Metodika vyplnění identifikace organizace a vyplnění masek pro správné generování daňových přiznání a kontrolních hlášení 1. Identifikace organizace Pro správné vyplňování přiznání k dani z přidané hodnoty a kontrolní hlášení je nutné splnit několik nutných podmínek: - v souboru UCR.SYS je nutné nastavit parametr OXP=61, aby modul UCR vyplněné hodnoty v identifikaci organizace předal generátoru výkazů a sestav do potřebných proměnných - v souborech UCRT*.CFG je nutné nastavit parametr GAL=1, aby modul UCR správně vyhodnocoval řetězené podmínky při generování výkazu. Díky tomu se budou zadávat pouze potřebné údaje pro vykazované období. - správně vyplnit identifikaci organizace v prvních dvou záložkách. 1.1 Obecná záložka identifikace organizace Z obecné záložky identifikace organizace se pro přiznání k DPH i kontrolní hlášení využívají následující údaje: Údaje dle obchodního rejstříku: - IČO organizace - DIČ organizace vyplní se pouze číselný údaj bez uvedení CZ. - Název organizace Sídlo organizace: - Ulice + č.p. pokud číslo popisné má obsahovat i číslo orientační, tak je nutné nejprve uvést číslo popisné, potom uvést lomítko a bez mezer následuje číslo orientační např. 5064/6. Pořadí je nutné dodržet, protože dle daného pořadí se plní v XML dávce DPH i KH údaje c_pop a c_orient. - Obec - PSČ (pošta) vyplní se PSČ. Může být použita mezera mezi čísly. Např. 586 01 Kontaktní údaje: - Telefon mohou být použity oddělující mezery např. 602 602 960 - ID datové schránky nově přidáno pro kontrolní hlášení Pokud má organizace zřízenou datovou schránku, tak její identifikaci musí uvádět v XML dávce kontrolního hlášení. 1
- E-mail - Pokud nemá organizace zřízenou datovou schránku, tak musí uvádět v XML dávce KH elektronickou adresu, kterou plátce uvede v souladu s 101g odst. 4 písm. b) a je výslovně určena pro účely doručování písemností vydaných správcem daně souvisejících s kontrolním hlášením (zejména případných výzev doručovaných podle 101g odst. 4 a 5). Potom zde nemůže být uvedena libovolná adresa organizace. 2
1.2 DPH záložka identifikace organizace Modul UCR spolupracuje s modulem PED, ze kterého dovede čerpat údaje z číselníku pro : Kód finančního úřadu, Kód územního pracoviště Hlavní ekonomickou činnost Další nutnou podmínkou je aktualizace číselníků v modulu PED. Pokud není modul PED přístupný, tak se nenabízí výběr kódů přes číselníky a je nutné správně vyplnit kód a jemu odpovídající správný název např. finančního úřadu. Napojení na modul PED se provádí v modulu UCR v menu Souhrn Změny Správce instancí modulu PED. Pomocí klávesy INSERT se vloží nový záznam o modulu PED. 3
Zadání nového záznamu potvrdíme stiskem tlačítka Uložit. V modulu PED se v menu Nastavení Číselníky EPO provede aktualizace číselníků: Územní finanční orgány (ufo) Pracoviště FÚ (pracufo) Činnosti (okec) Při stisku tlačítka Zobrazit se provede načtení číselníků pouze do paměti pro kontrolu. Teprve stiskem tlačítka Aktualizace programového číselníku se provede ostré načtení číselníku do modulu PED. V modulu UCR jsou načtené číselníky indikovány tlačítkem z číselníku se automaticky naplní i název pro zvolený kód. vedle pole pro zadání čísla kódu. Zvolením hodnoty Při stisku tlačítka u zvoleného kódu se zobrazí aktuální nápověda z číselníku: 4
Při vyplňování druhé záložky se používají pouze některé údaje v závislosti na konkrétní hodnotě jiného údaje. Pro usnadnění vyplňování jednotlivých údajů je vhodné využít kontextovou nápovědu. Kontextová nápověda se vyvolá u aktuálně vyplňovaného řádku tak, že se na zadávané pole umístí kurzor myši a po chvíli se zobrazí okno s výpisem správných kombinací. Např. kontextová nápověda pro Typ plátce je: P plátce daně podle 6 až 6f S skupina 5a I osoba identifikována k dani podle 6g až 6i A neplátce daně 19 nebo 108 Příklad kontextové nápovědy na záložce DPH u identifikace organizace: Z DPH záložky identifikace organizace se pro přiznání k DPH využívají všechny uvedené údaje mimo dvou řádků poznámky. Je to rezerva pro případné další nutné doplnění nových údajů v přiznání k DPH. Význam jednotlivých údajů: Cílový finanční úřad: - Kód FÚ vyplní se kód finančního úřadu dle vyhlášeného číselníku. Při napojení na modul PED se nabídne aktuální číselník finančních úřadů. Kód finančního úřadu (c_ufo) se použije v XML dávce DPH. V identifikaci organizace se musí vyplnit 3 místný kód finančního úřadu (z následující tabulky je to hodnota ze sloupce XML dávka), který se doplní do XML dávky DPH a KH. Po načtení XML dávky v aplikaci EPO se tento 3 místný kód zamění za 4 místný kód (z následující tabulky je to hodnota ze sloupce Kód EPO). 5
- FÚ pro vyplní se název finančního úřadu dle vyhlášeného číselníku. Při napojení na modul PED se automaticky vyplní po zvolení kódu FÚ. Název finančního úřadu se použije v textovém i XLS tvaru DPH i KH. - Kód ÚP vyplní se kód územního pracoviště dle vyhlášeného číselníku. Při napojení na modul PED se nabídne aktuální číselník územních pracovišť. Kód územního pracoviště (c_pracufo) se použije v XML dávce DPH i KH. - Územní prac. v (ve) vyplní se sídlo územního pracoviště dle vyhlášeného číselníku. Při napojení na modul PED se automaticky vyplní po zvolení kódu ÚP. Sídlo územního pracoviště se použije v textovém i XLS tvaru DPH i KH. - Typ plátce zvolí se typ plátce, do kterého organizace spadá dle následujících možností: P plátce daně podle 6 až 6f S skupina 5a I osoba identifikována k dani podle 6g až 6i A neplátce daně 19 nebo 108 V XML dávce je typ plátce označen typ_platce. - Typ subjektu zvolí se typ daňového subjektu. V případě skupiny se uvede typ zastupujícího člena. Možnosti jsou: F fyzická osoba - v textovém i XLS tvaru DPH i KH se plní pole Příjmení, jméno a titul. Do pole titul se vybere pouze první uvedený titul v případě, že fyzická osoba má více titulů. Titul musí být ukončen tečkou. Pokud titul není ukončen tečkou, tak se bere jako součást příjmení nebo jména. - v XML dávce DPH se plní údaje prijmeni, jmeno, titul. P právnická osoba - v textovém i XLS tvaru DPH i KH se plní pole Název právnické osoby. - v XML dávce DPH se plní údaj zkrobchjm. V XML dávce je typ daňového subjektu označen typ_ds. Zástupce: - Typ vyplní se typ zástupce. Pokud přiznání k DPH či KH podává zástupce organizace, je pole povinné. Možnosti jsou: F fyzická osoba - v textovém i XLS tvaru DPH i KH se v oddílu Údaje o zástupci plní pole Příjmení, jméno a datum narození nebo Evidenční číslo osvědčení daňového poradce. - V XML dávce DPH i KH se plní údaje zast_prijmeni, zast_ jmeno, zast_dat_nar. P právnická osoba - v textovém i XLS tvaru DPH se v oddílu Údaje o zástupci plní pole Název právnické osoby, evidenční číslo osvědčení daňového poradce, IČO právnické osoby. - V XML dávce DPH i KH se plní údaje zast_nazev, zast_ev_cislo, zast_ic. V XML dávce je typ zástupce označen zast_typ. - Kód vyplní se kód zástupce. Číselný kód se použije podle níže uvedených typů zástupců: 6
