STANOVISKO HLAVNEJ KONTROLÓRKY OBCE K NÁVRHU ROZPOČTU NA ROK 2018 Hlavný kontrolór obce Podľa 18f ods. 1 písm. c/ zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov predkladám odborné stanovisko k návrhu rozpočtu na rok 2018 a k návrhu viacročného rozpočtu obce na roky 2018 2020 (ďalej len stanovisko ). 1. ZÁKONNOSŤ PREDLOŽENÉHO NÁVRHU Pri spracovaní stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu viacročného rozpočtu na roky 2018-2020 a návrhu rozpočtu na rok 2018 (ďalej len návrh rozpočtu ) z hľadiska zákonnej úpravy a úpravy v nariadeniach obce: 1.1. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi, konkrétne: - z. č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. - z. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len zákon č. 583/2004 Z. z. ). Návrh rozpočtu zohľadňuje príslušné ustanovenia: - z. č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z. n. p., na základe ktorého obec vydala všeobecne záväzné nariadenia k jednotlivým miestnym daniam, - z. č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. - z. č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z. n. p. 1.2. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami Obce Dolná Súča Návrh rozpočtu je spracovaný v súlade so všeobecne záväzných nariadeniami (ďalej len VZN ) v znení aktuálnych dodatkov: - VZN č. 2/2008 o zásadách nakladania s finančnými prostriedkami - VZN č. 4/2007 o poskytovaní dotácií - VZN č. 4/2015 o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady - VZN č. 5/2012 o zásadách hospodárenia s majetkom obce Dolná Súča 1.3. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany Obce Dolná Súča Návrh rozpočtu bol zverejnený na úradnej tabuli obce dňa 23.11.2016, t. j. v zákonom stanovenej lehote (najmenej 15 dní pred jeho schválením) v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p. 1.4. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Návrh rozpočtu je spracovaný v súlade s Opatrením Ministerstva financií SR č. MF/010175/2004 42, ktorým sa stanovuje druhová, organizačná a ekonomická rozpočtová klasifikácia, ktorá je pri zostavovaní rozpočtu záväzná. Strana 1 z 7
2. VÝCHODISKÁ TVORBY ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2018 2020 a z vývoja hospodárenia obce v roku 2017 ako aj z hospodárenia v predchádzajúcich sledovaných rokoch. 3. TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Rozpočet obce je základom finančného hospodárenia obce. Viacročný rozpočet na roky 2018 2020 je spracovaný v súlade s príslušnými ustanoveniami zákona č. 583/2004 Z. z. Viacročný rozpočet sa považuje za strednodobý ekonomický nástroj finančnej politiky, v ktorom sú v rámci pôsobnosti obce vyjadrené zámery rozvoja územia a potrieb obyvateľov vrátane programov obce najmenej na tri rozpočtové roky. Návrh rozpočtu obce je spracovaný podľa zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. v členení podľa 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok 2018, b) rozpočet obce na rok 2019, c) rozpočet obce na rok 2020. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú odporúčací a orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Viacročný rozpočet na roky 2018-2020 je v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. vnútorne členený na: a/ bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky (financovanie bežných prevádzkových, opakujúcich sa výdavkov, údržba budov) b/ kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky (financovanie dlhodobých potrieb, jednorazových investícií) c/ finančné operácie ( Ide o mimorozpočtové zdroje financovania. Finančné operácie sú súčasťou rozpočtu obce, ale nerozpočtujú sa do príjmov a výdavkov rozpočtu. Vykonávajú sa nimi