjemce finanční podpory z OP LZZ verze 1.4, Manuál pro publicitu OP LZZ verze 1.5, Metodika způsobilých výdajů OP LZZ verze 1.5, Metodický pokyn pro zadávání zakázek OP LZZ verze 1.3, Pokyny k vyplnění monitorovací zprávy verze 1.4 a Seznam pozic realizačního týmu. Peněžní prostředky vám byly připsány na bankovní účet č. 27-1863260267/0100 vedený u Komerční banky, a.s. následovně: - 220 058,20 Kč (připsáno dne 3.3.2011 85% podíl peněžních prostředků poskytnutých z ESF) - 220 058,20 Kč (připsáno dne 1.7.2011 85% podíl peněžních prostředků poskytnutých z ESF) Celkem vám bylo poskytnuto z prostředků ESF 440 116,40 Kč. Finanční prostředky vám byly vypláceny ex-ante. Rozhodnutí, Část II, bod 2. Splnění účelu a realizace projektu uvádí, že Příjemce dotace je povinen splnit účel dotace uvedený v části I. bodě 3 tohoto Rozhodnutí. Část I, bod 3 Rozhodnutí uvádí, že Účelem poskytnuté dotace je v rámci realizace projektu Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML zavedení a osvojení si procesu v rámci pers. činnosti u

Č.j. 880680/16/2600-31471-507426 Stránka 3 z 5 vedoucích pracovníků, snížení fluktuace u zaměstnanců přepážkových pracovišť a vytvoření efektivního úřadu, který bude připraven poskytovat plnohodnotné služby občanům a plnit další povinnosti svěřené mu v rámci výkonu veřejné správy i přenesených kompetencích státní správy. Toto bude dosaženo prostřednictvím realizace klíčových aktivit uvedených v příloze č. 1 Rozhodnutí. Na základě veřejnosprávní kontroly na místě provedené kontrolní skupinou Ministerstva vnitra související s realizací projektu CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, která u vás byla uskutečněna dne 9.2.2012 a jejíž výsledek je popsán v Protokole o výsledku kontroly č. 2/2012 ze dne 17.7.2012 č.j. MV-13948-18/OSF-2012 (dále jen Protokol), bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně dle ustanovení 44 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Podezření spočívá v nesplnění účelu dotace. Nezpůsobilá částka byla vyčíslena kontrolní skupinou ve výši 517 784,00 Kč (z toho činí 85% prostředků z ESF, tj. 440 116,40 Kč). V Protokole odst. III, bod 1. jsou popsána tato zjištění: Příjemcem dotace nebyl splněn Monitorovací indikátor Počet nově vytvořených inovativních produktů (kód 07.57.00): 1. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2010 má pouze 12 stran a nenaplňuje primární cíl KA 4, tj. vyhodnotit vliv posílení schopnosti zvládání stresu a aktivní práce vedoucích pracovníků na snížení fluktuace u cílové skupiny. 2. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2011 byl dodán opožděně 22.2.2012 (měl být dodán 17.2.2012) a nenese známky přidané hodnoty. Obsahuje pouze obecné informace o motivaci, stimulaci atd. Dále opakovaně a opět nedostatečně uvádí výstupy analýzy z roku 2010 a na závěr uvádí statistické údaje, které je možné zjistit z oficiálních stránek příjemce dotace. 3. Produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců byl dodán jako management komunikace a byl zkopírován z internetové stránky www.seminarky.miras.cz (http:www.miras.cz/seminárky/management komunikace.php). Obsah produktu nesplňuje cíl projektu, tj. nastavit systém hodnocení a vzdělávání zaměstnanců Statutárního města Liberec. Kontrolní skupina v Protokole dále uvádí, že vzhledem k výše uvedeným zjištěním, vám nebyl schválen ani jeden inovovaný produkt, tzn. produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2010, produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2011 a produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců. Bez těchto produktů nelze splnit hlavní cíl dotace. Kontrolní skupina konstatuje, že příjemce dotace tímto nesplnil hlavní cíl dotace, čímž porušil podmínku Rozhodnutí uvedenou v Části II, bodu 2. Splnění účelu dotace. Výsledky veřejnosprávní kontroly uvedené v Protokole jednoznačně prokazují, že v době kontroly, tj. 17.7.2012 nebyl splněn účel dotace. Nesplněním účelu dotace jste porušili podmínku Rozhodnutí, Část II, bod 2. Splnění účelu dotace. V Rozhodnutí, Část IV, bod 2.1 se uvádí, že V případě porušení podmínek uvedených v části II bodě 2 a 3 bude vyměřen podle 44a odst. 4 písm. c) rozpočtových pravidel odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši celkové dosud poskytnuté částky dotace. V tomto případě činí odvod 440 116,40 Kč, tj. částka vyplacena příjemci dotace z ESF.

Č.j. 880680/16/2600-31471-507426 Stránka 4 z 5 Dne 12.5.2014 vyhotovilo MVČR Dopis o výsledku ověření závěrečné žádosti o platbu, zaevidovaném pod č.j. MV-33687-26/OSF-2010 adresovaný Statutárnímu městu Liberec, ve kterém uvádí, že V případě záporného závěrečného vyúčtování příjemce vrací prostředky (ESF 85%) přes kraj zpět s avízem Ministerstvu vnitra Kontrolou bylo zjištěno, že jste dne 4.6.2014 vrátili částku ve výši 259 482,47 Kč na účet krajského úřadu. Z této částky činí 85% prostředků z ESF (220 560,10 Kč) a 15% prostředků z krajského rozpočtu (38 922,37 Kč). Odvod za porušení rozpočtové kázně činí 219 557,00 Kč, tj. částka vyplacena příjemci dotace z ESF (440 116,40 Kč) částka z ESF vrácena na účet krajského úřadu (220 560,10 Kč). Dle ustanovení 3 písm. e) zákona o rozpočtových pravidlech je neoprávněným použitím peněžních prostředků státního rozpočtu, jiných peněžních prostředků státu, prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státních finančních aktiv, státního fondu nebo Národního fondu, jejich výdej, jehož provedením byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, rozhodnutím, případně dohodou o poskytnutí těchto prostředků, nebo porušení podmínek, za kterých byly příslušné prostředky poskytnuty; dále se jím rozumí i to, nelze-li prokázat, jak byly tyto peněžní prostředky použity. Dle ustanovení 44 odst. (1) písm. b) zákona o rozpočtových pravidlech je neoprávněné použití peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem, porušením rozpočtové kázně. Dle ustanovení 44 odst. (1) písm. b) zákona o rozpočtových pravidlech, je neoprávněné použití peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem, porušením rozpočtové kázně. Tím, že jste porušili podmínku Rozhodnutí uvedenou v části II, bod 2 Splnění účelu a realizace projektu, porušili jste rozpočtovou kázeň. Dle ustanovení 44a odst. 4) písm. c) rozpočtových pravidel byla porušena rozpočtová kázeň ve výši 219 557,00 Kč. V souladu s ustanovením 44a odst. (3) písm. d) je ten, kdo porušil rozpočtovou kázeň, povinen provést odvod do Národního fondu ve výši porušení rozpočtové kázně, tj. 219 557,00 Kč [zaokrouhleno dle ustanovení 146 odst. (1) DŘ]. Dle ustanovení 44a odst. (8) je porušitel rozpočtové kázně povinen zaplatit penále ve výši 1 promile z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše tohoto odvodu. Penále se počítá ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne, kdy byly prostředky odvedeny nebo u návratných finančních výpomocí vráceny nebo vyplaceny postupem podle odst. (5) písm. b). Dnem porušení rozpočtové kázně jsou v tomto případě dny, kdy jste z bankovního účtu uhradili výdaje vztahující se k projektu reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML. Rekapitulace porušení rozpočtové kázně: Den porušení rozpočtové kázně Částka uvedená v Soupisce účetních dokladů (vztahující se k Monitorovacím zprávám č. 2 a 3) + 18% nepřímých nákladů 10.1.2012 34 670,90 Kč 6.12.2011 31 639,52 Kč 8.11.2011 33 265,89 Kč 10.10.2011 12 756,41 Kč 6.9.2011 14 552,04 Kč

Č.j. 880680/16/2600-31471-507426 Stránka 5 z 5 5.8.2011 15 732,16 Kč 26.7.2011 23 576,40 Kč 8.7.2011 46 704,11 Kč 8.6.2011 6 659,57 Kč Celkem 219 557,00 Kč Poučení: V souladu s ustanovením 66 daňového řádu jste oprávněni nahlížet do spisu, jehož součástí jsou výše uvedené důkazní prostředky. V souladu s ustanovením 32 daňového řádu vám správce daně stanovil Rozhodnutím č.j. 880686/16/2600-31471-507426 lhůtu pro vyjádření se k uvedeným důkazním prostředkům, pro předložení či navržení vlastních důkazních prostředků nebo sdělení skutečností, které mohou být pro výsledek rozhodné. Po marném uplynutí této lhůty bude vydáno rozhodnutí o vyměření odbodu za porušení rozpočtové kázně. Ing. Zdeňka Rybářová vedoucí oddělení