Zástupce je fyzická osoba: 1 - zákonný zástupce 2 - ustanovený zástupce 3 - společný zástupce, smluvní zástupce 4a - obecný zmocněnec - fyzická osoba i právnická osoba 4b - fyzická osoba daňový poradce nebo advokát 5a - osoba spravující pozůstalost 5b - zástupce osoby spravující pozůstalost 6a - dědic po skončení řízení o pozůstalosti 6b - zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti 7a - právní nástupce právnické osoby 7b - zástupce právního nástupce právnické osoby Zástupce je právnická osoba: 2 - ustanovený zástupce 3 - společný zástupce, smluvní zástupce 4a - obecný zmocněnec - fyzická osoba i právnická osoba 4c -právnická osoba vykonávající daňové poradenství 5a - osoba spravující pozůstalost 5b - zástupce osoby spravující pozůstalost 6a - dědic po skončení řízení o pozůstalosti 6b - zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti 7a - právní nástupce právnické osoby 7b - zástupce právního nástupce právnické osoby V XML dávce je kód zástupce označen zast_kod. - Příjmení vyplní se příjmení fyzické osoby zástupce. Pokud zástupce je fyzická osoba, tak je údaj povinný. V XML dávce je příjmení zástupce označeno zast_prijmeni. - Jméno vyplní se jméno fyzické osoby zástupce. Pokud zástupce je fyzická osoba, tak je údaj povinný. V XML dávce je jméno zástupce označeno zast_jmeno. - Datum narození vyplní se datum narození fyzické osoby zástupce. Pokud je zástupce fyzická osoba, tak je datum narození nebo evidenční číslo povinné. V XML dávce je datum narození zástupce označeno zast_dat_nar. - Ev. Č. osvědčení DP vyplní se evidenční číslo osvědčení daňového poradce. Pokud je zástupce fyzická osoba, tak je datum narození nebo evidenční číslo povinné. V XML dávce je evidenční číslo osvědčení DP označeno zast_ev_cislo. - Název PO vyplní se název právnické osoby. Pokud zástupce je právnická osoba, je údaj povinný. V XML dávce je název PO označen zast_nazev. - IČO PO vyplní se IČO právnické osoby. Pokud zástupce je právnická osoba, je údaj povinný. V XML dávce je IČO PO označeno zast_ic. Oprávněná osoba: - Příjmení vyplní se příjmení oprávněné osoby. Vyplňuje se, je-li typ daňového subjektu nebo typ jeho zástupce právnická osoba. V XML dávce je příjmení oprávněné osoby označeno opr_prijmeni. - Jméno vyplní se jméno oprávněné osoby. Vyplňuje se, je-li typ daňového subjektu nebo typ jeho zástupce právnická osoba. V XML dávce je jméno oprávněné osoby označen opr_jmeno. - Vztah k právnické os. vyplní se vztah fyzické osoby oprávněné k podpisu k právnické osobě. Vyplňuje se, je-li typ daňového subjektu nebo typ jeho zástupce právnická osoba. V XML dávce je vztah fyzické osoby oprávněné k podpisu označen opr_postaveni. Přiznání sestavil: - Příjmení vyplní se příjmení osoby, která sestavila podání/tvrzení. V XML dávce je příjmení osoby označeno sest_prijmeni. 7