prevody prostriedkov peňažných fondov obce a realizuje sa prijímanie návratných zdrojov financovania a ich splácanie. Za finančné operácie sa považujú aj poskytnuté pôžičky a návratné finančné výpomoci z rozpočtu obce alebo z rozpočtu vyššieho územného celku a ich splátky, vystavené a prijaté zmenky, predaj a obstaranie majetkových účastí.) Rozpočet obce musí byť predložený na schválenie v členení minimálne na úrovni hlavnej kategórie ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie, čo je splnené. Súčasne obec predkladá na schválenie aj rozpočet výdavkov podľa programov a podprogramov. Rozpočet obce je zostavený ako vyrovnaný, čím je splnené ust. 10 ods. 7 zákon č.583/2004 Z. z. Konštatujem, že návrh rozpočtu je z hľadiska zákonnosti a metodickej správnosti zostavený v súlade s ustanoveniami uvedených zákonov a štruktúra rozpočtu je v zmysle platnej metodiky. 4. ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie sa predkladá návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2018-2020 a návrhu rozpočtu obce na rok 2018. Pre porovnanie je v tabuľke uvedený aj predpoklad skutočných príjmov a výdavkov pre rozpočet za rok 2017. Strana 2 z 7
Rozpočtové roky 2017 - predpoklad Bežné príjmy celkom (príjmy obce a vlastné príjmy školy) 2018 2019 2020 1 897 634 2 118 780 2 215 540 2 312 450 Bežné výdavky celkom : 1 608 149 1 861 450 1 854 130 1 890 890 Prebytok bežného rozpočtu 289 485 257 330 361 410 421 560 Kapitálové príjmy spolu 11 190 424 130 0 0 Kapitálové výdavky spolu 875 997 924 080 211 380 283 050 Prebytok / schodok kapitálového rozpočtu - 864 807-499 950-211 380-283 050 Príjmy spolu (bežné a kapitálové Výdavky spolu (bežné a kapitálové) PREBYTOK / SCHODOK ROZPOČTU (sumy sú uvádzané v eurách ) 1 908 824 2 542 910 2 215 540 2 312 450 2 484 146 2 785 530 2 065 510 2 173 940-575 322-242 620 150 030 138 510 Finančné operácie: Rok 2018 2019 2020 Príjmové finančné operácie (prevod prostriedkov z rezervného fondu) 420 900 1 100 1 100 Výdavkové finančné operácie 178 280 151 130 139 610 Výsledok hospodárenia po započítaní prebytku rozpočtu a finančných operácií: VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA 2017 2018 2019 0 0 0 Rozpočet obce je zostavený ako vyrovnaný. 5. HODNOTENIE PRÍJMOVEJ ČASTI ROZPOČTU Rozpočet obce na rok 2018 počíta s bežnými príjmami v celkovej výške 2 118 780. Pre rok 2017 je predpoklad dosiahnutia bežných príjmov v sume 1 897 634. Príjmy obce 2 118 780 Decentralizačné dotácie 642 290 Strana 3 z 7
Bežné príjmy obce vlastné 1 269 030 Príjmy zariadenia pre seniorov 101 520 Bežné príjmy základnej školy 105 940 (sumy sú uvedené v eurách) V bežných príjmoch predstavujú decentralizačné dotácie (granty a transfery) čiastku 642 290. Decentralizačné dotácie sú dotácie zo štátneho rozpočtu na úhradu nákladov preneseného výkonu štátnej správy (činnosť matriky, stavebného úradu, financovanie školy a pod.). Bežné príjmy obce vlastné sú v rozpočte navrhované vo výške 1 269 030. Najstabilnejšiu a najvýznamnejšiu zložku v rozpočte príjmov tvoria daňové príjmy: Podiely na daniach v správe štátu sa v roku 2017 predpokladajú vo výške 1 036 000 daň z pozemkov 19 100 daň zo stavby 14 700 poplatok za komunálny odpad 49 000 a ostatné poplatky. Ďalšiu podstatnú časť tvoria príjmy nedaňové, ktoré sú tvorené príjmami z vlastníctva majetku obce prenájom budov, objektov, administratívne poplatky, poplatky za vodu. Bežné príjmy zariadenia pre seniorov predstavujú sumu 101 520. Základom týchto príjmov sú platby od klientov zariadenia pre seniorov. V predchádzajúcich rokoch bol príjem v ZPS stanovený vo výške okolo 113 000. Táto čiastka bola ponížená na čiastku, ktorá je odhadovaná ako skutočný príjem zariadenia podľa reálne uhradených platieb od klientov zariadenia, nie podľa predpisu. Bežné príjmy základnej školy sú predpokladané v sume 105 940. Táto položka sa pohybovala v minulosti na úrovni 30 000. Dôvodom výrazného navýšenia je zmena tvorby rozpočtu rozpočtových a príspevkových organizácií, ktoré po novom od 1.1.2018 musia zahrnúť do rozpočtu aj príjmy a výdavky, ktoré boli doteraz vedené mimorozpočtovo ( dary, stravné v školskej jedálni). Kapitálové príjmy pre rok 2018 sú predpokladané vo výške 422 630 : Príjem z predaja pozemkov 1500 Intenzifikácia triedené zberu 422 630 (projekt, ktorého cieľom je vybudovanie kapacít pre triedený zber komunálnych odpadov, zvýšenie miery zhodnocovania odpadov) 6. HODNOTENIE VÝDAVKOVEJ ČASTI ROZPOČTU Návrh rozpočtu na rok 2018 ako aj viacročného rozpočtu na roky 2019 a 2020 je spracovaný v členení na bežné a kapitálové výdavky a je spracovaný v 7 programoch. V jednotlivých programoch výdavkov rozpočtu uvádzam tie podprogramy a položky, ktorých výdavky výraznejšie stúpli a tie, ktorými je plánovaná realizácia opravy, rekonštrukcie, alebo ide o nové položky v rozpočte. Položky, ktoré sa výrazne nemenia v stanovisku neuvádzam. Program 1 Plánovanie, manažment, kontrola (správa obce) Zahŕňa správu obce, riadenie obce, údržbu obecných budov, správu nájomných bytov, členstvo v organizáciách, ktorých je obec členom. Strana 4 z 7
Rovnako ako v roku 2017 sa aj v roku 2018 plánuje rast miezd vo verejnej správe, tento nárast oproti roku 2017 je predpokladaný o 10 000. V plánovaných bežných investíciách je naplánované: zmodernizovanie zasadačky na obecnom úrade 2000, bežná oprava a údržba obecných budov v sume 5 000, zapojenie obce do výziev vo verejnej správe 10 000. Predpokladaný je pokles poplatkov za členstvo v organizáciách z dôvodu súčasnej nečinnosti MAS Vršatec. Faktúra za členstvo v MAS nebola obci zaslaná ani pre tento rok 2017. Kapitálové výdavky v programe 1 (správa obce ) majetkovoprávne vysporiadanie pozemkov - 20 000 nákup osobného automobilu pre potreby obce - 20 000 rekonštrukcia obecnej budovy na námestí dom služieb 150 000, k tomu projektová dokumentácia 10 000 Program 2 Propagácia, kultúra, šport Program zahŕňa športovú činnosť futbalových oddielov, múzeum v obci ( 0 ), správu kultúrneho domu ( ďalej tiež KD ), knižnicu, obecný rozhlas, obecné noviny. Vo výdavkovej časti sa ráta s poskytnutím dotácie pre futbalové oddiely TJ Slovan Dolná Súča vo výške 12 500, táto dotácia bola po minulé roky vo výške 9 000. Prevádzka športového areálu tvorí samostatnú položku v sume 5 500. V rámci správy a údržby kultúrneho domu sú náklady navýšené o 10 000. Dôvodom navýšenia je potreba nákupu nového vybavenia a modernizácie kuchyne kultúrneho domu. Modernizácia a štandardizovanie tejto kuchyne sa premietli i do kapitálových výdavkov. V bežných výdavkoch sa počíta s nákupom pracovných stolov do kuchyne, stojanov na taniere, dvoma kombinovanými sporákmi spolu v hodnote 7 390. Podpora detského divadelného súboru Panika 500. Kapitálové výdavky v programe 2 (propagácia, kultúra, šport ) rekonštrukcia kuchyne KD ( rozvodov vody a elektriny) 10 000 nákup digestora do kuchyne KD 2 800 Program 3 Služby občanom (náklady na činnosť matriky, stavebného úradu, na cintorínske služby) Cintorínske služby položka na opravu elektrických rozvodov v dome smútku sa v sume 1 000 sa presúva z rozpočtu 2017 do roku 2018. Program zahŕňa aj dotáciu na činnosť skautov v sume 300 Kapitálové výdavky v programe 3 (matrika, stavebný úrad, cintorínske služby ) vybudovanie chodníka do Matejky 15 000 rekonštrukcia strechy domu smútku 15 000 oplotenie cintorína 20 000 (investícia v sume 25 000 bola plánovaná už v roku 2017, jej realizácia sa presúva do roka 2018) Program 4 Strana 5 z 7