Finanční úřad pro Liberecký kraj 1.máje 97, 460 02 Liberec Odbor kontroly zvláštních činností Oddělení kontroly zvláštních činností I Č. j.: 880686/16/2600-31471-507426 Vyřizuje: Mgr. Petra Lindaurová, Oddělení kontroly zvláštních činností I Tel.: 485 211 478 č. dv.: 131 E-mail: petra.lindaurova@fs.mfcr.cz Daňový subjekt: STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC Nám. Dr. E. Beneše 1/1 46001 Liberec-Liberec I-Staré Město IČ: 00262978 R O Z H O D N U T Í o stanovení lhůty podle ustanovení 88 odst. 3 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů Finanční úřad pro Liberecký kraj jako příslušný správce daně ve věci zahájení řízení podle ustanovení 91 odst. (1) a 134 odst. (3) písm. a) bod 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále též daňový řád ), o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně u prostředků poskytnutých na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace č.: 70/57 v rámci Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost na projekt Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 vydané Ministerstvem vnitra ČR dne 6.10.2012, vám stanovuje lhůtu pro vyjádření se k Oznámení o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně č.j. 880680/16/2600-31471-507426 takto: Lhůta, v níž se můžete vyjádřit k důkazním prostředkům, předložit či navrhnout vlastní důkazní prostředky nebo sdělit skutečnosti, které mohou být pro výsledek daňového řízení rozhodné, se stanoví v délce 10 dnů ode dne doručení tohoto rozhodnutí. Odůvodnění: Lhůta je stanovena v souladu s ustanovením 32 daňového řádu.

Č. j.: 880686/16/2600-31471-507426 strana 2 (celkem 2) Poučení: Nedojde-li na základě vyjádření ke změně výsledku kontrolního zjištění, nelze již navrhovat jeho další doplnění. Proti tomuto rozhodnutí se může příjemce rozhodnutí odvolat ve lhůtě do 30 dnů ode dne doručení rozhodnutí, proti němuž odvolání směřuje. Odvolání je nepřípustné, směřuje-li jenom proti odůvodnění rozhodnutí. Odvolání se podává u správce daně, jehož rozhodnutí je odvoláním napadeno. Podané odvolání nemá odkladný účinek ( 109 daňového řádu). Ing. Zdeňka Rybářová vedoucí oddělení

Finanční úřad pro Liberecký kraj 1. máje 97, 460 02 Liberec Odbor kontroly zvláštních činností Oddělení kontroly zvláštních činností I Č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 Vyřizuje: Mgr. Petra Lindaurová, Oddělení kontroly zvláštních činností I Tel.: 485 211 487 E-mail: petra.lindaurova@fs.mfcr.cz Daňový subjekt: STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC IČ: 00262978 P L A T E B N Í V Ý M Ě R na odvod za porušení rozpočtové kázně Finanční úřad pro Liberecký kraj, podle 139 a 147 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád ), a podle 44a odst. (4) písm. c) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění účinném do 29. 12. 2011, a podle 44a odst. (4) písm. c) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění účinném do 19. 2. 2015, v y m ě ř u j e odvod do Národního fondu a porušení rozpočtové kázně (dále jen daň ) ve výši 219 557,00 Kč (slovy dvěstědevatenácttisícpětsetpadesátsedm Kč). Vyměřená daň je splatná v náhradní lhůtě do 15 dnů ode dne právní moci tohoto platebního výměru ( 139 odst. 3 daňového řádu), a to na účet Finančního úřadu pro Liberecký kraj č. 5776-77628461/0710, IBAN: CZ79 0710 0057 7600 7762 8461, BIC: CNBACZPP, konstantní symbol 1148, variabilní symbol 00262978.

č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 strana 2 (celkem 5) Odůvodnění Odvod za porušení rozpočtové kázně vám vyměřujeme z moci úřední na základě skutečností uvedených v Oznámení o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně (dále jen Oznámení ) č.j. 880680/16/2600-31471-507426. Řízení bylo zahájeno na základě podnětu Ministerstva vnitra ČR k zahájení řízení k prošetření podezření na porušení rozpočtové kázně, který jsme zaregistrovali pod č.j. 1180713/15 dne 2.10.2015. Důkazními prostředky správce daně jsou: - Podnět k zahájení řízení k prošetření podezření na porušení rozpočtové kázně č.j. 1180713/15 ze dne 2.10.2015 - Rozhodnutí o poskytnutí dotace č.: 70/57 ze 6.10.2010 - Protokol o výsledku kontroly č. 2/2012 projektu CZ.1.04/4.1.01/57.00040 ze dne 17.7.2012 - Dopis č.j. 2013/35513 817 ze dne 29.5.2013 - Monitorovací zpráva č. 3 ze dne 20.2.2012 - Soupiska účetních dokladů za období 1.1.2011 30.6.2011 - Soupiska účetních dokladů za období 1.7.2011 31.12.2011 - Bankovní výpis č. 15 ze dne 3.3.2011 a bankovní výpis č. 46 ze dne 1.7.2011 vztahující se k čerpání dotace - Bankovní výpis č. 81 ze dne 4.6.2014 vztahující se k vratce dotace - Dopis o výsledku ověření závěrečné žádosti o platbu ze dne 12.5.2014 - Finanční vypořádání dotací poskytnutých obcím a dobrovolným svazkům obcí prostřednictvím kraje. Rozhodnutím o poskytnutí dotace č.: 70/57 (dále jen Rozhodnutí ) vydaným dne 6. 10. 2010 na základě ustanovení 14 rozpočtových pravidlech vám byla v rámci Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost (dále jen OPLZ ) na projekt Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 prostřednictvím Ministerstva vnitra ČR (dále jen MV ČR ) přiznána dotace v celkové maximální výši 1 294 460,00 Kč, z toho 85 % prostředků tvořily prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu na předfinancování výdajů, které mají být kryty prostředky z rozpočtu Evropské Unie ( 44 odst. 2 písm. f) rozpočtových pravidel), tj. 1 100 291,00 Kč a 15 % prostředků tvořily prostředky z obecního/krajského rozpočtu, tj. 194 169,00 Kč. Součástí vydaného Rozhodnutí jsou přílohy, kterými jste byli povinni se řídit. Jedná se o tyto přílohy: Klíčové aktivity, Rozpočet projektu, Harmonogram jednotlivých aktivit projektu, Přehled monitorovacích indikátorů, Příručka pro příjemce finanční podpory z OP LZZ verze 1.4, Manuál pro publicitu OP LZZ verze 1.5, Metodika způsobilých výdajů OP LZZ verze 1.5, Metodický pokyn pro zadávání zakázek OP LZZ verze 1.3, Pokyny k vyplnění monitorovací zprávy verze 1.4 a Seznam pozic realizačního týmu. Peněžní prostředky vám byly připsány na bankovní účet č. 27-1863260267/0100 vedený u Komerční banky, a.s. následovně: - 220 058,20 Kč (připsáno dne 3.3.2011 85% podíl peněžních prostředků poskytnutých z ESF) - 220 058,20 Kč (připsáno dne 1.7.2011 85% podíl peněžních prostředků poskytnutých z ESF) Celkem vám bylo poskytnuto z prostředků ESF 440 116,40 Kč. Finanční prostředky vám byly vypláceny ex-ante. Rozhodnutí, Část II, bod 2. Splnění účelu a realizace projektu uvádí, že Příjemce dotace je povinen splnit účel dotace uvedený v části I. bodě 3 tohoto Rozhodnutí.