- Jméno vyplní se jméno osoby, která sestavila podání/tvrzení. V XML dávce je jméno osoby označeno sest_jmeno. - Telefon vyplní se telefon osoby, která sestavila podání/tvrzení. V XML dávce je telefon osoby označen sest_telef. Hlavní ekonomická činnost: - Kód NACE vyplní se číslo převažující ekonomické činnosti podle uskutečněných plnění za příslušné zdaňovací období. Toto číslo musí odpovídat nějakému číslu z číselníku CZ-NACE. Při napojení na modul PED se nabídne aktuální číselník CZ-NACE. Vypisuje se pouze v přiznání k DPH. V XML dávce je hlavní ekonomická činnost označena c-okec. - NACE (text) vyplní se název převažující ekonomické činnosti podle uskutečněných plnění za příslušné zdaňovací období. Tento text musí odpovídat nějakému názvu z číselníku CZ-NACE. Při napojení na modul PED se automaticky vyplní po zvolení kódu NACE. Vypisuje se pouze v přiznání k DPH. V textovém i XLS tvaru DPH je údaj vypsán v oddílu Hlavní ekonomická činnost. Poznámka: - 1. a 2. řádek je to rezerva pro případné další nutné doplnění nových údajů v přiznání k DPH. 8
2. Generování řádného daňového přiznání Pro správné generování řádného měsíčního daňovém přiznání je nutné vyplnit masku omezení měsíce OD a DO stejnou hodnotou. Potom následuje dotaz na zadání zálohového koeficientu. Tento dotaz se nezobrazí, pokud je jeho hodnota naúčtována na účtu 734 0039 se ZJ=252. Koeficient se zadává v desetinném čísle a nikoliv v procentech např. hodnota 0,5 reprezentuje 50 %. Z vyplněné masky se přenese údaj měsíce do hlavičky řádného daňového přiznání: 9
Pro správné generování řádného čtvrtletního daňového přiznání je nutné vyplnit masku omezení měsíce OD a DO v intervalu 3 měsíců dle čtvrtletí (např. 1 až 3; 4 až 6; 7 až 9; 10 až 12). Z vyplněné masky intervalu měsíců se zjistí, o jaké čtvrtletí se jedná a čtvrtletí se přenese do hlavičky řádného daňového přiznání: 10
3. Řádné kontrolní hlášení Maska u řádného či opravného kontrolního hlášení se vyplňuje stejně jako u měsíčního přiznání k DPH pouze je maska v jiném tvaru. U kontrolního hlášení se doplněn nový dialog pro možnost zadání Čísla jednacího výzvy ve tvaru: 99999999/99/9999-99999-999999. Předvolena je volba Bez výzvy. Číslo jednací výzvy se vyplňuje pouze tehdy, pokud si Finanční úřad vyžádal zaslání řádného, opravného nebo následného kontrolního hlášení, potom se v dialogu zvolí volba Odpověď na výzvu. 11
4. Generování XML dávky rychlé odpovědi u kontrolního hlášení Po spuštění volby UCRGUDHR se zobrazí výběr pro umístění výstupní dávky, kdy lze ještě před generováním dávky upravit informace identifikace organizace pouze pro tento výstup stiskem tlačítka Změnit: Zobrazí se okno identifikace organizace pro editaci údajů: 12
Následuje zobrazení výběrové masky pro zadání období. Vždy se vyplňuje interval pouze měsíce a to i u čtvrtletního plátce DPH, protože pro právnické osoby je povinnost vykazovat kontrolní hlášení vždy měsíčně. Jako další se zobrazí nový dialog pro povinné vyplnění Druhu rychlé odpovědi na výzvu a Čísla jednacího výzvy. Rychlá odpověď na výzvu může nabývat pouze jedné ze dvou hodnot: Nemám povinnost podat kontrolní hlášení (v XML dávce je uvedeno vyzva_odp= B ) Potvrzuji správnost naposledy podaného kontrolního hlášení (v XML dávce je uvedeno vyzva_odp= P ) 13
Příklad celé dávky rychlé odpovědi. V rámečku je zvýrazněno zadané Číslo jednací výzvy a volba rychlé odpovědi: 14