Bezpečnosť, poriadok, životné prostredie Program predstavuje výdavky na požiarnu ochranu, menšie obecné služby, vodné hospodárstvo, verejné osvetlenie. Náklady pre požiarnu ochranu sú plánované vo výške 15 140 ( v roku 2017 to bolo 5 530 ). Tieto náklady predstavujú: náklady na bežný materiál - 4 000 náklady na hasičskú výstroj 5 000 pohonné hmoty 2 000 oprava požiarnej Avie 1 500 bežná oprava budovy hasičskej zbrojnice 1 000 V rámci vodného hospodárstva je plánovaná výmena vodomerov v obci náklady - 8 000 Náklady na bežnú údržbu vodovodu sú predpokladané vo výške 10 000 (v roku 2017 boli 14 000 ) Náklady na tovary a služby vodné hospodárstvo - 48 700 Náklady na verejné osvetlenie 18 220 : predstavujú náklady na elektriku ( 14 000 ), bežnú údržbu a dokončenie modernizácie verejného osvetlenia 3 500 Kapitálové výdavky v programe 4 (požiarna ochrana, služby obce, vodné hospodárstvo, osvetlenie ) dobudovanie rekonštrukcie vodovodu 50 000 rekonštrukcia vodovodu Repáky 25 000 vybudovanie haly pre požiarnu ochranu na Závodí 105 000 Program 5 Miestne komunikácie a odpadové hospodárstvo Miestne komunikácie výdavky na zimnú a bežnú údržbu komunikácií sú plánované vo výške 6 000 Odpadové hospodárstvo výdavky celkovo vo výške 72 820 (rok 2017 66 020 ): náklady na vývoz komunálneho odpadu a zberný dvor 59 000 (rok 2017 59 000 ) na monitorovanie skládky, na triedený zber odpadu 10 420 (rok 2017 1 270 ) Kapitálové výdavky v programe 5 (komunikácie, odpadové hospodárstvo ) Celkové kapitálové výdavky na odpadové hospodárstvo 305 480 : nákup hákových kontajnerov 6 000 štiepkovač 49 630 drvič odpadu 34 290 mostové váhy 14 320 kontajnerové vozidlo s hydraulickou rukou 164 640 stavebné práce na zbernom dvore 36 600 Kapitálové výdavky na miestne komunikácie 170 000 : predstavujú náklady na povrchovú úpravu komunikácií v obci. Program 6 Vzdelávanie (základná škola s materskou školou, školský klub detí, jedáleň) Strana 6 z 7
Rozpočet základnej školy s materskou školou je navýšený je na rok 2018 naplánovaný vo výške 924 090 ( rok 2017-791 680 ). Nárast výdavkov pre program vzdelávanie predstavuje čiastku 132 410. Dôvodom nárastu je rast platu pedagogických a nepedagogických zamestnancov. Kapitálové výdavky v programe 6 (vzdelávanie ) nákup umývačky riadku pre MŠ 2 800 Program 7 Sociálne služby (zariadenia pre seniorov) Rozpočet pre kategóriu - zariadenie pre seniorov na rok 2018 predstavuje položku v sume 266 100 ( pre rok 2017 228 263 ). Náklady v ZPS predstavujú: navýšenie miezd údržba, opravy zariadenia 5 600 (pre rok 2017 bolo 670 ): Kapitálové výdavky v programe 7 (sociálne služby ) nákup zariadenia (sušička) 3 000 7. FINANČNÉ OPERÁCIE (mimorozpočtové zdroje financovania) 1) Príjmy 420 900 : z rezervného fondu obce 414 800 zostatok z predchádzajúcich rokov 6 100 2) Výdavky 178 280 : splátky spoločne 3 úverov voči Prima banka Slovensko, a. s. 149 920 splátky spoločne dvoch úveroch voči ŠFRB 28 360 8. ZHRNUTIE Návrh viacročného rozpočtu obce Dolná Súča na roky 2018-2020 a návrh rozpočtu obce Dolná Súča na rok 2018 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje ustanovenia zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564/2004 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatné súvisiace právne normy. Návrh rozpočtu bol verejne prístupný v obci spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením. ZÁVER Odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Dolnej Súči schváliť predložený návrh rozpočtu na rok 2018 a zobrať na vedomie rozpočet na roky 2019 a 2020. V Dolnej Súči, dňa 28.11.2017... Mgr. Lenka Vojtášová, hlavná kontrolórka Strana 7 z 7