č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 strana 3 (celkem 5) Část I, bod 3 Rozhodnutí uvádí, že účelem poskytnuté dotace je v rámci realizace projektu Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML zavedení a osvojení si procesu v rámci pers. činnosti u vedoucích pracovníků, snížení fluktuace u zaměstnanců přepážkových pracovišť a vytvoření efektivního úřadu, který bude připraven poskytovat plnohodnotné služby občanům a plnit další povinnosti svěřené mu v rámci výkonu veřejné správy i přenesených kompetencích státní správy. Toto bude dosaženo prostřednictvím realizace klíčových aktivit uvedených v příloze č. 1 Rozhodnutí. Na základě veřejnosprávní kontroly na místě provedené kontrolní skupinou MV ČR související s realizací projektu CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, která u vás byla uskutečněna dne 9.2.2012 a jejíž výsledek je popsán v Protokole o výsledku kontroly č. 2/2012 ze dne 17.7.2012 č.j. MV-13948-18/OSF-2012 (dále jen Protokol ), bylo zjištěno podezření na porušení rozpočtové kázně dle ustanovení 44 odst. 1 rozpočtových pravidel. Podezření spočívá v nesplnění účelu dotace. Nezpůsobilá částka byla vyčíslena kontrolní skupinou ve výši 517 784,00 Kč (z toho činí 85 % prostředků z ESF, tj. 440 116,40 Kč). V Protokole odst. III, bod 1. jsou popsána tato zjištění: Příjemcem dotace nebyl splněn Monitorovací indikátor Počet nově vytvořených inovativních produktů (kód 07.57.00) : 1. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2010 má pouze 12 stran a nenaplňuje primární cíl KA 4, tj. vyhodnotit vliv posílení schopnosti zvládání stresu a aktivní práce vedoucích pracovníků na snížení fluktuace u cílové skupiny. 2. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2011 byl dodán opožděně 22.2.2012 (měl být dodán 17.2.2012) a nenese známky přidané hodnoty. Obsahuje pouze obecné informace o motivaci, stimulaci atd. Dále opakovaně a opět nedostatečně uvádí výstupy analýzy z roku 2010 a na závěr uvádí statistické údaje, které je možné zjistit z oficiálních stránek příjemce dotace. 3. Produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců byl dodán jako management komunikace a byl zkopírován z internetové stránky www.seminarky.miras.cz (http:www.miras.cz/seminárky/managemetkomunikace.php) Obsah produktu nesplňuje cíl projektu, tj. nastavení systému hodnocení a vzdělávání zaměstnanců Statutárního města Liberec. Kontrolní skupina v Protokole dále uvádí, že vzhledem k výše uvedeným zjištěním, vám nebyl schválen ani jeden inovovaný produkt, tzn. produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2010, produkt Analýza fluktuace zaměstnanců překážkových pracovišť 2011 a produkt Metodika vzdělávání a hodnocení zaměstnanců. Bez těchto produktů nelze splnit hlavní cíl dotace. Kontrolní skupina konstatuje, že příjemce dotace tímto nesplnil hlavní cíl dotace, čímž porušil podmínku Rozhodnutí uvedenou v Části II, bodu 2. Splnění účelu dotace. Výsledky veřejnosprávní kontroly uvedené v Protokole jednoznačně prokazují, že v době kontroly nebyl splněn účel dotace. Nesplněním účelu dotace jste porušili podmínku Rozhodnutí, Část II, bod 2. Splnění účelu dotace. Vzhledem k tomu, že správce daně nedisponoval doklady rozhodnými k řádnému prověření skutečností rozhodných pro stanovení případné povinnosti odvodu za porušení rozpočtové

č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 strana 4 (celkem 5) kázně, provedl dne 1.2.2016 místní šetření a požádal o předložení bankovních výpisů týkajících se připsání dotace na účet města a vrácení nepoužité části dotace. Z místního šetření byl sepsán Protokol o místním šetření č.j. 119423/16/2600-31471-507426. V tabulce Souhrn finanční vypořádání dotací poskytnutých obcím a dobrovolným svazkům obcí prostřednictvím kraje Část B. Finanční vypřádání dotací poskytnutých na projekty spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a z prostředků finančních mechanismů jste uvedli částku použité dotace na projekt ve výši 219 556,30 Kč a vyčíslili vratku dotace ve výši 220 560,10 Kč. Dne 12.5.2014 vyhotovilo MV ČR Dopis o výsledku ověření závěrečné žádosti o platbu, evidovaném pod č.j. MV-33687-26/OSF-2010 adresovaný Statutárnímu městu Liberec, ve kterém uvádí, že V případě záporného závěrečného vyúčtování příjemce vrací prostředky (ESF 85 %) přes kraj zpět s avízem Ministerstvu vnitra Kontrolou bylo zjištěno, že jste dne 4.6.2014 vrátili částku ve výši 259 482,47 Kč na účet krajského úřadu. Z této částky činí 85% prostředků z ESF (220 560,10 Kč) a 15 % prostředků z krajského rozpočtu, (38 922,37 Kč). Oznámením o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně č.j. 880680/16/2600-31471-507426 ze dne 24.5.2016 vám byly sděleny skutečnosti vztahující se k tomuto řízení. Porušením podmínky bodu 2 Splnění účelu a realizace projektu části II Rozhodnutí jste porušili rozpočtovou kázeň. S Oznámením vám bylo zároveň zasláno Rozhodnutí č.j. 880686/16/2600-31471-507426 o stanovení lhůty pro vyjádření se k uvedeným důkazním prostředkům, předložení či navržení vlastních důkazních prostředků nebo sdělení skutečností, které mohou být pro výsledek vyměřovacího řízení rozhodné. Dne 3.6.2016, tj. ve stanovené lhůtě, bylo na Finanční úřad pro Liberecký kraj doručeno vaše vyjádření a zaevidováno pod č.j. 924761/16. Ve vyjádření uvádíte, že konstatování kontrolní skupiny Ministerstva vnitra nepopisuje skutečný stav věci. Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2010 nemá 12 stran, ale celkem 20 (z toho část dokumentu týkající se roku 2010 má celkem 15 stran). Mimo tuto formální chybu v protokole nepředkládáte žádné další důkazní prostředky. Stanovisko správce daně: Správce daně uvádí, že se při řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně u projektu CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML, řídil výsledkem veřejnosprávní kontroly, která byla uskutečněna kontrolní skupinou MV ČR dne 9.2.2012. V této době kontrolní skupina mimo jiné zjistila, že Produkt Analýza fluktuace zaměstnanců přepážkových pracovišť 2010 má pouze 12 stran a nenaplňuje primární cíl KA 4, tj. vyhodnotit vliv posílení schopnosti zvládání stresu a aktivní práce vedoucích pracovníků na snížení fluktuace u cílové skupiny. Proti tomuto zjištění jste mohli podat námitky ve lhůtě 5-ti dnů ode dne doručení Protokolu. V průběhu řízení správce daně zjistil, že jste proti Protokolu nepodali námitky. Vzhledem k tomu, že nepředkládáte žádné další důkazní prostředky, správce daně na svém zjištění trvá. V Rozhodnutí Části IV bodu 2.1. je uvedeno, že V případě porušení podmínek uvedených v části II bodě 2 a 3 bude vyměřen podle 44a odst. 4 písm. c) rozpočtových pravidel odvod za porušení rozpočtové kázně ve výši celkové dosud poskytnuté částky dotace. Dle ustanovení 3 písm. e) rozpočtových pravidel je neoprávněným použitím peněžních prostředků státního rozpočtu, jiných peněžních prostředků státu, prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státních finančních aktiv, státního fondu nebo Národního fondu, jejich

