Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2007

MINISTERSTVO VNITRA odbor finanční kontroly Č. j. MV-19551-1/OFK-2008 Počet listů: 17 P ílohy: 6/10 Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2007 1. Systém finanční kontroly v resortu Ministerstva vnitra a základní údaje o provedených kontrolách K provedení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších p edpisů, byla v podmínkách Ministerstva vnitra (dále jen MV ) p ijata ada interních aktů ízení (dále jen IA ), kterými byla nastavena základní kritéria a stanovena pravidla k naplnění hlavních cílů finanční kontroly - resp. systému ve ejnosprávní kontroly a vnit ního kontrolního systému ( ídící kontrola a interní audit). IA jsou vydávány p edevším formou na ízení MV (dále jen NMV ) anebo v menší mí e pokynem ministra vnitra p ípadně pokynem p íslušného náměstka ministra vnitra. Tyto IA jsou průběžně novelizovány nebo nahrazovány novým zněním tak, aby reagovaly na aktuální pot eby k zajištění optimálního výkonu ve ejné správy. Mezi základní IA, které byly účinné v hodnoceném období, lze za adit NMV č. 73/2001 o ízení, organizaci a výkonu ekonomické činnosti, ve znění pozdějších p edpisů (naposledy novelizováno NMV č. 46/2007), NMV č. ř/2006 o ve ejnosprávní kontrole, oznamovací povinnosti a roční zprávě o výsledcích finančních kontrol, NMV č. 10/2003 o interním auditu, ve znění NMV č. 41/2006, NMV č. 55/2003 o obecné kontrole a supervizní činnosti, ve znění NMV č. 1/2006 (procesně upravuje výkon kontroly, který není ešen zákonem o finanční kontrole), pokyn ministra vnitra č. 4/2006, kterým se upravuje vymezení pravomocí útvarů Ministerstva vnitra zúčastněných na implementaci ročního národního programu Evropského fondu pro uprchlíky v České republice pro období 2005 2010, pokyn náměstka ministra vnitra pro ekonomické zabezpečení č. 21/2004 o ídící kontrole. Vedle uvedených IA, upravujících zejména základní pravidla kontrolní činnosti a s tím spojené procesní otázky, je t eba ještě demonstrativně zmínit některé další IA, mající vliv na p íznivé dotvo ení kontrolního prost edí. P edmětem těchto IA je nap. problematika stanovování optimální organizace a ídících vazeb v MV organizační ád MV (průběžně se aktualizuje v kontextu s výkonem změn v organizační struktu e MV sledujících racionalizaci organizace práce a zefektivnění využití disponibilních zdrojů pracovních sil), ve ejných zakázek (NMV č. 22/2007), p ípravy a realizace projektů financovaných z programů pomoci Evropské unie (nap. NMV č. 7/2006, ve znění NMV č. 56/2007), operativní evidence majetku (NMV č. 5ř/2006), účetnictví (průběžně), inventarizace majetku (každoročně), programového financování (průběžně), oběhu účetních dokladů (průběžně), náhrad škod,

poskytování cestovních náhrad (průběžně), nakládání s pohledávkami (NMV č. Ř4/2002, ve znění NMV č. 53/2007) a další. Problematika ídící kontroly a postupů p i hospoda ení s ve ejnými prost edky je dále rozpracovávána na úrovni jednotlivých stupňů ízení do konkrétních podmínek, a to jak pro pot eby útvarů MV a Policie ČR, tak i v organizačních složkách státu (dále jen OSS ) a státních p íspěvkových organizací (dále jen SPO ) v působnosti MV. Vedle kontroly, zabezpečované vedoucími zaměstnanci a služebnímu funkcioná i (dále jen vedoucí zaměstnanci ), jako nedílné součásti ízení, funguje v resortu MV také kontrola vykonávaná specializovanými (profesními) kontrolními (auditními) útvary, pracovišti či jednotlivými zaměstnanci, a to v následujícím rozsahu odbor finanční kontroly MV (dále jen OFK ) vykonává obecnou kontrolu u územních pracovišť organizační složky státu MB (dále jen OSS MV ) pro pot ebu náměstka ministra vnitra pro ekonomiku a provoz, který v ekonomické oblasti vykonává funkci vedoucího OSS MV, následnou ve ejnosprávní kontrolu (dále jen VSK ) na místě u OSS a SPO v působnosti MV (včetně výkonu VSK na místě, kterou je nahrazena funkce útvaru interního auditu u OSS a SPO v působnosti MV, kde tyto útvary nejsou z ízeny) a u p íjemců ve ejné finanční podpory (dále jen VFP ) poskytnuté z prost edků státního rozpočtu a průběžnou a následnou VSK na místě u p íjemců VFP poskytnuté ze zahraničních prost edků (prost edky EU), odbor interního auditu a supervize MV (dále je OIAS ) vykonává interní audity v OSS MV, supervizi v rámci resortu MV a následnou VSK na místě pouze na základě rozhodnutí ministra vnitra, útvary MV, které plní funkci poskytovatelů VFP, vykonávají VSK u mimoresortních žadatelů o VFP nebo u p íjemců této podpory, odborné útvary MV vykonávají obecnou kontrolu nebo VSK v resortu MV v rozsahu vymezeném p edmětem jejich činnosti, oddělení kontroly a stížností generálního editelství Hasičského záchranného sboru České republiky (dále jen HZS ) vykonává obecnou kontrolu nebo VSK nap. ve vztahu k HZS krajů a VSK u mimoresortních žadatelů o VFP nebo u p íjemců této podpory, kontrolní útvary (oddělení, pracoviště) územních pracovišť OSS MV, vykonávají obecnou kontrolu v rozsahu působnosti jimi zabezpečovaných útvarů (nap. v působnosti správ Policie ČR v krajích), odbor vnit ní kontroly Policejního prezidia ČR vykonává kontrolu zamě enou p edevším na výkon služby a souvisejících činností u jednotlivých útvarů či p íslušníků Policie ČR v pod ízenosti policejního prezidenta, u OSS a SPO v působnosti MV vykonávají kontrolní a auditní činnost k tomu z ízené útvary nebo pově ení zaměstnanci. Pro zamě ení kontrolní činnosti OSS MV je každoročně zpracováván jednotný roční plán hlavních kontrolních úkolů MV a Policie ČR, který zahrnuje hlavní kontrolní úkoly jednotlivých organizačních celků MV a Policie ČR. Navržené programy kontrol vycházejí jednak z poznatků p edchozí kontrolní činnosti vnit ních i vnějších kontrolních orgánů a dále z praktických zkušeností (mapy rizik), získaných vedoucími zaměstnanci p i výkonu jejich ídící činnosti. Plán kontrolní činnosti je operativně upravován podle aktuálních pot eb. Výsledky z finančních kontrol jsou formou informací (zpráv) p edávány vedení MV a Policie ČR, generálnímu editeli HZS a dalším vedoucím zaměstnancům k využití (p ijetí opat ení). Problematika finanční kontroly je také pravidelně projednávána na úrovni vedení MV, Policie ČR a generálního editelství HZS. Současně je za azována i do programů seminá ů, po ádaných 2

zejména OFK a OIAS pro vybrané okruhy zaměstnanců a rovněž je součástí povinných vzdělávacích kurzů organizovaných pro nové zaměstnance MV. Z podkladů získaných od územních pracovišť OSS MV, vybraných útvarů MV, OSS a SPO v působnosti MV a dále vytěžením statistických údajů z elektronického informačního systému Kontrolní činnost, provozovaném OIAS, vyplývá, že v roce 2007 bylo (vyjma p edběžné, průběžné a následné ídící kontroly, jako součásti procesu ízení) zavedenými kontrolními mechanismy vykonáno v resortu MV celkem 3 355 kontrol, supervizí a auditů na místě, jejichž výstupním materiálem byl písemný protokol nebo záznam. Orgány vnější kontroly vykonaly v resortu MV celkem 140 kontrol, externích auditů, státních dozorů nebo daňových ízení. Statistické shrnutí o vykonaných kontrolách na místě (včetně auditů) podává následující p ehled. Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol, auditů a supervizí u OSS a SPO CELKEM ve vlastní ÚJ OSS u příjemců VFP odbor finanční kontroly MV 5 7 29 41 odbor interního auditu a supervize MV 18 13 0 31 *) generální editelství HZS 1 55 0 56 poskytovatelé ve ejné finanční podpory (VFP) - - 27 27 útvary MV (bez OFK, OIAS a G HZS) 24 2-26 útvary P ČR 2 375 - - 2 375 celkem účetní jednotka MV 2 423 77 56 2 556 OSS v působnosti MV (celkem 32) 707 - - 707 SPO v působnosti MV (celkem 5) 56 - - 56 poskytovatelé VFP (HZS krajů a SUZ MV) - - 36 36 celkem OSS a SPO 763 0 36 799 CELKEM RESORT MV 3 186 77 92 3 355 počet státních kontrol a státních dozorů provedených MV 663 počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS MV 20 počet externích auditů provedených na základě zadání vedení MV 4 + 4 **) počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS a SPO v působnosti MV 112 *) OIAS v rámci 16 akcí podrobil kontrole 31 kontrolovaných osob (z toho 1 kontrolu p evedl do roku 200Ř). **) Jedná se o 4 externí audity vykonané u OSS MV a 4 externí audity u SPO v působnosti MV. 2. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů (příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) 2.1 Podezření ze spáchání trestného činu U OSS MV ani v OSS a SPO v působnosti MV nebyla vnit ními kontrolními systémy zaznamenána zjištění, zakládající podez ení ze spáchání trestného činu (viz p íloha č. 1a - tabulka II./1.). Stejně tak tato zjištění nebyla zaznamenána ani výkonem VSK na místě provedených OSS MV v postavení správce kapitoly (viz p íloha č. 1a - tabulka II./2.). 2.2 Porušení rozpočtové kázně oznámená místně příslušným správcům daně Porušení rozpočtové kázně, zjištěné výkonem VSK, bylo zadokumentováno pouze kontrolní činností OFK (viz p íloha č. 1a - tabulka II./3.) u 5 kontrolovaných osob (v tom 4 p íjemci VFP a 1 OSS v působnosti MV) v souhrnné výši 21 60Ř,66 Kč. Věcně se porušení rozpočtové kázně týkalo 3

proplacení výdaje bez průkazného účetního dokladu (2 p ípady p íjemci VFP), p ekročení stanoveného podílu p ijaté dotace (2 p ípady p íjemci VFP), chybného vyúčtování cestovních náhrad (1 p ípad OSS v působnosti MV) bylo vy ešeno v průběhu kontroly vrácením p eplatků ze strany dotčených zaměstnanců a místně p íslušný FÚ sankci neuložil. Vedle údajů, uvedených v p íloze č. 1a - tabulka II./3, zadokumentoval OFK výkonem obecných kontrol u útvarů OSS MV (vnit ní kontrolní systém) porušení rozpočtové kázně v souhrnné výši 6ř2 515,4Ř Kč. Charakteristika události neodvedení p íjmů na p íjmový účet státního rozpočtu do 3 pracovních dnů úhrada investičních nákupů z běžných výdajů (technické zhodnocení) C e l k e m 4 Kč 178 771,00 Kč 513 744,4Ř Kč 692 515,48 Kč Vzhledem k tomu, že v jednom p ípadě porušení rozpočtové kázně p esáhlo částku 300 tis. Kč (technické zhodnocení), což je podle zákona o finanční kontrole kvalifikováno jako závažné zjištění, bylo o tomto zjištění informováno Ministerstvo financí, tak jak to ukládá ustanovení 22 odst. 6 tohoto zákona. P ípady, kvalifikované OFK v protokolech z obecných kontrol jako porušení rozpočtové kázně, byly oznámeny místně p íslušným finančním ú adům (dále jen FÚ ), p ičemž z hlediska p ípadného uložení sankcí o nich není doposud rozhodnuto. 2.3 Porušení jiných předpisů oznámené věcně příslušným orgánům Výkonem VSK, provedených OFK u OSS a SPO v působnosti MV a u p íjemců VFP na místě, nebylo zjištěno takové porušení jiných p edpisů, které by vyžadovalo jeho oznámení věcně p íslušným orgánům (viz p íloha č. 1a bod II./4.). 3. Přehled o stavu vybraných ukazatelů z kontrol vykonaných jinými kontrolními orgány porušení rozpočtové kázně a ostatní sankce (příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Z ukončených kontrol nakládání s ve ejnými prost edky, auditů a p ezkoumání hospoda ení, vykonaných u MV v roce 2007 jinými kontrolními orgány, nebyly ve sledovaném období OSS MV uloženy odvody za porušení rozpočtové kázně. V této souvislosti je t eba poznamenat, že ukládání odvodů za porušení rozpočtové kázně FÚ se ve většině p ípadů časově nekryje s obdobím, ve kterém kontroly byly ukončeny. Z tohoto pohledu nemá takový ukazatel tabulky v podstatě žádnou vypovídací schopnost, a to i z hlediska, kdy ke vzniku pochybení došlo (kontrolovaná období jsou různá a mohou zpětně zahrnovat i několik uplynulých let). Proto, oproti roku 2006, kdy v tabulkové části byly uvedeny údaje za zaplacené a nikoliv uložené odvody, což ale p esně neodpovídalo zadání (tato věc byla vysvětlena ve Zprávě za rok 2006), jsme tento postup v letošním roce změnili tak, aby vykázané údaje p esně odpovídaly požadavku - tj. vyčíslení uložených odvodů z kontrol provedených v roce 2007. Důvodem je skutečnost, že je t eba rozlišovat mezi výpočtem neoprávněně použitých či zadržených finančních prost edků kontrolního orgánu a výpočtem odvodu, který na základě vlastního daňového ízení (šet ení) následně ukládá až FÚ. Protože mezi oznámením porušení rozpočtové kázně a vydáním platebního výměru FÚ (zpravidla znějícím na jinou částku než která byla vypočtena kontrolním orgánem) vzniká časová prodleva, ve většině p ípadů se nekryje období (rozpočtový rok), kdy bylo kontrolní zjištění učiněno, s obdobím, kdy FÚ vydá platební výměr na odvod (zpravidla následující období rozpočtový rok). V rámci těchto ízení lze ještě

uplatnit žádosti o úplné nebo částečné prominutí uložených sankcí, takže v adě p ípadů vzniká zcela významný rozdíl mezi částkou vypočtenou kontrolním orgánem, částkou uloženou k odvodu FÚ a částkou, která byla skutečně uhrazena. Z výše uvedených důvodů se jediným mě itelným údajem, stávají údaje o skutečně zaplacených sankcích (lze je porovnávat ve vývojové adě), a proto Zprávu doplňujeme o skutečně zaplacené odvody za porušení rozpočtové kázně a odvody za porušení podle jiných právních p edpisů údaje byly získány z účetní závěrky. Zaplacené odvody v Kč Rok OSS MV OSS v působnosti MV SPO v působnosti MV Celkem resort MV odvody za porušení rozpočtové kázně ostatní odvedené sankce za porušení p edpisů C E L K E M 2006 1 068 644 12 144 137 13 212 781 2007 834 498 249 503 20 000 1 104 001 2006 5 238 929 695 212 152 280 6 086 421 2007 634 409 539 766 90 736 1 264 911 2006 6 307 573 12 839 349 152 280 19 299 202 2007 1 468 907 789 269 110 736 2 368 912 Ze srovnávací tabulky je proti roku 2006 patrný vcelku významný pokles jak uhrazených odvodů za porušení rozpočtové kázně, tak i ostatních sankcí uhrazených za porušení právních p edpisů. Tak jako v p edchozích letech, zaplacené odvody za porušení rozpočtové kázně se v p evažující mí e týkaly kontrolních zjištění z kontrol ukončených v p edchozích letech (2003 2006). Kvalifikace těchto p ípadů zpravidla spočívala v neoprávněném použití běžných prost edků na opravy, které podle názoru kontrolních orgánů byly technickým zhodnocením, takže měly být uhrazeny z kapitálových výdajů, v nedodržení některých parametrů rozhodnutí (nap. lhůty) u akcí, za azených v programovém financování či zadržení finančních prost edků z důvodu pozdního odvodu p íjmů na p íjmový účet státního rozpočtu. Kromě zcela ojedinělých p ípadů nebyla zdokumentována taková jednání kontrolovaných osob, která by měla negativní dopad na státní rozpočet resp. újmu na majetku státu. Ostatní vymě ené a odvedené sankce (nejsou v nich zahrnuty sankce plynoucí z obchodněprávních vztahů) se týkaly poznatků z kontrol, provedených jinými kontrolními orgány, zamě ených. na zaměstnávání povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců, placení nemocenského pojištění, odvodů pojistného na sociální zabezpečení, znečišťování ovzduší, způsobu nakládání s odpady apod. 4. Výsledky interního auditu (příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V resortu MV (OSS MV, 32 OSS a 5 SPO v působnosti MV) je celkově systemizováno 40 pracovních míst auditorů. Vyjma OSS MV a Za ízení služeb pro MV (dále jen ZS MV ), kde jsou z ízeny útvary interního auditu, je v ostatních OSS a SPO v působnosti MV systemizováno po 1 pracovním místu auditora (ve dvou p ípadech se jedná o poloviční pracovní úvazek), který je pod ízen vedoucímu organizace. Z těchto míst nebyla k 31.12.2007 fyzicky obsazena pouze 1 tabulka (HZS Královéhradeckého kraje). OIAS má systemizováno celkem Ř pracovních míst auditorů z celkového počtu 21 systemizovaných pracovních míst a fyzicky nebylo k 31.12.2007 obsazeno 1 místo auditora. U 5

ZS MV je z ízen útvar interního auditu, v němž jsou systemizována 3 místa auditorů, která jsou obsazena. Pouze v 7 p ípadech využil ministr vnitra možnost danou ustanovením 2ř odst. 5 zákona o finanční kontrole, kdy z důvodu malé pravděpodobnosti výskytu nep imě ených rizik p i hospoda ení s ve ejnými prost edky nahradil tuto funkci výkonem VSK ze strany MV. Konkrétně se jedná o 5 OSS (Muzeum Policie ČR, St ední policejní školy MV v Praze Ruzyni a Jihlavě, Vyšší policejní škola MV v Pardubicích, St ední odborná škola požární ochrany a Vyšší odborná škola požární ochrany ve Frýdku-Místku) a 2 SPO (Bytová správa MV a Tiskárna MV). Celkově bylo u OSS a SPO v působnosti MV, kde jsou systemizována místa auditorů (celkem 30 organizací), vykonáno řř interních auditů, v tom 16 finančních auditů, 41auditů systému, 25 auditů výkonu a 16 jinak zamě ených auditů. Ve všech p ípadech p ijaly auditované osoby k doporučením auditorů adekvátní opat ení, takže ani nebylo nutné aplikovat ustanovení 31 odst. 2 zákona o finanční kontrole (písemné upozornění vedoucímu organizace). OIAS vykonal v roce 2007 v účetní jednotce MV celkem 7 interních auditů (v tom 4 audity systému, 2 následné audity a 1 jinak zamě ený audit), které byly orientované na problematiku aktualizace interních aktů ízení (v návaznosti na změny právních p edpisů) v oblasti ve ejných zakázek, uplatňování systému mzdové politiky, prově ení p imě enosti a účinnosti systému ídící kontroly, hospodárnost, efektivnost a účelnost nájmů a pronájmů majetku, ve ejných zakázek, proces inventarizace majetku (následný audit), dodržování pravidel pro využívání software, vyplývajících z usnesení vlády ČR č. 624/2001 (následný audit) a systém implementace projektů Phare a Transition Facility. Výkonem interních auditů nebyla shledána pochybení závažnějšího charakteru. Drobné nedostatky byly operativně odstraněny a k navrženým doporučením byla p ijata odpovídající opat ení, týkající se nap. do ešení právní subjektivity Mezinárodní organizace pro migraci a zefektivnění procesu zadávání ve ejných zakázek malého rozsahu. 5. Výsledky veřejnosprávních kontrol (příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Údaje, uvedené v tabulce p ílohy č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb., zobrazují pouze výsledky VSK na místě u OSS a SPO v působnosti MV a u p íjemců VFP, p ičemž objemy kontrolovaných prost edků z kontrol hospoda ení na místě vykazuje v protokolech z kontroly pouze OFK a útvary plnící funkci poskytovatelů VFP (G HZS a OIAS objemy kontrolovaných finančních prost edků neuvádějí). Z vyžádaných podkladů vyplývá, že VSK na místě byly ze strany útvarů MV, jako správce kapitoly, vykonány celkem u 133 kontrolovaných osob (v tom je 77 OSS a SPO v působnosti MV a 56 p íjemců VFP). OFK vykonal v roce 2007 u OSS a SPO v působnosti MV celkem 7 kontrol - v tom 3 kontroly hospoda ení, 2 kontroly plnění opat ení p ijatých k výsledkům p edchozích kontrol a 2 kontroly tématicky zamě ené na prově ení podnětů z externích podání. Základní údaje o kontrolách hospoda ení jsou z ejmé z následujícího p ehledu. Objem naplněných příjmů Objem kontrolovaných příjmů % Objem uskutečněných výdajů Objem kontrolovaných výdajů 135 6Řř tis. Kč 20 441 tis. Kč 15 % 3Ř3 ř56 tis. Kč 149 4ŘŘ tis. Kč 39 % Porušení rozpočtové kázně Charakteristika události Kč p iznání cestovních náhrad v nesprávné výši 420 Kč C e l k e m 420 Kč Oznámení podezření ze spáchání trestného činu nebylo žádné % 6

Jako každoročně, byla i v roce 2007 prost ednictvím kapitoly 314-MV, poskytována mimoresortním subjektům VFP, a to jak z prost edků státního rozpočtu, tak z prost edků EU. Většina útvarů MV, které plní funkci poskytovatelů VFP, svou kontrolní činnost vůči žadatelům nebo p íjemcům VFP vykonávala p edevším formou dokladové kontroly (posouzení vyžádaných podkladových písemností, zpráv, dokumentací apod.). Dotace, poskytnuté p íjemcům VFP v roce 2007, budou součástí standardního finančního vypo ádání vztahů se státním rozpočtem, provedeného v souladu s p íslušnými ustanoveními vyhlášky č. 551/2004 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypo ádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem. Průběžnými a následnými VSK na místě byly v p evážné mí e zjištěny pouze formální nedostatky administrativního charakteru (u průběžných kontrol byly tyto nedostatky odstraněny zpravidla již v průběhu kontroly). P i VSK na místě, kterých vykonal OFK celkem 2ř (v tom ř následných u p íjemců VFP poskytnuté z prost edků státního rozpočtu a 11 následných a ř průběžných u p íjemců VFP poskytnuté z prost edků EU) bylo v několika p ípadech zjištěno ze strany kontrolovaných p íjemců VFP i porušení rozpočtové kázně. Základní informace o VSK na místě, provedených u p íjemců VFP útvary MV, podává následující p ehled. VSK na místě vykonané útvary MV u mimoresortních příjemců VFP Označení kontrolního orgánu Počet příjemců VFP Celkový objem poskytnuté VFP v Kč Počet kontrol na místě Objem zkontrolovaných prostředků v Kč odbor finanční kontroly není poskytovatel VFP 29 59 633 000 odbor prevence kriminality 193 94 056 000 15 4 769 000 odbor azylové a migrační politiky 29 12 617 510 neprováděl kontroly na místě odbor vzdělávání a správy policejního školství 19 27 131 000 6 2 929 130 odbor sportu MV 1 1) 1 531 400 6 729 159 generální editelství HZS 21 25 830 000 neprovádělo kontroly na místě CELKEM útvary MV 263 161 165 910 56 68 060 289 Porušení rozpočtové kázně Charakteristika události Kč SOZE 2) -p ekročení smluvně stanoveného podílu výdajů z VFP 3 p ípady 9 952,00 IOM 3) -nedoložení proplacených režijních nákladů účetním dokladem 9 838,66 OPU 4) -p ekročení smluvně stanoveného podílu výdajů z VFP 868,00 ZDC-SVP 5) -nedoložení výdaje průkaznými doklady 530,00 CELKEM porušení rozpočtové kázně ze strany příjemců VFP 21 188,66 1) Odbor sportu plní funkci poskytovatele VFP pouze vůči občanskému sdružení UNITOP ČR; je však oprávněn kontrolovat hospoda ení s VFP u jednotlivých sportovní klubů policie, kterým UNITOP ČR z p ijaté VFP poskytuje dotaci na jejich činnost. 2) Sdružení občanů zabývajících se emigranty. 3) Mezinárodní organizace pro migraci. 4) Organizace pro pomoc uprchlíkům. 5) Za ízení pro děti-cizince a St edisko výchovné péče. 7

Ostatní nedostatky, zjištěné u p íjemců VFP útvary MV výkonem VSK na místě, nebyly takového charakteru, aby bylo nutné věc ešit krácením či odejmutím poskytnuté VFP. Ve většině p ípadů je bylo možné operativně odstranit již v průběhu kontroly. Veřejnosprávní kontroly na místě vykázané OSS v působnosti MV u příjemců VFP Označení kontrolního orgánu Počet příjemců VFP Objem poskytnuté VFP v Kč Počet kontrol na místě Objem zkontrolovaných prostředků v Kč Hasičské záchranné sbory krajů 383 9 026 947,00 24 1 091 300,00 Správa uprchlických za ízení MV 12 1 910 760,00 12 1 910 760,00 C E L K E M 395 10 937 707,00 36 3 002 060,00 HZS krajů poskytují náhrady výdajů (refundace) právnickým osobám a podnikajícím fyzickým osobám, které jim vznikly ve spojitosti s tím, že byly zahrnuty do havarijního plánu v souvislosti s ochranou obyvatelstva. Jedná se o právní nárok zakotvený v ustanovení 23 odst. 4 zákona č. 23ř/2000 Sb., o integrovaném záchranném systému a o změně některých zákonů, a v ustanovení 7 až ř na ízení vlády č. 463/2000 Sb., o stanovení pravidel zapojování do mezinárodních záchranných operací, poskytování a p ijímání humanitární pomoci a náhrad výdajů vynakládaných právnickými osobami a podnikajícími fyzickými osobami na ochranu obyvatelstva. Správa uprchlických za ízení MV (SUZ MV) zase poskytuje příspěvky obcím na úhradu nákladů vynaložených v souvislosti s azylovým za ízením dislokovaným na jejím území. Také v tomto p ípadě se jedná o právní nárok zakotvený v ustanovení Ř4 zákona č. 325/1999 Sb., zákon o azylu. Cílem těchto p íspěvků je kompenzovat výdaje, které pro obec vyplývají ze skutečnosti, že žadatelé o azyl užívají infrastrukturu obce stejně jako její obyvatelé. Nejde tedy o p íspěvek na konkrétní p edem stanovenou akci, kdy se mj. vybírá také jeho potenciální p íjemce, ale o p íspěvek sloužící k posílení ročního rozpočtu obce. Subjekty, vykazované v souvislosti s výkonem VSK na místě ze strany HZS krajů a SUZ MV jako p íjemci VFP nejsou tak klasickými p íjemci VFP, neboť jim poskytované prost edky nejsou dotacemi ve smyslu ustanovení 14 zákona o rozpočtových pravidlech, podle kterého na dotaci mj. není právní nárok a její poskytnutí je podmíněné žádostí. Jedná se tedy o kontroly správnosti vyúčtovaných náhrad výdajů (u HZS krajů) a správnosti výpočtu p íspěvků (u SUZ MV), poskytovaných obcím na základě právního nároku. Z uvedených důvodů u těchto subjektů nep ipadá v úvahu ani ízení o odnětí dotace ve smyslu ustanovení 15 zákona o rozpočtových pravidlech. 6. Prostředky poskytnuté z EU a další zahraniční prostředky (příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Základní údaje o výdajích na financování programů (projektů), které byly v roce 2007 z části spolufinancovány a čerpány na společné programy EU a České republiky, podává následující p ehled (za zdroj byly využity údaje, poskytnuté p íslušným oddělením ekonomického odboru, které jsou zapracovány do návrhu závěrečného účtu kapitoly 314-MV za rok 2007). 8

Číslo a název projektu (programu) Čerpání v Kč celkem z toho EU TRANSITION FACILITY (přechodový nástroj) programovací období 2004-2006 CZ 04.07.02 Podpora Dublinskému centru ČR 368 581 0 (odbor azylové a migrační politiky MV) CZ 04.07.03 Podpora posilování prevence a metod Community Policing v policejní práci 165 974 0 (odbor personální MV) CZ 05.04.02 Posilování kapacity P ČR v boji proti korupci a ekonomickému zločinu 8 249 975 0 (Policie ČR) CELKEM 8 784 530 0 STRUKTURÁLNÍ FONDY programovací období 2004-2006 INTERREG IIIA č. 21711C2ř50 205 000 144 000 Kriminalita nezná hranic (Policie ČR) INTERREG IIIA č. 13A-DF/SU/04/44 116 000 87 000 Bezpečné p íhraničí (Policie ČR) CELKEM 321 000 231 000 STRUKTURÁLNÍ FONDY programovací období 2007-2013 Ř projektů v rámci Integrovaného operačního programu 0 1) CELKEM 0 1) KOMUNITÁRNÍ PROGRAMY programovací období 2004-2006 FIREFIGHT v rámci evropského programu Leonardo da Vinci (G HZS) 528 000 474 000 COUNTERACT (financovaný z 6. rámcového programu EU) problematika ochrany kritické infrastruktury p ed 260 000 0 teroristickými útoky (G HZS) Evropský uprchlický fond 18 000 000 2) 16 118 000 2) (odbor azylové a migrační politiky MV) CELKEM 18 788 000 16 592 000 KOMUNITÁRNÍ PROGRAMY programovací období 2007-2013 Evropský uprchlický fond (odbor azylové a migrační politiky MV) 29 000 29 000 Výdaje na společné projekty, které jsou z části financovány z prost edků ostatních zahraničních programů FM 3 818 000 3) 1 834 000 3) EHP/Norsko projekt SIRENE (Policejní prezidium P ČR) CELKEM 3 847 000 1 863 000 CELKEM společné programy EU a ČR 31 740 530 18 686 000 1) K čerpání nedošlo vzhledem k tomu, že tento operační program byl schválen Evropskou komisí až 20. prosince 2007 proto plánovaná částka ve výši 44Ř 050 tis. Kč (ze státního rozpočtu 62 44Ř tis. Kč a z rozpočtu EU 385 602 tis. Kč) byla p evedena do rezervního fondu. 2) Celková možnost čerpání pro rok 2007 činila 36 2Řř tis. Kč v tom ř4ř tis. Kč skutečné zapojení mimorozpočtových zdrojů. Ostatní prost edky byly p evedeny do rezervního fondu. 3) Do rezervního fondu byly p evedeny prost edky ve výši 4 152 tis. Kč. 9

Informativně v dané věci uvádíme, že v roce 2007 subjektům, nepat ícím do účetní jednotky MV, byly poskytnuty prost edky pouze z Evropského uprchlického fondu, a to na financování 22 projektů. Obecným cílem těchto projektů je zkvalitnění procesu p ijímání uprchlíků a vysídlených osob (10 projektů), jejich následná integrace (ř projektů) či dobrovolných návratů do zemí původu (3 projekty). Prost ednictvím odboru azylové a migrační politiky MV, který plní funkci poskytovatele VFP, byla v roce 2007 z prost edků Evropského uprchlického fondu poskytnuta VFP celkem 15 p íjemcům nepat ícím do účetní jednotky MV v souhrnném objemu 10 335 442 Kč. Ukazatele v tabulkové části Zprávy (p íloha č. 5) jsou v nastaveném pojetí v podstatě nevyplnitelné, protože jak z hlediska věcného, tak z hlediska časového, je poskytování VFP z fondů EU vázáno na adu faktorů, které nelze sloučit do jednoho ukazatele. Vedle toho je t eba vnímat i rozdíl mezi průběžnými a následnými VSK a tím i odlišnost kontrolovaných období a dále i skutečnost, že k čerpání těchto prost edků dochází jak u OSS MV (z hlediska zákona o finanční kontrole se jedná o vnit ní kontrolní systém), tak i u mimoresortních p íjemců (z hlediska zákona o finanční kontrole se jedná o ve ejnosprávní kontroly). Vlastní proces čerpání VFP zahrnuje adu fází (nap. prost edky p idělené z prost edků EU-ERF v roce 2005 byly p íjemcům poskytnuty v platbách na rok 2006 a následná VSK na místě byla uskutečněna v roce 2007). Platby p íjemcům VFP se uskutečňují po podpisu smlouvy ve výši 75% z celkově odhadnutelných uznatelných výdajů na projekt. Uvolňování prost edků na realizaci projektu p íjemcem je členěno na platbu zálohovou (zpravidla 50% z p iznané částky), kterou p íjemce obdrží po podepsání smlouvy, následuje platba dílčí (zpravidla po vyčerpání 70% zálohové platby), jejíž výše obvykle činí 20% z p iznané částky a poté je proces ukončen závěrečnou platbou po ukončení realizace projektu doplacení zbytku na základě celkového vyúčtování, p ičemž čerpaná VFP nemusí být totožná s původně p iznanou částkou. Pokud jsou v rámci vyúčtování (resp. finančního vypo ádání vztahů se státním rozpočtem, které každoročně uskutečňují poskytovatelé VFP u každého p íjemce formou dokladové VSK do 31. b ezna za uplynulý rozpočtový rok) či výkonem VSK na místě zjištěny finanční operace (výdaje) p íjemce, které nelze uznat (neodpovídají smluvním podmínkám), p íjemce je po zjištění rozdílů vrací zpět poskytovateli. Nejedná se ale o odnětí dotace, nýbrž o vrácení neuznatelných výdajů. O ty se potom sníží závěrečná platba. Celkový objem z prost edků spolufinancovaných z EU tedy není znám d íve než je provedena závěrečná platba. Zejména u výkonu průběžných VSK na místě, kdy p íjemce VFP hospoda í pouze se zálohovou platbou, pop. doplněnou o dílčí platbu (to závisí na tom, kdy je průběžná VSK na místě zahájena), není možné v tabulce (ukazatel č. Ř) vyčíslovat celkové objemy spolufinancování z prost edků EU známy jsou pouze finanční prost edky, které do zahájení výkonu průběžné VSK na místě p íjemce obdržel. Odbor azylové a migrační politiky, který plní funkci poskytovatele prost edků poskytnutých z Evropského uprchlického fondu, vykonává pouze dokladové p edběžné, průběžné a následné VSK. Za základ pro vyplnění p ílohy č. 5 Zprávy v ukazateli č. Ř byly vzaty údaje o skutečném čerpání v roce 2006 (následné VSK 11 869 000 Kč) a v roce 2007 (průběžné VSK - 18 028 655 Kč). Vzhledem k tomu, že jde o součet naprosto nesourodých údajů, Vzhledem k tomu, že jde o součet naprosto nesourodých údajů, odkazujeme se na návrh závěrečného účtu kapitoly 314-MV kde je tato problematika rozebrána v p íslušných souvislostech. Jedinými relevantními údaji jsou proto v tabulkové části p ílohy č. 5 Zprávy údaje o objemu prost edků zkontrolovaných OFK v roce 2007 u p íjemců VFP (viz název tabulky) výkonem průběžných a následných VSK na místě. 10

VSK na místě u p íjemců VFP, poskytnuté z prost edků EU subjektům nepat ícím do účetní jednotky MV, vykonával pouze OFK, který v roce 2007 provedl 11 následných VSK (celkem 26 projektů) a ř průběžných VSK (celkem 12 projektů). Souhrnný objem zkontrolovaných prost edků činil 27 365 110,řř Kč. Základní údaje o VSK na místě, které OFK vykonal v roce 2007, jsou uvedeny v následujících p ehledech. Následné VSK u příjemců VFP, poskytnuté z prostředků ERF 2005 P.č. Kontrolovaná osoba Přiznaná VFP Čerpaná VFP Kontrolováno příjemce VFP v Kč v Kč v Kč *) 1. Sdružení občanů zabývajících se emigranty 7 171 293,00 5 262 331,00 8 317 323,50 (7 projektů) 2. Správa uprchlických za ízení MV (3 projekty) 2 264 344,00 1 535 418,84 2 224 819,16 3. Poradna pro integraci (3 projekty) 1 900 310,00 1 875 058,00 3 180 771,00 4. Organizace pro pomoc uprchlíkům (4 projekty) 1 024 783,50 876 306,03 1 168 408,83 5. Za ízení pro děti-cizince a St edisko výchovné péče (2 projekty) 840 000,00 540 898,80 747 266,09 6. Centrum pro integraci cizinců 445 000,00 (2 projekty) 96 529,00 290 363,00 7. Mezinárodní organizace pro migraci 344 875,98 210 545,99 280 727,99 8. Základní škola Kostelec nad Orlicí 210 000,00 183 081,00 248 481,00 9. Sdružení Česká katolická charita 153 352,00 135 247,87 180 330,51 10. Arcidiecézní charita Praha 300 000,00 229 721,37 311 651,41 11. Poradna pro uprchlíky 494 000,00 340 891,00 454 677,50 CELKEM 15 147 958,48 11 286 028,90 17 404 819,99 *) Vedle prost edků, čerpaných z poskytnuté VFP, jsou v rámci VSK kontrolovány i vlastní zdroje p íjemce VFP na realizaci projektu, neboť náklady na projekt nelze kontrolovat než jako komplex všech skutečných výdajů vynaložených na projekt. Z uvedeného důvodu je kontrolovaná částka vyšší než poskytnutá VFP. Výkonem následných VSK bylo v několika p ípadech zjištěno porušení rozpočtové kázně v celkovém objemu 21 1ŘŘ,66 Kč, které spočívalo v p ekročení smluvně stanoveného podílu výdajů z VFP 4 p ípady nedoložení výdaje průkaznými účetními doklady 2 p ípady 10 Ř20,00 Kč, 10 36Ř,66 Kč. Současně se v 1 p ípadě zjistilo proplacení ř10 Kč nad rámec podmínek stanovených v dohodě o provedení práce a v 1 p ípadě proplacení částky 3řř Kč na základě účetního dokladu, který neobsahoval všechny náležitosti podle zákona o účetnictví. Jednalo se však o p ípady, které nebyly hrazeny z poskytnuté VFP, ale z vlastních zdrojů p íjemce. Kontrolní činností u p íjemců VFP (jak ze strany poskytovatele, tak ze strany OFK) byly zjištěny nesrovnalosti v celkovém objemu 2Ř 36Ř,01 Kč, které byly vráceny zpět na účet poskytovatele. 11

P.č. 1. Průběžné VSK u příjemců VFP, poskytnuté z prostředků EUF 2006 Kontrolovaná osoba Správa uprchlických za ízení MV 3 projekty Cena projektu v Kč Požadovaná VFP v Kč Celkem zkontrolováno v Kč 1 555 890 1 166 918 767 819 1 825 705 1 369 278 494 777 490 918 368 189 290 993 2. Sdružení občanů zabývajících se emigranty 2 377 000 1 538 600 1 588 581 2 projekty 2 698 500 2 000 000 1 205 275 3. Diecézní katolická charita 668 160 501 120 476 001 4. Organizace pro pomoc uprchlíkům 1 486 020 1 114 515 323 833 5. Za ízení pro děti-cizince 525 000 393 000 174 113 6. Město Kostelec nad Orlicí 2 315 200 1 736 400 2 217 699 7. Poradna pro integraci 1 731 925 1 298 943 1 276 335 8. Arcidiecézní charita Praha 621 850 466 185 398 762 9. Poradna pro uprchlíky 1 062 336 796 000 746 103 CELKEM 17 358 504 12 749 148 9 960 291 Výkonem průběžných VSK byly zjištěno v 1 p ípadě nedodržení jednotného t ídění výdajů a v 1 p ípadě nedoložení proplacené faktury prvotními doklady v českém jazyce. Oba nedostatky jsou odstranitelné do ukončení realizace projektů. Obecně lze shrnout, že OFK od roku 2006, v souladu s p ijatou metodikou, provádí u p íjemců VFP, poskytnuté z prost edků Evropského uprchlického fondu, jak průběžnou VSK na místě, kterou je zkontrolován celý objem vyčerpaných prost edků VFP u vybraných projektů ke dni zahájení VSK, tak následující rok následnou VSK na místě, kterou je zkontrolováno čerpání VFP u vybraných projektů za uplynulý rok rovněž v celém objemu prost edků EU vázaných na projekt. 7. Výsledky kontrol orgánů vnější kontroly Vzhledem k tomu, že osnova roční zprávy, stanovená vyhláškou č. 416/2004 Sb., a ani její tabulková část, neobsahují kapitolu zahrnující výsledky kontrol provedených v resortu MV orgány vnější kontroly, doplňujeme Zprávu ještě o základní údaje a poznatky, získané z těchto kontrol. V hodnoceném období roku 2007 vykonaly u OSS MV a OSS a SPO v působnosti MV orgány vnější kontroly celou adu kontrolních akcí s různorodou skladbou p edmětu kontroly. Svým charakterem k nejvýznamnějším pat ily kontroly NKÚ a MF. NKÚ v roce 2007 vykonal ( resp. dokončil) v resortu MV dvě kontrolní akce, a to kontrolní akci č. 06/32 Nemovitý majetek v působnosti Ministerstva vnitra a kontrolní akci č. 07/01 Automobilní a speciální mobilní technika Hasičského záchranného sboru České republiky. Výsledky těchto kontrol shrnul NKÚ do svých kontrolních závěrů, které projednala vláda na svých schůzích s tím, že p ijatými usneseními č. řř4/2007 a č. 3Ř/200Ř byly vždy p edmětný kontrolní závěr NKÚ, stanovisko MV a opat ení p ijatá k odstranění nedostatků, uvedených v kontrolním závěru, vzaty vládou na vědomí. V p ípadě kontroly č. 07/01 vláda navíc uložila ministru vnitra informovat ji do 30. června 200Ř o plnění p ijatých opat ení. 12

Vedle těchto kontrol zahájil NKÚ koncem července 2007 další kontrolní akci č. 07/18 zamě enou na Prost edky státního rozpočtu vynaložené na Program sociální prevence a prevence kriminality. Výkon této kontroly na místě skončil 30. ledna 200Ř marným uplynutím lhůty k podání námitek proti kontrolnímu protokolu. Kontrola zjistila některé nedostatky na úseku vyúčtování p idělené dotace, nedodržení poměrného snížení podílu prost edků státního rozpočtu na financování projektu v kontextu s nižší konečnou částkou realizace akce, než byla částka stanovená v Rozhodnutí o registraci akce, nedodržení zákonného postupu p i poskytnutí dotace obecně prospěšné společnosti a nesprávné poskytnutí dotace občanskému sdružení. Výkonem kontrolní akce č. 06/32 se NKÚ zamě il na činnost MV jako správce Programu reprodukce majetku, evidenční č. 214 040 Rozvoj a obnova materiálně-technické základny organizací služeb resortu MV. Vedle MV podrobil kontrole ještě jím z ízenou SPO Za ízení služeb pro Ministerstvo vnitra (ZS MV). Vlastní program se člení na šest podprogramů, ze kterých NKÚ prově il akce spadajících do čty podprogramů. Kontrolou bylo nap. zjištěno, že žádosti o poskytnutí dotace nebyly zpracovány v takovém rozsahu, aby věcně a funkčně vymezily jednotlivé akce, p edpokládaná výše investičních nákladů nebyla dokladována propočty a nebylo možné určit, zda investiční náklady zahrnují veškeré možné vlivy na průběh realizace akcí zjistitelné v p ípravné fázi. Po registraci akcí docházelo v některých p ípadech k posunům v termínech p ípravy a realizace akcí nebo byly měněny jejich závazné parametry. V rozhodnutích o účasti nebyly vždy změny věcných, finančních a časových parametrů podchyceny a aktualizovány. MV také nezabezpečilo účinnou kontrolu údajů uvedených v dokumentaci závěrečného vyhodnocení jednotlivých akcí. ZS MV neplnilo důsledně povinnosti účastníka programu reprodukce majetku a nepožádalo MV o změnu rozhodnutí v p ípadech, kdy bylo z ejmé, že nebude moci dodržet závazné parametry stanovené v rozhodnutí o účasti státního rozpočtu na realizaci akce. P i účtování o dotacích nepostupovalo zcela transparentně a výdaje na jednotlivé akce nesledovalo odděleně v analytickém členění, v zúčtovacích dokladech nebylo uvedeno, které akce se týkají. V důsledku toho bylo obtížné určit vyčerpaný objem finančních prost edků na konkrétní akci, a to jak ze státního rozpočtu, tak i z vlastních zdrojů. Podle NKÚ porušilo ZS MV rozpočtovou kázeň tím, že část poskytnuté dotace ve výši 10Ř 75Ř Kč použilo na v dokumentaci neschválenou instalaci klimatizační jednotky. V současné době danou věc šet í místně p íslušný FÚ. Kontrolní akce NKÚ č. 07/01 smě ovala do oblasti hospoda ení s majetkem státu a s peněžními prost edky p i zabezpečení činnosti HZS automobilní a speciální mobilní technikou. Kromě G HZS podrobil NKÚ kontrole ještě 5 vybraných HZS krajů. Hlavním zaprotokolovaným poznatkem bylo zjištění nep íliš uspokojivé situace ve vybavení HZS krajů požární technikou a dalšími věcnými prost edky požární ochrany a na úseku morální a věcné zastaralosti provozované automobilní a speciální mobilní techniky. Vedle toho zjistil některá dílčí pochybení, v důsledku kterých byla, bez dalších škodlivých důsledků, porušena některá ustanovení zákonů o ve ejných zakázkách, o majetku České republiky a o jejím vystupování v právních vztazích nebo o účetnictví. Rozhodnutím ministra financí o námitkách ze dne 31. července 2007 skončila u MV kontrola odboru Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu MF, jejímž cílem bylo prově it splnění opat ení p ijatých k odstranění nedostatků zjištěných kontrolou MF v oblasti Phare/Transition Facility (P/TF) v roce 2006 a nastavení ídícího a kontrolního systému Finančních mechanizmů EHP/Norsko (FMN). Kontrola ově ila, že u MV je vnit ní kontrolní systém pro oblast P/TF a FMN nastaven v souladu se zákonem o finanční kontrole a že na úseku P/TF provádí kontroly, resp. audity. Současně bylo konstatováno, že p ijatá opat ení k odstranění nedostatků zjištěných vedla k výraznému zlepšení v nastavení systému implementace projektů 13

P/TF. Drobné nedostatky byly zjištěny na úseku plnění povinností hlásit jakékoliv podez ení na nesrovnalost u projektů P/TF neprodleně nejen CFCU, ale i Národnímu kontrolnímu orgánu pro P/TF a národnímu schvalujícímu ú edníkovi a dále upozornila na možné riziko porušení podmínek schváleného individuálního projektu FMN p i nezakoupení mikrobusu v hodnotě 37 tis. EUR z rozpočtu PP ČR. Tento nákup je nedílnou součástí projektu, i když není uznatelným výdajem. Ostatní orgány vnější kontroly vykonaly v roce 2007 u OSS MV a OSS a SPO v působnosti MV 130 státních kontrol či dozorů, daňových ízení a externích auditů. Z toho považujeme za pot ebné zmínit kontroly místně p íslušných FÚ (27 kontrol, z toho 4 jsou nedokončené), zamě ené jednak na vybírání, vymě ování, placení a vracení správních poplatků, na daň z p íjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních poplatků a zvláště potom na daňové ízení, spočívající v prově ení na místě, zda nevznikla p i hospoda ení s prost edky státu povinnost odvodu za porušení rozpočtové kázně (podle 12 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších p edpisů), správ sociálního zabezpečení (10 kontrol), zamě ené na platby pojistného, výkon sociálního, nemocenského a důchodového pojištění, vedení p íslušných evidencí, zaměstnávání důchodců, odvody p íspěvku na státní politiku zaměstnanosti apod., Všeobecné zdravotní pojišťovny (ř kontrol), sledující placení pojistného na ve ejné zdravotní pojištění a dodržování dalších povinností plátce pojistného. Dále v resortu MV mj. vykonaly 6 kontrol Státní energetická inspekce (dodržování zákona o hospoda ení energií), 4 kontroly Česká inspekce životního prost edí (ke zjištění stavu zdroje znečišťování ovzduší nebo způsobu nakládání s odpady), 2 kontroly Státní ú ad pro jadernou bezpečnost, po 3 kontrolách zdravotnické ústavy a krajské či městské ú ady, po 2 kontrolách Správa státních hmotných rezerv, Národní bezpečnostní ú ad, Česká obchodní inspekce a po 1 kontrole Ministerstvo pro místní rozvoj a Ministerstvo dopravy. V p evažující většině nebyly těmito kontrolami protokolovány žádné nedostatky. Drobná kontrolní zjištění byla odstraněna ještě v průběhu kontrol nebo bezprost edně po p evzetí výsledného materiálu z kontroly (protokol, zpráva nebo záznam). Pokračoval trend z roku 2006 ohledně kontrolních aktivit oblastních inspektorátů práce, z ízených zákonem o inspekci práce (5 kontrol) a ú adů práce (4 kontroly). Ve dvou p ípadech zjistily ú ady práce porušení Ř1 až Ř3 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti (povinnost plnění povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců), za což vymě ily pokuty v částce cca 3Ř4 tis. Kč. K tomu lze uvést, že p es snahu zaměstnávat takové osoby na vybraných pracovních pozicích, není z jejich strany adekvátní zájem. Rovněž náhradní ešení, spočívající v nákupu zboží nebo služeb od organizací zaměstnávajících zákonem stanovené procento zdravotně postižených osob, je v praxi obtížně splnitelné z důvodu jejich značné specifičnosti. 7.1 Externí audity vykonané v resortu MV Na základě rozhodnutí vedení MV byly v průběhu roku 2007 u OSS MV a t í SPO v působnosti MV vykonány organizační, ekonomické, právní a procesní externí audity a u další SPO externí audit optimalizace procesně organizační struktury v rámci jejího transformačního ízení. Závěry a doporučení p edmětných externích auditů již v hodnoceném roce vedly, a dále v roce 2008 povedou, k dokončení restrukturalizace resortu MV, zjednodušení (optimalizace) organizačních struktur, snížení početních stavů pracovních sil a k nalezení a následnému odprodeji nepot ebného majetku státu spravovaného MV. Tímto způsobem ušet ené náklady 14

a získané finanční prost edky z realizovaných odprodejů budou potom využity pro ešení některých priorit, stanovených vedením MV pro rok 200Ř. 7.2 Opatření přijatá k odstranění nedostatků Opat ení, p ijímaná k nápravě nedostatků, zjištěných orgány vnější kontroly, mají shodný charakter, jako p i odstraňování pochybení zdokladovaných vnit ním kontrolním systémem. V p ípadě kontrol NKÚ jsou standardně p ijatá opat ení uvedená ve stanovisku MV, které tvo í součást projednávaného vládního materiálu. Nap íklad na základě výsledku kontrolní akce NKÚ č. 06/32 p ijalo vedení ekonomického úseku MV, ke zvýšení účinnosti kontrolního systému v oblasti programového financování, opat ení ve smyslu kterého odborný útvar MV pro tuto problematiku zahájil v listopadu 2007 (vedle běžné dokladové kontroly) ještě výkon tzv. průběžných monitorovacích akcí na místě, kterých v rámci resortu MV do konce roku 2007 provedl celkem 22. Nezávisle na stěžejním poznatku kontroly NKÚ č. 07/01, ohledně nep íliš uspokojivé situace ve vybavení HZS krajů požární technikou a dalšími věcnými prost edky požární ochrany a na úseku morální a věcné zastaralosti provozované automobilní a speciální mobilní techniky, začalo vedení MV tento stav aktivně ešit již počátkem roku 2007. Byl p ijat zvláštní dlouhodobý projekt program obnovy a rozvoje hasičské techniky, do kterého bylo v loňském roce alokováno 200 mil. Kč a za ně po ízeno 40 ks nových cisternových automobilových st íkaček st ední t ídy. Protože se jedná o pětiletý program, bude tímto způsobem do roku 2011 po ízeno celkem 200 ks nových vozů. P ehled opat ení, p ijatých k odstranění nedostatků zjištěných kontrolou MF (kontrola splnění opat ení p ijatých k odstranění nedostatků v oblasti P/TF zjištěných v roce 2006 a nastavení ídícího a kontrolního systému FMN) včetně souvisejících informací, zapracovalo MV do podrobné zprávy, kterou zaslalo MF koncem zá í 2007. K prově ení skutečnosti, zda p ijatá opat ení byla účinná, úplná, včasná a adekvátní, standardně organizují profesní kontrolní orgány MV následné VSK či obecné kontroly. Rovněž v odůvodněných p ípadech se uhrazené pokuty či penále dále eší jako škodní události včetně p ípadného vymezení osobní odpovědnosti za její vznik. 8. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol v resortu MV Výsledky kontrolní činnosti v resortu MV dokládají, že k nejčastěji se vyskytujícím pochybením lze za adit nedodržování postupů nebo pravidel stanovených právními p edpisy a IA, které se projevují p edevším v následujících oblastech technické zhodnocení dlouhodobého majetku (p edevším záměna oprav a údržby s technickým zhodnocením, úhrada technického zhodnocení z běžných namísto kapitálových výdajů, nezapočítávání technického zhodnocení do ceny dlouhodobého majetku a současně s tím účtování o technickém zhodnocení na nesprávných účtech), nedůsledné zjišťování skutečných stavů majetku a závazků p i provádění jejich inventarizací, absence seznamů majetku p iděleného do užívání apod., nedodržení postupů p edběžné ídící kontroly, spočívající nap. v tom, že závazek vznikl d íve než byla operace schválena v první fázi p íkazcem operace a správcem rozpočtu, vy azování majetku bez provedení záznamů o jeho vy azení v účetních dokladech (v některých p ípadech majetek po fyzickém vy azení nebo odprodeji zůstal na majetkových účtech), nedodržování p edepsaných náležitostí účetních dokladů a tím zpochybnění průkaznosti účetních záznamů, nesprávné výpočty náhrad cestovních výdajů, nezabezpečení ádné údržby a obnovy majetku, 15

opožděné odvádění prost edků do p íjmů státního rozpočtu nebo kompenzace p íjmů do výdajů v p ípadech, kdy to právní p edpis nep ipouští, opožděné proplácení faktur, které má za následek úhradu penále z prodlení, autoprovoz (systém používání dopravních prost edků zaměstnavatele, nedostatky ve vedení evidence jízd, nedodržování limitů spot eby PHM, nevedení průkazné evidence o vybavení a parkovacích kartách apod.), ešení škodních událostí (nap. v některých p ípadech nep edepisování náhrad škod osobám odpovědným za jejich vznik či nedůsledné vymáhání pohledávek), nedodržování pravidel pro užívání software (nelegální instalace SW v PC, nep esné specifikační listy, neprovádění kontrol licenčních smluv, chybějící ochranné plomby, nedůsledné provádění inventarizace SW), nekvalifikované rozpracování technického zadání některých ve ejných zakázek spojené s rizikem budoucího neefektivního a nehospodárného výdaje, neprovedení výběrových ízení na p ípravu, tisk a zpracování sborníků u některých okresních archivů, neprovádění včas aktualizace smluvních vztahů, neuplatňování valorizace cen apod., nakládání s pokutovými bloky p ekračování limitu, neprovádění ádných záznamů o fyzických kontrolách, nedostatečné vedení evidence, neprovádění záznamů o znehodnocování, neodvádění p íjmů z tržeb za uložené pokuty ve stanovených termínech apod., zdravotní, sociální a důchodové pojištění nedostatky v evidenci záznamů, p eplatky a nedoplatky, zápočty dob apod., nedůsledná kontrola plnění opat ení na základě p edchozích kontrol a nep ijímání úplných, včasných a adekvátních opat ení k jejich odstranění či zamezení recidivy. 9. Závěr Obecně lze konstatovat, že jak četnost, tak i závažnost pochybení s negativními dopady na rozpočty účetních jednotek v resortu MV, vykazují v horizontu let 2005 až 2007 klesající trend. Opakuje se také zkušenost, že nedostatky závažnějšího charakteru (a nedostatky vůbec) jsou ve většině p ípadů odhalovány profesní kontrolou a již méně ídícím managementem všech stupňů. Bez ohledu na zaznamenanou p íznivou tendenci však nelze tento stav hodnotit jako zcela uspokojivý. Určité rezervy zůstávají v oblasti systémového ešení problémů, tj. v nastavení racionálních a transparentních postupů z hlediska chodu organizace. P edpokladem dalšího posunu je dotvo ení podmínek pro získávání všech relevantních informací nezbytných k výkonu konkrétních činností, p esné vymezení (stanovení) rozsahu odpovědnosti zaměstnancům podílejících se na plnění cílových úkolů s vazbou na jednotlivé operace. Důležité je rovněž včas p istupovat k p ijímání odpovídajících opat ení, včetně p ípadných sankcí, p i nekvalitním plnění svě ených pracovních povinností. Prakticky za trvalý úkol je t eba považovat soustavný tlak na zvyšování kvality ídící práce, která je dominantním faktorem pro efektivní a transparentní výkon ve ejné správy. V této souvislosti nelze opomenout i vnější faktory. P edevším jde o rozsáhlý a značně složitý systém právních p edpisů, který značně ztěžuje interpretaci či aplikaci jednotlivých ustanovení v praxi, což se ve svém důsledku rovněž negativně promítá do efektivnosti a účinnosti práce orgánů ve ejné správy. Pro ilustraci lze uvést následující skutečnosti. Z obsahu Zprávy je z ejmé, že jako porušení rozpočtové kázně jsou kvalifikována taková jednání kontrolovaných osob, která neměla faktický vliv na újmu státního rozpočtu. Jedná se zpravidla o p ípady, kdy sice právní p edpis nebyl 16