Co by měl vědět každý presbyter, personální fond Praha 25. března 2017 Sborové finance, to nejsou jen peníze. Finance (peníze) jsou součástí hospodaření sboru. Hospodaření, kromě zmíněných peněz, představuje také: starost o majetek zajištění provozu Přitom je třeba myslet na to, že hospodaření není hlavní činnost. Ale, aby sbor mohl plnit svou hlavní činnost, své poslání, musí se (také) odpovědně věnovat správě svěřených prostředků = hospodaření. Ve společnosti, v níž žijeme, je hospodaření soubor činností, jejichž cílem je dosažení maximálního možného zisku. Podle této definice není sbor ani zisková ani nezisková organizace. Je ztrátová. 1
Cílem není hromadění majetku, ale zajištění prostředků, které nám umožní rozvíjet hlavní činnost Starost o hospodaření sboru a správu jeho majetku podle ŘHC je úkolem staršovstva (ŘSC čl. 24, písm. q) Podle ŘHC čl. 8., je sbor odpovědný za hmotné zabezpečení své činnosti platu faráře nebo jáhna prostřednictvím personálního fondu platů dalších sborových pracovníků dobrého stavu církevních budov i jejich vybavení. Jak tedy sbory hospodaří? Nabízí se odpověď špatně: majetek, který vlastní chátrá chybí odborníci pohled do budoucna nás děsí Na čem je hospodaření založeno? Na dobrovolné obětavosti, ať se týká sbírek, darů či saláru Jaká je dobrovolná obětavost? Výnosy 2015 podíl Ø na sbor 2016 podíl Ø na sbor Obětavost celkem 80 037 087 51,3% 318 873 67 564 231 51,1% 329 582 Z toho: Sborové sbírky 17 821 265 11,4% 71 001 14 535 258 11,0% 70 904 Dary 22 912 853 14,7% 91 286 20 301 491 15,3% 99 032 Salár 39 302 969 25,2% 156 586 32 727 482 24,7% 159 646 Příjmy z hosp. činnosti 42 687 922 27,3% 170 071 31 634 849 23,9% 154 316 Ostatní sbor. příjmy 33 425 442 21,4% 133 169 33 145 031 25,0% 161 683 Výnosy celkem 156 150 451 622 113 132 344 111 645 581 ČCE měla k 31.12.2015 75 318 členů 45 347 salárníků 22 685 platících salárníků tj. 1 063 Kč na člena tj. 1 765 Kč na salárníka tj. 3 528 Kč na platícího 2
Jaké jsou náklady? Náklady 2015 podíl Ø na sbor 2016 podíl Ø na sbor Běžná údržba 39 915 332 27,6% 159 025 36 737 217 30,4% 179 206 Spotřeba energie 19 024 157 13,1% 75 793 15 203 565 12,6% 74 164 Odvod do PF 17 776 224 12,3% 70 822 14 824 324 12,3% 72 314 Odpisy 14 149 633 9,8% 56 373 11 820 187 9,8% 57 659 Ostatní 53 912 904 37,2% 214 792 42 314 986 35,0% 206 415 Náklady celkem 144 778 250 576 806 120 900 279 589 757 Jaký je hospodářský výsledek? 2015 2016 Rozpočet Skutečnost Rozpočet Skutečnost Náklady 137 586 330 144 778 250 120 900 279 110 662 758 Výnosy 131 975 110 156 150 451 140 765 063 132 344 111 Výsledek -5 611 220 11 372 199-1 355 883 11 443 832 Ještě jeden pohled na obětavost? Rok 2015 2016 Obětavost 80 037 087 67 564 231 Běžná údržba 39 915 332 49,9% 36 737 217 54,4% Spotřeba energie 19 024 157 23,8% 15 203 565 22,5% Odvod do PF 17 776 224 22,2% 14 824 324 21,9% To je celkem 95,9% 98,8% Pověděl jsem, že hospodaření se opírá o dobrovolnou obětavost členů církve, kteří svými dary a sbírkami vytvářejí hlavní zdroj příjmů na zajištění života a práce církve. Údržba, energie a odvody do PF, které představují víc než 50% výdajů, spotřebují téměř všechny příjmy z obětavosti. Aby sbory mohly plnit svou hlavní činnost, své poslání, musí se (také) odpovědně věnovat správě svěřených prostředků hospodaření, tj. využívat je ekonomicky 3
Jak? Základní zásady hospodaření sboru jsou v čl. 6 ŘHC 1. Církevní sbory jsou povinny hospodařit v souladu s obecně platnými právními předpisy podle Církevního zřízení, řádů, pravidel, statutů a usnesení synodů. 2. Církevní sbory jsou povinny plnit finanční závazky, které jim ukládají církevní řády, pravidla, statuty a usnesení synodů. 3. Hospodaření sborů se dále řídí těmito principy: 4. Pro sbory všech stupňů je závazné hospodaření podle rozpočtu. Rozpočet na běžný rok sestavuje správní orgán sboru a předkládá ho k projednání příslušnému sborovému shromáždění. 5. Základním pravidlem tvorby rozpočtu je jeho vyrovnanost. PF byl zřízen rozhodnutím 1. zasedání 28. synodu ČCE v roce 1993 a) Proč byl zřízen? Už v 90. letech byla aktuální otázka odluky církve od státu = samofinancování církví Jak bude probíhat, nikdo nevěděl Jediné prostředky na provoz a zejména na mzdy jsme měli od státu Úkol prvních let: shromáždit prostředky ve výši roční částky potřebné pro zajištění mezd Odluka se nakonec stala skutečností až v roce 2013 Zákon č. 428/2012 Sb. Zákon o majetkovém vyrovnání s církvemi a náboženskými společnostmi 4
b) K čemu byl zřízen? K shromažďování prostředků a) na mzdy kazatelů, pastoračních pracovníků, vikářů a jáhenských praktikantů b) na penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo životní pojištění c) částečně na mzdy zaměstnancům Ústřední církevní kanceláře jakož i na veškeré s uvedenými mzdami související daně, pojistné na veřejné zdravotní pojištění a sociální zabezpečení a další platby, jež je ČCE jakožto zaměstnavatel dle právních předpisů povinna platit Sbory odvádějí do PF předepsané částky od roku 1994 Do konce roku 2016 odvedly částku 272 673 198,- Kč c) Jak funguje? Model PF má dvě části provozní investiční Poznámka: Diakonické a rozvojové projekty nejsou součástí PF 5
c) Jak funguje? Provozní část se využívá v průběhu roku Příjmy: příspěvek na činnost výběr roku dary výnosy investiční části solidarita kompenzace Výdaje: mzdové náklady Přebytek nebo deficit přebytek se převádí do dalšího roku deficit se doplní z investiční části c) Jak funguje? Investiční část se využívá k zhodnocování prostředků PF Tvoří ji dva investiční fond s proměnným základním kapitálem ČCE (A) ČCE (B) a ČCE Reality a.s. Příjmy: část finančních náhrad d) Jaký je stav PF? Stav majetku PF k 31.12.2016 Majetek PF bez investičních fondů Majetek investičního fondu ČCE (A) Majetek investičního fondu ČCE (B) Majetek ČCE Reality a.s. Celkem 150 948 432,55 Kč 91 246 401,68 Kč 124 207 773,99 Kč 111 839 115,67 Kč 478 241 723,89 Kč 6
e) Vyplatí se investovat? Tuto otázku slyšíme často. Často ve spojení s platy kazatelů ozývají se hlasy, k čemu nám bude nahromaděný majetek, když nebudou kazatelé, investiční fondy tolik nevynáší. Hodnotit úspěšnost můžeme po dvou letech první rok moc úspěšný nebyl investiční fondy se musely vypořádat s náklady na zřízení druhý rok byl lepší O jaké částky se jedná? Výnosy za rok 2016 ČCE(A) 5 307 287 ČCE(B) 2 463 846 ČCE reality 1 845 619 Celkem 9 616 752 Výběr PF v roce 2016 byl 19 932 869 => výnosy = 48% výběru f) Jaký má význam pro sbory? Výnosy investiční části se budou využívat k hrazení mzdových nákladů, budou tedy snižovat odvody do PF, které musí hradit sbory. Výhledově se počítá, že by mohly hradit 20-30% mzdových nákladů Solidarita ze solidárních prostředků se přispívá až 80% roční povinnosti, sbor má v průběhu 10 let 4 možnosti Poskytnuté příspěvky do roku 2016 představují částku 12 449 570,- Kč Zápůjček z PF na předfinancování nebo spolufinancování dotací či grantů, nákupů, oprav či modernizací nemovitostí - zápůjčky zajištěné zástavním právem - zápůjčky zajištěné budoucími příjmy Jeronýmovy jednoty 7
g) Jak se bude PF vyvíjet? Vývoj ovlivní řada parametrů Některé jsou dané, jiné lze jen odhadovat Parametry dané 1. postupně klesající příspěvek na činnost, od roku 2031 bude nulový 2. finanční náhradu budeme dostávat do roku 2042 3. růst mezd pravidlo pro navyšování: 1% + průměrná míra inflace Parametry odhadované 1. výnosnost investiční části 2. počet kazatelů 3. míra soběstačnosti ÚCK 4. jak se budeme chovat hospodárně vs. nezodpovědně V každém případě, bez postupného navyšování odvodů do PF to nepůjde 8