č. j.: 8818/17/2600-31471-507426 strana 5 (celkem 5) výdej, jehož provedením byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, rozhodnutím, případně dohodou o poskytnutí těchto prostředků, nebo porušení podmínek, za kterých byly příslušné prostředky poskytnuty; dále se jím rozumí i to, nelze-li prokázat, jak byly tyto peněžní prostředky použity. Dle ustanovení 44 odst. (1) písm. b) rozpočtových pravidel je neoprávněné použití peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem, porušením rozpočtové kázně. Dle ustanovení 44 odst. (1) písm. b) rozpočtových pravidel, je neoprávněné použití peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu, státního fondu, Národního fondu nebo státních finančních aktiv jejich příjemcem, porušením rozpočtové kázně. Tím, že jste porušili podmínku Rozhodnutí uvedenou v Části II, bodu 2 Splnění účelu a realizace projektu, porušili jste rozpočtovou kázeň. Dle ustanovení 44a odst. 4) písm. c) rozpočtových pravidel činí odvod částku ve výši celkové poskytnuté dotace, tj. 219 557,00 Kč (zaokrouhleno dle ustanovení 146 odst. (1) daňového řádu). Dle ustanovení 44a odst. (3) písm. d) rozpočtových pravidel jste povinni provést odvod za porušení rozpočtové kázně prostřednictvím místně příslušného finančního úřadu do Národního fondu tak, jak je uvedeno ve výroku tohoto rozhodnutí. Dnem porušení rozpočtové kázně jsou v tomto případě dny, kdy jste z bankovního účtu uhradili výdaje vztahující se k projektu reg. č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Zvýšení efektivity řízení lidských zdrojů implementace a integrace procesů hodnocení a vzdělávání zaměstnanců SML. Rekapitulace porušení rozpočtové kázně: Den porušení rozpočtové kázně Částka uvedená v Soupisce účetních dokladů (vztahující se k Monitorovacím zprávám č. 2 a 3) + 18% nepřímých nákladů 10.1.2012 34 670,90 Kč 6.12.2011 31 639,52 Kč 8.11.2011 33 265,89 Kč 10.10.2011 12 756,41 Kč 6.9.2011 14 552,04 Kč 5.8.2011 15 732,16 Kč 26.7.2011 23 576,40 Kč 8.7.2011 46 704,11 Kč 8.6.2011 6 659,57 Kč Celkem 219 557,00 Kč Poučení Proti tomuto rozhodnutí se může příjemce rozhodnutí odvolat ve lhůtě do 30 dnů ode dne jeho doručení. Odvolání je nepřípustné, směřuje-li jenom proti odůvodnění rozhodnutí. Odvolání se podává u správce daně, jehož rozhodnutí je odvoláním napadeno. Podané odvolání nemá odkladný účinek ( 109 daňového řádu). Ing. Pavel Hájek ředitel sekce

Finanční úřad pro Liberecký kraj 1. máje 97, 460 02 Liberec Odbor kontroly zvláštních činností Oddělení kontroly zvláštních činností I Č. j.: 192428/17/2600-31471-507426 Vyřizuje: Mgr. Petra Lindaurová, Oddělení kontroly zvláštních činností I Tel.: 485 211 487 E-mail: petra.lindaurova@fs.mfcr.cz Daňový subjekt: STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC IČ: 00262978 P L A T E B N Í V Ý M Ě R na penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně Finanční úřad pro Liberecký kraj, za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně ve výši 219 557 Kč uloženým k odvodu do Národního fondu platebním výměrem č.j. 8818/17/2600-31471-507426 ze dne 6. 1. 2017, podle 44a odst. (7) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění účinném do 29. 12. 2011 a podle 44a odst. (8) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla) ve znění účinném do 19. 2. 2015 (dále jen rozpočtová pravidla ), a podle zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád ), vyměřuje penále ve výši 219 557 Kč (slovy dvěstědevatenácttisícpětsetpadesátsedm Kč). Výpočet penále je uveden v příloze č. 1, která je nedílnou součástí tohoto platebního výměru. Penále uvedené v platebním výměru je splatné ve lhůtě do třiceti dnů ode dne doručení platebního výměru, pokud již nebylo uhrazeno, a to na účet Finančního úřadu pro Liberecký kraj číslo: 4722-77628461/0710, IBAN: CZ49 0710 0047 2200 7762 8461, BIC: CNBACZPP, konstantní symbol: 1148 - převodní příkaz, 1149 - poštovní poukázka,

Č. j.: 192428/17/2600-31471-507426 strana 2 (celkem 3) variabilní symbol: 00262978. Odůvodnění Penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně ve výši 1 promile denně se počítá z částky odvodu uvedené ve výroku tohoto platebního výměru ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne, kdy byly prostředky odvedeny nebo u návratných finančních výpomocí vráceny nebo nevyplaceny postupem podle 44a odst. (5) písm. b) rozpočtových pravidel [ 44a odst. (7) a (8) rozpočtových pravidel]. Datum porušení rozpočtové kázně a výše porušení rozpočtové kázně jsou uvedeny a popsány v Oznámení o zahájení řízení o vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně č.j. 880680/16/2600-31471-507426. Vzhledem k tomu, že odvod za porušení rozpočtové kázně byl uhrazen dne 9. 2. 2017, penále je předepsáno do uvedeného data včetně. Poučení Proti tomuto rozhodnutí se může příjemce rozhodnutí odvolat ve lhůtě do 30 dnů ode dne jeho doručení. Odvolání je nepřípustné, směřuje-li jenom proti odůvodnění rozhodnutí. Odvolání se podává u správce daně, jehož rozhodnutí je odvoláním napadeno. Podané odvolání nemá odkladný účinek ( 109 daňového řádu). Ing. Jitka Šafaříková Kračmarová ředitel odboru

Č. j.: 192428/17/2600-31471-507426 strana 3 (celkem 3) Příloha č. 1 k platebnímu výměru č.j. 192428/17/2600-31471-507426 Výpočet penále k projektu/akci č. CZ.1.04/4.1.01/57.00040 Č.p. Částka Kč Ode dne Do dne Počet Sazba Vypočítané Vyměřené dnů % penále v Kč penále v Kč 1 34 670,90 11.1.2012 9.2.2017 1857 0.1 % 64 383,8613 Penále za případ: 64 383,8613 34671 2 31 639,52 7.12.2011 9.2.2017 1892 0.1 % 59 861,9340 Penále za případ: 59 861,9340 31640 3 33 265,89 9.11.2011 9.2.2017 1920 0.1 % 63 870,5280 Penále za případ: 63 870,5280 33266 4 12 756,41 11.10.2011 9.2.2017 1949 0.1 % 24 862,2236 Penále za případ: 24 862,2236 12757 5 14 552,04 7.9.2011 9.2.2017 1983 0.1 % 28 856,6160 Penále za případ: 28 856,6160 14553 6 15 732,16 6.8.2011 9.2.2017 2015 0.1 % 31 700,3830 Penále za případ: 31 700,3830 15733 7 23 576,40 27.7.2011 9.2.2017 2025 0.1 % 47 742,2100 Penále za případ: 47 742,2100 23577 8 46 704,11 9.7.2011 9.2.2017 2043 0.1 % 95 416,4763 Penále za případ: 95 416,4763 46705 9 6 659,57 9.6.2011 9.2.2017 2073 0.1 % 13 805,3508 Penále za případ: 13 805,3508 6660 Dle 44a odst. (7) a (8) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění účinném do 29. 12. 2011 a do 19. 2. 2015, je za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně podle odstavce 4 písm. c) porušitel rozpočtové kázně povinen zaplatit penále ve výši 1 promile z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše tohoto odvodu. Penále se počítá ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne, kdy byly prostředky odvedeny nebo u návratných finančních výpomocí vráceny nebo nevyplaceny postupem podle odstavce 5 písm. b). Penále za projekt/akci 219 557 Penále celkem 219 557