Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. ÚČETNICTVÍ Charakteristika daňové evidence - příklady Šablona: III / 2 Číslo materiálu: VY_32_INOVACE_109 Jméno autora: Martina Mašková Datum vytvoření materiálu: 13. 10. 2012
Název školy Registrační číslo projektu Název projektu Číslo a název klíčové aktivity Vazba na podporovanou aktivitu Cílová vzdělávací skupina Název předmětu Název vzdělávacího materiálu Autor Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Jsme moderní! III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků Ekonomika a podnikání 2. ročník Účetnictví Účetnictví - prezentace Ing. Martina Mašková Datum vytvoření 13. 10. 2012 Datum ověření 23. 10. 2012 Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace CD PDF Počet listů/snímků 16 Číslo v digitálním archívu školy MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_109 Vzdělávací oblast Tematická oblast Vyučovací předmět Popis způsobu využití, případně metodické pokyny Klíčová slova Druh učebního materiálu Anotace Člověk a svět práce Charakteristika daňové evidence - příklady Účetnictví Charakterizuje určení vlivu na hospodářský výsledek, výpočet a ovlivnění základu daně, Lze využít i jako pracovní list. Daňová evidence - příklady Prezentace
OBSAH Příklad 1 Určení vlivu na hospodářský výsledek Příklad 2 - Výpočet základu daně Příklad 3 - Určení zdaňovacího období v daňové evidenci Příklad 4 Určení zdaňovacího období v účetnictví Příklad 5 Doplnění pojmů do textu
PŘÍKLAD 1 URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží 400 000 Kč DEV. b) Úbytek zboží ze skladu 225 000 Kč DEV. UCE UCE. c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) 275 000 Kč DEV. UCE. d) Zaplacena faktura za zboží VBÚ 275 000 Kč DEV... UCE
PŘÍKLAD 1 URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (POKRAČOVÁNÍ) e) Odvod tržeb z pokladny na BÚ 30 000 Kč DEV.. UCE. f) Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci 5 000 Kč DEV. UCE. g) Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden 50 000 Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV.. UCE. h) Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu 100 000 Kč (faktura nebyla dosud uhrazena) DEV.. UCE.
PŘÍKLAD 2 SPOČÍTEJTE ZÁKLAD DANĚ U HOSPODÁŘSKÝCH OPERACÍ Z PŘÍKLADU 1 a) v daňové evidenci. b) v účetnictví.
PŘÍKLAD 3 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI 2011 2012 a) V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012).. b) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/2011.. c) Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012)..... d) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012)...
PŘÍKLAD 3 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI (POKRAČOVÁNÍ) 2011 2012 e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/2011... - 2. odběratel uhradil v 1/2012... - 3. odběratel vůbec nehradil... f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok 2012... g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/2012...
PŘÍKLAD 4 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ POLOŽKY Z PŘÍKLADU 3 V ÚČETNICTVÍ 2011 2012 a). b). c).. d).. e).. f).. g)..
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží 400 000 Kč DEV A. b) Úbytek zboží ze skladu 225 000 Kč DEV N. UCE A UCE A c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) 275 000 Kč DEV N. UCE N d) Zaplacena faktura za zboží VBÚ 275 000 Kč DEV A... UCE N
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 (POKRAČOVÁNÍ) e) Odvod tržeb z pokladny na BÚ 30 000 Kč DEV N.. UCE N. f) Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci 5 000 Kč DEV A. UCE A. g) Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden 50 000 Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV N.. UCE A. h) Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu 100 000 Kč (faktura nebyla dosud uhrazena DEV N.. UCE A.
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 2 a) v daňové evidenci 120 000 ZISK b) v účetnictví 175 000 ZISK
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 3 2011 2012 a) V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012) x. b) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/2011. x c) Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012).. x d) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012) x.
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 3 (POKRAČOVÁNÍ) 2011 2012 e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/2011 x. - 2. odběratel uhradil v 1/2012. x - 3. odběratel vůbec nehradil.. f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok 2012 x. g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/2012 x.
ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 4 2011 2012 a) x.. b) x.. c). x.. d).. x. e). x.. f).. x. g).x.
ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL,P. Daňová evidence 2011. 2. vyd. Znojmo: Štohl, 2011. ISBN 978-8087237-34-2. Kapitola 1.5, s. 19. MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály.