Výukový materiál zpracován v rámci operačního projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. ÚČETNICTVÍ Poskytnuté a přijaté zálohy Šablona: III / 2 Číslo materiálu: VY_32_INOVACE_58 Jméno autora: Martina Mašková Datum vytvoření materiálu: 8. 12. 2012
Název školy Registrační číslo projektu Název projektu Číslo a název klíčové aktivity Vazba na podporovanou aktivitu Cílová vzdělávací skupina Název předmětu Název vzdělávacího materiálu Autor Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Jsme moderní! III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků Podnikání 2. ročník Účetnictví Účetnictví prezentace Ing. Martina Mašková Datum vytvoření 8. 12..2012 Datum ověření 17. 12. 2012 Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace CD PDF Počet listů/snímků 15 Číslo v digitálním archívu školy MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_58 Anotace Vzdělávací oblast Tematická oblast Vyučovací předmět Popis způsobu využití, případně metodické pokyny Klíčová slova Druh učebního materiálu Člověk a svět práce Zúčtovací vztahy Účetnictví Poskytnuté a přijaté zálohy. Lze využít i jako pracovní list. Poskytnuté a přijaté zálohy u neplátce DPH, u plátce DPH Prezentace
OBSAH 1. Přijaté provozní zálohy 2. Poskytnuté provozní zálohy 3. Shrnutí účtování záloh u plátce DPH 4. Test vyber správnou odpověď 5. Řešení 6. Zdroje informací
PŘIJATÉ PROVOZNÍ ZÁLOHY ÚČTOVÁNÍ U NEPLÁTCE DPH 1. Přijatá záloha od odběratele 221/324 2. FAV za službu 311/602 3. Zúčtování zálohy 324/311 4. Úhrada rozdílu mezi zálohou a fakturou 221/311
PŘIJATÉ ZÁLOHY ÚČTOVÁNÍ U PLÁTCE DPH- ZDANITELNÉ PLNĚNÍ V JINÉM MĚSÍCI NEŽ PŘIJATÁ PLATBA Povinnost odvádět DPH i z přijatých záloh Účetní případy: 1. přijetí zálohy 221/324 2. Vystavení daňového dokladu na přijatou platbu 324/343 3. faktura vystavená odběrateli 311/604,343 4. odečet přijaté zálohy -311/-324 5. odečet DPH ze zálohy - 311/-343
PŘIJATÉ ZÁLOHY-ÚČTOVÁNÍ U PLÁTCE DPH- ZDANITELNÉ PLNĚNÍ VE STEJNÉM MĚSÍCI JAKO PŘIJATÁ PLATBA Přijetí platby 221/324 FAV odběrateli za zboží 311/604,343 Zúčtování zálohy 324/311
POSKYTNUTÉ PROVOZNÍ ZÁLOHY ÚČTOVÁNÍ U NEPLÁTCE DPH 1. Zaplacena záloha dodavateli 151,314/221 2. FAP za zboží 131/321 3. Zúčtování zálohy s fakturou 321/314 4. Doplatek rozdílu mezi zálohou a fakturou 321/221
POSKYTNUTÉ ZÁLOHY ÚČTOVÁNÍ U PLÁTCE DPH ZDANITELNÉ PLNĚNÍ V JINÉM MĚSÍCI NEŽ PŘIJATÁ PLATBA 1. Zaplacení zálohy 314/221 2. Přijetí daňového dokladu 343/314 3. FAP za služby 518, 343/321 4. Odečet ze zaplacené zálohy -314/-321 5. Odečet DPH ze zálohy - 343/-321
POSKYTNUTÉ ZÁLOHY ÚČTOVÁNÍ U PLÁTCE DPH ZDANITELNÉ PLNĚNÍ VE STEJNÉM MĚSÍCI JAKO PŘIJATÁ PLATBA 1. zaplacení zálohy 314/221 2. FAP za služby 518,343/321 3. Odečet ze zaplacené zálohy -314/-321
SHRNUTÍ ÚČTOVÁNÍ ZÁLOH U PLÁTCE DPH a) Účet záloh (324, 314) se musí po zúčtování zálohy vyrušit b) Účet 343 DPH musí v konečném součtu obsahovat daňovou povinnost (daňový odpočet) c) Na účtě 311 Odběratelé (321 Dodavatelé) musí být po zúčtování záloh zůstatek ve výši doplatku faktury
TEST- VYBER SPRÁVNOU ODPOVĚĎ 1. Účet 324 Přijaté zálohy je: a) aktivní účet a má zůstatek na straně MD b) pasivní účet a má zůstatek na straně Dal c) výnosový účet a má zůstatek na straně Dal 2. Zaplacené zálohy na provozní účely jsou pro účetní jednotku: a) nákladem b) aktivem c) pasivem
TEST VYBER SPRÁVNOU ODPOVĚĎ (POKRAČOVÁNÍ) 3. Přijatá faktura za školení: a) 321/518 b) 518/311 c) 518/321 4. Vystavená faktura na poradenské služby: a) 321/602 b) 311/518 c) 311/602
ŘEŠENÍ - TEST 1. Účet 324 Přijaté zálohy je: a) aktivní účet a má zůstatek na straně MD b) pasivní účet a má zůstatek na straně Dal c) výnosový účet a má zůstatek na straně Dal 2. Zaplacené zálohy na provozní účely jsou pro účetní jednotku: a) nákladem b) aktivem c) pasivem
ŘEŠENÍ TEST (POKRAČOVÁNÍ) 3. Přijatá faktura za školení: a) 321/518 b) 518/311 c) 518/321 4. Vystavená faktura za poradenské služby: a) 321/602 b) 311/518 c) 311/602
ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL, P. Učebnice účetnictví 2.díl 2012. 13. vyd. Znojmo: Štohl, 2012. ISBN 978-80-87237-48-9. Kapitola 5. 2, s. 101 106. ŠTOHL, P. Kniha testů 2011 k učebnicím Účetnictví. 7. vyd. Znojmo: Štohl, 2011. ISBN 978-80-87237-41-0, s. 84. MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály.