Vnitřní kontrolní systém NUDZ Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1.1.2019 prosinec 2018
Obsah Legislativa Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly Oběh dokladů, Pracovní cesty
Legislativa zákon č. 219/2000 Sb. o majetku ČR a jejím vystupování v právních vztazích zákon 320/2001 Sb. zákon o finanční kontrole vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb.
Funkce ve VKS Příkazce operace Správce rozpočtu Hlavní účetní Administrátor Finanční kontrolor Grantové oddělení Interní auditor Návrh na přidělení funkce v rámci VKS Pověření k výkonu řídící kontroly Podpisové vzory
Vnitřní kontrolní systém (VKS) Předběžná řídící Závazek VKS Řídící Průběžná řídící Nárok (pohledávka) přijatá vystavené Interní audit Následná řídící
Předběžná řídící před vznikem Příkazce operace nezbytnost operace správnost operace Právní předpisy, dotační podmínky Efektivnost, hospodárnost, účelnost Zadávání veřejných zakázek opatření k vyloučení či zmírnění rizik doložení správných a úplných podkladů podpis Předběžná řídící Závazek Nárok (pohledávka) objednávka přijatá vystavené
Předběžná řídící před vznikem Správce rozpočtu rozsah a oprávnění příkazce operace soulad s projekty, smlouvami předpisy pro financování činnosti rozpočtová rizika Příslib: a) individuální b) limitovaný Předběžná řídící Závazek Nárok (pohledávka) objednávka přijatá vystavené
Předběžná řídící po vzniku Příkazce operace určení věřitele výše a splatnost označení příslibu podpis Hlavní účetní rozsah oprávnění soulad údajů typ příslibu účetní rizika, účetní předpisy pokyn k platbě Předběžná řídící Závazek Nárok (pohledávka) objednávka přijatá vystavené
Předběžná řídící před vznikem Příkazce operace soulad s úkoly, záměry, cíli NUDZ správnost operace Právní předpisy, dotační podmínky Efektivnost, hospodárnost, účelnost opatření k vyloučení či zmírnění rizik doložení správných a úplných podkladů Předběžná řídící Závazek Nárok (pohledávka) objednávka přijatá vystavené
Předběžná řídící po vzniku Příkazce operace správnost určení dlužníka (odběratel) výše a splatnost pohledávky podpis Závazek objednávka Hlavní účetní rozsah oprávnění soulad údajů účetní rizika, účetní předpisy pokyn k platbě Předběžná řídící Nárok (pohledávka) přijatá vystavené
Předběžná řídící zjištěné nedostatky Zjištěné nedostatky přerušení schvalovacího procesu písemné oznámení (např. e-mail) předchozímu schvalovateli Odůvodnění Doklady o oprávněnosti postupu Zjištěné nedostatky Hlavní účetní u bez kontroly správcem rozpočtu neodstraněné oznámené nedostatky písemné oznámení řediteli NUDZ Předběžná řídící Závazek Nárok (pohledávka) objednávka přijatá vystavené
Vnitřní kontrolní systém (VKS) Průběžná řídící výkazy, hlášení, zprávy přizpůsobení operací změnám podmínek VKS Řídící Interní audit Předběžná řídící Průběžná řídící Následná řídící Závazek Nárok (pohledávka) přijatá vystavené Následná řídící po ukončení operace vykazované údaje v souladu se skutečností soulad s předpisy
Dokumentace řídící kontroly Předběžná doklady s podpisovými záznamy objednávky likvidační listy faktur cestovní příkazy vyúčtování pracovních cest Průběžná záznam o provedené průběžné kontrole při zjištěném nedostatku Následná záznam o provedené následné kontrole
Interní audit Nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému. řízení rizik účinnost VKS poskytování včasných a správných informací vedení NUDZ dosažené výsledky úkolů směřují ke splnění záměrů a cílů NUDZ Doporučení řediteli NUDZ: zdokonalování kvality VKS, zmírnění rizik, opatření k nápravě zjištěných nedostatků Konzultační / poradenská činnost. VKS Řídící Interní audit Předběžná řídící Průběžná řídící Následná řídící
Oběh dokladů; pracovní cesty schvalování elektronicky v EIS JASu (MÚZO) cestovní příkaz schválen nejpozději 3 pracovní dny před zahájením pracovní cesty cestovní příkaz pro více cest financování cestovních náhrad použití soukromého vozidla vyúčtování
Děkuji za pozornost Následné připomínky a dotazy směřujte prosím na e-mail: Hana.Bartonova@nudz.cz