5. Generování dodatečného daňového přiznání Pro správné naplnění zdaňovacího období v dodatečném daňovém přiznání se nepřebírá maska omezení měsíce a dne, protože obsahuje měsíc a den, kdy se o dodatečném daňovém přiznání účtovalo a nikoliv daňové období, ke kterému se dodatečné daňové přiznání vztahuje. Správné zdaňovací období dodatečného daňového přiznání se přebírá z druhé masky z vyplněného slova UZ ve tvaru 00000RRMM: Ze slova UZ se převezme jak měsíc, tak i rok. Pokud se v masce vyplní stejná hodnota OD a DO, tak se vyplní měsíc zdaňovacího období. Pokud jsou hodnoty UZ OD a DO odlišné (jako v našem případě), tak se podle masky UZ DO vyplní odpovídající čtvrtletí zdaňovacího období. Na konci generování se navíc objeví dotaz na zadání dne, kdy byly zjištěny důvody pro podání dodatečného daňového přiznání: 15
6. Generování následného kontrolního hlášení Nejprve si vysvětlíme rozdíl mezi dodatečným daňovým přiznáním (DDP) a následným kontrolním hlášením (NKH): DDP obsahuje pouze aktuální změnu DPH pro zvolené daňové období sestava se generuje ze stavů NKH obsahuje nejen aktuální změnu DPH, ale i všechny předcházející změny DPH za opravované daňové období + všechna data původního kontrolního hlášení sestava se generuje ze zápisů U následného kontrolního hlášení v porovnání s dodatečným daňovým přiznáním chybí první maska výběru dat a rovnou se zobrazí maska UZ pro výběr daňového období následného KH: Před koncem generování KH se zobrazí nový dotaz s možností zadání Čísla jednacího výzvy a povinného zadání Dne, kdy bylo zjištěny důvody pro podání následného KH: 16
Po ukončení dotazu se ještě zobrazí druhá maska pro zadání období řádného kontrolního hlášení, protože následné kontrolní hlášení musí obsahovat i data řádného kontrolního hlášení. Modul UCR nedovede vyseknout měsíc zadaný ve slově UZ a přenést ho do pole měsíc v druhé masce. Příklad vyplněného následného kontrolního hlášení: 17
7. Generování XML dávky ročního daňového přiznání Generování XML dávek řádného daňového přiznání se provádí pomocí voleb: UCRGUROZ* XML dávka ročního přiznání plátce XML UCRGURRZ* XML dávka ročního přiznání plátce-součást XML Postup je shodný s generováním řádného daňového přiznání, jenom na konci generování se navíc objeví dotaz na zadání čísla 0 až 2 pro označení kódu zdaňovacího období následujícího roku. Zadáním čísla: 0 - do výstupu se nevypíše údaj o tom, že by plátce DPH měnil zdaňovací období v následujícím roce 1 - zvolí se hodnota Q plátce, jehož zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc a který se rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím pro následující kalendářní rok bude kalendářní čtvrtletí ( 99a odst. 1) 2 - zvolí se hodnota M plátce, jehož zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí a který se rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím pro následující kalendářní rok bude kalendářní měsíc nebo již nesplňuje podmínky pro čtvrtletní zdaňovací období dle 99a odst. 1. 8. Generování XML dávky dodatečného daňového přiznání Generování XML dávek dodatečného daňového přiznání se provádí pomocí volby: UCRGUDDZ* XML dávka dodatečného přiznání členěno v ZJ XML Postup je shodný s generováním dodatečného daňového přiznání, jenom na konci generování se navíc objeví dotaz na zadání dne, kdy byly zjištěny důvody pro podání dodatečného daňového přiznání: 18
9. Úložiště sestav DPH a kontrolních hlášení Předávané tištěné sestavy DPH a kontrolní hlášení i jejich XML dávky je možno po jejich vygenerování uložit do Úložiště daňových výstupů. Generování těchto sestav končí dotazem: Při kladné odpovědi se zobrazí další dialog pro zadání daňového období, za které byla sestava vygenerována: Uložené daňové sestavy jsou přístupné v menu Souhrn-Přehledy-Daňové výstupy : V Jihlavě dne 10.02.2016 19