," ", KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: Čj: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Libňatov, IČ: 00278084 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 16.9.2010 25.5.2011 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona Č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem Č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Libňatov Zástupci za Obec: Jaroslav Tomeš - starosta Stanislava Šévlová - účetní 148 542 36 Libňatov Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: dodržování povinností uložených zákonem Č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jaroslav Meliš kontrolor: Ing. Roman Pavlíček 50003 Hradec Králové tel.: 495 817 435 / 518 736521 813 / 736521 916 jmelis@kr-kralovchradccky.cz rpa vlicck@kl'-kralovehradccky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn od 4.2.2010 do 23.2.2010. Pravidla rozpočtového Do doby schválení rozpočtu na rok 20] O za schválilo pravidla provizoria rozpočtového provizoria dne] 5.12.2009. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Obec má sestavený rozpočtový výhled do roku 2012 schválený ZO dne 23.2.2010. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen jako schodkový a schodek bude kryt z přebytku příjmů z předchozích let. Závěrečný účet Udaje o ročním hospodaření obce za rok 2009 byly zpracovány do závěrečného účtu (ZÚO). ávrh závěrečného účtu byl zveřejněn od 28.5. 2010 do 15.6.2010. ZÚO byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 15.6. 20] O a schválen bez výhrad. Bankovní výpis Viz. účetnictví. Inventurní soupis majetku a Stav k 31.12.2011. závazků Odměňování členů Odměny za výkon funkce byly schváleny dne 9.11.2010 zastupitelstva chybně s platností od 1.11.2010. Chybně vyplacená část odměn za listopad 2010 u předsedů výborů a členů zastupitelstva bude vrácena ponížením odměn za květen 2011. Pokladní doklad Namátkově byly kontrolovány pokladní doklady za období červen a prosinec 2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Rozvaha Při dílčím přezkownání byla kontrolována návaznost konečných stavů účtů 901,933,964,965 k 31.12.2009 s počátečními stavy účtů 401 a 403 (včetně prověření věrohodnosti jeho stavu) a návaznost konečných a počátečních stavů majetkových účtů. Dále byla ověřena návaznost účtu 406 na korekce k účtu 018, 028 a časové rozlišení nákladů roku 2009. Nebyly zjištěny žádné nedostatky. Učetní doklad Namátkově byly kontrolovány účetní doklady za období červen a prosinec 2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a byly zjištěny nedostatky. Účetnictví obce je mimo jeden zjištěný nedostatek vedeno a zakládáno velmi přehledně a pečlivě a nebyly jak ve vlastním zaúčtování, tak i v dodržování rozpočtové skladby zjištěny žádné další nedostatky. 50003 IIradee Králové tel.: 495817 435 / 518 736 521 813 /736 521 916 e-rnail: jmel is@kr-kralovehradecky.ez rpavlieek@kr-kralovehradceky.ez 2
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Obec obdržela dar ve výši 20 000,- Kč, přijetí daru bylo chváleno ZO dne 5.10.2010, darovací sml. ze dne 5.10.2010 byla předložena. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozpočet obce byl posílen o tyto finanční prostředky: - dotace na úhradu nákladů na volby do P ve výši 17 550,- Kč. evyčerpaná část ve výši 922,- Kč byla vrácena poskytovateli. - dotace na úhradu nákladů na volby do ZO ve výši 19 000,- Kč. evyčerpaná část ve výši 3 006,- Kč byla vrácena poskytovatel i. - dotace na úhradu nákladů spojených s SLDB ve výši 2 789,- Kč. Nevyčerpaná dotace byla vrácena poskytovateli. - účelová neinvestiční dotace od KHK na výdaje JSDH ve výši 2 080.- Kč. dotace byla kontrolována poskytovatelem Smlouvy nájemní Obec pronajímá pozemky, hostinec, kadeřnictví, prodejnu, nebytové prostory a byt. Zastupitelstvo obce schválilo dne 7.12.2010 bezúplatný pronájem p.p.č. 499/3 za údržbu pozemku. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna. převod) Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Zastupitelstvo obce schválilo dne 7.12.2010 prodej p.p.č. 500/8 za cenu 45.- Kč/niž. prodej uskutečněn až v roce 2011 Obec zveřejnila od 19.1l.2010 do 7.12.2010 záměr odprodat pozemek p.p.č. 500/8 a p.p.č. 499/3 v k.ú. Libňatov Obec vybírala dodavatele na opravy v mateřské škole. estavená komise navrhla zadat zakázku firmě Unistav Úpice a ZO dne 27.4.2010 tento výběr schválilo. Realizace byla spolufinancována z SZIF. Před proplacením dotace provedl poskytovatel kontrolu uznatelných výdajů. Dle předloženého protokolu Č. 0022027169 o kontrole fyzické realizace ze dne 15.12.2010 bylo předmětem kontroly: soupiska úhrad a zaúčtování faktur, kontrola financování z jednoho zdroje, výběrové řízení, vlastnické vztahy, a touto kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. ZO schválilo dne 5.10.2010 uzavření smlouvy o dílo s firmou Unistav Úpice. zvlášť na přístup do kotelny a opravu fasády. K kontrole byla předložena OD na opravu fasády ze dne 6.10.2010 a faktura s rozpisem. ebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání za tupitel tva včetně usnesení Pivovarské nám. 12. 5 50003 I-Iradcc Králové tel.:. 95817. 35/518 jmclisfalkr-kralovehradecky.cz rpa vlicck@kr-kralovehradccky.cz 3
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 b., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky -10 - Územní celek chybně účtoval o výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, po kytovatelem dotace zkontrolována de 15.12.2010, oznámení o schválení platby však obec obdržela až 20.1.2011. Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem na to, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve pro pěch ýnosového účtu 671 e souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla. ebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. c. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěnv chvbv a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebvlv zjištěnv chvbv a nedostatkv. 50003 Hradec Králové tcl.: 495817435/518 jmclis@k. -kralovehradecky.cz rpa vlicek@kr-kralovehradecky.cz
D. Závěr I. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( JO odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky -10 - Územní celek chybně účtovalo výnosech z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů o Obec měla v roce 2010 uzavřenu dohodu o poskytnutí dotace z Programu obnovy venkova ČR se SZIF na poskytnutí neinvestiční dotace na "Rekonstrukci a modernizaci budovy MŠ". Akce byla ukončena v roce 2010, poskytovatelem dotace zkontrolována de 15.12.2010, oznámení o schválení platby však obec obdržela až 20.1.2011. Vzhledem k tomu ve smyslu části IV. odst. 4 nemohla účetní obce proúčtovat pohledávku příjemce dotace vůči poskytovateli. S ohledem nato, aby byla dodržena kontinuita výnosů z dotace k vynaloženým nákladům měla být tedy proúčtována dohadná položka ve prospěch výnosového účtu 671 se souvztažným zápisem na vrub dohadného účtu aktivního 388. Proúčtována však nebyla. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,49 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 14,57 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% 500 03 Hradec Králové tel.: 495817 H5 / 518 j melis@kr-kralovehradecky.c7. rpavlicek@kr-kralovehradecky.cz 5
Královéhradecký kraj dne 25.5.2011 13:44:33 Podpisy kontrolorů: I ft/' Jaroslav Meliš ~ kontrolor poverený řízením přezkoumání 4 Krajsky ut dl. Královéhradeckého kraje odbor ekonomický oddělenf kontroly obci a analýz / ( Ing. Roman Pavlíček kontrolor V kontrolo anérn období územnl celek dle prohlá enl statutárního zástupce neprov ozoval žádn u hospodář kou ěinno t. nerná zřízeny peněžní fondy. nevloží! žádné peněžité či nepeněžité klad do práv niekých osob. neobdržel žádné dotace z národního fondu ani žádné dotace ze ého rozpočtu rtepo kyto al, nehospodařil s majetkem státu. neručil za zá azky jln 'ch o ob. neuza řel kupní, měnnou, zásía ní smlouvu. mlouvu o družení peněžních pro tředku a rnajetko ých hodnot. mlou u o zřízeni věcného břernene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil jinými cizími zdroji. nepořídll ani neprodal žádný Iinanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Libňatov - o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopi číslo 1 obdržel.------ Lhůta pro podání stanoviska byla po vzájemné dohodě zkrácena do o o o o:' o o o o o o o o o o o 000 'fkol/ 7E7v.f?Rf)Vl="-)e-~~f}ív(}./;ff)/vIlISéLJ. Jaro lav Tomeš starosta.~... Dne 25.5.2011 OBE,_.'" " ATOV 542 36 ~.'...itov 148 IČO (:.:. 7 J084 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Libňatov Jaroslav Tomeš 2 1 Královéhradecký kraj Jaroslav Meliš Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska 500 03 II radec Králové tel.: 495 817 435/518 736 521 813 / 736 521 916 jmclis@kr-kralovehradecky.cz rpa vlicc k@kr-kralovehradecky.cz 6
kontrolorovi poverenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. I písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplněnítěchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g) h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Pivovar ké nám. 1245 50003 Hradec Králově tel.: ~95 817 ~35/ 518 e-rnail: jmelis@kr-kralovehradecky.cz rpa vlicek@kr-kralovehradecky.cz 7