INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO OBDOBÍ 2011-2013 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. LEDNA 2011 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto dokumentem, jsou spolufinancovány Evropskou unií (Evropským fondem pro regionální rozvoj) a státním rozpočtem ČR prostřednictvím Operačního programu Technická pomoc Počet stran: 8
Č. j.: RRSZ 828/2011 Obsah 1 Úvod... 3 2 Střednědobý plán interního auditu... 3 2.1 Hlavní úkoly interního auditu na období 2011 2013... 3 2.2 Úkoly pro rok 2011... 4 2.3 Úkoly pro rok 2012... 4 2.4 Úkoly pro rok 2013... 4 3 Střednědobý plán pověřeného auditního subjektu... 5 3.1 Východiska pro střednědobý plán pověřeného auditního subjektu... 5 3.2 Hlavní úkoly pověřeného auditního subjektu (dále jen PAS )... 5 na období 2011 2013... 5 3.3 Úkoly pro rok 2011... 5 3.4 Úkoly pro rok 2012... 6 3.5 Úkoly pro rok 2013... 6 2
1 Úvod Na základě ustanovení 30 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů, je Odbor auditu (dále jen OA ) povinen předložit následující střednědobý plán interního auditu. Tento plán stanoví priority interního auditu, přičemž odráží potřeby regionální rady z hlediska dosavadních výsledků její činnosti a předpokládaných záměrů a cílů na víceleté období. V souladu s požadavky auditního orgánu je povinností pověřeného auditního subjektu, jehož úkoly plní OA, vyhotovit střednědobý plán auditu pověřeného auditního subjektu, který vychází z auditní strategie. Plán stanoví priority a odráží potřeby zaměření auditu na kritické oblasti v příštích třech letech z hlediska dosavadních výsledků činnosti všech orgánů a subjektů zapojených do řízení a kontroly operačního programu a jejich předpokládaných záměrů a cílů. Obsahem plánu je rozložení auditů systému a auditu operací pro následující období. Střednědobé plány se vypracovávají na období 3 let. Při jejich sestavování se bere v úvahu flexibilita a možnost zapracování případných změn. Střednědobé plány budou aktualizovány v pravidelném ročním intervalu. Při aktualizaci budou zohledněny změny v auditní strategii, výsledky a zjištění z vykonaných auditů, zřizování nových systémů v rámci regionální rady i jiné faktory ovlivňující již existující systémy regionální rady. Střednědobé plány jsou podkladem pro sestavení ročních plánu interního auditu a auditu pověřeného auditního subjektu. 2 Střednědobý plán interního auditu 2.1 Hlavní úkoly interního auditu na období 2011 2013 a) Zabezpečit odbornou úroveň interních auditorů nutnou k výkonu auditů a řízení odboru. b) Usilovat o vnímání OA vedením regionální rady jako útvaru, který svou činností vytváří přidanou hodnotu. c) Koordinovat činnosti tak, aby byly efektivně využívány zdroje OA. d) Zabezpečit výkon interních auditů vzhledem k měnícím se podmínkám legislativy, organizace a řízení regionální rady. e) Výkon interních auditů zaměřit především na efektivitu vnitřního chodu regionální rady. 3
f) Prohlubovat kvalitní systém řízení a provádění interních auditů, poskytování informací, konzultačních a poradenských služeb v rámci působnosti regionální rady. g) Vytvořit v ročních plánech interních auditů časovou rezervu pro výkon mimořádných auditů. 2.2 Úkoly pro rok 2011 1. Aktualizace vnitřních směrnic pro výkon interního auditu. 2. Výkon interních auditů se zaměřením na oblast veřejných zakázek, řídících aktů, aplikaci nového účetnictví, oběh účetních dokladů a hospodaření s majetkem Regionální rady dle platné legislativy. 3. Konzultační činnost. 2.3 Úkoly pro rok 2012 1. Výkon interního auditu se zaměřením na prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému (nastavení odpovědností, pravomocí, účetnictví dle platné legislativy, řízení bezpečnosti informací na RR SZ apod.). 2. Výkon interních auditů se zaměřením na efektivitu vnitřního chodu regionální rady (cestovní náhrady, autoprovoz). 3. Výkon interního auditu zaměřeného na oblast veřejných zakázek. 4. Konzultační činnost. 2.4 Úkoly pro rok 2013 1. Výkon interního auditu se zaměřením na prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému (nastavení odpovědností, pravomocí, účetnictví dle platné legislativy apod.). 2. Výkon interních auditů se zaměřením na efektivitu vnitřního chodu regionální rady (spisová služba, archivace, inventarizace apod.). 3. Výkon interního auditu v oblasti veřejných zakázek. 4
3 Střednědobý plán pověřeného auditního subjektu 3.1 Východiska pro střednědobý plán pověřeného auditního subjektu Tento střednědobý plán vychází z auditní strategie, která stanoví rozsah, cíle a metodiku pro všechny auditní činnosti, které mají být provedeny pro splnění regulačních požadavků stanovených v příslušném přímo použitelném aktu práva ES. 3.2 Hlavní úkoly pověřeného auditního subjektu (dále jen PAS ) na období 2011 2013 a) Zabezpečit odbornou úroveň auditorů nutnou k výkonu auditů. b) Prohlubovat kvalitní systém řízení a provádění auditů PAS. c) Vytvořit v ročních plánech PAS dostatečnou časovou rezervu pro výkon mimořádných auditů. d) Prohlubovat efektivní komunikaci s auditním orgánem. 3.3 Úkoly pro rok 2011 1. Výkon systémových auditů PAS se zaměřením na ověření klíčových prvků řídícího a kontrolního systému operačního programu v souladu s auditní strategií. 2. Výkon systémového auditu PAS se zaměřením na horizontální témata, konkrétně projekty generující příjmy 3. Aktualizace vnitřních směrnic pro výkon auditů PAS, tvorba check-listů. 4. Výkon auditů operací, dle auditní strategie, na stanoveném vzorku pro ověření certifikovaných výdajů v rámci operačního programu. 5
3.4 Úkoly pro rok 2012 1. Výkon systémových auditů PAS se zaměřením na ověření klíčových prvků řídícího a kontrolního systému operačního programu v souladu s auditní strategií. 2. Výkon auditů PAS se zaměřením na horizontální témata stanovená auditní strategií (udržitelnost operací, rovné příležitosti a diskriminaci). 3. Výkon auditů operací na stanoveném vzorku, dle auditní strategie, pro ověření certifikovaných výdajů v rámci operačního programu. 3.5 Úkoly pro rok 2013 1. Výkon systémových auditů PAS se zaměřením na ověření klíčových prvků řídícího a kontrolního systému operačního programu v souladu s auditní strategií. 2. Výkon auditů PAS se zaměřením na horizontální témata stanovená auditní strategií (ochrana životního prostředí). 3. Výkon auditů operací na stanoveném vzorku, dle auditní strategie, pro ověření certifikovaných výdajů v rámci operačního programu 6
Předseda Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad: Datum: Podpis: 7
8